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1、固定資產及零星物品固定資產及零星物品 采購與管理流程采購與管理流程 編制 日期 審核 日期 批準 日期 修訂記錄 日日 期期 修訂狀態修訂狀態 修訂修訂內容內容 修訂修訂人人 審核人審核人 批準人批準人 2009-4-6 B/0 定義欄“固定資產：單位 價值 300 元以上（含 300 元） ”改為“固定資產： 單位價值 1000 元（含） 以上” 邱樹彬 舒而桑 張廣志 1、 流程圖流程圖 流程目的流程目的 加強公司固定資產和零星物品的采購、使用、保管和報廢等管理，保 證公司資產安全和完整，及零星物品采購的效率，充分發揮資產使用 效能。 流程范圍流程范圍 適用于公司固定資產和零星物品的管理。2、 定義定義 根據資產的價值和使用年限，資產的管理范圍包括固定資產和低值易 耗品兩類。 固定資產：單位價值 1000 元以上（含） ，或使用年限超過 1 年的有形 資產。 零星物品：包括辦公用品和低值易耗品，單位價值在 1000 元以下的各 種用具物品（包括工具、管理用具、玻璃器皿、包裝容器等）列為低 值易耗品；維修材料、電腦零配件列為辦公用品。 流程主導及流程主導及 參與小組參與小組 綜合管理部（主導） 、成本管理部、財務管理部、各部門 部門部門 職職 責責 董事會 1. 審批公司 100 萬以上的固定資產報廢。 董事長 1審批公司 50100 萬的固定資產報廢。 2審核公司 100 萬以上的3、固定資產報廢。 執行董事 1審批公司 2050 萬的固定資產報廢。 2審核公司 50 萬以上的固定資產報廢。 總經理 1審批公司固定資產的采購。 2審批公司 20 萬以下的固定資產報廢。 3審核公司 20 萬以上的固定資產報廢。 分管領導 1財務分管領導審核公司固定資產報廢。 2分管領導（綜合和財務）固定資產和零星物品的采購。 綜合管理部 1公司固定資產實物的主管部門，負責對公司固定資產采購的審核 以及對公司固定資產管理進行監督，并定期與財務管理部聯合對公司 資產進行盤點。 2負責公司零星物品的采購工作。 財務管理部 1. 公司固定資產的帳務管理部門，著重從固定資產的原值、已提折 舊、凈值等對4、固定資產進行監控和管理，并于每年年底與綜合管 理部聯合對公司固定資產進行盤點。 成本管理部 1負責公司固定資產的采購工作。 各相關使用 部門 1. 各部門經理負責使用范圍內固定資產管理的監督和執行，各部門 相關人員負責本部門資產的日常管理，其職責是： 1.1 確保本部門資產安全、完好； 1.2 負責協助公司綜合管理部的定期檢查及盤點， 負責本部門資產 管理手續的完善，在本部門資產發生變化時（新購、轉移、保養、 維修、報廢）需及時上報相關表格； 1.3 固定資產管理人員進行工作交接時，須保證賬本及實物的相 符，并由部門經理負責監督。部門經理新到崗時須對到崗部門資 產進行確認； 2在存放地點較為固5、定的資產上粘貼資產編碼標識。 使用責任人 1負責相應資產的日常保養維護并保證其正常運行。 2、流程圖流程圖 固定資產及零星物品采購與管理流程 固定資產及零星物品采購與管理流程（主導主導：綜合管理部綜合管理部） 采購采購、驗收和發放驗收和發放領用和盤點領用和盤點報廢處理報廢處理 成本管理部 執行董事/董事長/董 事會 總經理分管領導財務管理部綜合管理部各部門 N Y 審核審核 配合盤點配合盤點 辦理退換辦理退換 提出報廢申請提出報廢申請 參加盤點參加盤點 審批審批 提出領用申請提出領用申請 帳銷案存帳銷案存 是否合格是否合格 審核審核 移用移用、變賣或報廢處理變賣或報廢處理 審批審批 辦理領用手6、續辦理領用手續 資產凈值移交資產凈值移交 及減值計提及減值計提 審核審核 驗收驗收 發放或保管發放或保管 按管理規定追查按管理規定追查 責任并更新臺帳責任并更新臺帳 資產編號入帳資產編號入帳 組織盤點組織盤點 日常使用督查日常使用督查 更新臺帳并更新臺帳并 減值計提減值計提 是否帳卡物是否帳卡物 相符相符？ 提出固定資產提出固定資產 及零星采購采及零星采購采 購申請購申請 資產編號和資產編號和 入帳折舊入帳折舊 審核審核 使用和維護使用和維護 采購采購 審核審核審批審批審批審批 采購采購 零星物品零星物品 固定資產固定資產 固定資產固定資產 審批審批 20萬以下萬以下20-50萬萬50-1007、萬萬 100萬以上萬以上 執行董事董事長 董事會 同意同意 固定資產固定資產 零星物品零星物品 3.工作程序工作程序 3.1 固定固定資產來源主要有：資產來源主要有：購置資產、捐贈資產和其它資產。購置資產、捐贈資產和其它資產。 3.2 固定資產分類及編碼（各項由固定資產分類及編碼（各項由 001 起順序編號）起順序編號） 1 級分類級分類 及編號及編號 2 級分類級分類 及編號及編號 3 級分類級分類 及編號及編號 4 級分類級分類 及編號及編號 附件附件 及編號及編號 辦 公 設 備 （BZ） 計算機類（A） 筆記本電腦（1） 3 位數字，如： 001、002 等等 F+數字 臺式電腦（3）8、 移動硬盤、U 盤（4） 通訊類（T） 傳真機（1） 電話機（2） 數據交換機（3） 音像類（Y） 記憶棒/錄音機（筆） （1） 電視機（2） 投影儀（3） 照相、攝像機（4） DVD/VCD（5） 影印類（F） 復印機（1） 掃描儀（2） 打印機（3） 其他未歸類項 （W） 如：考勤機、飲水機、點鈔 機、碎紙機、吸塵器 辦 公 設 施 家 具 （BS） 柜類（G） 鐵柜（1） 木柜（2） 桌類（Z） 班臺（1） 辦公桌（2） 卡座（3） 茶幾（4） 椅類（K） 真（仿）皮沙發（1） 辦公椅（2） 臺板寫字椅（3） 折疊椅（4） 其他未歸類項 （W） 如：白板、宣傳欄、書報架 圖書（TS） 雜9、志類：雜志名稱縮寫（2 個字母） *（年份） （期號） 書籍：保管部門中文簡稱（1 個漢字） 流水號 3.3 資產的購置資產的購置 3.3.1 固定資產的購置：公司相關部門填寫資產購置申請表 ，綜合管理部根據 公司現有資產情況， 判斷是否同意購置或直接從其它部門調撥； 如需采購， 由成本管理部依照權責規定，報相關領導審核批準后進行采購。 3.3.2 低值易耗品的購置：綜合管理部每月根據審批的各部門及下屬各項目部月 度預算中辦公用品采購預算，根據過去半年平均每月使用量、市場價格 因素等確定采購量，核定下月實際需要采購的辦公物資名稱、數量、金額、 價格、規格，填寫辦公用品申購單 ，報相關領導審核批10、準后，依照最 低存量原則指定專人實施采購，并保證采購過程公開、透明。 3.4 資產的驗收資產的驗收 3.4.1 固定資產的驗收：由公司采購的資產驗收由綜合管理部行政檔案專員負責 驗收，對驗收合格的物品填寫固定資產登記表 ，并根據該件資產在資 產管理軟件上或者臺帳上的排列序號，發放相應的編碼標識，粘貼在相應 的資產上。 3.4.2 低值易耗品的驗收：公司本部各部門的資產驗收由綜合管理部行政檔案 專員依據 辦公用品申購單 進行驗收， 對驗收合格的物品填寫 入庫單 ， 記入綜合管理部庫存。 3.4.3 采購員憑固定資產采購登記表及入庫單 、 出庫單到財務管理部 報銷。 3.5 資產的發放資產的發放 11、3.5.1 固定資產的發放：公司使用部門的資產發放由綜合管理部行政檔案專員填 寫出庫單 ，并在該項資產的固定資產登記表中進行相應登記，記 入保管者的個人資產登記表 ；如為部門公用的物品，記入部門負責人 的個人資產登記表 ；如為公司公用的物品，記入專職保管員的個人 資產登記表 ；歸還時須保持資產完好，否則因保管不善和其他人為因素 造成固定資產遺失、失竊或損壞的，責任人應按規定賠償。 3.5.2 低值易耗品的發放：領用人填寫辦公用品領用登記表 ，離職時，須歸還 除低值易耗品之外的所有辦公資產，并經相關負責部門確認后方可辦理離 職手續。 3.6 固定資產的調撥、轉讓固定資產的調撥、轉讓 3.6.1 12、公司本部的固定資產使用人及責任部門改變時，需到綜合管理部備案，由 綜合管理部行政檔案專員填寫固定資產轉移表 ，經轉出、轉入部門相 關人員簽字確認后方可辦理調撥手續； 3.6.2 綜合管理部根據固定資產轉移表及時更改資產管理臺帳記錄并備案至 財務管理部。 3.7 資產的報廢資產的報廢 3.7.1 固定資產的報廢 1) 資產經專業人士確認已無法維修或維修費用超過資產原值時，需申請報 廢并辦理相應手續。 2) 公司各部門填寫固定資產報廢報損申請表 ，經綜合管理部、財務管 理部審核后，報相關領導審批。 3) 固定資產報廢經批準后，綜合管理部根據固定資產報廢報損申請表 及時更改資產管理軟件或者臺帳記錄。13、 4) 報廢資產處理后，需將處理方式、收據憑證字號（有殘值） 、經手人、證 明人等相關內容在固定資產報廢報損申請表部門存檔聯后面背書。 5) 報廢資產有殘值的，經財務管理部門估價后由綜合管理部負責處理，回 收的資金和出售公司報廢資產的收入統一交公司財務管理部。 3.7.2 低值易耗品報廢：經使用部門負責人同意，低值易耗品可直接報廢。 3.7.3 固定資產報廢審批權規定如下： 固定資產報廢處理固定資產報廢處理 提出提出 審核審核 審批審批 20 萬元以下 相關部門 綜合管理部 財務分管領導 總經理 2050 萬 相關部門 綜合管理部 財務分管領導 總經理 執行董事 50100 萬 相關部門 綜合14、管理部 財務分管領導 總經理 執行董事 董事長 100 萬元以上 相關部門 綜合管理部 財務分管領導 總經理 執行董事 董事長 董事會 3.8 資產的盤點、檢查資產的盤點、檢查 3.8.1 部門資產管理人員負責本部門資產的自查和盤點，協助公司每年年底的資 產檢查及盤點，并編制本部門資產清查盤點情況表報綜合管理部。 3.8.2 綜合管理部負責資產的登記、檢查及日常監督管理工作，不定期抽查各部 門的資產管理情況。 3.8.3 每年年底，綜合管理部與財務管理部聯合對各部門資產管理情況進行全面 檢查及盤點，并出具書面報告。對各部門盤盈盤虧的資產，找出原因及 責任人，報分管副總批準后處理。如屬管理不善等15、人為因素造成，將追 究當事人和管理者的責任，并視具體情況賠償損失。 3.9 資產交接資產交接 3.9.1 資產管理人員進行工作交接時， 須保證賬目與實物相符， 由部門經理批準。 3.9.2 部門經理新到崗時須對到崗部門固定資產進行確認。 3、 支持性文件支持性文件 無 4、 相關記錄相關記錄 5.1CH-QR-XZ01資產采購申請表 5.2CH-QR-XZ02辦公用品申購單 5.3CH-QR-XZ03固定資產登記表 5.4CH-QR-XZ04個人資產登記表 5.5CH-QR-XZ05辦公用品領用登記表 5.6CH-QR-XZ06固定資產轉移表 5.7CH-QR-XZ07固定資產報廢報損申請表 5.8CH-QR-XZ08資產清查盤點情況表