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1、預算管理預算管理流程流程 編制 日期 審核 日期 批準 日期 修訂記錄 日日 期期 修訂狀態修訂狀態 修訂修訂內容內容 修訂修訂人人 審核人審核人 批準人批準人 2009-4-20 B/0 流程圖中主導職責由 綜合管理部調至財務 管理部 張增 杜蘭 張廣志 1 1 流程流程概況概況 流程目的流程目的 明確公司年度預算編制流程，保證公司經營目標和經營計劃的實 現。 適用范圍適用范圍 公司及下屬公司年度預算的編制、執行監督、分析控制和調整。 定義定義 零基預算：指預算編制時，從零開始，對所有業務支出均以實際為 基礎作詳盡的預算，確認其是否必要及合理、合法，進行綜合平衡， 從而確定預算費用。 流程主2、導及流程主導及 參與部門參與部門 財務管理部（主導） 、相關部門、下屬公司 上游流程名稱上游流程名稱 下游流程名稱下游流程名稱 子流程名稱子流程名稱 年度經營計劃管理流程 績效管理流程 部門部門 流程中承擔職責流程中承擔職責 股東會 1.審批公司年度財務預算方案； 2.審批公司年度財務決算報告。 董事長 1.審核公司年度預算方案； 2.審批公司年度財務預算方案調整（不能完成年度目標條件下的調 整） 。 3.審核公司年度財務決算報告。 總經理 1.審核公司年度財務預算方案； 2.審批公司年度財務預算方案調整（完成年度目標條件下的調整） ； 3.審核公司年度財務預算方案調整（不能完成年度目標條件下3、的調 整） 。 4.審核公司年度財務決算報告。 財務分管領導 1.審核公司年度財務預算方案； 2.審批公司季度財務預算； 3.審核公司年度財務預算方案的調整； 4.審核公司年度財務決算報告。 財務管理部 1.組織公司和下屬公司預算編制，預算執行情況跟蹤、控制、分析 和預算調整。 2.具體編制公司年度預算和季度預算，審核下屬公司年度和季度預 算。 3.定期向公司提交預算執行情況分析報告和預算考核結果，反映各 部門意見建議。 4.在年度公司經營計劃發生重大變化時，提出年度預算調整方案。 公司各部門/ 下屬公司 1.根據年度經營目標分解提出初步預算。 2.負責預算的執行與反饋。 2 2、流程圖、流程4、圖 預算管理流程 預算管理流程（主導主導：財務管理部財務管理部） 預算制定預算制定執行分析與總結執行分析與總結 股東會股東會董事會董事會總經理總經理 財務財務 分管領導分管領導 財務管理部財務管理部綜合管理部綜合管理部相關部門相關部門下屬公司下屬公司 Y Y Y Y 審核審核 審核審核 年度財務決算報告年度財務決算報告 審批審批 審核審核 發布年度預算發布年度預算 方案方案 監控預算執行監控預算執行 每季度提交部每季度提交部 門預算門預算 編制公司年度編制公司年度 預算預算 每季度提交每季度提交 部門預算部門預算 編制部門編制部門 預算預算 審核審核 審核審核 審核審核 本年度預算總結本年度預5、算總結 確定下年度經營確定下年度經營 預算方針及目標預算方針及目標 測算和分解預算目測算和分解預算目 標至各分公司標至各分公司、項項 目目、部門部門 審核審核審核審核 每季度提交每季度提交 預算預算 每月作預算偏每月作預算偏 差分析差分析 參加年度參加年度/項目預算方案的調整項目預算方案的調整 提出預算調整提出預算調整 方案方案 審核審核 年度經營計劃年度經營計劃 調整調整 編制部門預算編制部門預算 是否調整年度是否調整年度 /項目預算方項目預算方 案案？ 審批審批 執行預算執行預算 編制公司資本預算編制公司資本預算 與期間費用預算與期間費用預算 匯總平衡并編匯總平衡并編 制公司預算制公司預算6、 審核審核 年度經營計劃年度經營計劃 制訂制訂 組織年度組織年度/項目項目 預算方案的調整預算方案的調整 匯總匯總、審核和編審核和編 制公司季度預算制公司季度預算 審批審批 審批審批 完成年度目標條件下的調整 審核審核 不能完成年度目 標條件下的調整 執行董事董事長 董事會審 核順序： 執行董事 董事長 董事會 審批審批 董事會審核順 序：執行董事、 董事長、董事會 3. 工作程序工作程序 3.1 年度年度預算預算方針與目標確定方針與目標確定 3.1.1 在每年 10 月初財務管理部對公司本年度預算目標完成情況進行總結，結合綜 合管理部提出的下年度經營計劃，對下一年度預算目標進行預測，確定次年7、度經營 目標和預算方針及目標，提交財務分管領導審核后，報總經理審批。 3.1.2 下一年度的預算方針和目標，明確的內容包括： 1) 預算方式：采用零基預算或彈性預算； 2) 預算目標：損益預算、現金流預算、資產負債預算等。 3.2 預算編制與確定預算編制與確定 3.2.1 財務管理部將預算目標進行測算和分解，分解至各下屬公司、各項目及部門。 3.2.2 綜合管理部按年度經營計劃管理流程規定匯總各部門年度工作計劃時，財 務管理部匯總各部門的初步預算目標及下屬公司年度預算方案，并編制公司的資本 預算及期間費用預算，匯總平衡后形成公司年度預算方案，經財務分管領導、總經 理審核、執行董事、董事長、董事8、會審核、股東會審批后向相關部門發布年度相關 預算。 3.2.3 各部門及下屬公司結合下一季度工作計劃，按預算編制要求規定編制季度預算 并于每季度末向財務管理部提交。 3.2.4 財務管理部審核各部門及下屬公司的季度預算后，匯總編制出公司季度財務預 算，交財務分管領導審核、總經理審批后下發各部門及下屬公司。 3.2.5 項目合同的付款預算按合同管理流程規定由項目部提出付款計劃，經工程 管理部、財務管理部及相關領導審核批準后執行，由成本管理部和財務管理部備案。 3.3 預算執行預算執行反饋、分析控制反饋、分析控制 3.3.1 預算下達后， 各部門/下屬公司應將預算執行過程中出現異常情況及時通報財務9、 管理部，必要時由財務管理部報請財務分管領導及總經理，采取措施予以解決。 3.3.2 各部門/下屬公司在預算期（年度及季度）結束后三天內，向財務管理部提交本 部門/下屬公司的預算執行情況分析報告，對預算執行結果、偏差原因、預算執行過 程中存在的問題及對策，本部門/下屬公司預算管理現狀進行分析。 3.3.2 預算執行情況報告制度由財務管理部負責，實行月度簡要分析、季度綜合分析 和年度全面分析制度，在預算執行過程中根據需要還將對重要預算項目進行專題分 析。 3.4 預算調整預算調整 3.4.1 年度財務預算方案調整（完成年度目標條件下的調整）需由財務管理部提出， 財務分管領導審核，總經理審批后執行10、。 3.4.2 年度財務預算方案調整 （不能完成年度目標條件下的調整） 需由財務管理部提 出，財務分管領導審核，總經理、執行董事審核，董事長審批后執行。 3.4.3 各部門不得擅自調整預算，在預算調整或追加申請未被批準前，各部門必須嚴 格按原預算指標執行。 3.5 預算監督、檢查及考核預算監督、檢查及考核 3.5.1 公司授權財務管理部對公司預算執行過程進行監督和檢查，財務管理部每月向 公司管理層提交預算執行情況和預算管理報告。 3.5.2財務管理部根據預算管理制度制訂相關預算考核辦法納入公司對部門及下屬公 司的考核體系中。 4.支持文件支持文件 無 5. 相關表格記錄相關表格記錄 5.1.CH-QR-YY04部門費用科目明細 5.2.預算編制要求 （參考資料） 5.3.現金流量動態表 （參考資料） 5.4.現金流量計劃表 （參考資料） 5.5.預算報表 （參考資料）