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1、動(dòng)態(tài)成本編制操作指引動(dòng)態(tài)成本編制操作指引 (試行版試行版) 修訂記錄修訂記錄 日日 期期 修訂修訂狀態(tài)狀態(tài) 修改內(nèi)容修改內(nèi)容 修改人修改人 審核人審核人 批準(zhǔn)人批準(zhǔn)人 2017.6.14 完成 第一次編制 1.1. 目的目的 為規(guī)范和統(tǒng)一置地總部下屬各戰(zhàn)區(qū)動(dòng)態(tài)成本填報(bào)方式，提高動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性，特制定本 作業(yè)指引。 2.2. 適用范圍適用范圍 本作業(yè)指引適用于中南置地各戰(zhàn)區(qū)。 3.3. 術(shù)語和定義術(shù)語和定義 3.1. 動(dòng)態(tài)成本的定義：動(dòng)態(tài)成本的定義：反映項(xiàng)目實(shí)施過程中的預(yù)期成本，通過實(shí)時(shí)反映目標(biāo)成本和預(yù)期成本的差異，幫 助相關(guān)專業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的控制，其核心是實(shí)時(shí)性2、。動(dòng)態(tài)指的是在項(xiàng)目整個(gè)生 命周期的任一時(shí)間點(diǎn)，都能實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目最新的成本狀態(tài)。 3.2. 動(dòng)態(tài)成本的組成：動(dòng)態(tài)成本的組成：動(dòng)態(tài)成本由如下內(nèi)容組成：已簽合同、補(bǔ)充協(xié)議、無文本合同、設(shè)計(jì)變更（未確 認(rèn)、已確認(rèn)） 、現(xiàn)場簽證（未確認(rèn)、已確認(rèn)） 、預(yù)估合同變動(dòng)、結(jié)算調(diào)整、未簽合同。 4.4. 職責(zé)職責(zé) 4.1. 置地總部成本管理中心置地總部成本管理中心 4.1.1 負(fù)責(zé)本作業(yè)指引的制定、修訂、解釋和指導(dǎo)； 4.1.2 負(fù)責(zé)地區(qū)公司動(dòng)態(tài)成本的監(jiān)督和審核。 4.24.2 戰(zhàn)區(qū)戰(zhàn)區(qū)成本管理部成本管理部 4.2.1 負(fù)責(zé)編制動(dòng)態(tài)成本，并按要求按時(shí)上報(bào)置地總部成本管理部； 4.2.1 負(fù)責(zé)對(duì)動(dòng)態(tài)成本主要偏差項(xiàng)的3、差異分析。 4.34.3 戰(zhàn)區(qū)戰(zhàn)區(qū)總經(jīng)理總經(jīng)理 4.3.1 監(jiān)督本戰(zhàn)區(qū)動(dòng)態(tài)成本執(zhí)行情況； 4.3.2 審批相關(guān)報(bào)告。 5.5. 原則原則 5.1. 對(duì)應(yīng)原則：動(dòng)態(tài)成本按目標(biāo)成本的核算對(duì)象逐一填報(bào)。 5.2. 時(shí)間原則：方案版目標(biāo)成本通過后的本月起開始報(bào)送動(dòng)態(tài)成本月報(bào)，成本后評(píng)估完成后的下月起結(jié) 束報(bào)送。每個(gè)月的報(bào)送時(shí)間為當(dāng)月 26 日（如遇節(jié)假日則相應(yīng)提前） 。 5.3. 更新原則： 動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)表單由明源 ERP 系統(tǒng)線上導(dǎo)出， 復(fù)核后填報(bào)動(dòng)態(tài)成本月報(bào)， 并作差異分析。 5.4. 保密原則：各戰(zhàn)區(qū)的動(dòng)態(tài)成本及數(shù)據(jù)表單，屬置地總部一級(jí)商業(yè)機(jī)密，不得泄露給任何無關(guān)人員。 6.6. 動(dòng)態(tài)成本月報(bào)組4、成動(dòng)態(tài)成本月報(bào)組成 6.1. 動(dòng)態(tài)成本月報(bào)由如下內(nèi)容組成： *項(xiàng)目*年*月動(dòng)態(tài)成本月報(bào)數(shù)據(jù)表單 （EXCELEXCEL） *公司*年*月成本月度回顧會(huì) （建議（建議 PPTPPT） 7.7. *項(xiàng)目項(xiàng)目* *年年* *月動(dòng)態(tài)成本月報(bào)數(shù)據(jù)表單 （月動(dòng)態(tài)成本月報(bào)數(shù)據(jù)表單 （EXCELEXCEL） 7.1. 動(dòng)態(tài)成本月報(bào)數(shù)據(jù)表單的填報(bào)原則動(dòng)態(tài)成本月報(bào)數(shù)據(jù)表單的填報(bào)原則 7.1.1. 準(zhǔn)確及時(shí)性原則：動(dòng)態(tài)成本應(yīng)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目實(shí)時(shí)成本狀態(tài)，反映目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，反映每個(gè)合約范 圍狀態(tài)并找出差異和解決方案； 7.1.2. 依據(jù)性原則：計(jì)入動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)表單中的數(shù)據(jù)必須有確鑿的證據(jù)證明其存在或即將發(fā)生的必然性5、； 7.1.3. 一致性原則：動(dòng)態(tài)成本控制表與合約規(guī)劃表的合同分類及對(duì)應(yīng)的目標(biāo)成本原則上應(yīng)保持一致，動(dòng)態(tài)成本 控制表各項(xiàng)內(nèi)容與對(duì)應(yīng)臺(tái)帳保持一致； 7.1.4. 連續(xù)性原則：動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)表單數(shù)據(jù)在時(shí)間維度上應(yīng)保持連續(xù)性，當(dāng)數(shù)據(jù)本身無法說明其變化原因時(shí)， 應(yīng)注重文字說明對(duì)數(shù)據(jù)的補(bǔ)充說明作用。 7.2. 動(dòng)態(tài)成本月報(bào)數(shù)據(jù)表單的組成動(dòng)態(tài)成本月報(bào)數(shù)據(jù)表單的組成 7.2.1. 動(dòng)態(tài)成本月報(bào)數(shù)據(jù)表單由三個(gè)部分九個(gè)表單構(gòu)成，分為匯總表單、核心數(shù)據(jù)表單和支撐性表單。 匯總分析表單（手工填報(bào)） ： 成本差異分析表 、 房地產(chǎn)置地總部#月成本數(shù)據(jù)匯總表 （全 部整合在一張動(dòng)態(tài)成本編制表 ，暫時(shí)手工填報(bào)，待系統(tǒng)完善后6、由系統(tǒng)導(dǎo)出） ； 核心數(shù)據(jù)表單（明源 ERP 導(dǎo)出） ： 動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表 ； 支撐性表單 （明源 ERP 導(dǎo)出） ： 合同臺(tái)帳 、 設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬 、 現(xiàn)場簽證臺(tái)帳 、 結(jié)算臺(tái)帳 、 預(yù)估合同變動(dòng)臺(tái)賬 （系統(tǒng)中暫無，待開發(fā)后導(dǎo)出）等。 7.3. 匯總表單：匯總表單： 成本差異分析表 成本差異分析表表格具體形式如下： 7.3.1. 成本差異分析表 #項(xiàng)目項(xiàng)目# #月動(dòng)態(tài)差異分析表月動(dòng)態(tài)差異分析表 成本階段成本階段 填報(bào)時(shí)間填報(bào)時(shí)間 成本科目成本科目 建筑面積建筑面積 可售面可售面 積積 目標(biāo)成本目標(biāo)成本 上月動(dòng)態(tài)成本上月動(dòng)態(tài)成本 本月動(dòng)態(tài)成本本月動(dòng)態(tài)成本 成本差異成本差異 本月較上月成本變本月較上7、月成本變 化原因化原因 總成本 （萬元） 可售單方 (元/m2) 總成本 （萬元） 可售單方 (元/m2) 總成本 （萬元） 可售單方 (元/m2) 本月目 標(biāo) （萬元） 本月目標(biāo) (元/m2) 本月上 月 （萬元） 本月上月 (元/m2) (m2) (m2) 項(xiàng)目成本 開發(fā)成本 土地費(fèi) 前期工程 費(fèi) 配套設(shè)施 費(fèi) 基礎(chǔ)設(shè)施 費(fèi) 建安及裝 修工程費(fèi) 環(huán)境景觀 工程費(fèi) 工程相關(guān) 費(fèi) 工程后續(xù) 成本 開發(fā)間接 費(fèi) 開發(fā)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 稅費(fèi) 本月與目標(biāo)差異分析說明：本月與目標(biāo)差異分析說明：1 1、 2 2、 3 3、 填表說明： 項(xiàng)目名稱、成本階段、填報(bào)時(shí)間按實(shí)填寫并滾動(dòng)更新； 8、成本階段指：方案版、預(yù)結(jié)版等； 目標(biāo)成本的數(shù)據(jù)來源于相應(yīng)成本階段方案版的成本金額； 動(dòng)態(tài)成本的數(shù)據(jù)來源于月報(bào)編制時(shí)點(diǎn)明源 ERP 線上系統(tǒng)動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表 ； 【本月較上月成本變化原因】填寫本月與上月動(dòng)態(tài)差異。 【本月與目標(biāo)差異分析說明】填寫本月動(dòng)態(tài)與目標(biāo)成本的差異分析； 差異分析需按照二級(jí)科目分別說明，且本月與上月動(dòng)態(tài)成本差異、動(dòng)態(tài)成本與目標(biāo)成本的差異分析均需詳細(xì)至合約級(jí)別； 譬如： 【建安工程費(fèi)】 ：減少 850 萬： （1、總包工程根據(jù)預(yù)算調(diào)整并考慮 5%變更后減少 500 萬；2、門窗工程優(yōu)化節(jié)約 200 萬；3、保溫工程優(yōu)化節(jié)約 100 萬；4、其他減少 50 萬） ； 差異分析需描述9、出成本金額變動(dòng) 80%以上的主要差異項(xiàng)。 7.3.2. 月度動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)匯總表月度動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)匯總表 房地產(chǎn)置地總部#月成本數(shù)據(jù)匯總表 填表說明： 成本數(shù)據(jù)來源于月報(bào)編制時(shí)點(diǎn)明源線上系統(tǒng)動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表 ； 上述所有成本數(shù)據(jù)取整或保留至小數(shù)點(diǎn)后兩位。 7.3.3. 月度動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)復(fù)核表月度動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)復(fù)核表 填表說明： 成本數(shù)據(jù)來源于月報(bào)編制時(shí)點(diǎn)明源線 ERP 上系統(tǒng)動(dòng)態(tài)成本回顧表 （本月及上月） ； 上述所有成本數(shù)據(jù)取整或保留至小數(shù)點(diǎn)后兩位； 公司名稱 項(xiàng)目名稱 業(yè)態(tài) 可售面積 各業(yè)態(tài)成本數(shù)據(jù)(元/M2) 目標(biāo)成本 #月動(dòng)態(tài) 責(zé)任狀指 標(biāo) 責(zé)任狀總 成本(萬 元） 開發(fā)成本 其中：土 地費(fèi) 10、其中：銷 售設(shè)施建 造費(fèi) 其中：貸 款利息 #月動(dòng)態(tài) 指標(biāo) #月動(dòng)態(tài) 總成本 （萬元） #月開發(fā) 成本 其中：土 地費(fèi) 其中：銷 售設(shè)施建 造費(fèi) 其中：貸 款利息 “CHECK”行中的動(dòng)態(tài)總金額請(qǐng)確保與“月度動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)原因分析表”中的金額一致； “合同總金額”=“已簽合同”+“補(bǔ)充協(xié)議”+“無文本合同” ， “變更簽證占合同總金額比例”=“累計(jì)變更簽證金額”/“已簽合同總金額” 。 月度動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)復(fù)核表月度動(dòng)態(tài)成本變動(dòng)復(fù)核表 未簽合同 （未發(fā)生預(yù)估） 合同/無文本合同 設(shè)計(jì)變更 現(xiàn)場簽證 其它事項(xiàng) 動(dòng)態(tài) 已簽合同 補(bǔ)充協(xié)議 無文本合同 設(shè)計(jì)變更 （未確認(rèn)） 設(shè)計(jì)變更 （已確認(rèn)） 現(xiàn)場簽證 11、（未確認(rèn)） 現(xiàn)場簽證 （已確認(rèn)） 預(yù)估合同變 動(dòng) 結(jié)算及其它 調(diào)整 本月 上月 CHECK 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本月變更簽證金額 累計(jì)變更簽證金額(含本 月) 0.00 0.00 合同總金額 變更簽證占合同總金額 比例（%） 0.00 7.3.4. 月度主要變更簽證分析表月度主要變更簽證分析表 月度主要變更簽證分析表月度主要變更簽證分析表 序號(hào) 內(nèi)容 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 填表說明： 成本數(shù)據(jù)來源于月報(bào)編制時(shí)點(diǎn)明源 ERP 線上系統(tǒng)變更簽證臺(tái)賬 ； 上述所有成本數(shù)據(jù)取整或保留至小數(shù)點(diǎn)后12、兩位； 本表需列出月度變更簽證金額占比 60%以上的變更、簽證事項(xiàng)。 7.4. 核心數(shù)據(jù)表單： 動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表核心數(shù)據(jù)表單： 動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表 動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表是動(dòng)態(tài)成本核心組成部分，從明源 ERP 線上系統(tǒng)導(dǎo)即可，是項(xiàng)目成本實(shí)時(shí)情況的集中反映。動(dòng)態(tài)成本控制表形式如下： 動(dòng)態(tài)成本明細(xì)動(dòng)態(tài)成本明細(xì) 本月主要設(shè)計(jì)變更 （金額 60%以上） 0.00 本月主要現(xiàn)場簽證 （金額 60%以上） 0.00 科目科目 代碼代碼 成本成本 科目科目 名稱名稱 科目科目 目標(biāo)目標(biāo) 成本成本 金額金額 合約合約 名稱名稱 合約合約 控價(jià)控價(jià) 計(jì)算計(jì)算 對(duì)應(yīng)對(duì)應(yīng) 的成的成 本科本科 目金目金 額匯額匯 總總 預(yù)留預(yù)留 13、合同合同 變更變更 率率 預(yù)留合同變預(yù)留合同變 更金額更金額 合約控價(jià)合約控價(jià) 動(dòng)態(tài)成本動(dòng)態(tài)成本 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用實(shí)際發(fā)生費(fèi)用 F=H+IF=H+I 待發(fā)生費(fèi)用待發(fā)生費(fèi)用 G=J+KG=J+K 與目標(biāo)偏差與目標(biāo)偏差 金額金額 偏差率偏差率 A A B B C=A*BC=A*B D=A*(1D=A*(1- -B)B) E=F+G E=F+G 已簽訂已簽訂 合同費(fèi)合同費(fèi) 用用 H H 已確認(rèn)變已確認(rèn)變 更、簽證、更、簽證、 補(bǔ)充協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議 費(fèi)用費(fèi)用 I I 待簽訂待簽訂 合同費(fèi)合同費(fèi) 用用 J J 預(yù)估變預(yù)估變 更、簽證、更、簽證、 補(bǔ)充協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議 費(fèi)用費(fèi)用 K K L=EL=E- -A A M=14、L/A*100%M=L/A*100% 7.4.1. “合約名稱”列“合約名稱”列 “合約名稱”列填寫的是合約科目名稱。約科目名稱的一般形式為：*合同。 7.4.2. “合約控價(jià)計(jì)算對(duì)應(yīng)的成本科目金額匯總”“合約控價(jià)計(jì)算對(duì)應(yīng)的成本科目金額匯總” 列列 “合約控價(jià)計(jì)算對(duì)應(yīng)的成本科目金額匯總合約控價(jià)計(jì)算對(duì)應(yīng)的成本科目金額匯總”列填寫的是目標(biāo)成本金額，根據(jù)合約包含的成本科目而匯總的科目目標(biāo)成本金額。 7.4.3. “預(yù)留合同變更金率”列“預(yù)留合同變更金率”列 規(guī)劃狀態(tài)規(guī)劃狀態(tài) 執(zhí) 行 狀執(zhí) 行 狀 態(tài)態(tài) “預(yù)留合同變更率預(yù)留合同變更率”列填寫的是預(yù)計(jì)變更率。工程施工合同一般預(yù)留 5%，其它類合同不做預(yù)15、留。 7.4.4. “合約控價(jià)”列“合約控價(jià)”列 “合約控價(jià)合約控價(jià)”列填寫的是目標(biāo)成本減去預(yù)留變更后的合約規(guī)劃金額。 7.4.5. “實(shí)際發(fā)生費(fèi)用”列“實(shí)際發(fā)生費(fèi)用”列 “已簽合同費(fèi)用”列：填寫的是對(duì)應(yīng)合約范圍的合同金額。錄入時(shí)點(diǎn)為“合同審批完成” ，即合同價(jià)。 “已確認(rèn)變更、簽證、補(bǔ)充協(xié)議費(fèi)用”列：填寫的是對(duì)應(yīng)合約范圍的合同的變更簽證及補(bǔ)充協(xié)議金額。錄入時(shí)點(diǎn)為“變更簽證及補(bǔ)充協(xié)議審批完成” ，即變 更簽證及補(bǔ)充協(xié)議金額。 7.4.6. “待發(fā)生費(fèi)用”列“待發(fā)生費(fèi)用”列 “待簽訂合同費(fèi)用待簽訂合同費(fèi)用 ”列填寫的是尚未簽訂合同的合約控價(jià)金額。 “預(yù)估變更、簽證、補(bǔ)充協(xié)議費(fèi)用預(yù)估變更、簽證、補(bǔ)16、充協(xié)議費(fèi)用”列填寫的是該合約范圍的變更簽證預(yù)估金額金額。 7.4.7. “動(dòng)態(tài)成本動(dòng)態(tài)成本”列”列填寫的是實(shí)際發(fā)生費(fèi)用加待發(fā)生費(fèi)用。 7.4.8. “與目標(biāo)偏差金額與目標(biāo)偏差金額”列”列填寫的是動(dòng)態(tài)成本減目標(biāo)成本。 7.4.9. “偏差率偏差率”列”列填寫的是偏差金額占目標(biāo)成本的比率。 7.5. 支撐性表單支撐性表單臺(tái)賬臺(tái)賬 7.5.1. 臺(tái)賬是動(dòng)態(tài)成本控制表的重要支撐文件，包括合同臺(tái)帳 、 無文本合同臺(tái)賬 、 設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬 、 現(xiàn)場簽證臺(tái)帳 、 結(jié)算臺(tái)帳 、 預(yù)估合同變動(dòng)臺(tái)賬等。 7.5.2. 支撐性臺(tái)賬以明源線上導(dǎo)出并經(jīng)成本管理部線下復(fù)核后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 8.8. *公司公司* *年年* *17、月成本月度回顧會(huì)月成本月度回顧會(huì) 8.1. 各戰(zhàn)區(qū)成本管理部需定期召開成本月度回顧會(huì)，并形成回顧會(huì)資料。 8.2. 月報(bào)會(huì)議要素 會(huì)議目的 明確成本月度執(zhí)行情況及問題分析、解決方案； 將成本月度回顧會(huì)中的重點(diǎn)數(shù)據(jù)、重要案例、需公司協(xié)調(diào)解決的議題整理歸總后在戰(zhàn)區(qū)層面的管理會(huì)議上分享或協(xié)調(diào)解決。 會(huì)議周期 每月召開 1 次。 項(xiàng)目召集 戰(zhàn)區(qū)成本專業(yè)負(fù)責(zé)人。 參會(huì)人員 成本專業(yè)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人； 涉及相關(guān)部門時(shí)，可邀請(qǐng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或主辦人參與。 會(huì)前準(zhǔn)備 近期各項(xiàng)工作推進(jìn)、各部門考核情況、各階段目標(biāo)成本、當(dāng)月月報(bào)及主要差異變化、資金計(jì)劃、政策變化、人工材料變化、成本策劃、 基準(zhǔn)成本、重點(diǎn)案例等。 會(huì)18、后跟蹤 會(huì)議紀(jì)要發(fā)送與會(huì)人員及相關(guān)部門，隨成本月報(bào)報(bào)置地總部成本管理部備案； 會(huì)議確定的任務(wù)由戰(zhàn)區(qū)成本專員跟蹤，必要時(shí)成本專業(yè)負(fù)責(zé)人檢查。 9.9. 動(dòng)態(tài)成本管理動(dòng)態(tài)成本管理 9.1. 當(dāng)預(yù)計(jì)突破或已突破預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的二級(jí)費(fèi)項(xiàng)時(shí)，成本管理部應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，并向責(zé)任部門發(fā)出預(yù)警，要求各責(zé)任部門提出改進(jìn)措施方案。 9.2. 啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制的標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目實(shí)施階段主體建安工程費(fèi)三級(jí)費(fèi)項(xiàng)預(yù)計(jì)超（或超）目標(biāo)成本、主體外工程分?jǐn)傎M(fèi)用二級(jí)費(fèi)項(xiàng)預(yù)計(jì)超（或超）目標(biāo)成本時(shí)，成 本管理部須在動(dòng)態(tài)成本編制表中特別預(yù)警注明，并提出改進(jìn)措施，并報(bào)置地總部成本管理中心進(jìn)行監(jiān)督。 9.3. 當(dāng)預(yù)警后的改進(jìn)措施實(shí)施后仍無法保證目標(biāo)成本控制時(shí)，參照置地總部權(quán)責(zé)的要求履行分級(jí)對(duì)成本變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行上報(bào)審核、審批等程序： 9.3.1 三級(jí)科目成本調(diào)劑由戰(zhàn)區(qū)總經(jīng)理審批。 9.3.2 凡出現(xiàn)以下情況： 建安成本超目標(biāo)成本 非建安成本超目標(biāo)成本 總目標(biāo)成本不調(diào)整，一、二級(jí)成本調(diào)整 必須由戰(zhàn)區(qū)成本部組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門會(huì)審后，按【集團(tuán)權(quán)責(zé)】走審批程序。 10.10. 附件附件 中南置地動(dòng)態(tài)成本編制表 11.11. 支持性文件及關(guān)聯(lián)文件支持性文件及關(guān)聯(lián)文件 成本管理制度 12.12. 附則附則 本制度自正式發(fā)布之日起執(zhí)行本制度自正式發(fā)布之日起執(zhí)行。