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1、集團成本管理部集團成本管理部 劉石磊劉石磊成本管理經驗推廣報告成本管理經驗推廣報告主要內容主要內容一、成本管理的實踐一、成本管理的實踐二、成本管理模式二、成本管理模式三、成本管理的幾點思考三、成本管理的幾點思考成本管理的實踐成本管理的實踐成本管理重要歷程回顧成本管理重要歷程回顧19981998年：年： 集團集團“成本管理年成本管理年”20002000年：年： 集團財務部設成本審算組，深圳地產改審算部為集團財務部設成本審算組，深圳地產改審算部為“成本管理部成本管理部”20022002年：年： 確定成本管理目標和宗旨確定成本管理目標和宗旨20032003年年: : 目標成本管理責任成本管理作業成本2、管理的成本管理模式確立。目標成本管理責任成本管理作業成本管理的成本管理模式確立。20042004年：年： 深圳成立區域成本管理部深圳成立區域成本管理部20052005年：年： 首屆集團造價研討會召開首屆集團造價研討會召開20062006年：年： 成本知識體系平臺搭建成型，啟動工廠化成本研究成本知識體系平臺搭建成型，啟動工廠化成本研究20072007年：年： 適應新發展時期的成本管理方法論探索、制度完善、風險控制、信息化適應新發展時期的成本管理方法論探索、制度完善、風險控制、信息化 平臺升級工作全面開展平臺升級工作全面開展20072007年：年： 集團成本管理部成立集團成本管理部成立成本管理目的3、及內涵：成本管理目的及內涵： 健康健康 合理合理 有序有序 成本管理應符合制度要求，透明、規范，杜絕黑箱操作，摒成本管理應符合制度要求，透明、規范，杜絕黑箱操作，摒棄個人利益的存在。并通過前溯管理與內控，促進公司相應環節運棄個人利益的存在。并通過前溯管理與內控，促進公司相應環節運作的規范性。作的規范性。 在科學、準確的分析基礎上，充分發掘成本管理空間，在有效在科學、準確的分析基礎上，充分發掘成本管理空間，在有效的成本前置中，使成本支出能提升客戶價值、帶來經濟收益，控制、的成本前置中，使成本支出能提升客戶價值、帶來經濟收益，控制、減少無效成本的發生。減少無效成本的發生。 通過精細化的成本管理，用4、準確的數據提供決策依據，使可研通過精細化的成本管理，用準確的數據提供決策依據，使可研成本測算、目標成本、動態成本與結算成本相互印證并大體一致，成本測算、目標成本、動態成本與結算成本相互印證并大體一致，公司對成本的發生具有較強的事前控制能力。公司對成本的發生具有較強的事前控制能力。成本管理的實踐成本管理的實踐成本管理的實踐成本管理的實踐項目管理部成成本本管管理理部部設計管理部營銷管理部管理層一線公司成本管理部設置一線公司成本管理部設置組織架構設置是工作開展的基礎。組織架構設置是工作開展的基礎。造價管理造價管理產品經濟性產品經濟性招標管理招標管理變更簽證管理變更簽證管理預結算管理預結算管理綜合成本5、體系綜合成本體系成本信息化成本信息化成本軟件成本軟件信息月報信息月報成本數據庫成本數據庫目標成本目標成本責任成本責任成本無效成本無效成本綜合成本綜合成本成本管理的實踐成本管理的實踐“成本管理部成本管理部”的定位的定位 全員成本意識的推動者全員成本意識的推動者 公司經營計劃的保證者公司經營計劃的保證者 貫穿項目始終，規范所有部門工作的隱形管理者貫穿項目始終，規范所有部門工作的隱形管理者 項目成本總體控制的組織者和最終成效的責任者項目成本總體控制的組織者和最終成效的責任者成本管理部是綜合管理部門，不是業務部門。成本管理部是綜合管理部門，不是業務部門。 成本管理的實踐成本管理的實踐成本管理實踐管理鏈6、條成本管理實踐管理鏈條可可研研成成本本目目標標成成本本責責任任成成本本動動態態成成本本結結算算成成本本成本數據分析、無效成本分析成本數據分析、無效成本分析成本管理的最重要部分成本管理的最重要部分成本管理實踐可研成本成本管理實踐可研成本成本管理在可研階段的兩種工作模式：成本管理在可研階段的兩種工作模式：1、基于公司相關部門確定的方案進行項目可研成本測算；2、從成本及盈利的角度提出產品組合選型的方案建議與意見；您選擇哪一種？您選擇哪一種？成本管理實踐目標成本成本管理實踐目標成本p 目標成本形成目標成本形成新新新新項項項項目目目目發發發發展展展展規規規規劃劃劃劃設設設設計計計計 擴擴擴擴初初初初設設7、設設計計計計施施施施工工工工圖圖圖圖設設設設計計計計施施施施工工工工組組組組織織織織與與與與材材材材料料料料采采采采購購購購竣竣竣竣工工工工結結結結算算算算可可可可研研研研成成成成本本本本目目目目標標標標成成成成本本本本動態成本動態成本動態成本動態成本結結結結算算算算成成成成本本本本分分分分析析析析目標成本形成目標成本形成目標成本執行目標成本執行成本管理實踐目標成本成本管理實踐目標成本目標成本的兩個考核指標-目標成本絕對變動率；目標成本絕對變動率； 目標成本科目變動率。目標成本科目變動率。成本管理實踐動態成本成本管理實踐動態成本1234及時了解項目成本狀況，及時了解項目成本狀況，為經營決策提供8、依據為經營決策提供依據項目之間能夠有效對項目之間能夠有效對比比預測市場變化，修正待預測市場變化，修正待發生成本應對市場變化發生成本應對市場變化產品分攤，了解每種產品分攤，了解每種產品成本狀況產品成本狀況動態成本價值動態成本價值p 動態成本的管理價值動動態態成成本本管管理理要要求求即時記錄即時記錄 決策、合同、變更決策、合同、變更 、結算、結算系統分解系統分解 各科目、各部門各科目、各部門動態預測動態預測 待發生成本、預計未來待發生成本、預計未來復審核對復審核對 成本、財務定期核對成本、財務定期核對及時通報及時通報 公司領導層、相關部門公司領導層、相關部門 成本管理實踐動態成本成本管理實踐動態成9、本成本管理實踐責任成本成本管理實踐責任成本 責任成本管理方式的實質是責任成本管理方式的實質是- 類似于工業企業的預算管理。類似于工業企業的預算管理。 責任成本是目標責任成本是目標-動態成本體系有效運作的制度保證。動態成本體系有效運作的制度保證。無效成本無效成本無效成本無效成本 房地產項目實施過程中產生的對形成產品、提升價值、促房地產項目實施過程中產生的對形成產品、提升價值、促進營銷沒有作用，無法獲得客戶認同和補償，屬于費用浪進營銷沒有作用，無法獲得客戶認同和補償，屬于費用浪費的成本。費的成本。 成本管理實踐無效成本成本管理實踐無效成本管理原則管理原則q 指導確定準確合理的目標成本指導確定準確合10、理的目標成本q 以數據為語言，展現公司費用的浪費情況以數據為語言，展現公司費用的浪費情況q 激發領導層、全員的成本意識激發領導層、全員的成本意識q 清楚了解成本構成，做到清楚了解成本構成，做到“心里有數心里有數”q 推動各部門提高專業能力、加強計劃管理推動各部門提高專業能力、加強計劃管理成本管理實踐無效成本成本管理實踐無效成本效果：效果：“無效成本無效成本”成為相關部門的成為相關部門的“口頭禪口頭禪”；無效成本的總結深；無效成本的總結深受公司領導層的重視。受公司領導層的重視。成本管理實踐成本信息管理成本管理實踐成本信息管理信息系統對成本各項信息系統對成本各項基礎業務基礎業務的高效運作、的高效運11、作、對企業對企業管理決策管理決策的重要支撐作用已經被十多的重要支撐作用已經被十多年的信息化建設歷史所印證。年的信息化建設歷史所印證。成本信息化的歷程：成本信息化的歷程： K3 K3 - - EASEAS 成本信息化成本信息化造價管理造價管理A-housing平臺計價評標系統成本管理軟件成本數據庫成本專業網站前置知識體系成本缺陷手冊成本信息月報課件培訓體系綜合成本綜合成本知識管理知識管理合同管理系統成本管理實踐成本信息管理成本管理實踐成本信息管理成本管理實踐成本信息管理成本管理實踐成本信息管理集團使用的成本管理信息化軟件集團使用的成本管理信息化軟件-K3-K3成本管理實踐成本信息管理成本管理實踐12、成本信息管理目標成本目標成本成本數據庫成本數據庫招標招標評標評標動態成本動態成本合同合同變更變更資金計劃資金計劃責任成本責任成本待發生待發生成本成本信息月報信息月報測算模塊測算模塊借助借助借助借助EASEAS系統平臺形成的成本作業流程閉環系統平臺形成的成本作業流程閉環系統平臺形成的成本作業流程閉環系統平臺形成的成本作業流程閉環成本管理實踐成本信息管理成本管理實踐成本信息管理提升效率、提升效率、規范管理、規范管理、降低成本。降低成本。成本信息化所提供的價值：成本信息化所提供的價值： 造價管理造價管理綜合成本綜合成本 知識管理知識管理成本管理實踐成本知識管理成本管理實踐成本知識管理成本管理實踐成本13、知識管理成本管理實踐成本知識管理成本管理實踐社會資源利用成本管理實踐社會資源利用現階段，集團各一線公司均加速、加大力度使用社會現階段，集團各一線公司均加速、加大力度使用社會資源資源-造價咨詢公司：造價咨詢公司：n 預結算工作；預結算工作；n 招標工作；招標工作；n 項目現場產品管理；項目現場產品管理；n 經濟性分析經濟性分析關鍵詞：關鍵詞：合適、事務性工作、效率、價值合適、事務性工作、效率、價值新的環境與思考新的環境與思考成本管理的思考成本管理的思考-新的環境新的環境新的外部環境：新的外部環境：一半是海水一半是火焰：一半是海水一半是火焰：人民幣升值、大眾投資意識崛人民幣升值、大眾投資意識崛起帶14、來的機遇與國家宏觀調控的壓力；起帶來的機遇與國家宏觀調控的壓力；房地產經營環境變化：房地產經營環境變化：低成本低售價低成本低售價-低成本高售價低成本高售價- -高成本高售價高成本高售價通貨膨脹：通貨膨脹：生產資料、人工的不斷大幅上漲生產資料、人工的不斷大幅上漲建筑標準：建筑標準：更加嚴格規范的建筑、節能等標準更加嚴格規范的建筑、節能等標準成本管理的思考成本管理的思考-新的環境新的環境新的內部環境：新的內部環境：快速的業務發展：快速的業務發展：工作量的劇增；工作量的劇增；人員能力稀釋：人員能力稀釋：人力資源與業務發展的匹配度；人力資源與業務發展的匹配度；工廠化時代的召喚：工廠化時代的召喚：產品質15、量、資產周轉、勞動力要求產品質量、資產周轉、勞動力要求的交集；的交集；精細化：精細化：粗放管理方式帶來的效率、效益雙低問題；粗放管理方式帶來的效率、效益雙低問題；效率：效率：快速周轉與資金效率、運營風險的關系；快速周轉與資金效率、運營風險的關系；成本管理的思考成本管理的思考成本管理部工作的思考成本管理部工作的思考.n數據中心數據中心n綜合能力綜合能力n管理方法管理方法n價值創造價值創造成本管理工作的思考成本管理工作的思考 1 1、數據中心、數據中心數據事關決策，成為數據中心將是成本工作的主要方向：數據事關決策，成為數據中心將是成本工作的主要方向： 主題詞：準確、及時主題詞：準確、及時成本管理工16、作的思考成本管理工作的思考 2、綜合的專業能力、綜合的專業能力綜合的專業能力是指：成本管理人員應迅速從預結算人員轉變成為綜綜合的專業能力是指：成本管理人員應迅速從預結算人員轉變成為綜合管理人員合管理人員-n多面手；多面手；n資源整合者和管理者；資源整合者和管理者；n標準化；標準化；成本管理工作的思考成本管理工作的思考 3、管理方法、管理方法 全員成本管理；全員成本管理； 內控；內控；4 4、價值創造、價值創造 成本挖潛；成本挖潛； 成本前置；成本前置； 需永久關注需永久關注全員參與全員參與重心前移重心前移方案優化方案優化管理創新管理創新成本管理工作的思考成本管理工作的思考成本管理的未來發展方向成本管理的未來發展方向謝謝聆聽謝謝聆聽謝謝聆聽謝謝聆聽