房地產公司經營管理之路培訓課件(64頁).ppt
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編號:415434
2022-06-20
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1、1經營管理之路經營管理之路2p經營成果經營成果收入數支出數利潤數p過程管理過程管理收入管理副營業務人均管理面積單位面積成本單位綠化成本p風險管理風險管理資金采購核算人員p比賽結果比賽結果進球數失球數凈勝球p過程管理過程管理傳球成功率射門次數射正次數搶斷成功率成功撲救道德風尚觀賞性p風險管理風險管理(概率)漏人犯規禁區內犯規關鍵時刻注意力不集中傷員紅牌年齡結構THE WORLD CUP經營管理3課程介紹 經營管理理念 經營收支報表 經營資源開發 經營管理成本 經營管理風險4管理報告十問管理報告十問1、家園為什么上半年收入150萬,下半年130萬?服務中心說是什么收付實現制!?2、物業服務中心人員2、工資的疑問:我看過全體保安的人工成本上期是30萬,保安的數量是60人上下(該數據是物業服務中心人員告知)。同時管理辦公室人工成本為15萬,經查詢物業服務中心辦公室人員為10人,換句話說等于這10人拿了30個保安的工資!(當時在查詢的時候管理人員一開始回答我說這里面有維修人員和綠化人員的工資,但是賬目里面該兩項開支是單獨立項的)3、物業服務中心的開銷:發現物業服務中心的開銷中有多項不合理費用切數字龐大,目前最引起爭議的是所謂的其他費用。累計全年的其他費用高達20萬(這個是在物業服務中心連電腦維護費幾百塊也單獨立項的情況下出現的)。咨詢物業服務中心人員這是什么費用,回復說不知道要問財務,但財務不在3、。 4、接著是交通費,交通費目前累計是接近5萬塊,平均每天高達200塊,我就很納悶了是有業務員要出去跑銷售啊還是有采購員要出去跑采購?天天有這么高的交通費用?回復我說是員工的上下班費用!n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制55、然后是員工的活動費用:這個費用最荒唐,數字為3個季度竟然有5萬的物業服務中心員工活動費用(要知道這個費用竟然是在連年虧損的情況下出現的),同時另外還有一個管理傭金,全年總共提走了60萬左右。既然管理公司有了傭金為什么員工活動費用要另外支出呢? 6、 還有個疑問:賬目上顯示的會所竟然是虧損的!(本人沒在會所消費過所以不好評論,但根據目前來看這個虧損實在是很大的4、?)7、賬目上顯示全年物業服務中心的總共收入為600萬多,而支出為650萬左右。(說的不好聽點,把服務中心辦公室給去掉,不僅不會出現虧損而且還會出現盈利補充一點: 8、 一個公司出現虧損的時候會怎么做?無非是開源節流,在增加收入的同時減少開支,但根據我看到的物業服務中心賬目(該賬目為公開的,任何業主都可以去服務中心查詢)來看他們目前只想增加收入卻沒有想到如何減少不必要的開支!9、服務中心有自己的食堂,平時每個季度的費用都在2萬上下,但在今年2季度的時候突然費用翻倍達到了4萬。接著3季度又恢復到了2萬左右的水平。10、在上半年有1萬多的什么招待費用管理報告十問管理報告十問n 核算報表n 經營管理5、n 成本管理n 風險控制6你從這起投訴中看到了什么?n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制7關注點關注點1.1.核算報表工作從后臺到前臺核算報表工作從后臺到前臺, ,構成服務質量的一部分構成服務質量的一部分. . 2.2.財務重證據財務重證據, ,財務工作質量事關誠信財務工作質量事關誠信3.3.客戶報表方面的需求方面持續增長客戶報表方面的需求方面持續增長4.4.顧客直接推動我們提高經營能力、成本管理的能力顧客直接推動我們提高經營能力、成本管理的能力5.5.業務部門應加強對成本結構、報表知識了解,規范報業務部門應加強對成本結構、報表知識了解,規范報銷費用分類銷費用分類6.6.財務培訓與6、溝通不足財務培訓與溝通不足. .7.7.結論:物業項目管理人員必須掌握財務常識結論:物業項目管理人員必須掌握財務常識n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制8提示提示1.1.收付實現制概念。與權責發生制對應。收付實現制概念。與權責發生制對應。2.2. 權責發生制:凡是當期已經實現的收入和已經發生或權責發生制:凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應當作為當期應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項已在當期收付,也不應當作為當期的收入和費用。收項已在當7、期收付,也不應當作為當期的收入和費用。收付實現制是與權責發生制相對應的一種確認基礎,它是付實現制是與權責發生制相對應的一種確認基礎,它是以收到或支付現金作為確認收入和費用的依據。以收到或支付現金作為確認收入和費用的依據。 3.3.如如: :收一筆大額拖欠款,當期收入會增加收一筆大額拖欠款,當期收入會增加4.4.報表科目分類:標準應清晰,人事資料應共享報表科目分類:標準應清晰,人事資料應共享5.5.開支合理性:福利類項目的解釋。開支合理性:福利類項目的解釋。6.6.核算質量。定位于非專業人員核算質量。定位于非專業人員7.7.質問管理人員價值質問管理人員價值8.8.經營能力。什么叫必要開支?虧本部8、門可否以收定支?經營能力。什么叫必要開支?虧本部門可否以收定支?9.9.費用的預提。合同報財務備案,誰來監控,負責人應掌費用的預提。合同報財務備案,誰來監控,負責人應掌握部門正常收支水平。握部門正常收支水平。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制9討論:報表問題本月未收到物業管理費如何體現?收了三個月的管理費如何體現?本月未付電梯費如何體現?本月付了三個月電梯費如何體現?購了10部對講機如何體現?六要素10物業管理收支報告11管理費測算案例管理費測算案例是掌握業務的一個視角是掌握業務的一個視角物業公司總經理在地產公司開會,研究家園的銷售問題。會議期間總經理要求你在2小時內完成新項目的9、平均管理費單價測算,然后電話告訴他。討論5分鐘:WHATWHOHOW你如何完成?n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制12n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制13思考:什么是物業服務中心的經營管理思考:什么是物業服務中心的經營管理對物業管理活動中所能涉及到的所有的社會資源和生產要素,包括人、財、物、有形資產、無形資產等,都作為可以經營的價值。通過對這些價值的運營,達到價值的最大化。設計階段最重要。四要點:目標:價值最大化要素:人、財、物手段:抓住客戶需求優勢:客戶信任n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制14經營理念成本效益風險收益時間價值現金流量$24的曼哈頓10、島 (2005-1626) (10.07) =$32,859億15滯納金減免滯納金減免 家園某業主因種種原因長期欠費8642元,服務中心長期細致的工作,效果也不明顯,上周其老父在小區散步時突發心臟病,安全員及時發現送往醫院,業主深受感動。昨日晚八點,該業主前來交費,但發現收費單上有321元滯納金,大為光火,聲稱亂收費,要媒體曝光,然后說如果要收滯納金就不交費,要求五分鐘內解決。根據財務規定,滯納金減免要公司總經理批準。收費員打了經理電話,但一直占線。值班人員考慮為了能收回長期拖欠款項,便現場決定未收滯納金。但今天早上,主管對收費員予以嚴厲批評,說違反了公司制度,否則以后業主都養成了不交滯納金的11、習慣,收費工作難度就會加大了。一定要求值班人員再去找業主收回此費用。值班員覺得很委曲,來向你哭訴。你如何處理?n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制16要點提高收繳率的核心是提高服務品質質價相符有效的收繳體制技巧舍 得n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制17減少虧損案例減少虧損案例家園物業服務中心為解決小區的學齡兒童放學后無人看管及吃飯的問題,物業服務中心半年前推出了“兒童托管”服務,提供托管、就餐、畫畫教學等服務兒童服務中心本月收支狀況:月收入19,233.00元,月支出23,419.00元(包括房屋租金、人工費、水電費) 月虧損4186.00元。因托管到兒童服務中心的12、孩子年齡較小,管理員很擔心出現意外受傷事件。業主對該項服務業主很認同,服務中心如果不開展這項業務,則業主很擔心小孩的照顧及安全問題,幾位業主強烈要求繼續開展此項服務。你如何決定?n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制18要點要點取消該服務項目一則減虧二則規避風險n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制19討論問題討論問題小區可能的提高收入的副營業務還有哪些?n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制20家底知多少?家底知多少?p總收入?=總資源*開發程度p物業管理費收入=某類物業面積*收費標準*收繳率p 車位費收入= 某類車位個數*收費標準p戶外廣告位收入=?p商業經營13、收入=?p場地租賃收入?p電梯廣告收入?p電信發射臺收入?n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制21公共設施場地的經營公共設施場地的經營開發你的資源開發你的資源 停車場經營 廣告位 商業宣傳或推廣 閑置公共房屋物出租。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制22有需求就有機會有需求就有機會 客戶需求; 商家需求; 最壞的顧客有最好的建議 有效需求n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制23案例案例:溫馨家園的蚊蟲鎖芯寓經營于服務之中寓經營于服務之中n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制24成本管理成本管理-油料成本管理方案油料成本管理方案下班和出門盡可能少帶14、同事順道,(看見裝沒看見)絕對禁止滿載,少裝一個是一個:帶媳婦時不帶姑娘,帶姑娘時不帶老婆。少穿衣服,鞋子要選輕薄短小的:光穿襯衫別穿背心。上車前先上好廁所,最好連屁都給放了盡量不要在吃完飯就開車,特別是幾個人都吃飽了坐你的車加油不要加滿,減少負重車里不要放水,多余不養寵物,養了也不用車帶出去出門辦事外出FB,盡可能作公家的車,作不上公家的就坐別人家的開車的時候不要聽CD和收音機,電也是油啊,CD壞了更好,不要修拉車燈能不開就不開,能晚開就晚開,能借別人的光就借不用點煙器,費電跟車保持距離,找比自己大一號的車跟著,能減少氣流阻力不要換寬胎,換了的換回來加油要在早上晚上加,越晚越好!氣溫低,油加15、的多加強對油價的預警神經,隔三差五的囤積點油票終極辦法:把車賣掉。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制25提示提示成本動因控制動因數量價格價值判斷n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制26成本意識成本意識高成本時代已來臨資源緊缺成本管理是公司長期戰略問題,不只是短期效益問題n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制27成本性態分類成本性態分類分類是成本管理前提分類是成本管理前提1.1.直接成本,間接成本直接成本,間接成本就管理處而言,大致保安成本、清潔成本、綠化成本、設備就管理處而言,大致保安成本、清潔成本、綠化成本、設備成本可以歸類為直接成本,經營部門的材料費用成16、本可以歸類為直接成本,經營部門的材料費用, ,現場人工費現場人工費用是直接費用用是直接費用, ,行政管理人員是典型的間接成本。直接成本主行政管理人員是典型的間接成本。直接成本主要發生于一線,客戶可直接享受到、感受到。間接成本則不要發生于一線,客戶可直接享受到、感受到。間接成本則不同,它是因管理工作一線而發生的。從價值鏈上分析,它處同,它是因管理工作一線而發生的。從價值鏈上分析,它處于更低的位置。所以就總體而言,間接成本處于重點關注的于更低的位置。所以就總體而言,間接成本處于重點關注的位置。位置。2.2.剛性成本,彈性成本剛性成本,彈性成本是相對而言,就某個崗位而言,人員工資,保險是剛性的。是相17、對而言,就某個崗位而言,人員工資,保險是剛性的。但行政辦公費,則彈性較大。我們要重點關注彈性成本的削但行政辦公費,則彈性較大。我們要重點關注彈性成本的削減。減。3.3.可控成本,不可控成本可控成本,不可控成本稅是不可控的,電腦折舊是不可控的每月固定的。但可控不稅是不可控的,電腦折舊是不可控的每月固定的。但可控不可控有相對性,如電腦,我可以減少電腦配置,自然就沒有可控有相對性,如電腦,我可以減少電腦配置,自然就沒有折舊了,有時對下級不可控的費用,對上級可能是可控的。折舊了,有時對下級不可控的費用,對上級可能是可控的。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制28價值鏈分析價值鏈分析 報,網18、上投訴:報,網上投訴:“中心廣場附近綠化效果差中心廣場附近綠化效果差, ,草木枯黃草木枯黃, ,灌木荒蕪灌木荒蕪, ,缺缺少打理。少打理。樹木莫名其妙地枯黃落葉,滿地樹葉無人掃。樹木莫名其妙地枯黃落葉,滿地樹葉無人掃。昨天草地剛大面積澆完水,今天就下暴雨了。昨天草地剛大面積澆完水,今天就下暴雨了。”剪草工解釋:按工作計劃及文件要求修剪植物,所有剪草工解釋:按工作計劃及文件要求修剪植物,所有的綠化區域一視同仁,對草不對人。的綠化區域一視同仁,對草不對人。經檢查,的確偏辟之處也修剪得差不多。根據綜合分經檢查,的確偏辟之處也修剪得差不多。根據綜合分析,修剪析,修剪4 4個人的工作量中,至少有一半的工19、作量是個人的工作量中,至少有一半的工作量是多余的,但另外一半的工作要加強效果。多余的,但另外一半的工作要加強效果。因樹木落葉太多因樹木落葉太多, ,清潔工作量增大,多占用一個人,清潔工作量增大,多占用一個人,清潔外包公司要求增加一個人費用。清潔外包公司要求增加一個人費用。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制29討論第一個問題,思考后三個問題討論第一個問題,思考后三個問題1.1.如何有效地按顧客價值分配及利用資源?如何有效地按顧客價值分配及利用資源?2.2.報表上成本的類別及性質?報表上成本的類別及性質?3.3.如何進行成本分析?如何進行成本分析?4.4.如何進行成本控制?如何進行成20、本控制?n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制30價值分析價值分析: :成本不變成本不變, ,提升顧客價值提升顧客價值1.1.價值鏈分析,作業與服務的價值價值鏈分析,作業與服務的價值修剪價值修剪價值澆水的價值澆水的價值5050個作業個作業2.2.分析作業的成本構成分析作業的成本構成3.3.解析作業核心成本動因解析作業核心成本動因4.4.邊際收益遞減邊際收益遞減, ,作業的末位淘汰法作業的末位淘汰法5.5.總體平衡收支總體平衡收支6.6.核心方法:改變資源配置、改善流程、運用新技術核心方法:改變資源配置、改善流程、運用新技術n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制31成本動因,21、導致總成本變動的任何因素成本動因,導致總成本變動的任何因素 作業基礎的成本動因。人工、資源數量基礎的成本動因打收費通知單。結構性的成本動因企業的規模、經驗、技術、復雜性都與成本有關,比如現在公司片區化以后,結構比以前復雜。但相對于管理公司與發展公司整合前的合計水平,結構肯定要簡單很多,減少了很多重復機構和作業。企業的文化也與成本有關,我們公司的效率可能比總部還是要高的。執行性的成本動因成本管理的員工的參予程度、流程設計、供應商管理能力,都是成本動因的方面,公司一年的采購成本三千多萬,如果對供應商的管理能力不強,談判能力差,成本增加很容易就吃掉了公司的利潤 對顧客的引導能力。n 核算報表n 經營22、管理n 成本管理n 風險控制32 培養全員節約意識培養全員節約意識 關注比率高的成本支出關注比率高的成本支出 節能降耗(比如電梯)節能降耗(比如電梯) 讓客戶感知,讓客戶理解讓客戶感知,讓客戶理解, ,也是服務的一部分也是服務的一部分節約原則節約原則 省錢就是賺錢省錢就是賺錢項目人工費用行政費用財產費用物料消耗小區公共費用其它比例40%5%5%10%25%15%物業管理成本構成比例經驗值物業管理成本構成比例經驗值n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制33削減成本的技術削減成本的技術: :作業的末位淘汰法討論作業的末位淘汰法討論安全崗位工作分析邊際收益遞減末位淘汰基本不影響整體滿意度n23、 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制34成本控制程序成本控制程序將報表中的成本項目分解到班組、責任人確定過程性指標。確定指標的現在值。確定指標的成本標準。錄求改進措施。定期進行差異分析。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制35幾點注意幾點注意用預算方法來管理全員參予。員工是最有辦法的,把員工的責任心、積極性調動起來,鼓勵節約,反對浪費。“誰控制、誰負責、誰受益、誰承擔”,把責任分解。選用理性的、數量化、過程性指標。計劃與實際比較。成本標準是核心成本管理關鍵是數量化的成本動因人員費用控制是主要方面,主要是通過工作分析對編制的管理。水電費用其次采購管理再其次。行政后勤費用管理24、。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制36風險風險風險(R)=傷害的程度(H)x發生的可能性(P)。 風險指一種有害事情發生幾率增長時產生的負面影響程度P:泳池6西格瑪核幅射n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制37風險四分圖風險四分圖P:概率H影響管理水平線。過濾網n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制38風險與控制風險與控制組織的兩類目標滿意度與重大質量事故加法型-減法型n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制39風險與事故風險與事故盲人騎瞎馬盲人騎瞎馬 夜半臨深池夜半臨深池 -世說新語世說新語 是高風險事件是高風險事件. .如果人已掉進池中了,就不25、是如果人已掉進池中了,就不是風險,而是事故風險,而是事故盲人。人的風險因素盲人。人的風險因素瞎馬。設備的風險因素瞎馬。設備的風險因素夜半。時間的風險因素夜半。時間的風險因素深池。環境的風險因素深池。環境的風險因素n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制40部門負責人的責任部門負責人的責任-內部控制體系內部控制體系控制環境。激勵與約束雙重作用控制環境。激勵與約束雙重作用風險識別。列表法風險識別。列表法風險評估。影響目標的風險源自何方。列表。風險評估。影響目標的風險源自何方。列表。控制制度。熟知控制制度。熟知控制活動。控制活動。控制信息。敏感度控制信息。敏感度監督評審。監督評審。n 核算報26、表n 經營管理n 成本管理n 風險控制41風險的內部控制體系風險的內部控制體系風險識別。魚,定義準確風險識別。魚,定義準確控制方法。網,疏而不漏控制方法。網,疏而不漏控制行為。撈,常抓不懈控制行為。撈,常抓不懈不能三天打魚不能三天打魚, ,兩天曬網兩天曬網三因素三因素n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制42內部控制系統內部控制系統控制環境控制環境控制程序控制程序n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制43內部控制的類型預防型預防型檢查型檢查型糾錯型糾錯型n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制44風險識別方法風險識別方法 -識別最重要識別最重要現場觀察法。例:車場收27、費。現場觀察法。例:車場收費。財務報表分析法。例:收繳率分析。財務報表分析法。例:收繳率分析。案例分析法。梁愛事件。案例分析法。梁愛事件。流程分析法。收費流程分析。流程分析法。收費流程分析。集合意見法。諸葛亮會。集合意見法。諸葛亮會。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制45風險管理策略風險管理策略規避。行業撤出分散。投資方向轉移。保險、合同、轉包接受。態度。預防。內部控制體系。降低概率n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制46與經營相關風險的分類與經營相關風險的分類核算風險虧損風險收費項目風險收費方式風險預算風險維修基金風險預算風險解釋風險收入流失風險(案例)采購作弊風險28、(案例)非法付款風險(誤付款)攜款潛逃風險規避控制(案例)n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制47收費投訴收費投訴業主在集團網上投訴:辦理裝修手續時為什么要收取200元的裝修管理費,沒有任何法規規定可以收取這筆費用,物業公司又不是政府管理部門,有什么權利收取呢?客服部門的意見:當地法規未明確可以收,但國家建設主管部門規定中可以收,只是未明確收費標準。這是彌補設施維護支出的不足,且此收費在前臺已公示。物業公司是從維護小區的全體業主的共同權益的角度來采取這一措施的,行業中其他公司都在收取。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制48收費風險收費風險-收費項目依據收費項目依據尤其29、是非特約的收費項目合同依據法規依據公司評估有權人審批收費公示收費調整的約定票據開具的規范n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制49梁某,男,1975年12月出生,中專文化程度,未婚,廣東湛江市遂溪縣人,1999年4月20日入職公司管理處任技術員,本年5月26日調至某管理處任技術員工作至今,司齡6年。2001年1月任某管理處供配電主辦,主要負責管理處供配電維護、客戶服務、社區文化、信息及現場收費等工作。由于在職時間較長,與客戶關系融洽,客戶基于對公司的信任,相關重要事項經常委托梁某給予辦理。你把重要客戶的款項催收工作也交給他來辦理。事件發生經過:公司接到客戶有關梁某代為出租房屋,未及時30、將租金存入客戶帳戶的傳真投訴,因客戶所留聯系電話號碼存在錯誤,公司打電話找當事人梁某進行核對,梁某接到電話后于次日中午告知管理處同事家有急事,需要請假兩三天,隨即脫崗離去。部門負責人在知悉此信息后,在聯系梁某的過程中,其手機接通了人工秘書臺,無法聯系本人。因期間有急事要找梁某,但反復與梁某聯系不上,聯想到投訴事件及突然聯系不上等情況,感到事情有些蹊蹺,一方面想辦法聯系梁某,另一方面開始調查有無其他租戶通過梁某租房,調查過程中,發現梁某有將收取的管理費未及時上繳的情況,通過對管理費現金收取等賬目的排查,確定梁某涉嫌攜公款出逃的可能,涉及金額初步核查為5萬余元。資金管理案例資金管理案例n 核算報表31、n 經營管理n 成本管理n 風險控制50思考:環節與控制思考:環節與控制發生以上問題的原因?發生以上問題的原因?部門負責人在財務監控中負什么責任?部門負責人在財務監控中負什么責任?應收到實收,中間有多少個環節?如何控制?應收到實收,中間有多少個環節?如何控制?n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制51案例分析法案例分析法-技術性因素技術性因素1.1.未對拖欠款催繳工作中的戶數統計、名單公示、未對拖欠款催繳工作中的戶數統計、名單公示、催繳戶的溝通等具體工作進行有效催繳戶的溝通等具體工作進行有效跟進與監督跟進與監督;2.2.對票款的開具、收取由一人兼任的部門,未實對票款的開具、收取由一人32、兼任的部門,未實行行崗位分離崗位分離制度;制度;3.3.對于款項的交接及長期拖欠款的跟進力度不夠,對于款項的交接及長期拖欠款的跟進力度不夠,過程中出現的異常情況過程中出現的異常情況職業敏感度職業敏感度不夠;不夠;4.4.身兼多職特殊的崗位,未按照相關崗位人員的身兼多職特殊的崗位,未按照相關崗位人員的要求和標準進行管理;要求和標準進行管理;n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制52案例分析法舉例案例分析法舉例-理念性因素理念性因素1.1.信任和依賴信任和依賴2.2.對于員工的職業犯罪的敏感度不夠對于員工的職業犯罪的敏感度不夠3.3.人員長期于一個職位輪崗人員長期于一個職位輪崗4.4.檢33、查工作不是基于風險的檢查工作不是基于風險的n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制53后果。后果。財務損失財務損失聲譽損失聲譽損失信任損失。所有人對所有人的戰爭信任損失。所有人對所有人的戰爭效率損失。基于效率的管理方式與基于風險的管理效率損失。基于效率的管理方式與基于風險的管理方式方式原因還在,此類人還在。原因還在,此類人還在。案例分析法案例分析法n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制54收入流失環節收入流失環節部門收入未納入公司核算管部門收入未納入公司核算管理體系,導致未能對收入進理體系,導致未能對收入進行有效監控行有效監控應收未收,公司損失。應收未收,公司損失。應收已收,34、部門截留。應收已收,部門截留。應收已收,個人中飽。應收已收,個人中飽。應收(軟件、臺賬)收款員出納員存入銀行n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制55資金風險資金風險-跑。奪路而逃跑。奪路而逃冒。利用虛假票據作弊冒。利用虛假票據作弊滴。公款私存。滴。公款私存。漏。對漏洞隱瞞。漏。對漏洞隱瞞。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制56收款風險收款風險-跑。奪路而逃冒。利用虛假票據作弊滴。公款私存。漏。對漏洞隱瞞。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制57采購管理采購管理采購員申請并經評估在采購員申請并經評估在A A公司購買燈泡,共計公司購買燈泡,共計5W5W節節能燈35、能燈20002000個個, ,每個每個1010元。元。A A公司某員工與管理處某員公司某員工與管理處某員工是老鄉,閑談時發現價格有較大差異,反映到管工是老鄉,閑談時發現價格有較大差異,反映到管理處,問題被發現。理處,問題被發現。經與經與A A公司對接,從我方手中的發票與對方的發票公司對接,從我方手中的發票與對方的發票傳真件比較,發票號碼一樣,但傳真件發票金額為傳真件比較,發票號碼一樣,但傳真件發票金額為1500015000元,經查供應商將空白發票聯直接交給采購元,經查供應商將空白發票聯直接交給采購員。員。經過對所有會計憑證、采購申請報告、入庫單進行經過對所有會計憑證、采購申請報告、入庫單進行查36、閱,與管理處對接資產管理方面的程序和實物,查閱,與管理處對接資產管理方面的程序和實物,完全按公司的體系文件和制度執行。實物也確實存完全按公司的體系文件和制度執行。實物也確實存在,據反映,質量沒有顯異常。在,據反映,質量沒有顯異常。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制58討論討論1.1.采購行為出現問題一般有哪些原因采購行為出現問題一般有哪些原因?n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制59采購管理風險采購管理風險日常工作缺少監督日常工作缺少監督采購員一般能力強,溝通能力好采購員一般能力強,溝通能力好上級敏感度不夠上級敏感度不夠工作時間較久工作時間較久檢查工作不夠深入檢查工作37、不夠深入缺少價格比較機制缺少價格比較機制報銷中虛假發票,從公司套取現金。報銷中虛假發票,從公司套取現金。以虛假發票報銷,從供應商處套取現金以虛假發票報銷,從供應商處套取現金按實際發票報銷,收取供應商好處按實際發票報銷,收取供應商好處n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制60核算風險核算風險收入:收入:地面停車場的經營收益,在相關合同中沒有約定如何地面停車場的經營收益,在相關合同中沒有約定如何處理的情況下,收入直接進了項目物業服務費。處理的情況下,收入直接進了項目物業服務費。公共區域、設施收入進入了物業管理費收入。公共區域、設施收入進入了物業管理費收入。支出核算:支出核算:地產與物業之38、間。地產與物業之間。公司與管理處之間。成本分攤,培訓費。服務性與管公司與管理處之間。成本分攤,培訓費。服務性與管理性理性紅線內紅線外之間紅線內紅線外之間收入與支出配比收入與支出配比科目與科目之間科目與科目之間期間與期間之間期間與期間之間服務支出與維修基金之間服務支出與維修基金之間收支余結轉錯誤風險。收支余結轉錯誤風險。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制61虧損風險虧損風險根據相關法規:根據相關法規:“酬金制是指在預收的物業服務資酬金制是指在預收的物業服務資金中按約定比例或者約定數額提取酬金支付給物業金中按約定比例或者約定數額提取酬金支付給物業管理企業,其余全部用于物業服務合同約定39、的支出,管理企業,其余全部用于物業服務合同約定的支出,結余或者不足均由業主享有或者承擔的物業服務計結余或者不足均由業主享有或者承擔的物業服務計費方式費方式”。家園物業管理合同中約定家園物業管理合同中約定.“.“本物業管理項目實本物業管理項目實行傭金制,物業公司按成本行傭金制,物業公司按成本10%10%提取傭金,盈余轉入提取傭金,盈余轉入下年物業管理費,虧損由全體業主承擔。下年物業管理費,虧損由全體業主承擔。”合同中規定關于盈虧問題的表述僅限于上文。合同中規定關于盈虧問題的表述僅限于上文。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制62提示提示起因:固定的收費標準,不確定的虧損承擔起因:固定40、的收費標準,不確定的虧損承擔結果:合同虧損實際上由物業公司承擔。結果:合同虧損實際上由物業公司承擔。方法:約定清晰化。方法:約定清晰化。1 1、明確實行傭金制。約定基數、比例。、明確實行傭金制。約定基數、比例。2 2、虧損部分收取時間、方式,收前公告。、虧損部分收取時間、方式,收前公告。3 3、預算公布、過程管理、決算公告。、預算公布、過程管理、決算公告。4 4、虧損部分加稅后收取。、虧損部分加稅后收取。5 5、預算管理能力要求高。、預算管理能力要求高。n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制63課程回顧課程回顧n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制64謝謝謝謝n 核算報表n 經營管理n 成本管理n 風險控制