午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、【建筑業】一般納稅人納稅申報案例一、營改增業務描述2016年5月份，某建筑業一般納稅人發生如下業務：1.提供建筑服務，選擇一般計稅方法，開具專票取得收入222萬元；2.跨縣承包建筑勞務（甲供材）合同價值300萬元，分包給乙公司50萬元，選擇按簡易計稅方法，開具普票，工程完工并結算；3.出租本年5月份購買的腳手架一臺，取得收入2.34萬元；4.購買混凝土價值4.68萬元（含稅）；5.支付電費，總價值5.85萬元，6.購買辦公用房一套，取得專票，銷售額100萬元，稅額11萬元。7.購買挖掘機一臺，取得專用發票，銷售額50萬元，稅額8.5萬元。8.購買防偽稅控設備支付490元，支付一年的設備維護費32、30元，均取得專用發票。二、政策難點提示1.甲供材或建筑服務老工程，可選擇簡易計稅方式3%征收增值稅；2.跨縣區提供建筑服務，在工程所在地預繳稅款（簡易征收預征率3%，一般計稅方式2%）可在機構所在地申報時扣減。3.辦公用房分期抵扣，第一年可抵扣60%，第二年你40%。三計算分析1.銷項稅額：2220000（1+11%）11%=2200002.申報增值稅銷售額：（3000000-500000）（1+3%）=2427184元，申報增值稅：24271843%=72816元；在工程所在地主管國稅機關預繳增值稅：（3000000-500000）（1+3%）%=72816元。3.銷項稅額：23400（13、+17%）17%=3400元4.業務4，5：進項稅額：（46800+58500）（1+17%）17%=15300元。5.購買不動產，本期抵扣11000060%=66000，其余44000萬元一年后抵扣。6.購買挖掘機，進項稅額：85000元。銷項稅額合計：220000+3400=223400簡易征收方法應納稅額：72816。本期進項稅額：15300+66000+85000=166300應納稅額=223400-166300+72816-72816=59750元。四、申報表填寫步驟本案例涉及的申報表有：附表一，附表二，附表三，附表四，附表五，固定資產表，進項結構明細表，增值稅預繳稅款表，營改增稅負4、測算明細分析表。【第一步】增值稅預繳稅款表第一行：第1列：3000000；第2列:500000；第3列：3%；第4列：72816 (25000001.033%）【第二步】附表一：本期銷售情況明細第二行：第1列：20000；第2列：3400；第9列：20000；第10列：3400；第11列：23400，第12列：0，第13列：23400，第14列：3400。第四行：第1列：2000000；第2列：220000；第9列：2000000；第10列：220000；第11列：2220000，第12列：0，第13列：2220000，第14列：220000。第十二行：第3列：2912621（300000015、.03）；第2列：87379；第9列：2912621；第10列：87379；第11列：3000000，第12列：500000，第13列：2500000，第14列：72816。【第三步】附表二：本期進項稅額明細第一行：金額：1590000，稅額：210300,（15300+110000+85000）第九行：金額：1000000，稅額：110000；第十行：稅額：66000第十二行：稅額：166300.【第四步】附表三：服務、不動產和無形資產扣除工程明細第六行：第1列：3000000；第2列：0；第3列：500000；第4列：500000；第5列：500000；第6列：0【第五步】附表（四）稅額抵6、減情況表第一行：第1列：0；第2列：820；第3列：820；第4列：820；第5列：0。第三行：第一列：0；第2列：72816；第3列：72816；第4列：72816；第5列：0。【第六步】附表（五）不動產分期抵扣計算表第1列：0；第2列：110000；第3列：66000；第4，5列：0；第6列：44000【第七步】固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表增值稅專用發票當期申報抵扣的固定資產進項稅額：85000；累計稅額合計：85000【第八步】本期抵扣進項稅額結構明細表第2行：金額：590000（40000+50000+500000），稅額：100300（6800+8500+85000）。【7、第九步】增值稅申報表（一般納稅人適用）一般工程本月數：第1行：2020000,（2000000+20000）；第5行：2427184,（25000001.03）第11行：223400,（220000+3400）；第12行：166300；第17，18行：166300；第19行：57100；第21行：72816；第23行：820；第24行：129096；第28行：72816；第34行：56280。【第十步】營改增稅負分析測算明細表說明：納稅人同一應稅服務適用不同征收率或稅率的，應區分不同稅率或征收率分行填寫；如果納稅人同一應稅服務在征收營業稅時適用不同營業稅稅率，也應分行填寫。本例屬于前者，區分不8、同稅率和征收率分行填寫。以適用一般計稅方式為例一般計稅方法：第1列：不含稅銷售額：為業務1開專票不含稅收入2000000元；第2列：銷項稅額220000元；第3列價稅合計2220000元；第四列：無扣除工程；第5列：含稅銷售額2220000元；第6列：銷項稅額220000元；第7列：增值稅應納稅額（測算）應納稅額（申報表主表19行“應納稅額”）（業務1銷項稅額申報表主表11行銷項稅額）=57100（220000223400）=56231元本案例不涉及差額征稅，因此第8-12列為0，第13列“應稅營業額”=第3列2220000元，第14列“營業稅應納稅額=22200000.03=66600元簡易計稅方法：第7列增值稅應納稅額（測算）=扣除后不含稅金額簡易征收率=25000001.030.03=72816