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1、某高速地產(chǎn)集團(tuán)有限公司 會計(jì)稽核辦法 第一章 總則 第一條 為規(guī)范地產(chǎn)集團(tuán)的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理及公司 財(cái)務(wù)行為，特制定本辦法。 第二條 會計(jì)稽核工作內(nèi)容主要為會計(jì)基礎(chǔ)、融資與資 金、預(yù)算管理、管理職能發(fā)揮等四個方面。（附地產(chǎn)集團(tuán)對 子公司稽核評價指標(biāo)表） 第二章 會計(jì)稽核工作的內(nèi)容 第三條 會計(jì)基礎(chǔ)工作，主要包括： 1崗位設(shè)置，崗位設(shè)置合理，符合不相容職位分設(shè)原則。 2會計(jì)核算，會計(jì)核算與賬務(wù)處理規(guī)范，符合會計(jì)準(zhǔn)則、 公司會計(jì)政策、會計(jì)基礎(chǔ)工作要求，數(shù)據(jù)無誤、摘要清晰。 會計(jì)憑證及時入賬、裝訂并妥善保管；賬套設(shè)置符合要求， 按項(xiàng)目、部門等進(jìn)行分類核算，符合科目規(guī)范統(tǒng)一要求。 原始憑證的名稱、金2、額、填制單位名稱或填制人姓名、 接收單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量是否正確；從外單位 取得發(fā)票類原始憑證是否加蓋發(fā)票專用章，其他類原始憑證 是否加蓋填制單位財(cái)務(wù)專用章；從個人取得的原始憑證必須 有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有相關(guān)負(fù)責(zé) 人或經(jīng)辦人員簽字或蓋章；從外單位取得的原始憑證如丟 失，應(yīng)獲得原單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證號碼、 金額、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等內(nèi)容，嚴(yán)禁使用外用單位提供的白條憑證。 對外開出原始憑證是否已加蓋公司發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用 章；原始憑證的大小寫金額是否一致；經(jīng)批準(zhǔn)辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)，是否將有關(guān)批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件 需要單獨(dú)存檔的，是否在憑證上注3、明批準(zhǔn)文件名稱、日期和 文號；原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的， 應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的 印簽。 記賬憑證的金額、填制日期、編號、業(yè)務(wù)摘要等是否正 確，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有擠壓 或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明原因；會計(jì)分錄是否正確，借貸方數(shù) 字是否符合規(guī)定；應(yīng)加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有 關(guān)人員的簽字或蓋章是否齊全；記賬憑證所附原始憑證是否 齊全、合法；憑證編號是否連貫，有無重號、缺號現(xiàn)象，裝 訂是否完整。 現(xiàn)金日記賬收付余額是否與當(dāng)日總賬現(xiàn)金明細(xì)賬、實(shí)際 庫存余額相符；銀行存款日記賬賬面余額是否定期與總賬銀 行明細(xì)賬、銀行對賬單核4、對；內(nèi)部往來是否定期核對并及時 清理；不同會計(jì)賬簿之間的記錄是否做到賬賬相符；是否按 照規(guī)定定期結(jié)賬。 收款程序是否符合公司制度的規(guī)定，各項(xiàng)收入是否已全 部入賬無遺漏；費(fèi)用支出與物品領(lǐng)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)或 經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)無關(guān)開支，各項(xiàng)費(fèi)用的 列支是否按照規(guī)定辦理；付款環(huán)節(jié)增設(shè)復(fù)核崗位，由財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人指定會計(jì)人員負(fù)責(zé)，出納填制好付款票據(jù)后，由指定會 計(jì)人員進(jìn)行符合性復(fù)核，并提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蓋章；各項(xiàng)收支 單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備。 3成本核算，做好成本核算工作確保臺賬齊全，核算及 時、規(guī)范、準(zhǔn)確；并協(xié)助相關(guān)業(yè)務(wù)部門做好目標(biāo)成本管理工 作。 4臺賬管理，庫存商品、合同、銷售5、成本、所得稅調(diào) 整事項(xiàng)、往來資金利息等臺賬及重要會計(jì)事項(xiàng)記載完整。 5證照管理，及時進(jìn)行貸款證、稅務(wù)登記證登記年檢變 更。 6賬戶印鑒管理，賬戶管理符合要求，印鑒管理符合牽 制原則安全保管。 7貨幣資金管理，貨幣資金收支及時登記、賬實(shí)相符、 妥善保管、資金安全。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬余額 相符；現(xiàn)金是否按規(guī)定保管；庫存限額是否符合規(guī)定；庫存 現(xiàn)金是否有以白條、單據(jù)抵充現(xiàn)象；庫存現(xiàn)金必須存入保險 柜；支票簽發(fā)金額與銀行存款日記賬是否相符，空白未使用 支票是否齊全，作廢支票是否按照規(guī)定處理；銀行存款余額 調(diào)節(jié)表是否按時編制，未達(dá)款項(xiàng)是否及時處理；保險柜鑰匙 保管人必須確保鑰匙安全。購入及出6、售手續(xù)是否完備；種類、 面值及號碼是否與賬簿、臺賬記載相符；是否定期盤點(diǎn)、抽 查庫存有價證券。 8資產(chǎn)與往來管理，定期清查資產(chǎn)核對往來，及時處理 確保賬實(shí)相符、賬簿信息完整。 9發(fā)票管理，申購、領(lǐng)用、開票、收回、保管、核銷符 合規(guī)范，與收款或結(jié)算額一致。 10會計(jì)檔案，會計(jì)檔案齊全、及時歸檔。會計(jì)檔案分 類保管、有詳細(xì)的清單目錄、調(diào)閱符合檔案管理規(guī)定。 11報(bào)告報(bào)表，報(bào)告報(bào)表的質(zhì)量、報(bào)送時間符合要求。 會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否與賬簿記錄一致；會計(jì)報(bào)表之間，會 計(jì) 報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字是否一致，勾稽關(guān) 系是否正確；本期會計(jì)報(bào)表與上期會計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字 是否相互銜接；如果不同會計(jì)年度會計(jì)7、報(bào)表中各項(xiàng)目內(nèi)容和 核算方法變更的，是否在年度會計(jì)報(bào)表中加以注明；會計(jì)報(bào) 表的數(shù)字有無篡改、是否真實(shí)，計(jì)算是否正確；報(bào)表的編號、 裝訂是否完整，印章是否齊全、報(bào)送有無缺漏。 12內(nèi)部稽核，各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每個月進(jìn)行例行稽核 一次。 13工作交接專人監(jiān)交、移交清冊完整，建立移交檔案。 14業(yè)務(wù)素質(zhì)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人熟悉會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)稅政策和 財(cái)務(wù)軟件操作，熟悉會計(jì)工作各個崗位技術(shù)操作規(guī)程和核算 方法，并能有效運(yùn)用專業(yè)知識參與經(jīng)營管理，各崗位財(cái)務(wù)人 員要具有一定財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論知識，熟悉有關(guān)財(cái)稅政策和 制度，勝任崗位需求。 第四條 融資與資金工作，主要包括： 1融資工作 克服困難處理協(xié)調(diào)融資機(jī)構(gòu)關(guān)系，積極8、主 動配合集團(tuán)融 資工作，及時提供相關(guān)資料和配合工作，并為集團(tuán)融得資金; 爭取貸款優(yōu)惠條件。 2資金計(jì)劃、調(diào)動與運(yùn)用 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)布置的資 金調(diào)動任務(wù)；及時準(zhǔn)確預(yù)測 與編制資金計(jì)劃，有效籌措資金并會同銷售部門做好銀行按 揭工作；合理運(yùn)用資金，確保按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、流程審批后方 進(jìn)行資金支付。 第五條 預(yù)算管理，主要包括： 1生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù) 算編制與執(zhí)行情況 生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算編制情況；通過 收入、利潤、銷售、 回款、投資和現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測的主要指標(biāo)執(zhí)行偏差評價運(yùn)營管 控能力。 2成本費(fèi)用控制 能按預(yù)算嚴(yán)格控制 成本費(fèi)用開支。 第六條 管理職能 發(fā)揮，主要包括： 1制度執(zhí)行情況，集團(tuán)制度與流程有效9、執(zhí)行，特別關(guān)注 財(cái)務(wù)支付流程與管理辦法執(zhí)行情況；配套管理制度健全。 2參與經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)決策，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有效參與經(jīng)營 管理和經(jīng)濟(jì)決策，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析與參謀作用。 3銷售與按揭管理，按揭款項(xiàng)管理跟蹤、督促及時回款 與收回保證金；銷售臺賬管理登記準(zhǔn)確及時；按制度規(guī)定進(jìn) 行傭金發(fā)放與管理。 4經(jīng)濟(jì)合同管理，臺賬設(shè)置合理，登記及時，分類存檔， 妥善保管，合同主要條款能有效履行。 5政府（稅務(wù)）工作，積極與相關(guān)政府（稅務(wù)）部門協(xié) 調(diào)，最大限度爭取優(yōu)惠政策,采取各種合理合法的措施積極開 展稅收籌劃，降低稅負(fù)。 6資產(chǎn)價值管理，有效開展資產(chǎn)價值管理監(jiān)督防止資產(chǎn) 流失。 7團(tuán)隊(duì)建設(shè)，對所屬財(cái)務(wù)人員進(jìn)行日常業(yè)務(wù)進(jìn)10、行指導(dǎo)、 培訓(xùn)、考核。 8協(xié)調(diào)能力，與領(lǐng)導(dǎo)班子、各部門關(guān)系協(xié)調(diào),履行服務(wù)職 能,協(xié)助完成各項(xiàng)相應(yīng)工作。 9配合上級財(cái)務(wù)，積極協(xié)助上級財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的工作，及時 完成上級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。 10財(cái)務(wù)職能發(fā)揮，針對上述管理職能的發(fā)揮對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人履職狀況按季度進(jìn)行綜合評價打分，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)委派 職能作用。 11按質(zhì)、按時完成其他各項(xiàng)工作。 第三章 會計(jì)稽核工作要求 第七條 會計(jì)稽核工作由上級財(cái)務(wù)部門或各公司財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人組織實(shí)施。 第八條 上級財(cái)務(wù)部門每個季度需對下級單位財(cái)務(wù)進(jìn)行 例行稽核一次。 第九條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每個月需進(jìn)行例行稽核一 次。 第十條 會計(jì)稽核工作結(jié)果與考核績效掛鉤。 第十一 條 稽11、核人員嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)工作規(guī)范和公司財(cái)務(wù) 管理制度。 第十二條 各公司應(yīng)每季度形成稽核報(bào)告，并上報(bào)上一 級財(cái)務(wù)部審閱。 第十三條 稽核人員對因工作疏忽、錯誤產(chǎn)生的差錯應(yīng) 及時要求經(jīng)辦人員予以糾正，并視情節(jié)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯 報(bào)。 第十四條 稽核人員對違反國家法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定的 舞弊行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，并應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)。 第四章 稽核結(jié)果運(yùn)用 第十五條 季度會計(jì)稽核結(jié)果作為對子公司及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人評價和年度績效考核主要依據(jù)。 第十六條 季度對子公司的會計(jì)稽核結(jié)果進(jìn)行打分排 名，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備的業(yè)務(wù)知識及管理職能的發(fā)揮進(jìn)行 綜合評比、打分，對連續(xù)兩個季度排名末位的子公司財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人將降級使12、用。 第五章 附則 第十七條 本辦法自印發(fā)之日執(zhí)行。 第十八條 本辦法由地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 地產(chǎn)集團(tuán)對子公司稽核評價指標(biāo)地產(chǎn)集團(tuán)對子公司稽核評價指標(biāo) 序號序號 類型類型 分值分值 考核要點(diǎn)考核要點(diǎn) 基本要求基本要求 1 崗位設(shè)置 崗位設(shè)置合理，符合不相容職位分設(shè)原則. 2 會計(jì)核算 會計(jì)核算與賬務(wù)處理規(guī)范，符合會計(jì)準(zhǔn)則、公司會計(jì)政策、會計(jì)基礎(chǔ)工作要求，數(shù)據(jù)無誤、摘要清晰.會計(jì)憑證及時入賬、裝訂并妥善保管.賬套設(shè)置符合要求，按項(xiàng) 目、部門等進(jìn)行分類核算，符合科目規(guī)范統(tǒng)一要求. 3 成本核算 做好成本核算工作確保臺賬齊全，核算及時、規(guī)范、準(zhǔn)確；并協(xié)助相關(guān)業(yè)務(wù)部門做好目標(biāo)成本管理工作. 4 臺13、賬管理 庫存商品、合同、銷售、成本、所得稅調(diào)整事項(xiàng)、往來資金利息等臺賬及重要會計(jì)事項(xiàng)記載完整. 5 證照管理 及時進(jìn)行貸款證、稅務(wù)登記證登記年檢變更. 6 會計(jì)基礎(chǔ) 20 賬戶印鑒管理 賬戶管理符合要求，印鑒管理符合牽制原則安全保管. 7 貨幣資金管理 貨幣資金收支及時登記、賬實(shí)相符，妥善保管，資金安全. 8 資產(chǎn)與往來管理 定期清查資產(chǎn)核對往來，及時處理確保賬實(shí)相符、賬簿信息完整. 9 發(fā)票管理 申購、領(lǐng)用、開票、收回、保管、核銷符合規(guī)范，與收款或結(jié)算額一致. 10 會計(jì)檔案 會計(jì)檔案齊全、及時歸檔. 11 報(bào)告報(bào)表 報(bào)告報(bào)表的質(zhì)量、報(bào)送時間符合要求. 12 內(nèi)部稽核 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每個月14、進(jìn)行例行稽核一次. 13 工作交接 專人監(jiān)交、移交清冊完整，建立移交檔案. 14 業(yè)務(wù)素質(zhì) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人熟悉會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)稅政策和財(cái)務(wù)軟件操作，熟悉會計(jì)工作各個崗位技術(shù)操作規(guī)程和核算方法，并能有效運(yùn)用專業(yè)知識參與經(jīng)營管理，各崗位財(cái)務(wù)人員要 具有一定財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論知識，熟悉有關(guān)財(cái)稅政策和制度，勝任崗位需求。 15 融資與資 金 20 融資工作 克服困難處理協(xié)調(diào)融資機(jī)構(gòu)關(guān)系，積極主動配合集團(tuán)融資工作，及時提供相關(guān)資料和配合工作，并為集團(tuán)融得資金;爭取貸款優(yōu)惠條件(抵押、擔(dān)保、利率等). 16 資金計(jì)劃、調(diào)動與運(yùn)用 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)布置的資金調(diào)動任務(wù)；及時準(zhǔn)確預(yù)測與編制資金計(jì)劃，有效籌措資金并會同銷售15、部門做好銀行按揭工作；合理運(yùn)用資金，確保按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、流 程審批后方進(jìn)行資金支付. 17 預(yù)算管理 30 生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算 編制與執(zhí)行情況 生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算編制情況；通過收入、利潤、銷售、回款、投資和現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測的主要指標(biāo)執(zhí)行偏差評價運(yùn)營管控能力. 18 成本費(fèi)用控制 能按預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支. 19 管理職能 發(fā)揮 30 制度執(zhí)行情況 集團(tuán)制度與流程有效執(zhí)行，特別關(guān)注財(cái)務(wù)支付流程與管理辦法執(zhí)行情況；配套管理制度健全. 20 參與經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì) 決策 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有效參與經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)決策，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析與參謀作用. 21 銷售與按揭管理 按揭款項(xiàng)管理跟蹤、督促及時回款與收回保證金；銷售臺16、賬管理登記準(zhǔn)確及時；按制度規(guī)定進(jìn)行傭金發(fā)放與管理. 22 經(jīng)濟(jì)合同管理 臺賬設(shè)置合理，登記及時，分類存檔，妥善保管，合同主要條款能有效履行. 23 政府(稅務(wù))工作 積極與相關(guān)政府(稅務(wù))部門協(xié)調(diào)，最大限度爭取優(yōu)惠政策,采取各種合理合法的措施積極開展稅收籌劃，降低稅負(fù). 24 資產(chǎn)價值管理 有效開展資產(chǎn)價值管理監(jiān)督防止資產(chǎn)流失. 25 團(tuán)隊(duì)建設(shè) 對所屬財(cái)務(wù)人員進(jìn)行日常業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、培訓(xùn)、考核. 26 協(xié)調(diào)能力 與領(lǐng)導(dǎo)班子、各部門關(guān)系協(xié)調(diào),履行服務(wù)職能,協(xié)助完成各項(xiàng)相應(yīng)工作. 27 配合上級財(cái)務(wù) 積極協(xié)助上級財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的工作，及時完成上級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù). 28 財(cái)務(wù)職能發(fā)揮 對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作的重視與支持度，財(cái)務(wù)委派職能作用發(fā)揮情況. 29 其他 按質(zhì)、按時完成其他各項(xiàng)工作. 30 合計(jì) 100