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1、內(nèi)部單位往來賬務管理工作指引 （ 試行 ） l 目的 為規(guī)范集團內(nèi)部核算單位之間往來賬務管理 ，準確計量各單位資產(chǎn) 、負債情況， 明確管理責任 ，制定本辦法 。 2 適應范圍 適用于集團內(nèi)所有獨立核算的單位 。 3 職責 3. 1 集團公司財務部負責會計科目設(shè)置 、協(xié)同關(guān)系設(shè)置 、客商維護等管理工作 。 3. 2 各單位財務部門負責本單位會計核算及往來對賬工作 ，接受集團財務部指導和監(jiān) 督。 3. 3 各單位往來形成過程中涉及到的業(yè)務部門配合執(zhí)行 。 4 管理規(guī)定 4. 1 總則 4. 1. 1 各單位在往來業(yè)務發(fā)生時 ，一般情況下必須通過 “內(nèi)部核算單位”、“內(nèi)部往來” 科目核算實現(xiàn)憑證協(xié)同2、 ，不得通過 “ 外部單位” 核算。集團內(nèi)委托貸款及形成長期應 收應付款業(yè)務的 ，按相關(guān)規(guī)定核算 ，不形成科目協(xié)同 。 4. 1. 2 協(xié)同發(fā)起方在發(fā)送協(xié)同憑證的同時 ，要與協(xié)同接收方溝通聯(lián)系 ，為對方提供相 關(guān)入賬憑據(jù) ，確保對方及時確認協(xié)同憑證 。協(xié)同接收方要及時查看 、確認賬務系統(tǒng)中 未協(xié)同憑證 ，對于存在異議的 ，要及時與協(xié)同發(fā)出方溝通 ，不得無故不確認協(xié)同 。 4. 1. 3 與集團本部之間有業(yè)務往來的 ，集團本部作為協(xié)同的發(fā)起方 。 4. 2 內(nèi)部單位往來核算主體 內(nèi)部單位往來的核算主體是指集團內(nèi)所有單獨建賬核算的 主體帳薄 ，包括集團所 屬各子公司 、管理處、指揮部、現(xiàn)場辦以及其3、他會計核算主體 。客商對象也應是單獨 建 賬核算的主體帳薄 ，而非帳薄相應法律主體 。 4. 3 往來賬核算科日核算內(nèi)容 、原則及方法 4. 3. 1 “ 內(nèi)部往來” 相關(guān)科目 a） 科目核算企業(yè)與獨立建賬的分支機構(gòu)之間的各項經(jīng)費支出等往來 。 b） 科目之間協(xié)同 ，協(xié)同發(fā)起方為企業(yè)總部 ，協(xié)同確認方為分支機構(gòu) 。 4. 3. 2 “ 撥付所屬投資款上級撥入投資款” 科目 a） 科目核算企業(yè)撥付給建設(shè)指揮部用于自建基建工程項目的自有資金 。 b） 科目之間協(xié)同 ，協(xié)同發(fā)起方為企業(yè)總部 ，協(xié)同確認方為分支機構(gòu) 。 4. 3. 3 “ 撥付所屬投資借款上級撥入投資借款” 科目 a） 科目核算企業(yè)撥4、付給建設(shè)指揮部用于自建基建工程項目的各種借款 。 b） 科目之間協(xié)同 ，協(xié)同發(fā)起方為企業(yè)總部 ，協(xié)同確認方為分支機構(gòu) 。 4. 3. 4 “ 撥付所屬固定資產(chǎn)上級撥入固定資產(chǎn)” 科目 a） 科目核算企業(yè)撥付給分支機構(gòu)使用的 ，包括企業(yè)統(tǒng) 購置和分支機構(gòu)自行購建 的固定資產(chǎn)。 b） 科目之間協(xié)同 ，協(xié)同發(fā)起方為企業(yè)總部 ，協(xié)同確認方為分支機構(gòu) 。 4. 3. 5 “ 預收預付賬款” 科目 a） 科目核算內(nèi)部各單位之間發(fā)生的商品銷售 、提供勞務 、租賃等業(yè)務 ，在交易 實質(zhì)完成前形成的預收 、預付往來 。 b） 科目之間通過 “ 預收預付賬款一內(nèi)部核算單位” 明細科目協(xié)同，協(xié)同發(fā)起方 為款項支付方5、 ，協(xié)同確認方為款項收入方 。 4. 3. 6 “應收應付賬款” 科目 a） 科目核算內(nèi)部各單位之間發(fā)生的商品銷售 、提供勞務 、租賃等交易事項及暫 扣保留金等 ，在交易實質(zhì)發(fā)生時未結(jié)算完全及保留金未退付的款項 。 b） 科目之間通過 “ 應收應付賬款一內(nèi)部核算單位” 明細科目協(xié)同，協(xié)同發(fā)起方 為收入確認方 ，協(xié)同確認方為商品勞務等接受方 。 c） 交易事項所涉及款項收支當月全部結(jié)算完成無余額的 ，可不通過 “ 應收應 付賬款” 科目核算 。若存在跨月未結(jié)算完全的 ，必須通過 “ 應收應付賬款一內(nèi)部核算 單位” 明細科目協(xié)同過賬。 4. 3. 7 “其他應收其他應付款” 科目 a） 科目核算內(nèi)6、部各單位之間發(fā)生的代收代墊事項形成的往來款項及投標保證 金等。 b） 科目之間通過 “其他應收其他應付款一內(nèi)部核算單位” 明細科目協(xié)同，協(xié)同 發(fā)起方為代收代墊方及投標保證金接收方（資金管理中心 ） ，協(xié)同確認方為被代收代墊 方及投標保證金交納方 。 c） 無論代收代墊及投標保證金事項是否跨月 ，必須通過 “ 其他應收其他應付 款一內(nèi)部核算單位” 明細科目協(xié)同過賬。 4. 3. 8 “委托貸款長短期借款” 科目 a） 科目核算內(nèi)部各單位之間發(fā)生的委托貸款事項形成的往來 。 b） 資金提供方在 “委托貸款” 科目核算 。資金接收方在 “ 長短期借款” 核算， 客商輔助為資金提供單位而非委貸銀行 。7、 c） 科目之間沒有協(xié)同關(guān)系 。 4. 3. 9 “ 長期應收應付款” 科目 a） 科目核算內(nèi)部各單位之間發(fā)生的長期應收應付事項形成的往來 。 b） 雙方通過 “長期應收應付款” 科目核算 ，科目之間沒有協(xié)同關(guān)系 。 4. 4 暫估入賬 4. 4. 1 因銷售商品、提供勞務等業(yè)務未結(jié)算完成暫估收入形成往來的 ，通過 “ 其他應 收款一外部單位 （ 暫估款） 核算 ，客商對象不為具體業(yè)務單位 。 4. 4. 2 涉及施工單位因業(yè)務未結(jié)算完成暫估收入的 ，通過 “工程結(jié)算” 科目核算 ，不 形成往來科目 。 4. 5 對帳期 4. 5. 1 對于以前年度遺留的往來賬問題 ，各單位要徹底清理 ，相互8、之間要認真核對 、 調(diào)整，不一致的要找出原因并處理 。核對調(diào)整后 ，核對雙方必須保持一致 ，核對結(jié)果 由核對雙方簽字蓋章確認 。集團財務部將進行不定期抽查 。 4. 5. 2 為便于集團各單位往來賬管理 ，同時避免大量內(nèi)部往來由于核對不及時可能帶 來的虛增資產(chǎn)或負債 ，日常工作中要定期進行內(nèi)部往來賬的對帳 。每年末資產(chǎn)負債表 日的對賬結(jié)果由雙方財務負責人簽字 、蓋章確認 ，雙方對確認后的對賬憑據(jù)要妥善保 管，以作備查。集團財務部將進行不定期抽查 。 5 附則 5. 1 本辦法由集團公司財務部負責解釋 。 5. 2 內(nèi)部單位往來對賬函 內(nèi)部單位往來對賬函 公司： 根據(jù)集團公司相關(guān)管理規(guī)定及企業(yè)自9、身管理需要 ，為確保本公司財務報表的真實性和準確 性，就往來款項與貴單位進行對賬 。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄 ，如與貴公司記錄相符 ， 請在本函下端 “信息證明無誤” 處簽字、簽財務章 ；如有不符 ，請在 “信息不符” 處列明不 符金額 。 回函請直接郵寄或傳真至 。 通 信 地 址： 聯(lián) 系 人： 傳 真：林林材料 1. 對賬截至日期 ： 年 月 口 2. 本公司與貴公司的往來賬項列示如下 ： 會計科目余額 本單位余額 貴單位余額 對符 借方： 貸方： 借方： 貸方： 內(nèi)部往來 撥付所屬投資款 上級撥入投資款 撥付所屬投資借款 上級撥入投資借款 撥付所屬固定資產(chǎn) 上級撥入固定資產(chǎn) 預收賬款 預付賬款 應收賬款 應付賬款 其他應收款 其他應付款 委托貸款 長短期借款 長期應收 長期應付款 話 電 編 巾 問 3. 其他事項 本函僅為復核賬目之用 ，并非催款結(jié)算 。若款項在上述截至日期之后已經(jīng)付清 ，仍請及時函 復為盼。 （ 蓋 章） 年月日 結(jié) 論：1. 信息證明無誤。 2. 信息不符 。以下為不符的詳細情 況。 （ 公 司 蓋 章 年 月 日 （ 公 司 蓋 章） 年 月 日