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1、我在一小的建筑工程公司做會計，我們沒有開票的權利，所以結算工程的時候要到建設局或者稅務局去開票，開票是就要把稅先交了，以前是3.33%的比例，現在又加了1%的企業所得稅，問題就出來了，我不知道該如何處理，現舉例如下：工程結算收入3500元，其中包含了3%的營業稅，0.21%的城建稅，0.03%的地方教育，0.09%的教育附加，1%的企業所得稅，我處理如下：借：現金3500貸：主營業務收入3354.74應交稅金-營業稅100.64城建稅7.04教育費附加3.02企業所得稅33.55其他應交款地方教育附加1.01借：應交稅金-營業稅100.64城建稅7.04教育費附加3.02企業所得稅33.55其2、他應交款地方教育附加1.01貸：現金145.26可是我覺得企業所得稅屬于預繳的，年底肯定要清算的，但我發現如果在應交稅金里反映的話，年底清算時就不好反映已經上繳的了，所以一直拿不定主義，不知道該怎么做，是不是我哪里出了什么問題，焦急等待中，希望哪位好心的朋友能指點迷津，小女子不勝感激“應交稅金企業所得稅”賬戶借方反映的就是預繳數首先我覺得你預交的稅款計算有誤：1、由于營業稅是價內稅,所以應按全部收入為基礎計算營業稅，即應交營業稅35003105元；2、城建稅為營業稅的7，即應交城建稅105735003735000.217.35元；3、地方教育費附加為營業稅的1，應交地方教育費附加10513503、03135000.031.05元；4、教育費附加為營業稅的3，應交教育費附加105335003335000.093.15元；5、企業所得稅為收入的1，預交企業所得稅3500135元。6、綜合稅率3+0.21+0.03+0.09+14.33，共計預交各項稅費35004.33151.55元會計處理如下：1、收到收入，憑代開的發票處理如下：借：現金3500貸：主營業務收入35002、代開發票支付稅金，憑稅單處理如下：借：應交稅金應交營業稅105-應交城建稅7.35應交所得稅35其他應交款教育費附加3.15-地方教育附加1.05貸：現金151.553、月底計算出本月應交的營業稅等相關稅金，假設本月只有3500元一筆收入，計提稅金如下：借：主營業務稅金及附加116.55貸：應交稅金應交營業稅105應交城建稅7.35其他應交款教育費附加3.15地方教育附加1.05由于本月稅款已經按照法定稅率預交，經上述計提后，應交營業稅及各項附加稅費余額為0，無需再繳納。4、月底計算本月應交的企業所得稅，根據本月的應納稅所得額計提企業所得稅：借：所得稅貸：應交稅金應交所得稅由于已經按照收入的1預交企業所得稅，那么月底按照全月應稅所得計提本月所得稅后，若應交所得稅余額在貸方，那么為應補交的稅額；若余額在借方，說明預交稅額超過應交稅額，處理按照當地的規定，可申請退稅或抵減下期應納所得稅。 5 / 5