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1、建筑業一般納稅人申報填寫業務示例某建筑企業，注冊地鄭州，增值稅一般納稅人，5月發生下列業務：1.將購進的建筑材料（地板磚）對外銷售，開具增值稅專用發票，票面金額8萬元，增值稅1.36萬元。2.在開封從事建筑服務，適用一般計稅方法，取得收入11.1萬元（含稅），向付款方開具增值稅專用發票；向分包方支付分包款5.55萬元，取得專用發票金額0.55萬元；購進該項目用建筑材料5萬元，稅額xxxx年3.51萬元，取得專用發票金額3萬元，稅額0.51萬元。該業務應填寫增值稅預繳稅款表向開封國稅局預繳增值稅（11.1-5.55）/1.11*0.02=0.1萬元，并已預繳。6.開封工地購進低值易耗品，取得增值2、稅專用發票，票面金額0.5萬元，稅額0.085萬元。7.購進白酒一箱用于宴請，取得增值稅專用發票，票面金額0.1萬元，稅額0.017萬元。8.登記在公司名下的業務用車，在開展經營業務中支付高速公路通行費0.103萬元，取得收費憑據（非財政票據）。9.購買稅控盤，支付820元，取得專用發票金額700.85元，稅額119.15元。綜合上述業務，該企業xxxx年6月，該納稅人在機構地鄭州的增值稅申報表填寫情況如下：一、填寫附表1本期銷售情況明細表第一項業務，屬于銷售17%稅率貨物，將金額8萬元，稅額1.36萬元填分別寫在附表1第一列第1欄、第二列第1第三項業務，提供簡易計稅的建筑服務，差額計算應納稅3、額，差額計算預繳稅額，在第一列第12欄填寫不含稅收入20萬元，第二列第12欄填寫稅款0.6萬元，第十二列第12欄填寫期實際扣除的分包款填寫扣除后的含稅銷售額10.3萬元，第十三列第12欄10.3萬元，第十四列第12欄填寫扣除后的應納稅額0.3萬元。二、填寫附表3服務、不動產和無形資產扣除項目明細該企業本期有差額扣除項目，在填寫完附表扣除情況填寫在附表明細）中業務2中，一般計稅方法11%稅率，不填寫差額扣除項目。1后將差額3（服務、不動產和無形資產扣除項目6為取得專用發票，將份數、金額、稅額之和填寫在第1欄、第2欄；業務8取得的為通行費票據，份數、金額、稅額填寫在第8欄。業務4購進貨物用于建設本4、單位辦公樓，屬用于構建不動產，將對應金額、稅額填寫在第9欄，并對應填寫附表51.02萬元（60%部分）第2列。本期不動產允許抵扣進項稅額填寫在第10欄，并對應附表5第3列。業務7納稅人交際應酬屬于個人消費，其增值稅進項稅額不得抵扣，因購進時即確定不能抵扣，則不應填寫附表二“一、申報抵扣的進項稅額”相關欄次，而應填寫“三、待抵扣進項稅額”相關欄次，因此，將業務欄、第27欄、第28欄。業務9購進稅控設備，可以全額抵減增值稅稅款，不得7進項填入第26將業務2、6中17%的進項填寫在該表第2欄，因業務4為購建不動產進項稅額，且不符合一次性抵扣規定，因此不填寫本表。將業務2、5中11%的進項合計填寫在該5、表第5欄。6再將第5項業務中11%的運輸服務進項填寫在該表第欄。再將第5項業務中11%的建筑服務進項填寫在該表第欄。將業務中8通行費的進項填寫在該表第30欄。8五、填寫附表5不動產分期抵扣計算表業務4中，購進貨物用于建設本單位辦公樓，屬用于構建不動產，應按照不動產分期抵扣的原則進行抵扣。將取得的進稅額xxxx0元填寫在第2列，將其中的60%，本期可抵還應填寫減免稅申報明細表的第1欄、第2欄，該抵減金額反映在主表第23欄，不在主表第28欄反映。七、填寫增值稅減免稅申報明細表業務8購進的稅控設備，符合增值稅減免政策規定，應將對應金額填入增值稅減免稅申報明細表第欄。八、填寫增值稅納稅申報主表絕大部分6、數據會根據附表數據自動生成。10.銷售額部分業務1、2為適用稅率銷售額，應按扣除前不含稅金額合計18萬元填寫在主表第1欄。另，業務1中，8萬元建筑材料銷售額還應填寫主表第2欄1欄、第2業務3為簡易計稅方法銷售額，20萬元銷售額填在主表將業務8可全額抵減的稅控設備金額填入第經過表內邏輯關系計算，當期主表第合計”為xxxx元。3.稅款繳納部分23欄。24欄“應納稅額將業務2、3，預繳稅款情況xxxx元（對應附表4稅額抵減情況表第3欄第4列）按實際可抵減金額填入主表第欄。經過表內邏輯計算第550元。注意：第28欄為當期可實際抵減稅額，如納稅人當期應納稅額較小而預繳稅款較大，則應按較小值填寫本欄，不足7、抵減部分通過附表4稅額抵減情況表的期末余額結轉至下期抵減。34欄“本期應補（退）稅額”為28法，均應分別填寫。2.增值稅部分第1列將業務2、3對應不含稅銷售額填入，第2列將業務2、3對應的銷項（應納）稅額填入，按計算公式，第3列將業務2、3對應價稅合計數填入，按公式計算。第4列將業務3對應扣除部分填入，業務方法，分包款不能扣除，不需填寫本列。第5列將業務2、3對應扣除后銷售額填入。第6列將業務2、3對應扣除后銷項(應納)稅額填入。第7列分別按填表說明公式計算填入。具體為：業務2中，適用一般計稅方法，則第7列第6列對應2為一般計稅各行次增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）主表第第9列，填寫業務2、8、3本期扣除發生額。該列為按營業稅制度可差額扣除項目。其中：業務2中的分包款按增值稅制度作為進項稅額抵扣，不填寫扣除額，但在營業稅制度下仍可填寫扣除額。第10列，填寫業務2、3按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期應扣除的金額。本列各行次第8列對應各行次+第9列對應各行次第11列填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期實際扣除的金額。1.當第10列各行次第3列對應行次時本列各行次第10列對應各行次。2.當第10列各行次第3列對應行次時本列各行次第3列對應各行次。率。行次邏輯關系“合計”行：本行各欄為對應欄次的合計數。本行第3列“價稅合計”=增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）第459b1213a13b行。本行第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”=增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）第12列“服務、不動產和無形資產扣除11列“價稅合計”第2項目本期實際扣除金額”第2459b1213a13b行。以上填寫方法，具體見：建筑業增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫示例。 4 / 4