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1、公司成本管理運(yùn)行方案一、 公司成本管理組織機(jī)構(gòu)流程圖公司利潤(rùn)中心公司副總：總經(jīng)濟(jì)師成本預(yù)結(jié)算部項(xiàng)目部子分公司項(xiàng)目施工生產(chǎn)成本控制中心公司授權(quán)對(duì)所屬項(xiàng)目部 成本費(fèi)用管理中心項(xiàng)目部項(xiàng)目施工生產(chǎn)成本控制中心 公司以單個(gè)項(xiàng)目實(shí)行“兩級(jí)管控，一級(jí)核算”的體制，以公司總部為利潤(rùn)中心，項(xiàng)目部為施工生產(chǎn)成本控制中心；總部以項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)為主，項(xiàng)目部以施工生產(chǎn)為主；子分公司項(xiàng)目管理執(zhí)行子分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，施工生產(chǎn)組織執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制的管控模式；總部經(jīng)營(yíng)實(shí)體化，功能建設(shè)服務(wù)化，終始貫穿“效益第一，效率第一”的管理理念，強(qiáng)化總部和項(xiàng)目管理的新管控模式，達(dá)到管理先進(jìn)，操作簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)可控的管理要求。成本預(yù)結(jié)算部對(duì)施工項(xiàng)目2、全生命周期實(shí)行預(yù)結(jié)算和責(zé)任成本兩控制。二、預(yù)結(jié)算人員集中管理制度:項(xiàng)目預(yù)結(jié)算人員，由公司成本預(yù)結(jié)算部和人力資源部集中管理與調(diào)配，采用委派制，項(xiàng)目預(yù)結(jié)算人員負(fù)責(zé)從參與項(xiàng)目投標(biāo)開始到項(xiàng)目竣工結(jié)算完畢，全過(guò)程中的項(xiàng)目成本費(fèi)用測(cè)算、計(jì)劃、控制、結(jié)算等管理工作。項(xiàng)目竣工結(jié)算辦理完后，項(xiàng)目預(yù)結(jié)算人員調(diào)回成本預(yù)結(jié)算部重新安排，具體按公司人力資源項(xiàng)目人員分流管理規(guī)定執(zhí)行。在項(xiàng)目實(shí)施期間，項(xiàng)目預(yù)算人員績(jī)效考核實(shí)行部門與項(xiàng)目雙重考核打分，酬薪待遇按公司規(guī)定享受項(xiàng)目部管理人員相應(yīng)薪酬待遇標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)入項(xiàng)目部成本在項(xiàng)目部發(fā)放。子分公司所屬項(xiàng)目部的預(yù)結(jié)算人員均按預(yù)結(jié)算人員集中管理辦法執(zhí)行。三、公司成本預(yù)結(jié)算部職能：（分五大3、職能）1、投標(biāo)管理職能：投標(biāo)報(bào)價(jià)、技術(shù)標(biāo)編制、標(biāo)書制作。2、預(yù)結(jié)算管理職能：主合同預(yù)算編制，指導(dǎo)協(xié)調(diào)項(xiàng)目結(jié)算管理工作，協(xié)助項(xiàng)目部工程結(jié)算索賠，項(xiàng)目分包合同結(jié)算的審核。3成本管理職能：成本管理體系建立，成本測(cè)算，項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)管理，項(xiàng)目生產(chǎn)成本費(fèi)用指標(biāo)的測(cè)定，項(xiàng)目成本分析與效益預(yù)估，項(xiàng)目成本目標(biāo)責(zé)任書擬定、下達(dá)，子分公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和子分公司運(yùn)營(yíng)成本費(fèi)用測(cè)定，即年度目標(biāo)責(zé)任書下達(dá)；4、經(jīng)營(yíng)成本考核職能：制定項(xiàng)目成本考核，績(jī)效考核辦法和經(jīng)營(yíng)成果兌現(xiàn)辦法，參與年度項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)的考核評(píng)價(jià)。5、成本信息職能：企業(yè)內(nèi)部定額編制與管理，建立材料價(jià)格信息庫(kù)，投標(biāo)報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)。四、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)部職能：（主要是項(xiàng)目部4、預(yù)結(jié)算人員職能）1、參與項(xiàng)目投標(biāo)職能：參與投標(biāo)報(bào)價(jià)2、預(yù)結(jié)算職能：參與編制施工圖預(yù)算，施工預(yù)算、生產(chǎn)成本測(cè)算；負(fù)責(zé)項(xiàng)目工、料、機(jī)成本分析，編制施工用料計(jì)劃、物質(zhì)需用量計(jì)劃；分包合同評(píng)審、審核分包結(jié)算；工程進(jìn)度款報(bào)表編制對(duì)審，計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制；項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)控制，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料收集管理；為主編制、辦理項(xiàng)目竣工結(jié)算。3、經(jīng)營(yíng)成果分析職能：項(xiàng)目終結(jié)后，成本費(fèi)用分析，編制成本分析報(bào)表。五、項(xiàng)目成本管理控制流程（四個(gè)流程控制階段）1前期投標(biāo)階段部門項(xiàng)目部成本預(yù)結(jié)算部公司其他部門節(jié)點(diǎn)ABC標(biāo)前準(zhǔn)備會(huì) 擬定項(xiàng)目經(jīng)理參與 擬定項(xiàng)目經(jīng)理組織人員探勘現(xiàn)場(chǎng)擬定的項(xiàng)目經(jīng)理、預(yù)結(jié)算人員對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用分5、析，報(bào)出含利費(fèi)合理價(jià)標(biāo)后總結(jié)會(huì)經(jīng)公司部門評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后投標(biāo)項(xiàng)目開始標(biāo)前會(huì)成立投標(biāo)小組組織編制投（議）標(biāo)文件：標(biāo)書制作、投標(biāo)報(bào)價(jià)評(píng)標(biāo)討論會(huì)投標(biāo)小組評(píng)標(biāo)委員會(huì)討論評(píng)審，評(píng)審討論會(huì)投標(biāo)實(shí)施：經(jīng)營(yíng)部牽頭中標(biāo)歸檔擬定項(xiàng)目預(yù)算人員參加物資供應(yīng)人員市場(chǎng)調(diào)研經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)牽頭：合同評(píng)審、簽訂成本管理控制階段前期投標(biāo)階段按照公司投標(biāo)運(yùn)行管理辦法執(zhí)行，投標(biāo)過(guò)程嚴(yán)格執(zhí)行“三會(huì)”制度實(shí)施。2、項(xiàng)目成本預(yù)先控制部門項(xiàng)目部成本預(yù)結(jié)算部公司其他部門節(jié)點(diǎn)ABC項(xiàng)目經(jīng)理部 項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目預(yù)結(jié)算人員項(xiàng)目生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理人員參加 項(xiàng)目開工前準(zhǔn)備項(xiàng)目交底準(zhǔn)備會(huì)預(yù)結(jié)算主要工作項(xiàng)目實(shí)施策劃：按項(xiàng)目策劃內(nèi)容實(shí)施，成本分析測(cè)算、施工預(yù)算（工料機(jī)、大臨設(shè)6、施費(fèi)用分析）、項(xiàng)目實(shí)施成本測(cè)定、上交利費(fèi)測(cè)定、物資需用計(jì)劃、確定分包方案，確定項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)等 項(xiàng)目交底會(huì)：項(xiàng)目情況交底、合同條款分析研判、合同風(fēng)險(xiǎn)防患、項(xiàng)目實(shí)施主體責(zé)任單位確定等 與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂目標(biāo)責(zé)任書、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理目標(biāo)責(zé)任書辦公室牽頭，其他部門均參加按項(xiàng)目策劃管理規(guī)定執(zhí)行，各相關(guān)部門完成各自職責(zé)工作。工程部牽頭，其他部門均參加項(xiàng)目實(shí)施策劃：內(nèi)容、具體要求和相關(guān)的責(zé)任部門按照項(xiàng)目策劃管理規(guī)定執(zhí)行。3、分包合同結(jié)算管理流程：項(xiàng)目部采購(gòu)管理部成本預(yù)結(jié)算部公司其他部門ABCD成本過(guò)程控制公司部門監(jiān)管授權(quán)分包策劃項(xiàng)目預(yù)結(jié)算人員審核單價(jià)組織招標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理 簽訂經(jīng)營(yíng)部合同簽訂 日常管理考核過(guò)程結(jié)算分7、包結(jié)算項(xiàng)目預(yù)結(jié)算人員辦理分包策劃組織招標(biāo)公司部門參與成本預(yù)結(jié)算部復(fù)核分包合同結(jié)算資料歸檔組織分包商評(píng)價(jià)參與參與審核單價(jià)參與監(jiān)督工程部 紀(jì)檢監(jiān)察部審計(jì)部審計(jì)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算人員在項(xiàng)目成本控制中的工作職能：1、參與分包工程和物資采購(gòu)的招標(biāo)、價(jià)格信息收集、審核招標(biāo)單價(jià)、分包管理全過(guò)程成本控制、參與項(xiàng)目策劃，分包實(shí)施方案。2、按分包合同結(jié)算管理流程辦理分包結(jié)算，報(bào)公司預(yù)結(jié)算部復(fù)核，審計(jì)部審計(jì)，結(jié)算資料收集歸檔。3、編制項(xiàng)目物資需用計(jì)劃報(bào)公司成本預(yù)結(jié)算部審核后，交物資采購(gòu)部實(shí)施采購(gòu)，參與采購(gòu)招標(biāo)并對(duì)采購(gòu)成本、單價(jià)進(jìn)行審核4、指導(dǎo)審查現(xiàn)場(chǎng)簽證變更，收集管理好施工技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料和業(yè)主總包往來(lái)的函件等索賠資料。5、編8、制月生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表與業(yè)主單位核對(duì)施工產(chǎn)值、核定工程進(jìn)度款、每月上報(bào)公司計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表。6、時(shí)常檢查、復(fù)核項(xiàng)目實(shí)施成本，比較分部分項(xiàng)單價(jià)與項(xiàng)目成本測(cè)算出現(xiàn)的偏差，發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理和公司成本預(yù)結(jié)算部上報(bào)。商定采取糾偏措施，控制成本和費(fèi)用的超支。7、定期召開項(xiàng)目成本分析會(huì)，對(duì)已完工程經(jīng)營(yíng)成果盈虧狀況評(píng)定，分析后期分部分項(xiàng)工程存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理和公司，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，防患風(fēng)險(xiǎn)。8、建立完整的經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料臺(tái)賬和分包結(jié)算臺(tái)賬。協(xié)助、參與工程部、安環(huán)部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部會(huì)審對(duì)外報(bào)送、對(duì)審其它部門成本預(yù)結(jié)算部項(xiàng)目部結(jié)束結(jié)算資料保存歸檔編制竣工結(jié)算分析報(bào)告協(xié)助、參與分管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審批審核編制主合同結(jié)算書資料收集整理開始4、項(xiàng)目結(jié)算管理流程按項(xiàng)目成本目標(biāo)責(zé)任書，項(xiàng)目成本目標(biāo)業(yè)績(jī)考核辦法項(xiàng)目按項(xiàng)目成本目標(biāo)責(zé)任書之規(guī)定向公司有關(guān)責(zé)任部門提供以下資料：、工程質(zhì)量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。、工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。、成本效益實(shí)現(xiàn)情況。、施工安全目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。、管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。6、主要材料節(jié)約情況。其它部門審計(jì)部項(xiàng)目部?jī)冬F(xiàn)總經(jīng)理簽字認(rèn)可業(yè)績(jī)考核委員會(huì)審批成本費(fèi)用節(jié)約效益審計(jì)成本審核：成本預(yù)結(jié)算部及其他部門審核會(huì)簽竣工成本分析、申請(qǐng)報(bào)告竣工結(jié)算完成六、項(xiàng)目成本考核兌現(xiàn)：項(xiàng)目考核兌現(xiàn)按項(xiàng)目成本目標(biāo)責(zé)任書執(zhí)行。