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建筑公司跨省提供勞務(wù)怎么申報納稅(1頁).docx

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上傳人：正*** 編號：448037 2022-07-12 1頁 20.11KB

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建筑公司跨省提供勞務(wù)怎么申報納稅【問題】外省一建筑公司(已認定一般納稅人)到珠海從事建筑工程勞務(wù)，已開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明到勞務(wù)發(fā)生地地方稅務(wù)機關(guān)報驗，完工后的余料在珠海銷售，如何申報納稅【解答】增值稅暫行條例(國務(wù)院令538號)第二十二條規(guī)定，固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于固定業(yè)戶臨時外出經(jīng)營有關(guān)增值稅專用發(fā)票管理問題的通知(國稅發(fā)1995087號)規(guī)定，固定業(yè)戶(指增值稅一般納稅人)臨時到外省、市銷售貨物的，必須向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)出示“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”回原地納稅，需要向購貨方開具專用發(fā)票的，亦回原地補開。對未持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”的，經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)按6%的征收率征稅。你公司雖已就外出建筑勞務(wù)開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，但沒有就臨時到外省、市銷售貨物開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明并到經(jīng)營地國稅機關(guān)報驗。按照國稅發(fā)1995087號規(guī)定，對未持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”的貨物銷售行為，經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)按6%的征收率計征增值稅。 1 / 1

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