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1、建筑和房地產業稅率變動對天津經濟影響的CGE模擬摘 要：文章構建了識別建筑和房地產業的天津市可計算一般均衡模型，基于2007年天津市42部門投入產出表編制了對應的社會核算矩陣，并利用該模型分析了調整建筑和房地產業的稅率對天津市經濟發展的影響，模擬結果表明降低稅率能夠在一定程度上促進經濟的發展。 關鍵詞：可計算一般均衡模型 投入產出 社會核算矩陣 稅率 中圖分類號:F207 文獻標識碼:A 文章編號:1004-4914（2012）01-231-02 一、引言 隨著濱海新區開發開放政策的實施，天津市的經濟一直保持著較快的發展速度，到2009年天津市GDP已經達到7500多億元，從改革開放到20092、年的年均增長率達到10.9%，且2009年相比2008年增長率更是達到16.5%。在此期間，天津市的建筑和房地產相關行業得到了快速發展，如圖1所示，全社會新增房屋建筑面積和住宅面積在近10年增長速度很快，到2009年天津市全社會房屋建筑竣工面積突破3000萬平方米，其中住宅建筑面積約為1887萬平方米，分別比2008年增長了10.7%和6.4%。而且，房地產開發固定資產投資已經從2006年的133.93億元增長到2009年的735.18億元。同時，從2000年開始對能源的使用量快速上升，2009年的能源終端消費量已經達到5652萬噸標準煤，對能源和資源的需求量更大，并對環境造成了較嚴重的影響。3、 當前，我國房地產業的快速增長已經引起我國政府的廣泛關注，在各地房價不斷節節升高的同時，政府也在不斷出臺新的政策控制越來越高的房價，以期保證房地產行業的良性發展。在市場經濟的條件下，利用稅收手段來適當提高能源或者建材等房地產密切相關的產品價格，一方面可以通過市場價格機制有效控制能源的使用以及房地產相關行業的發展，但另一方面也會因為生產生活成本的上升給經濟活動帶來壓力。因此，有必要對其給經濟活動帶來的綜合沖擊作出全面的評估，在確切了解其中得失的基礎上，才能進一步制定針對性的互補措施。 二、識別建筑業和房地產業的天津市CGE模型 可計算一般均衡（Computable General Equilib4、rium,CGE）模型是統計機理最弱而理論機理最強的模型，可以定義為同時考慮所有市場之間、具有行為最優化的多個經濟主體之間以及經濟主體和市場之間相互聯系的數值模擬模型，國內外利用CGE模型進行稅收政策的研究比較豐富。針對我國目前房地產業的發展現狀，本文構建了一個識別建筑業和房地產業的天津市CGE模型，其基本結構如圖2所示，進而分析建筑和房地產業稅的率變化對天津市經濟的影響。 該模型的特征為：（1）居民的收入主要來源于所持有的資本和勞動兩種初始要素，居民在從總收入中支付了稅賦和按一個投資?儲蓄傾向進行儲蓄之后的收入余額約束下，以效用最大化原則決定其消費支出。（2）對企業生產活動的描述采用多層嵌套5、的模型結構。第一階段為企業投入勞動和資本兩種初始要素通過CD函數描述產出合成要素；第二階段為合成要素與中間投入納入Leontief函數合成一般意義上的產品；對于建筑產品來說還有第三階段，也就是將兩種建筑產品合成一種復合建筑產品。（3）設定政府的收入來源包括以下幾個部分：以一定稅率向企業征收的生產稅，以一定稅率向居民征收的所得稅，以一定稅率向進口征收的進口關稅，以及以一定稅率征收的能源稅。這里，設定政府將其全部稅收收入中按某一儲蓄傾向用于儲蓄，其余按消費傾向用于對各產品的消費。（4）本模型采用Armington假設和小國假設，利用CES型生產函數表達國產品與進口品的合成，基于利潤最大化原則導出對6、國產品和進口品的需求，而且國內品和出口品也采用不完全替代假定，用CET函數來表示。同樣，天津市與國內其它地區的貿易基本假定與國際貿易中的設定思路基本相同，采用多層嵌套的模型結構。在基于國產品與進口品的合成而確定對國產品和進口品的需求之前，嵌入一個由本市產品與調入品合成國產品的階段，來確定對本市產品和調入品的需求；在國內供給與出口供給變形之后，嵌入一個將本市產品國內供給變形為調出供給和本市供應的階段。關于與國內其它地區的貿易基本假定與國際貿易中的設定思路基本相同。（5）對于投資和儲蓄平衡，設想存在一個投資決策者（或代理者），該主體接受來自居民、企業、政府以及國外和區外的儲蓄，按照一定的比例用于對7、產品的投資需求。（6）在均衡條件中，還有市場出清中的產品出清和要素出清。該模型采用的閉合規則是“新古典閉合”，即認為投資不是任意確定的，投資作為內生變量應等于計劃儲蓄，在分析中采用的方式是總投資水平被自動調整到儲蓄的水平上。 三、識別不同行業的天津市SAM編制 數據問題是建立CGE模型開展政策模擬的核心問題，社會核算矩陣（Social Accounting Matrix, SAM）是國民經濟核算的矩陣表示形式，能夠為CGE模型提供一個滿足平衡性、閉合性和一致性的基準數據集。針對所研究問題的不同，SAM中包含的賬戶并不相同，而且編制省市SAM還應考慮省市之間、中央與省市之間的政策差異。例如各級地8、區政府和中央政府的稅收的差別，國內省市之間的商品調撥與國外商品進出口的貿易方式和貿易條件的不同等。 SAM可看作是投入產出（I/O）表的延伸，其生產活動數據基本可從I/O表直接獲得。本文根據天津市2007年42部門I/O表，將生產活動賬戶分為6個部門，包括第一產業、第二產業、第三產業、能源產業以及建筑產業和房地產產業。其它賬戶包括居民、增加值（勞動報酬和固定資產折舊）、企業營業盈余、政府、投資、市外、國外和關稅。由于I/O表中沒有所得收入與需求支出之間的關系數據，因此需要擴展相關的收入分配數據，也就是知道居民及政府等主體的最終需求資金來自于哪類收入。其中，將收入分為勞動收入、資本收入、稅收收入9、和企業盈余以及外地和國外主體的調入收入和進口收入，將支出分為消費和投資以及外地和國外主體的調出支出和出口支出。就政府來說，其收入來源能夠比較明確地確定來自于企業生產稅、個人所得稅和關稅，其中關稅和個人所得稅來自于天津市統計年鑒，并將關稅分解到各部門。該SAM中居民部門是一個合計項目，其收入來源來自各類要素收入，勞動收入和資本收入全部歸并居民部門。投資支出沒有具體劃分主體，而將居民、政府和企業以及外部資金來源的投資支出合并在一起。假定企業的收入完全來源于營業盈余，且支出全部用于投資。 本文使用GAMS軟件實現所提出的CGE模型的程序表達和求解，模型方程中參數的值利用圖3所示的天津市SAM進行計算10、，并代入GAMS程序驗證其正確性。 四、稅收政策模擬與分析 考慮到建筑和房地產行業的稅收對社會和經濟具有較為重要的影響，本文對建筑和房地產業進行稅率的提高或者降低調整，進而分析不同的稅率對建筑和房地產行業發展和整個天津市社會和經濟的影響，并希望能夠為政府部門制定房地產相關的政策提供依據。 1.對生產部門的影響分析。調整建筑和房地產業的稅率之后對各生產部門產出水平和產出價格的影響如表1所示。由此可知，建筑或者房地產業的稅率提高1%對各個部門的產出都有不同程度的抑制作用，稅率降低1%則對各個部門的產出具有不同程度的促進作用，而且對于建筑業和房地產業的影響相對更大一些。房地產業稅率的變化對產出價格沒11、有影響，而建筑業稅率對價格的影響也相對比較小。該結果在一定程度上可以說明，對建筑和房地產業的抑制會對整個社會經濟帶來一定程度的下降。 2.宏觀影響分析。提高建筑或者房地產業的稅率后，對各種相關產品的使用成本會有所增加，一方面會降低對這類產品的需求，另一方面會在一定程度上促進企業提高產出效率。表2列出了幾個主要經濟變量的變化情況，由此可知，提高建筑或者房地產業的稅率會對整體經濟造成負面影響，尤其對建筑和房地產業的發展影響更大。這些影響包括會使企業的實際收入減少，會降低居民和政府的消費水平，會明顯影響到勞動和資本投資，并對進出口造成較重要的影響，而且居民的福利水平也會呈現相應的下降幅度。相反，降低12、其稅率則會促進整體經濟的發展。這在一定程度上說明，未來的發展趨勢不應該是加稅來抑制相關產業的發展，而是應該通過降低稅收，同時促進生產和消費，進而使經濟和社會獲得良性發展。 五、總結 天津的建筑和房地產業取得了快速發展，同時對能源和相關產業提出了更高的要求。在市場經濟條件下，利用稅收手段來適當調整相關行業產品的價格，一方面可以通過市場價格機制有效調節行業的發展，但另一方面也會因為對各個產業的影響對社會和經濟發展帶來影響。從模擬結果來看，單獨提高某行業的稅率并不是一種好的經濟調控方式。因此，在通過稅收等經濟手段謀求產業調整的時候，必須對其給經濟活動帶來的綜合影響作出全面的評估，進而制定針對性的互補措施，確保經濟和社會生活水平同時增長。 參考文獻： 1.李善同，段志剛，胡楓.政策建模技術-CGE模型的理論與實現.清華大學出版社,2009 2.李科，馬超群，葛凌.區域經濟體可計算一般均衡模型的研究與應用.系統工程理論與實踐，2008（5） 3.高穎，李善同.征收能源消費稅對社會經濟與能源環境的影響分析.中國人口?資源與環境,2009(2) 4.龐軍，鄒驥，傅莎.應用CGE模型分析中國征收燃油稅的經濟影響. 經濟問題探索,2008 5.候瑜.理解變遷的方法:社會核算矩陣及CGE模型.東北財經大學出版社,2006 （：東南大學經濟管理學院 江蘇南京 211189）（責編：賈偉）