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1、 案例：萬科事業(yè)合伙人項目跟投計劃萬科某城市A項目投資總額為10億元（注：資金峰值），采取公司制方式運(yùn)作。A項目由兩名股東構(gòu)成，分別是萬科控股51%，B公司（注：通常為當(dāng)?shù)赝恋睾献鞣剑┱?9%。萬科拿出其中的13%作為所在公司的跟投比例，資金總額為1.3億元；其中深圳盈達(dá)投資基金管理有限公司（注：萬科的合伙人持股平臺）投資比例為8%（即8000萬元），項目合伙人為5%（即5000萬元）。具體操作流程如下：（一）參投范圍與持股比例根據(jù)合伙人的類別，設(shè)定跟投的上限和下限，城市公司總經(jīng)理跟投上限為500萬元、下限為50萬元。合伙人只有實際出資才會對自己的行為負(fù)責(zé)，最終成為“老板”。城市公司的合伙人屬2、于強(qiáng)制跟投；但城市公司員工或不參與本項目的其他同事，包括集團(tuán)同事則屬于自愿跟投，跟投人員和比例如下表所示。等級類別具體人員跟投性質(zhì)跟投下限跟投上限跟投總額跟投比例A總經(jīng)理甲強(qiáng)制跟投50萬500萬1750萬35%首席合伙人管理層、項目負(fù)責(zé)人、營銷總監(jiān)等強(qiáng)制跟投20萬70萬資深合伙人剩余M序列強(qiáng)制跟投5萬45萬項目合伙人項目相關(guān)人員強(qiáng)制跟投2萬10萬B公司員工剩余公司員工自愿跟投1萬7.5萬1500萬30%C區(qū)域合伙人區(qū)域本部強(qiáng)制跟投人及區(qū)域高級合伙人強(qiáng)制跟投以區(qū)域細(xì)則為準(zhǔn)以區(qū)域細(xì)則為準(zhǔn)250萬5%區(qū)域內(nèi)其他同事區(qū)域本部及區(qū)域內(nèi)其他一線公司同事自愿跟投1萬10萬500萬10%D集團(tuán)內(nèi)其他單位員工按3、照跟投規(guī)則自愿跟投1萬10萬1000萬20%（二）成立合伙企業(yè)1、根據(jù)A項目跟投范圍和人員，萬科*城市公司總經(jīng)理甲（GP）投入500萬元、副總經(jīng)理乙（GP）投入70萬元，員工代表丙（LP）投入5萬元，共同發(fā)起成立“合伙企業(yè)1（有限合伙）”，并與本項目跟投的其他員工（共4425萬元），簽訂代持協(xié)議，其他員工委托該合伙企業(yè)進(jìn)行投資。此時，合伙企業(yè)1（有限公司）投資資金共計5000萬元。（注：跟投資金可通過鵬金所無抵押貸款，一年需還本一次，利率為12%，若員工離職利率將提高到14%）2、深圳盈達(dá)投資基金管理有限公司（GP）投資8000萬元，與“合伙企業(yè)1（有限合伙）”（LP）跟投的5000萬元，發(fā)起4、設(shè)立“合伙企業(yè)2（有限合伙）”，持有A項目的13%。3、A項目是以公司制來運(yùn)作的，因為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)拿地及招標(biāo)等工作都需要一定的資質(zhì)，而這些是合伙企業(yè)不具備的，合伙企業(yè)僅是一個事業(yè)合伙人的持股平臺。因此，A項目的股東由“合伙企業(yè)2（有限合伙）”、當(dāng)?shù)爻鞘泄竞虰公司三方構(gòu)成，持股比例分別為13%、38%和49%。（三）合伙企業(yè)分紅及注銷項目凈現(xiàn)金流回正，退還跟投人員全部本金。2年后A項目結(jié)束，項目公司實現(xiàn)了銷售資金回籠并實現(xiàn)結(jié)算，總銷售計算30億元，按照房地產(chǎn)行業(yè)平均凈利潤率15%匡算，凈利潤為4.5億元。因此，“合伙企業(yè)2（有限合伙）”占股比例為13%，分紅為5850萬元（注：所得稅前的利潤），其中萬科*城市公司總經(jīng)理甲分紅為585萬元（5850萬元*500萬元/5000萬元），投資回報率為117%（585萬元/500萬元*100%）。合伙人分紅后，繳納個人所得稅；全體合伙人簽署清算報告，包括債權(quán)債務(wù)清理完畢和稅款工資已繳清；到稅務(wù)部門開具清稅證明后，合伙企業(yè)向工商局申請注銷。萬科*城市公司占股比例為38%，分紅所得為17100萬元（4.5億元*38%）。按照稅法規(guī)定繳納25%的企業(yè)所得稅，如果分配到自然人股東還需要繳納20%的個人所得稅。B公司類同。合伙企業(yè)比公司制操作更靈活，避免了雙重征稅。 3 / 3