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1、工程結(jié)算及復(fù)核工程結(jié)算及復(fù)核作業(yè)指引作業(yè)指引 編制編制 日期日期 審核審核 日期日期 批準(zhǔn)批準(zhǔn) 日期日期 一、一、 流程目的流程目的 明確結(jié)算報(bào)審程序及注意事項(xiàng)，細(xì)化提交結(jié)算資料的質(zhì)量及時(shí)間要求，提高結(jié)算效率。 二、二、 適用范圍適用范圍 適用工程結(jié)算及復(fù)核工作。 三、三、 定義定義 3.13.1 結(jié)算：指工程完工后，根據(jù)竣工圖紙、會議紀(jì)要、約談記錄、限價(jià)單、變更簽證等所有與工 程造價(jià)相關(guān)的資料編制的最終工程造價(jià)。 四、四、 職責(zé)職責(zé) 4.14.1 核算部核算部 4.1.1 負(fù)責(zé)編制結(jié)算計(jì)劃，并在結(jié)算計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成結(jié)算的審核。 4.1.2 負(fù)責(zé)最終結(jié)算資料的完備性和可復(fù)核性。 4.1.32、 負(fù)責(zé)結(jié)算專項(xiàng)計(jì)劃的溝通和反饋。 4.24.2 成本監(jiān)控中心成本監(jiān)控中心 4.2.1 復(fù)核權(quán)限范圍內(nèi)的工程結(jié)算，并裁定結(jié)算爭議，其中重大爭議上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。 4.34.3 工程部工程部 4.3.1 負(fù)責(zé)與核算部就結(jié)算計(jì)劃進(jìn)行溝通，并協(xié)助編制結(jié)算計(jì)劃。 4.3.2 負(fù)責(zé)發(fā)放結(jié)算通知書，并督促合作方按時(shí)、準(zhǔn)確的提交工程結(jié)算資料。 4.3.3 負(fù)責(zé)審核結(jié)算資料的完備性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性，并將審核后的資料移交給核算部。 五、五、 關(guān)鍵活動描述關(guān)鍵活動描述 5.15.1 工作原則工作原則 5.1.1 廉潔奉公原則：結(jié)算工作中，必須遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德。 5.1.2 多級審核原則：結(jié)算過程必須為核算部、3、成本監(jiān)控中心內(nèi)部的多級審核體系。 5.1.3 準(zhǔn)確高效原則：結(jié)算工程應(yīng)依據(jù)明確、準(zhǔn)確合規(guī)。同時(shí)應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間完成。 5.1.4 可復(fù)查性原則：結(jié)算工作全過程應(yīng)有詳細(xì)、真實(shí)的記錄及完善的資料。 5.1.5 資料為先原則：結(jié)算工作的基礎(chǔ)條件是計(jì)價(jià)資料，確保資料的完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性是相 關(guān)部門必須高度重視的工作要求。 在計(jì)價(jià)工作進(jìn)行前， 必須先對計(jì)價(jià)資料嚴(yán)格審核后方能進(jìn) 行。 5.1.6 原件結(jié)算原則：結(jié)算資料就為原價(jià)（除合同經(jīng)濟(jì)條款可為復(fù)印件外） 。 5.1.7 合同清算原則：所有合同在除質(zhì)保、保修條款外的所有內(nèi)容履行完畢后，應(yīng)就合同范圍內(nèi)所 有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面結(jié)算，一份合同只能辦理一份竣工結(jié)4、算造價(jià)協(xié)議 。 5.25.2 編制結(jié)算計(jì)劃編制結(jié)算計(jì)劃 5.2.1 合同履行完畢或竣工驗(yàn)收合格后， 按照施工合同條款約定的時(shí)限， 工程部協(xié)助核算編制結(jié)算 計(jì)劃。 5.35.3 工程結(jié)算審核工程結(jié)算審核 5.3.1 工程負(fù)責(zé)按已確定的結(jié)算計(jì)劃提前 15 個(gè)工作日發(fā)放結(jié)算通知書，并督促具備結(jié)算條件的合 作方案時(shí)，準(zhǔn)確的提交工程結(jié)算資料。 5.3.2 結(jié)算資料應(yīng)包括以下內(nèi)容， 當(dāng)以下資料不足以完全說明情況時(shí)， 還可參照招標(biāo)及投標(biāo)文件的 內(nèi)容等其它與結(jié)算相關(guān)的資料作為結(jié)算計(jì)價(jià)的依據(jù)， 具體要求可參考 結(jié)算資料報(bào)送要求 ： 1) 工程結(jié)算書(含電子版)； 2) 工程量計(jì)算書（即計(jì)算底稿）(含電子版)； 5、3) 鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）(要求提供廣聯(lián)達(dá)文件)； 4) 工程承包合同及補(bǔ)充協(xié)議； 5) 工程竣工資料（含電子版） ； 6) 設(shè)計(jì)變更申請單、設(shè)計(jì)變更指令單、設(shè)計(jì)變更完成確認(rèn)單及設(shè)計(jì)變更費(fèi)用確認(rèn)單； 7) 工作指令申請單、工作指令單、現(xiàn)場簽證單； 8) 材料設(shè)備驗(yàn)收單原件； 9) 移交資料簽收表； 10) 同意工程結(jié)算意見書； 11) 結(jié)算資料確認(rèn)函； 12) 其他結(jié)算資料。 5.3.3 以下文件僅作為工程結(jié)算的參考依據(jù)： 1) 電子圖紙； 2) 圖紙會審記錄； 3) 投標(biāo)時(shí)編制的或開工之前用于指導(dǎo)施工的施工組織設(shè)計(jì)方案 ； 4) 各類工程聯(lián)系單及備忘錄； 5) 各類會議紀(jì)要。 5.3.6、4 工程部負(fù)責(zé)按結(jié)算資料報(bào)送要求審核結(jié)算資料的完備性和準(zhǔn)確性，工作要求及注意事見 下： 1) 詳細(xì)審核施工單價(jià)結(jié)算資料的完整性和依據(jù)的完備性。 2) 原件是否齊全，只能提供復(fù)印件的，經(jīng)辦工程師必須與原件進(jìn)行核對并簽名，同時(shí)簽署 “與原件一致”意見。 3) 相關(guān)資料審核完備后對附圖及竣工圖進(jìn)行核對確認(rèn)，并簽署結(jié)算意見。 4) 對該工程相關(guān)的扣款（工期、質(zhì)量等罰款、已發(fā)生未扣水電費(fèi)和其它扣款） ，檢查是否有 漏報(bào)瞞報(bào)情況，對沒有進(jìn)行辦理的扣款，必須及時(shí)進(jìn)行經(jīng)辦或補(bǔ)辦，保證扣款手續(xù)和依 據(jù)齊全。 5) 經(jīng)辦工程師認(rèn)真填寫工程結(jié)算工作交接單 ，施工期限/驗(yàn)收情況/簽證份數(shù)/責(zé)任扣款務(wù) 必正確填寫。針對7、施工單位對于過程中的設(shè)計(jì)變更及工作指令只報(bào)增加不報(bào)減少部分， 經(jīng)辦工程師在資料審核中須認(rèn)真核審簽證的完備性，發(fā)現(xiàn)此種情況須嚴(yán)肅處理。 5.3.5 工程部在結(jié)算計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成結(jié)算資料的審核， 并將審核后的資料連同 工程結(jié)算工 作交接單一并移交給核算部。 5.3.6 相關(guān)計(jì)價(jià)時(shí)間要求：核算部應(yīng)按合同約定時(shí)間完成結(jié)算工作。 5.45.4 結(jié)算復(fù)核工作方法和控制方法結(jié)算復(fù)核工作方法和控制方法 5.4.1 核算部審核人員在收到工程部移交的結(jié)算資料后， 應(yīng)及時(shí)審核工程結(jié)算資料的完整性和完備 性，對于不符合結(jié)算資料報(bào)審要求的結(jié)算，退回工程部，并要求施工單位及時(shí)整改。 5.4.2 核算部審核人員應(yīng)根據(jù)合8、同約定的結(jié)算方式全面審核工程結(jié)算， 應(yīng)詳細(xì)核對工程量、 審定價(jià) 格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算工程結(jié)算總造價(jià)，做到資料完整，有根有據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 5.4.3 工程類結(jié)算 1) 非隱蔽工程結(jié)算，核算部審核人員需到現(xiàn)場復(fù)核工程的完成情況。重點(diǎn)復(fù)核工程的施工 范圍、抽查已完成的工程量，并要求核算部、施工單位和工程部人員參加。 2) 隱蔽工程的結(jié)算，主要依據(jù)施工記錄和隱蔽驗(yàn)收記錄、竣工圖紙等進(jìn)行結(jié)算。 5.4.4 采購類結(jié)算 1) 包工包料采購類合同結(jié)算。參照工程類結(jié)算的方式結(jié)算。 2) 材料、設(shè)備類采購合同結(jié)算。施工單位必須提供供貨方、監(jiān)理方（無監(jiān)理方的情況除外） 、 收貨方、甲方四方簽名的材料設(shè)備驗(yàn)收單原件作9、為結(jié)算的依據(jù)。核算部審核人員應(yīng) 對照材料采購單、供應(yīng)部認(rèn)可的材料報(bào)價(jià)單、材料設(shè)備驗(yàn)收單等資料結(jié)算。 5.4.5 核算部初審、復(fù)審?fù)瓿珊螅凑肇?zé)權(quán)手冊進(jìn)行審核、審批。 。 5.4.6 結(jié)算工作完成后核算部審核人員應(yīng)及時(shí)分析和整理工程經(jīng)濟(jì)和工程量指標(biāo)， 并對工程結(jié)算相 關(guān)資料歸檔。 5.4.7 主觀差錯(cuò)的認(rèn)定 1) 隱蔽驗(yàn)收記錄有誤、材料設(shè)備驗(yàn)收單數(shù)量、規(guī)格、尺寸、品牌等與實(shí)際不符均視為主觀 差錯(cuò)，工程部應(yīng)對該資料的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 2) 以物理單位（如米、平方等）計(jì)量的分項(xiàng)工程，初審、復(fù)審差錯(cuò)不得超過 3%，否則應(yīng)找 出原因分清責(zé)任并核對至合理差異范圍內(nèi)。 3) 以自然單位（如個(gè)、臺等）計(jì)量的分項(xiàng)工程，不得有差異。 4) 凡多計(jì)重計(jì)，適用定額明顯不正確、費(fèi)率出現(xiàn)錯(cuò)誤、對計(jì)價(jià)辦法不熟悉導(dǎo)致的誤差、輸 入的過程中的人為誤差均視為主觀差錯(cuò)。 六、六、 支持性文件支持性文件 6.16.1 流程及作業(yè)指引流程及作業(yè)指引 6.1.1 項(xiàng)目成本管理流程 6.1.2 設(shè)計(jì)變更管理作業(yè)指引 6.1.3 工作指令管理作業(yè)指引 6.26.2 參考表單及模板參考表單及模板 6.2.1 結(jié)算資料確認(rèn)函 6.2.2 結(jié)算書封面 6.2.3 結(jié)算資料報(bào)送要求 6.2.4 結(jié)算通知書（工程類） 6.2.5 結(jié)算通知書（供貨類） 6.2.6 工程結(jié)算必須提交的資料表 6.2.7 同意工程結(jié)算意見書