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1、固定資產管理制度編制日期審核日期批準日期 1一、 總則1.1 為了加強固定資產管理，完善管理體制，健全規章制度，落實管理責任，合理配置固定資產，防止公司資產流失，保障公司各項工作的正常開展，結合實際情況，制定本制度。1.2 固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。對達不到本辦法規定標準的資產，作為低值資產處理。低值資產的管理辦法適用固定資產管理制度。二、 固定資產管理原則1.2.2.1 固定資產管理原則2.1.1 公司對固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負2、責、責任到人的管理體制。2.2 行政部門職責2.2.1 行政部對公司固定資產實施統一監督管理。其主要職責如下:1) 擬訂固定資產管理實施辦法和規章制度，并監督執行。2) 合理配置固定資產并審核辦理固定資產增加、調劑、處置等手續。3) 組織公司固定資產的清查和統計工作。4) 監督、檢查固定資產管理、維護和使用情況。5) 對有關部門和個人提出獎懲建議。2.3 使用部門職責2.3.1 使用部門負責人對本部門管理、使用的固定資產實施日常管理。其主要職責是:1) 根據固定資產管理制度，制定本部門固定資產管理實施細則。2) 嚴格按照公司固定資產管理制度的要求，管理和使用好本部門管理、使用的資產。3) 將本3、部門分類賬目表上的每一項內容，落實到每一個具體使用與維護人名下，由負責該固定資產的管理員管理好，防止固定資產的損壞或遺失。4) 指導、監督、報告所屬部門固定資產的日常使用、管理工作，確保賬、卡、物相符。5) 組織本部門進行固定資產清查、維護和統計工作。6) 審批本部門固定資產管理員提出的固定資產處置意見。2.4 資產管理員制度2.4.1 各資產使用部門要配備專職或兼職的資產管理員，負責日常具體管理工作。其主要崗位職責是：1) 根據公司固定資產管理辦法，結合本部門制定的固定資產管理實施細則，保管、維護好所管理的固定資產。2) 負責協助行政部固定資產管理員對所管理的固定資產編號標簽（卡）的粘貼工作4、，登記所管理的固定資產的分類明細總臺賬、明細賬，并建制低值資產總明細臺賬。3) 提出資產的處置意見。4) 在行政部和本部門負責人指導下，做好所管理的固定資產的年度清查、盤點工作。5) 負責本部門資產增減變動處置的數據輸入登錄和賬冊更新工作。6) 資產管理員，無論專職或兼職，其崗位職責相同。資產管理員一經確定，必須報行政部備案，要確保穩定，確需變動，需報行政部進行監督辦理移交手續。7) 固定資產的管理按層次建立崗位責任制，固定資產的增加、處置必須經行政部同意；各使用部門（二級管理部門）的負責人對本部門管理、使用的固定資產負有全部責任；各資產管理員對所管理的固定資產負有全部責任。未經管理人員同意，5、任何人不得越權動用。3.4.1.2.2.1三、 固定資產分類與編號原則1.2.3.3.1 固定資產類別3.1.1 固定資產可以劃分以下類別：5.5.11) 電腦設備（臺式電腦、手提式電腦、主機、顯示器、刻錄機、服務器等），代號為A；2) 電器/數碼設備（空調、洗衣機、冰箱、消毒柜、熱水器、電視機、音響、相機、錄音機、DVD、UPS等），代號為B；3) 辦公設備（電話、復印機、傳真機、打印機、掃描儀、碎紙機、保險柜、繪圖儀、電池等），代號為C；4) 家具及飾品（辦公桌、辦公椅、洽談臺、屏、床及床上用品、沙發、茶幾、窗簾、地毯、燈飾、宣傳畫等），代號為D；5) 體育用品（包括健身器材、足球等等），6、代號為E；6) 其他，代號為F。3.1.2 管理員編號后OA系統固定資產管理模塊將自動生成識別碼，即在編號后自動生成樓盤或部門、單位簡寫代碼。部門（樓盤）代碼一般以其前兩個字的聲母表示。在可能混淆的情況下，某些部門或樓盤可以用其前三個字的聲母表示。3.1.3 固定資產編號由兩個部分組成：固定資產類別代號+流水號。流水號由四位數字組成，每一類別里面由000000001開始。四、 固定資產管理4.4.1 固定資產購置4.1.1 固定資產采購申請程序：1) 請購部門于申請增添固定資產時，應填寫辦公設備采購申請單（電腦設備需填寫計算機設備采購單），經部門負責人審核，并注明請購日期、請購部門、用途說明、7、品名、規格、數量、需要日期、建議廠商等資料。2) 將辦公設備采購申請單（計算機設備采購單需先交企業管理中心審核）送交行政部復核增添該項資產之適用性及必要性，如公司內部可調劑者，填寫固定資產內部轉移通知單通知相關部門，并在辦公設備采購申請單上備注欄填注調撥情形后，將辦公設備采購申請單退回請購部門自行歸檔。如公司內部無法調撥者，又有增添之必要，按規定予以配置。3) 供應部接到經批準的辦公設備采購申請單、計算機設備采購單后，辦理采購。4.1.2 固定資產驗收處理：1) 固定資產送達時，采購人員應會同使用部門共同按照有關專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點，檢查是否與辦公設備采購申請單相符，并檢8、查廠家提供的發票是否符合規定。核對無誤后，采購人員、使用部門固定資產管理員及行政部固定資產管理員應在辦公設備采購申請單上簽字確認。驗收不合格或發票不符合規定，不得辦理結算手續，不得交付使用，并按合同條款及時向有關責任人提出退貨或索賠。2) 行政部及使用部門固定資產管理員按固定資產編號規則編制固定資產編號并制作固定資產編號標簽，粘貼于固定資產上，各級固定資產管理人員更新固定資產管理臺賬。3) 采購人員應將固定資產的三包憑證、產品合格證及產品使用說明書及產品的附件交采購固定資產，應要行政部固定資產管理員妥善保管。4.1.3 采購人員要求廠家提供有效發票。發票的填寫應按有關規定逐項如實填寫貨物實際名9、稱、規格、計量單位、數量、單價。對于只寫大類或主要項目或某某物品一批等類似發票，未提供需要辦理報銷手續的固定資產明細清單的，一律不得辦理報銷手續。4.1.4 采購人員辦理報銷時應提供以下資料：1) 經批準并有采購人員、請購部門負責人、使用部門及行政部固定資產管理員簽字確認的固定資產采購申請單。2) 經采購人員、請購部門負責人、行政部固定資產管理員、行政部經理簽字確認的發票。3) 需要辦理報銷手續的固定資產明細清單。4.2 固定資產使用與維護4.2.1 在加蓋印鑒時應做到位置恰當，圖形端正，字體清晰，并在落款處“騎年蓋月”。凡有存根的介紹信、證明信等公函，應在公函連接線上和落款處同時蓋章。4.210、.2 行政部門組織建立健全固定資產保管和維護制度，各管理、使用部門應落實安全防護措施。4.2.3 使用部門添置新的固定資產物品后，由行政部固定資產管理員在實物上貼好標簽（卡），各級管理員分別入賬冊，使用部門管理員在行政部賬上簽字確認。4.2.4 由于工作調動或離職等原因，固定資產管理員需要更換的，由本部門負責人與原管理員進行部門分賬目與實物的清點，核實無誤后，再確定并轉交給新管理員，最后將落實情況報行政部備案，行政部及時變更總賬目賬卡與調整管理員。4.2.5 行政部聯合財務部組織定期和不定期固定資產清查：1) 每年的十二月上旬，行政部會同使用部門對在用固定資產進行一年一次的全面清查盤點，并對使11、用部門固定資產的增減進行統計并打印報表，各部門/子公司責任人要根據報表對實物進行核對并簽字確認；2) 建立日常的抽查制度。行政部根據需要定期或不定期進行全面抽查或局部、分類抽查，以督促使用部門加強在用資產的管理；3) 對固定資產管理工作能按制度執行，成績突出的部門和個人，給予表揚和獎勵；4) 凡固定資產損壞或丟失的，應追究使用部門固定資產管理員的相關責任，并對管理員的部門負責人追究連帶管理責任： 損壞部分零配件，但該項資產經過修復能繼續使用的，管理員應以修理價格進行賠償； 造成資產全部損壞并經確認無法修復或丟失的，應按照資產的已使用年限確定賠償比例，具體為： 使用期在1年以內，照原價賠償； 使12、用期在1年以上2年以內（含2年），按折舊后價值的80%賠償； 使用期在2至5年（含5年），按折舊后價值的60%賠償； 使用期在5年以上的，按折舊后價值的30%賠償。4.2.6 固定資產發生損壞、丟失、被盜等意外事故應立即查明情況，報行政部處理。4.2.7 固定資產維修管理：1) 故障送修。當固定資產故障，本部門無法自行維修時，使用部門人員填寫固定資產維修申請單，注明損壞原因、請修內容及希望完修日期，經部門經理復核后，送交行政部處理維修事宜。2) 行政部經辦人員應將預計維修金額及預定完成日期注明于固定資產維修申請單上，送交行政部負責人審核，報主管領導審批。3) 固定資產維修申請單經審批后，由行政13、部自行歸檔，作為日后付款入賬之依據。4) 固定資產送修完成后，行政部應會同使用部門辦理驗收，并于固定資產維修申請單驗收欄內注明驗收情形。4.3 固定資產處置4.3.1 固定資產處置是指公司對各類固定資產進行實物轉移、拍賣的行為，包括調劑、拍賣、報廢等。 4.3.2 固定資產內部調劑，需由行政部開具調撥單，經調出、調入部門負責人簽章，作為記賬依據，登入有關賬簿。使用部門之間需調動設備時，必須經行政部同意，并辦理變動手續，調整有關賬目，未辦理手續的仍由原使用部門負責。4.3.3 拍賣固定資產要符合以下程序:1) 使用部門填寫固定資產處置審批表，注明使用部門名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量14、及拍賣原因。2) 行政部資產管理員會同監察中心、使用部門資產管理員對擬處置固定資產進行評估，確認處置價格，處置價格一般不得低于評估價。3) 使用部門負責人簽署意見。4) 行政部審核，提出某些固定資產可供內部調劑的意見。5) 公司分管固定資產領導簽署意見。6) 公司領導審批。7) 使用部門根據批復處置固定資產。4.3.4 固定資產折舊率和折舊額的計算辦法：1) 年折舊率=（1-4%）原值/ 折舊年限 年折舊額=固定資產原值*年折舊率2) 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產原值*月折舊率4.3.5 處置固定資產的收入應及時、足額上繳公司財務部門，按有關規定統一管理使用。任何部門和個人不得15、截留挪用。4.3.6 固定資產報廢處理程序：1) 各類固定資產如已達到不能使用狀態，且無法修復或修復費用過高時，使用部門資產管理員應建議是否應予報廢。2) 凡擬予報廢之資產，使用部門須編制固定資產處置申請單并提請行政部組織鑒定，注明使用部門名稱、固定資產編號、品名、規格、數量及報廢原因等，經部門經理簽署意見送行政部復核后報主管領導審批。3) 使用部門會同行政部、監察中心依已核準的固定資產處置申請單辦理報廢事宜，注明實際處置情形，各級管理員更新固定資產管理臺賬。 4.4 固定資產賬務管理4.4.1 行政部按照固定資產類別、名稱、規格型號、使用部門和存放地點等，統一編號，編制固定資產目錄，建立固定16、資產臺賬和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細賬，定期記錄使用、保養、修理等情況。1) 行政部每半年與使用部門核對，以確保賬、卡、物、數量、金額相符。2) 各級賬務管理人員應定期核對賬、卡、物，以保證賬賬、賬卡、賬物的相符。4.4.2 公司按相應要求設置固定資產賬簿和標簽：1) 行政部設置、登記固定資產總賬和分類賬簿。2) 使用部門設置本部門管理使用的資產總賬和分類賬簿。3) 使用部門的固定資產管理員設置分類明細賬簿，在行政部的指導下按使用人建立固定資產標簽。4.4.3 明細賬簿應按品種設置賬戶，按類設置匯總賬頁，反映各類固定資產的數量和金額。固定資產標簽要登記名稱、規格、型號和財產編號等，一17、物一簽，由使用人員簽字承擔保管責任。使用人發生變更時，要在辦理設備移交手續的同時，由新使用人在資產標簽簽字并變更固定資產標簽記錄。4.4.4 行政部每半年對使用部門的賬卡進行一次核對、檢查，發現問題及時處理。4.4.5 各級固定資產管理人員在資產管理工作中有下列行為之一的，公司將追究其責任：1) 未按規定履行職責，對資產造成嚴重丟失或損壞，不反映、不提出建議、不采取相應管理措施的。 2) 在固定資產管理工作中，未按有關規章制度辦事，濫用職權，造成嚴重后果的。4.4.6 固定資產使用部門負責人或資產管理員，有下列行為之一的，行政部有權責令其改正，并按管理權限，追究主管領導和資產管理員的責任：1) 未履行職責，資產管理不善，造成嚴重損壞、丟失的。 2) 不如實登記資產報表，隱瞞真實情況的。 3) 擅自處置固定資產的。 4) 弄虛作假，以各種名目侵占公司資產和利用職權謀取私利的。 5) 對所管理的固定資產損失情況不反映、不報告、不采取相應管理措施的。五、 附則1.2.3.4.5.5.1 本規定由行政部負責解釋并修訂。5.2 本規定自發布之日起施行。