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1、財務檢查實施工作方案1.擔任財務核算管理工作的人員是否具備會計從業資格；是否有簽單消費掛賬情況。2.是否建立單位內部會計核算體系，所有賬套是否納入A+財務平臺核算，是否按照財務管理制度的規定制定相應的分工管理職責。重點檢查單位內部控制制度、稽核制度和財務報銷制度是否健全。3.現有銀行賬戶是否符合開設賬戶的規定，銀行賬戶批復書是否保存完整，銀行賬戶是否按要求進行了清理、審批、備案、年檢，未經批準的銀行賬戶和過渡戶是否及時取消。4.是否制定了單位票據領購、保管、使用、核銷等具體的管理規定，重點檢查收款與票據是否相符。5.預算編制是否符合科學性、精細化要求，預算批復是否及時，是否按照預算批復執行預算2、；各項支出是否符合相關規定的范圍和標準；有無轉移、擠占、挪用和虛報冒領財政預算資金情況，預決算差異是否過大。基本支出與項目支出、人員經費與公用經費、不同預算科目之間有無互相擠占、相互串用等問題。有無預算編制不規范、不細化，在部門預算中有無安排企業支出；6.實物資產是否定期清查，是否做到賬賬、賬卡、賬實相符；是否有使用財政資金對外投資，對外投資是否經過審批，注冊資本是否足額到位，對外投資是否按規定進行賬務處理，投資收益是否入賬并正確核算；資產出租出借是否經過審批，資產出租、出借取得的收入，是否按照有關規定納入單位預算，統一核算、統一管理；資產處置是否按規定程序辦理，是否存在未經批準擅自處置固定資3、產、降低變價收入。7.所有收入是否全部納入預算和財務管理體系，是否存在截留、坐支、挪用情況；是否存在收入不入賬，私設“賬外賬”和“小金庫”。8.實行國庫集中支付的資金申報、支付等是否符合相關規定,達到標準的是否實行了財政直接支付。9.政府采購項目是否按規定程序辦理。是否按規定編制上報了政府采購預算，是否存在達到公開招標限額而未公開招標現象，納入集中采購目錄的政府采購項目，是否委托集中采購機構代理采購，專家抽取、評標程序是否合規，是否按中標價簽訂合同，單一來源采購是否辦理審批手續，是否按批準的單一來源采購企業進行采購10.會議是否有計劃，是否列入預算，是否超會議定額標準、代表人數標準、工作人員人4、數標準和會期標準列支會議費，是否以虛假經濟業務報銷會議費，是否有鋪張浪費的現象，報銷憑證和手續是否齊全。11.培訓是否有計劃，是否列入預算，是否超過培訓定額標準、支出范圍列支培訓費，是否超過規定標準發放講課費，是否以虛假經濟業務報銷培訓費，是否轉嫁、攤派培訓費，是否向參訓人員亂收費，報銷憑證和手續是否齊全。12.單位發放的值班費、加班費是否有制度依據，發放標準是否符合國家相關規定，是否給在本單位領取工資的人員開支勞務費，是否有編制虛假勞務費清單支取勞務費現象，是否向不具備專家資格的人員發放專家咨詢費、評審費，是否超過規定標準發放勞務費，是否違反規定發放津貼補貼，是否違反規定辦理購物卡，報銷憑證5、和手續是否齊全。13.是否無預算或超預算列支公務接待費，是否超過規定標準列支公務接待費，是否列支了不應由單位負擔的接待費用，是否存在鋪張浪費現象，報銷憑證和手續是否齊全。14.單位報銷差旅費，是否附出差審批單，是否按規定的等級乘坐交通工具，是否按規定的住宿費限額標準報銷住宿費，是否按規定的伙食補助費和市內交通費標準報銷相關費用，參加舉辦單位統一安排食宿的會議、培訓是否只報銷往返的差旅費。15.科研經費管理是否規范，是否挪用、擠占科研經費，科研經費支出是否符合項目或合同批復的預算范圍和標準，科研項目經費結題后的經費結余是否按規定處理。16.基本建設項目程序是否規范，是否經立項審批，是否超過審批的6、建設內容、建設規模、初步設計概算執行，是否截留、挪用資金，地方配套以及自籌資金是否到位,超概算是否重新報批，基本建設項目竣工后,是否及時處置庫存設備材料，清理應收應付款項及結余資金，對結余資金是否按照規定使用；是否按照規定的時限及時辦理竣工財務決算、組織竣工財務決算審計、出具合格審計報告，是否及時移交資產并進行正確會計核算，是否按規定保存項目建設立項、可研論證、項目批復、招投標、業務驗收、竣工決算、監理日志等檔案；是否建立與建設項目相關的議事決策機制，是否存在個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見的現象；決策過程及各方面意見是否形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。17是否建立健全合同內部管7、理制度，合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限；是否存在未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，違規簽訂擔保、投資和借貸合同情況；是否加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，是否組織法律、專業技術、財會等工作人員參與談判；談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，是否予以記錄并妥善保管； 是否對合同履行情況實施有效監控，是否建立合同履行監督審查制度；對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等是否按照國家有關規定進行審查；合同簽訂與變更是否履行審批手續；涉及收入的合同協議簽訂后是否及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，8、確保各項收入應收盡收，及時入賬；財會部門是否定期檢查入賬金額與合同約定相符；財會部門是否根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理；未按照合同條款履約的，財會部門是否在付款之前向單位有關負責人報告； 合同歸口管理部門是否加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理；是否建立合同備案制和合同履約檢查機制。18. 往來賬是否及時清理，關注應付款項單位，應收款項中有無個人長期借款；關注是否利用往來賬調節收入、隱瞞收入（支出）；部門內部單位間往來款項是否一致；時間較長、金額較大的往來款項。19. 材料管理方面，關注材料采購是否有出入庫9、管理，有無實行政府采購。20. 其他與財務管理活動有關的事項。附件2：財務檢查需報送的資料清單 1.會計憑證。2. 總帳、明細帳。3.截至到2014年10月31日的事業資產負債表；企業資產負債表和損益表。4.全套的有關基建資料。5.科技服務單位合同。6.科技服務單位有關發票登記領用記錄本（復印件），發票存根聯。7.“三人民主”決策記錄本。8.中央和地方資金預算及批復文件。9.固定資產清單10、土地使用證、房屋產權證、車輛行駛證（復印件加蓋單位公章）11、單位法人證書（或營業執照）、組織機構代碼證、稅務登記證、物價局的收費許可證。（復印件加蓋單位公章）12、人員花名冊（在職的公務員、事業編制、長期聘用；離退休）（加蓋單位公章）13、當地房改部門有關繳納公積金、增量補貼的文件（復印件）