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1、U8U8+成本管理解決方案成本管理解決方案時間：2019-01-15目錄C O N T E N T S成本管理新趨勢1 12 23 3企業應用現狀及U8+成本管理特點U8+成本管理解決方案-PART 01-云時代成本管理新趨勢新經濟時代已來，要求新時期成本信息的獲得要更快、更準確、更全面、更精細高競爭-低成本個性化-優成本平臺化-新管控企業逐漸成為平臺化、信息化管理的現代新型企業，如何構建平臺化企業的成本管控體系，將成本管控延伸到整個商業生態系統，并深入業務前端企業生產的方式不再是大規模、批量化的，而是定制化、多批量，需要考慮如何在個性化、差異化的細分市場促成成本最優企業面對的是一個競爭日益充2、分的市場環境，如何在高質量的同時實現低成本就成為企業生存發展的關鍵問題智能制造下企業的新特點動態模擬成本趨勢快準采集精準分攤全面核算戰略管控智能化的制造模式帶來了更高的設備成本、研發成本和人工成本智能化帶來了生產自動化的日趨普及，成本管控的重心必須前移在平臺化企業運營模式下，企業成本的管控必須跳脫內部，延展到外部大量的輔助設備如條碼、RFID、PDA、采集器等應用實現了現場數據的電子化基于網絡的臨時性結盟組織從事的多是一次性交易，產品邊接單邊模擬邊調整，非標售前模擬報價智能制造下成本管理新趨勢感知 儀表儀器檢驗檢測CNC/DNC機器人PLCs標準成本責任成本模擬成本動態成本分項成本作業成本核得3、準123算得快控得住更準確更快捷更全面更精細智能制造下下成本管理新趨勢-PART 02-企業應用現狀及U8+成本管理特點成本管理市場分析成本管理需求：在中國，仍是一個需求不斷增長且潛力巨大的市場，占據管理會計的核心、首要位置1、成本核算是企業成本核算是企業的剛需任務的剛需任務2、智能制造時代是、智能制造時代是企業關注的重點企業關注的重點3、IPO上市對分上市對分項成本的要求項成本的要求5、阿米巴經營是近年企、阿米巴經營是近年企業管理熱點與趨勢業管理熱點與趨勢6、財政部全面推進管理財政部全面推進管理會計體系；財務轉型會計體系；財務轉型客戶需求4、標準成本是跨國外資、標準成本是跨國外資企業合并報表4、的基礎企業合并報表的基礎中國制造的優勢的是成本，但成本管理的優勢卻不在中國。世界著名的咨詢機構麥肯錫曾評價中國企業是“成本優勢的巨人，卻是成本管理的侏儒”成本分析后，沒有建立有效的獎罰措施，難以調動全體員工的積極性成本考核機制缺失關注企業的生產過程，偏重降低成本，節約成本等成本管理觀念局限會計人員層次分布不合理，管理作用不能充分發揮成本管理人才匱乏目前我國中型企業大多采用品種法和分步法的成本管理方法成本管理方法落后材料消耗量和材料價格的控制；費用工時控制忽視成本事中控制企業成本管理應用現狀75%10%15%核算模式 應用成本體系 應用成本管理手工核算國內成本管理應用現狀存貨核算標準、作業 成本5、等銷售額,第一季度,8.2銷售額,第二季度,280%20%實際及分項 成本88%A76%B75%C73%D65%E標準成本美國英國法國瑞典日本國外標準成本應用ABCDE成本管理利潤考核阿米巴經營構成分析差異管控精細核算實際成本分項成本標準成本成本控制成本計劃成本分析成本核算成本考核成本決策供應鏈財務智能制造基礎應用平臺U8成本管理-產品體系總體競爭優勢n體系完整：核算-考核n產品成熟：方法完整n持續投入：緊跟熱點，分項、標準、阿米巴等n綜合及部分產品優勢明顯U8成本管理特點及競爭優勢總體競爭優勢分項成本特點p同時支持兩種結轉方式：以分項為主，同時支持綜合結轉查詢、分析。p支持不同管理口徑分析：6、既可支持按存貨大類粗略分析，也可支持穿透核算到底層成本項目和材料明細的精細分析，同時可支持二者組合分析。p靈活啟停用：支持隨時啟用、停用成本分步分項核算。p全方位分析：提供包括購、產、銷的成本分項分析報告。p完整核算方法：可按品種法、分批法、分類法、訂單法核算。p支持按倉庫、存貨、部門核算；支持全月加權平均和移動加權平均計價方式U8成本管理特點及競爭優勢-分項成本分項成本主要價值n可以記錄料工費原始結構n可以計算本階及全階產品品成本n采購材料明細耗量分析n采購單價分析n同時兼容綜合成本與分項成本n分項成本可在任何月份啟用、停用，不需要重新初始化n搭建標準成本平臺n期初拆分靈活分項成本競爭優勢U7、8成本管理特點及競爭優勢-分項成本分項成本競爭優勢分項成本競爭優勢1.采用國外成熟、先進管理理念架構，符合歐美外資管理及合并報表要求2.適應國內不同區域財政、法規、審計的核算要求3.符合發展潮流：差異靈活性、精細性、作業性1.同時支持結轉損益與分攤差異2.支持按作業制定人工及制造費用成本標準成本主要特點標準成本競爭優勢U8成本管理特點及競爭優勢-標準成本標準成本競爭優勢利潤考核競爭優勢n阿米巴與利潤中心結合n自由定義交易單據及維度n后續擴大到商貿流通領域實際成本競爭優勢n工序成本核算n計價靈活：多種卷積及與手工卷積組合n強大的二次開發作業分配n智能導航交互操作U8成本管理特點及競爭優勢-實際成8、本、利潤考核利潤考核競爭優勢實際成本競爭優勢用友網絡科技股份有限公司核算方法單一手工卷積繁瑣1、成本核算方法2、存貨計價方法3、特殊核算（特殊單據）4、返修、廢品5、共用材料分攤1、手工操作次數多、反復代價大2、層數挑選易選錯3、計算效率4、EXCEL費用分配采集數據與導入數據，與ERP交互易出錯5、Excel鏈接效率手工或存貨核算計算的缺陷單據稽核不便1、批量檢查2、批量修改3、原單修改4、批量調整結存成本分析簡單1、數據共享、透明2、業務數據穿透追蹤3、各種成本差異分析4、管理轉型機械行業費用精細分配返工返修廢品核算工序成本核算委外成本核算電子行業多bom版本核算組裝拆卸替代料核算化工行業9、等級品核算聯副產品核算回料核算輔助生產核算制藥行業批次跟蹤、批次核算輔助生產核算服裝行業計件工資結構性自由項核算食品行業分類法核算日成本插件成本管理-重點行業建筑、出版、旅游、IT、服務農產加工、屠宰批次跟蹤聯副核算-PART 03-U8+成本管理解決方案U8U8+成本管理總體解決方案成本管理總體解決方案用友ERPU8成本管理解決方案CFO/生產 主管成本會計成本主管CEO/CFO角色戰略部署業務執行職能協作事前預測訂單、產品成本預測數據協同成本報表統計成本計算成本結轉成本分析成本控制績效評價成本規劃成本戰略生產制造管理供應鏈管理固定資產管理薪資管理總帳管理MES、條碼成本預測成本核算成本戰略10、目標控制分析內容內容全過程全過程全員全員全面全面涉及從研發、采購、倉儲、生產、銷售等企業價值鏈的全過程企業的成本綜合競爭力必須依賴于企業全員的積極參與成本的預測、決策、計劃、控制、核算、分析、考核全面管理全面全員全過程管理車間作業車間作業管理管理質量管理質量管理委外管理委外管理車間管理車間管理計件工資計件工資計劃管理計劃管理需求規劃需求規劃生產訂單生產訂單物料清單物料清單財務業務財務業務一體化一體化總賬總賬/UFO/UFO/應收應收/應付應付薪資薪資/固定資產固定資產/成本管理成本管理采購采購/銷售銷售/庫存庫存/存貨存貨成本管理預算管理預算管理商業智能商業智能訂單訂單成本成本單品單品成本成本11、實實際際成成本本、分分項項成成本本、利利潤潤考考核核標標準準成成本本作作業業成成本本工序工序成本成本成本管理-多層次核算成本管理-多層次核算自動數據集成抽取U8+成本管理與業務模塊數據有機協同，涉及供應鏈、生產制造、財務、HR等業務領域，達到了數據采集的完全自動化成本管理01定義成本中心02選項設置04定義成本對象04定義參考成本05定義費用項目開始06共耗費用分配率06共用材料分配率06直接人工分配率06制造費用分配率06在產品分配率06聯產品分配率06副產品分配率06輔助費用分配率06輔助費用內部配率07定義生產批號07定額分配標準07定義聯副折算系數08期初在產余額完成智能智能動動態態導12、航導航智能交互導航03成本中心對照公共費用分配u 基本原理：基本原理：受益負擔，簡便易行受益負擔，簡便易行u 分配依據：分配依據：企業生產特點、管理需企業生產特點、管理需 要、日常統計資料要、日常統計資料共用材料共用材料人工費用人工費用制造費用制造費用輔助費用輔助費用高度適應性、靈活高度適應性、靈活性性精細作業分配平臺在產品分配45最終產成品123倒數第二層半成品最底層半成品成 本 BOM 卷 積高效卷積計算U8+成本管理為企業提供了一個業務財務一體化，多層bom自動卷積計算平臺高效卷積計算1234業務單據檢查計算邏輯檢查業務取數核對成本單價核對三維立體數據檢核U8+成本管理為企業提供了事前、13、事中、事后三維立體數據檢核的安全保障，最大程度確保成本計算數據的可靠性、正確性5成本結賬核對三維立體數據檢核成本差異分析成本趨勢分析項目構成分析橫向對比分析U8+成本管理為企業提供了一個多角度的高效的成本分析平臺多維成本分析存貨結存單價分析按倉庫匯總查數量為0，但結存不等于0的所有存貨存貨本月出庫單價分析各種出庫單比較基準差異比率超過50%存貨本月出庫單價分析存貨計價來源分析成本分配過程及結果分析成本差異匯總分析選擇比較基準，進行成本對象的匯總分析。對產品的明細材料、費用與各比較基準進行逐一對比。成本差異明細分析成本管理-工序成本應用案例 Ferrotec（中國）集團Ferrotec中國區FT14、H大和和源晶鑫銀和富樂德漢虹上海寧夏申和AQM江東VFQZTEFCSIPV硅1硅2晶棒基板洗凈電鍍其他大連富樂德四川富樂德天津富樂德FT集團隸屬日本Ferrotec株式會社，是一個多元化跨國集團，中國區下轄12個子公司，13個事業部。產品涉及多行業，石英制品、太陽能制品、精密刀具、精密機械等全集團17年初全面實施工序核算，至今上海、杭州2大區域4大公司15個事業部10套賬均已全面切換U8工序成本集團簡介成本管理-工序成本應用案例 Ferrotec（中國）集團公司/事業部核算產品核算工序核算成本核算時間：FT財務部1名成本會計同時3個事業部的核算，FT每月3號前可完成產品的工序成本核算，工序核算15、在20分鐘內完成60萬行成本明細的成本卷積。成本數據準確：通過與MES系統的對接，實現成本系統對生產過程中的開工，轉移，工序匯報，極大簡化了工人在生產訂單信息的錄入量，達到了與成本核算高度同步。成本精細核算：采用工序成本法核算產品成本，成本信息擴展到“成本中心-產品-訂單-工序-成本項目”四個維度。工序成本應用效果根據訂單成本信息，可以分析每筆訂單的獲利情況，指導訂單的合理定價；根據產品成本信息，可以分析產品的獲利能力，及時調整產品擴張或收縮策略；根據工序成本信息，不僅對工序可以作為成本中心進行成本控制，而且有利于探索工序級合理成本標準和最優工藝路線。工序成本應用價值U8+成本管理成功應用實踐16、U8U8+分項分項成本總體解決方案成本總體解決方案用友ERPU8成本管理解決方案CFO/生產 主管成本會計成本主管CEO/CFO角色戰略部署業務執行職能協作事前預測訂單、產品成本預測數據協同成本報表統計成本計算成本結轉成本分析成本控制績效評價成本規劃成本戰略生產制造管理供應鏈管理固定資產管理薪資管理總帳管理MES、條碼成本預測成本核算成本戰略目標控制分析分項成本應用流程圖 分步法逐步結轉分步法 平行結轉分步法綜合結轉分項結轉逐步結轉與平行結轉的主要區別在于半成品成本是否核算:逐步結轉:將各步驟發生的料、工、費做為半成品成本核算，最終結轉至產成品成本平行結轉:將各步驟發生的料、工、費直接結轉至產17、成品成本，不核算半成品成本一步驟二步驟三步驟逐步結轉分步法半成品（1）成本半成品（2）成本產成品成本成本結轉U8使用步驟3材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計合計步驟1材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計合計步驟2完工材料費用完工人工費用完工制造費用完工輔助費用完工其他費用合計合計完工完工產品成本在產品成本完工完工完工完工完工完工完工完工完工完工產品成本在產品成本完工完工完工完工完工完工產品成本在產品成本產成品產成品材料費材料費用用人工費人工費用用制造費制造費用用輔助費輔助費用用其他費其他費用用合計合計分步法平行結轉步驟2材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計合計步驟1材18、料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計合計完工完工產品成本在產品成本完工完工完工完工完工產品成本在產品成本步驟3材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計合計完工完工完工完工完工完工產品成本在產品成本分步法逐步結轉-綜合結轉步驟2轉入材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計合計步驟2材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計合計步驟1材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計合計步驟1轉入完工材料費用完工人工費用完工制造費用完工輔助費用完工其他費用合計合計完工完工產品成本在產品成本完工完工完工完工完工完工完工完工完工完工產品成本在產品成本分項成本-溯源成本原始構成分步法-逐步結轉19、-分項結轉完工產品成本在產品成本 成品300120011031104310321029材料價格：100工 、費：20.材料價格：50材料價格：110材料價格：200工 、費：20.數量:2數量:1材料價格：200工 、費：20數量:1數量:2數量:1材料價格：620工 、費：40分項結轉舉例成本構成真實、準確，核算更加精細化，便于運營決策和成本管控 成品300120011031104310321029材料價格：100工 、費：20.材料價格：50材料價格：110材料價格：200工 、費：20.數量:2數量:1材料價格：220工 、費：0數量:1數量:2數量:1材料價格：660工 、費：0綜合結20、轉舉例成本構成嚴重扭曲，還原分析的固有弊端也難以提供真實的成本數據分項成本-讓成本管理更精細生產訂單分項產品入庫步驟1工序1計劃步驟1統計步驟2步驟3步驟1轉移步驟2步驟2統計資料步驟2轉移步驟3步驟3統計資料訂單下達成本核算更精細成本控制更有效成本考核更公平成本決策更科學分項產品出庫分項成本-IPO對成本構成的審計要求分項成本-IPO對成本構成的審計要求公司簡介貝親是來自日本的著名母嬰用品品牌,貝親母嬰用品（常州）有限公司目前在中國大陸同行業產品的市場占有率排名第一主營產品：主要產品有乳墊、濕巾、安撫奶嘴、迷你吸管杯、奶粉盒等。應用價值直接正確地提供原始成本項目反映的企業產品成本資料，不需要21、進行成本還原。可清晰分析各步驟成本狀況，與定額進行比較，找出業務環節差異，從而有效控制并考核。銷售對外報價分析，明確成本構成，更好地把握市場機會分項成本應用案例-貝親母嬰用品（常州）有限公司應用效果成本核算時間：最終成本核算結果2天，手工還原及核對5天成本數據分析：成本相關分析報表的制作效率提高了60%以上。內部轉移定價：制定周期縮短20%以上，且依此轉移價格制定更加合理。U8+分項成本成功應用實踐銷售分項明細表分項產品投入產品明細表存貨分項明細表用友ERPU8標準成本體系解決方案CFO/生產主管成本會計成本主管CEO/CFO角色戰略部署業務執行職能協作制定標準成本標準成本預測數據協同標準成本22、報表統計標準成本計算標準成本財務處理成本差異分析成本控制績效評價成本規劃成本戰略生產制造管理供應鏈管理固定資產管理薪資管理總帳管理MES、條碼標準成本制定標準成本核算成本戰略目標控制分析U8U8+標準成本總體解決方案標準成本總體解決方案差異計算處理標準成本建立標準成本計算標準成本存貨處理業績反饋報告標準成本管理體系物料清單工藝路線工作中心制造費用卷積人工費用卷積直接材料卷積制造費用人工費用直接材料實際成本成本差異接單報價參考加工外包成本中心差異分析標準成本制定標準成本制定事中控制事中控制成本計算成本計算差異分析差異分析差異處理差異處理快速報價應對多變的市場環境，有效進行成本估計，快速報價績效評23、價基于責任明確的成本控制體系，建立客觀的績效評估體系建立控制體系可幫助企業建立完整、精細的成本管控體系，即：事前成本計劃、中間過程控制、事后成本分析簡化核算面對敏捷的生產組織需求，實現生產成本在不同車間或產品間的直接轉移差異分析通過標準成本與實際成本的差異分析，發現成本失控的環節，分析成本波動的原因。標準成本應用價值 公司簡介霍尼韋爾音頻系統集團隸屬于全球500強霍尼韋爾國際集團旗下的生命安全集團。目前排在全國前3強。主要產品為應用于各類建筑物的專業音頻系統，即公共廣播系統、緊急語音報警系統和會議系應用效果材料價格控制：材料計劃價更加準確，平均采購單價下降3%。材料消耗控制：廢料成本下降20%24、，平均余料下降5%。成本報表分析：實現了多角度、多環節自動成本差異分析，解決了以前缺乏數據支撐，費時費力又不準問題。應用價值導入標準成本體系后，進一步促使霍尼韋爾騰高快速融入到了霍尼韋爾生命安全集團的整體體系中。成本核算層面:成本差異按直接計入損益法處理，核算簡單、報表出具輕松、便捷。通過分析、追蹤成本對象的材料、人工、費用各種差異及差異率，為消除差異進行持續成本改進提供了詳盡的數據支撐。U8+標準成本成功應用實踐標準成本應用案例-霍尼韋爾騰高電子有限公司利潤考核-面向多事業部、多工廠利潤核算對外財務報表報表匯總報表匯總采購部門A采購部門B采購部門C銷售部門A工廠A工廠B工廠C制造一部制造二部25、公司（法人）內部結算內部結算銷售部門B銷售部門C內部結算內部結算利潤考核 A、B、C 利潤考核 一、二部利潤考核A、B、C業務系統供應鏈財務其它生產制造利潤核算 業務取數分配方法費用分配費用調整利潤中心交易價表收支項目基礎設置考核評價 取數結果分配結果利潤匯總表利潤明細表成本管理取數v自由構建利潤中心。v批量、靈活配置及更新交易價格。v個性化配置收入、成本來源。v追溯未實現利潤來源及資金占用。v精準分析每張訂單毛利率。v實時利潤預測。關鍵特性利潤考核-產品應用框架天津海鷗表業集團是中國第一只手表-海鷗表的誕生地。年產中高檔機芯400萬只，年產中高檔機械表30萬只，50%機芯出口亞洲、歐洲、美洲26、等多個國家地區。利潤考核應用案例-天津海鷗集團表業有限公司考核制定及過程完全集成化、自動化、可視化內部定價市場機制傳導；激勵機制；內部管理閉環縮短計算時間，提升工作效率公司簡介應用價值U8+利潤考核成功應用實踐l匯聚行業智庫l提煉行業模型l分析行業標桿l優化業務實踐l創新業務模式l創造企業價值U8+成本管理最佳業務實踐體驗果汁飲品行業茶葉行業烘焙行業保健品行業外貿行業內衣行業.機床行業電動車行業通訊設備行業電子元器件行業客車行業.重型機械機電行業LED/光伏行業水泥行業.化肥行業陶瓷行業風能行業涂料行業家紡行業.最佳業務實踐化工能源行業物流行業服裝鞋帽行業食品行業醫藥行業汽車汽配行業機械行業電子行業他們還成功應用在化工行業：江蘇飛翔化工股份有限公司江蘇華昌化工股份有限公司雙贏化工北京華騰化工杜邦華佳化工機械行業：愛科大豐農業機械無錫中盛機械有限公司新閔太陽機械創生醫療器械聊城機械裝備三鷗機械萊州新海威機械無錫大昌機械電子行業：廈門實達電子廣西賀州桂東電子有限公司春宇電子（蘇州）有限公司東莞龍杰電子有限公司東莞中盛電子有限公司深圳愛美家電子有限公司電子科技集團24研究所燕東微電子包裝行業：海南萬達包裝紫日包裝高利爾包裝永發包裝食品行業：湖南洞庭食品徽紀食品味美食品胖哥食品其他行業：天津百利電氣富蘭克林福田懷柔汽車廠濟南重汽鑄造紅河鋼鐵有限公司上海東方電話鞍山同方李寧服裝