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1、工程結(jié)算審核工作指引目錄1.審核目的32.審核目標(biāo)33.審核原則34.審核依據(jù)35.質(zhì)量控制流程圖56.復(fù)核規(guī)定77.工作流程88.委托方提供資料清單119.項(xiàng)目計(jì)劃1310.工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（標(biāo)準(zhǔn)版）1411.工作底稿用表2412.報(bào)告模板及附表模板2413.歸檔規(guī)定2414.其他說(shuō)明24為指導(dǎo)工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)成果文件的質(zhì)量，制定本指引。本指引適用于工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)活動(dòng)及其成果文件的管理。工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)活動(dòng)及其成果文件的管理除應(yīng)符合本指引外，應(yīng)符合國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。1. 審核目的應(yīng)用造價(jià)人員的專業(yè)技能，為委托方委托的工程結(jié)算提供咨詢2. 審核目2、標(biāo)完成的成果文件內(nèi)容、格式、深度和精度等應(yīng)符合委托合同的要求以及國(guó)家和行業(yè)相關(guān)規(guī)定。誤差率控制在2%以內(nèi)3. 審核原則堅(jiān)持合法、獨(dú)立、客觀、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。同一項(xiàng)目、同一階段工程結(jié)算審核，采用計(jì)價(jià)依據(jù)和計(jì)價(jià)方法一致。4. 審核依據(jù)(1) 中華人民共和國(guó)建筑法、中華人民共和國(guó)合同法、中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法等相關(guān)法律法規(guī)；(2) 建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范（2013）；(3) 北京市建設(shè)工程預(yù)算定額（2012）；(4) 竣工結(jié)算審核委托咨詢合同；(5) 工程概算批復(fù)文件；(6) 設(shè)計(jì)圖紙、施工圖預(yù)算；(7) 招標(biāo)文件、補(bǔ)充招標(biāo)文件及答疑、招標(biāo)圖紙、招標(biāo)控制價(jià)和詢標(biāo)3、澄清文件；(8) 投標(biāo)文件；(9) 中標(biāo)通知書(shū)、施工總承包合同、分包合同、補(bǔ)充施工合同協(xié)議書(shū)；(10) 有關(guān)材料、設(shè)備采購(gòu)合同；(11) 經(jīng)批準(zhǔn)的開(kāi)工報(bào)告；(12) 設(shè)計(jì)圖紙、施工圖、圖紙交底答疑紀(jì)要和竣工圖；(13) 經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織方案；(14) 工程量確認(rèn)單；(15) 現(xiàn)場(chǎng)簽證資料；(16) 設(shè)計(jì)變更資料；(17) 工程洽商資料；(18) 工程索賠資料；(19) 工程簽證資料；(20) 隱 蔽 工 程 收 記 錄；(21) 中 間 驗(yàn) 收 記 錄；(22) 地質(zhì)勘探報(bào)告；(23) 工程材料及設(shè)備認(rèn)價(jià)單；(24) 發(fā)承包雙方確認(rèn)追加或核減的工程價(jià)款資料；(25) 停工、復(fù)工報(bào)告；(26) 4、竣工報(bào)告；(27) 現(xiàn)場(chǎng)踏勘復(fù)驗(yàn)記錄；(28) 相關(guān)會(huì)議紀(jì)要；(29) 送審結(jié)算書(shū)；(30) 其他相關(guān)資料。總經(jīng)理滕慧芳5. 質(zhì)量控制流程圖質(zhì)監(jiān)部朱文剛（1000萬(wàn)以上項(xiàng)目，不含預(yù)算）質(zhì)監(jiān)部李湘云(分所項(xiàng)目抽查)主管副總經(jīng)理部門(mén)經(jīng)理項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制人質(zhì)量控制說(shuō)明：(1) 工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)企業(yè)提交的各類成果文件應(yīng)由編制人編制，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)經(jīng)理、主管副總、質(zhì)監(jiān)部（1000萬(wàn)以上的項(xiàng)目（不含預(yù)算）進(jìn)行復(fù)核。(2) 編制人編制內(nèi)容應(yīng)審核委托人提供書(shū)面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；應(yīng)對(duì)自身所收集的工程計(jì)量、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)資料和編制依據(jù)的全面性、真實(shí)性和適用性負(fù)責(zé)；按工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)合同的要求，審核工程結(jié)算5、的合理性；形成初步的審核事項(xiàng)說(shuō)明，并整理好工作過(guò)程文件。(3) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核內(nèi)容復(fù)核委托人提供書(shū)面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；復(fù)核核編制人使用工程計(jì)量、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)資料和和編制依據(jù)的全面性、真實(shí)性和適用性；對(duì)編制人的工作成果進(jìn)行復(fù)核，做出復(fù)核和修改記錄；匯總、整理、完善工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)成果文件，并整理好工作過(guò)程文件。(4) 部門(mén)經(jīng)理復(fù)核內(nèi)容復(fù)核委托人提供書(shū)面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；復(fù)核核編制人使用工程計(jì)量、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)資料和和編制依據(jù)的全面性、真實(shí)性和適用性；對(duì)編制人的工作成果進(jìn)行15%的復(fù)核，做出復(fù)核和修改記錄；對(duì)歸檔文件是否全面，是否滿足公司要求進(jìn)行復(fù)核，做出復(fù)核和修改記錄。(5) 主管6、副總復(fù)核內(nèi)容復(fù)核委托人提供書(shū)面資料的完整性、有效性、合規(guī)性，應(yīng)審核編制人及審核人所實(shí)用的工程計(jì)量、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)資料和編制依據(jù)全面性、真實(shí)性和適用性；應(yīng)依據(jù)工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行工程造價(jià)的合理性分析；對(duì)工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行整體控制。(6) 質(zhì)監(jiān)部復(fù)核人復(fù)核內(nèi)容復(fù)核委托人提供書(shū)面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；應(yīng)審核編制人及審核人所實(shí)用的工程計(jì)量、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)資料和編制依據(jù)全面性、真實(shí)性和適用性；依據(jù)工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行工程造價(jià)的合理性分析；對(duì)工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行整體控制。(7) 簽章的具體要求：承擔(dān)編制、復(fù)核任務(wù)造價(jià)工程師或造價(jià)員應(yīng)在簽署頁(yè)及匯總表上簽署執(zhí)業(yè)或從業(yè)資格專用章。6. 復(fù)核規(guī)定工程結(jié)算審核工作指7、引附件復(fù)核規(guī)定.docx7. 工作流程工作流程說(shuō)明：(1) 與委托單位簽約，部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行客戶登記、項(xiàng)目立項(xiàng)；(2) 部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)項(xiàng)目計(jì)劃指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。按投標(biāo)書(shū)中承諾的人員，成立項(xiàng)目組。確定審核的重點(diǎn)、方法和對(duì)策和審核的總體時(shí)間安排等；(3) 對(duì)項(xiàng)目組人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，使項(xiàng)目組人員全面了解服務(wù)項(xiàng)目的基本情況，做好進(jìn)點(diǎn)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；(4) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人收集和整理必要的項(xiàng)目資料，如概算批復(fù)、竣工圖紙等。填寫(xiě)委托人提供資料清單，向部門(mén)經(jīng)理匯報(bào)并向委托方提交；(5) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（計(jì)劃版）；(6) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人聯(lián)系建設(shè)單位、施工單位，掌握勘測(cè)的數(shù)據(jù)情況，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘。專業(yè)人員填8、寫(xiě)現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)記錄表；(7) 專業(yè)人員按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要求的工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（計(jì)劃版），填寫(xiě)完成分項(xiàng)審核工作程序表；(8) 專業(yè)人員收集相關(guān)證據(jù)、資料，依據(jù)工程資料和建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)定計(jì)算出數(shù)據(jù)，填寫(xiě)審核意見(jiàn)表、填寫(xiě)審核過(guò)程記錄等公司規(guī)定的工作用表；(9) 專業(yè)人員如有問(wèn)題向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為落實(shí)需要解決的問(wèn)題應(yīng)通知相關(guān)人員召開(kāi)會(huì)議并做好會(huì)議記錄；(10) 專業(yè)人員將審核過(guò)程中的核查、取證、計(jì)量、分析、匯總的文件和資料以及工作程序表分類整理，編寫(xiě)審核情況說(shuō)明，一并提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行初級(jí)復(fù)核；(11) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核工作底稿，對(duì)初審問(wèn)題及結(jié)論對(duì)專業(yè)人員進(jìn)行反饋；(12) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核無(wú)誤9、，專業(yè)人員與施工單位約定時(shí)間和地點(diǎn)，進(jìn)行核對(duì)；(13) 提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人再次復(fù)核；(14) 出具初審結(jié)果，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與委托方交換意見(jiàn)；(15) 完成簽字程序，提交部門(mén)經(jīng)理復(fù)核；(16) 提交主管副總復(fù)核；(17) 出具審定表，經(jīng)施工單位、建設(shè)單位、委托人等蓋章簽字；(18) 專職人員打印成果文件；(19) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將成果文件及須返還委托人的工程資料一同送交委托人簽收；(20) 填寫(xiě)文件送達(dá)回執(zhí)（經(jīng)接收人簽字）；(21) 填寫(xiě)返還委托方資料清單（經(jīng)接收人簽字）；(22) 填寫(xiě)客戶滿意度調(diào)查表（經(jīng)委托人蓋章）；(23) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按公司歸檔要求將應(yīng)具備的資料整理排序移交檔案室簽收歸檔。資料員對(duì)工作10、底稿進(jìn)行信息化處理，分類編目存檔。8. 委托方提供資料清單委托方提供資料清單委托項(xiàng)目名稱：序號(hào)須提供資料份數(shù)頁(yè)數(shù)原件復(fù)印件備注1概算批復(fù)文件2設(shè)計(jì)圖紙3施工圖預(yù)算4招標(biāo)文件5補(bǔ)充招標(biāo)文件及答疑6招標(biāo)圖紙7招標(biāo)控制價(jià)8投標(biāo)報(bào)價(jià)文件9詢標(biāo)澄清文件10中標(biāo)通知書(shū)11施工總承包合同12分包合同13材料（設(shè)備）采購(gòu)合同14補(bǔ)充施工合同協(xié)議書(shū)15施工圖紙16圖紙交底答疑紀(jì)要17經(jīng)批準(zhǔn)的施工方案18工程量確認(rèn)單19現(xiàn)場(chǎng)簽證單20設(shè)計(jì)變更單21工程洽商單22索賠資料23隱 蔽 工 程 收 記 錄24中 間 驗(yàn) 收 記 錄25地質(zhì)勘探報(bào)告26甲供材料、設(shè)備明細(xì)表27材料認(rèn)價(jià)單28會(huì)議紀(jì)要、文函29竣工圖紙30竣11、工報(bào)告31施 工 單 位 送 審 的 工 程 結(jié) 算 書(shū)32施 工 單 位 工 程 量 計(jì) 算 底 稿33與造價(jià)相關(guān)的其它技術(shù)資料34與計(jì)價(jià)相關(guān)的電子資料（圖紙CAD圖、BIM模型、結(jié)算書(shū)軟件版和其它工程量計(jì)算軟件版等）35委托方提交資料人：時(shí)間：咨詢方接收資料人：時(shí)間：注：本表一式2份，提供人接收人各1份9. 項(xiàng)目計(jì)劃項(xiàng)目計(jì)劃 部門(mén)： 項(xiàng)目概況項(xiàng)目名稱委托單位建設(shè)單位設(shè)計(jì)單位監(jiān)理單位送審結(jié)算造價(jià) （按送審資料填寫(xiě)）施工單位（包括總包與分包）總包單位： ；分包單位： ；審核內(nèi)容房屋建筑與裝飾工程/通用安裝工程/市政工程/園林綠化工程/構(gòu)筑物/城市軌道交通工程/仿古建筑工程/礦山工程/爆破工程。12、（按照與送審結(jié)算的單項(xiàng)工程對(duì)應(yīng)的內(nèi)容選擇填寫(xiě)）審核方式全面審核重點(diǎn)或難點(diǎn)內(nèi)容及解決方法審核人員項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 計(jì)劃人員 人，其中： 土建1組：組長(zhǎng)： ，組員：，負(fù)責(zé) 的工程結(jié)算審核；土建2組：組長(zhǎng)： ，組員：，負(fù)責(zé) 的工程結(jié)算審核；安裝組： 組長(zhǎng)： 組員：，負(fù)責(zé) 的工程結(jié)算審核時(shí)間計(jì)劃年月日前，各組完成初審；年月日前，完成與施工部門(mén)、委托單位溝通，達(dá)成一致意見(jiàn)；年月日前，完成復(fù)核，提交成果報(bào)告及文件；年月日前，整理底稿歸檔，資料歸還委托方。說(shuō)明：送審金額在3000萬(wàn)元（含）以下的項(xiàng)目，審核方案由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制；3000-5000萬(wàn)元（含）的項(xiàng)目，審核方案項(xiàng)目經(jīng)理級(jí)職以上人員編制；5000萬(wàn)元以上13、的項(xiàng)目，審核方案由部門(mén)副經(jīng)理以上級(jí)職人員編制10. 工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（標(biāo)準(zhǔn)版）工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（標(biāo)準(zhǔn)版）編制人： 部門(mén)復(fù)核人： 主管副總經(jīng)理： 質(zhì)監(jiān)部：審核程序及主要內(nèi)容是或有/否或無(wú)說(shuō)明/索引 部門(mén)復(fù)核主管副總復(fù)核質(zhì)監(jiān)部復(fù)核一、 基礎(chǔ)資料審核（一） 項(xiàng)目概算批復(fù)文件（二） 以招標(biāo)形式確定的總包工程造價(jià)結(jié)算1、 工程文件 （1） 施工招標(biāo)文件（2） 工程投標(biāo)文件（3） 工程施工組織方案（4） 工程承發(fā)包合同及補(bǔ)充協(xié)議（5） 工程中標(biāo)通知書(shū)（6） 工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告/竣工驗(yàn)收單2、 實(shí)際工期與合同約定工期是否基本一致3、 圖紙（1） 招標(biāo)圖紙（2） 施工圖紙（3） 竣工圖紙（4） 白圖14、（5） 草圖4、 結(jié)算方式（1） 固定單價(jià)（2） 固定總價(jià)（3） 成本加酬金（4） 計(jì)日工（5） 5、 總包單位送審結(jié)算方式與合同約定是否一致6、 需增加的其他內(nèi)容（三） 以招標(biāo)形式確定的分包工程造價(jià)結(jié)算1、 工程文件（1） 施工招標(biāo)文件（2） 工程投標(biāo)文件（3） 工程施工組織方案（4） 工程承發(fā)包合同及補(bǔ)充協(xié)議（5） 工程中標(biāo)通知書(shū)（6） 工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告/竣工驗(yàn)收單2、 實(shí)際工期與合同約定工期是否基本一致3、 圖紙（1） 招標(biāo)圖紙（2） 施工圖紙（3） 竣工圖紙（4） 白圖（5） 草圖4、 結(jié)算方式（1） 固定單價(jià)（2） 固定總價(jià)（3） 成本加酬金（4） 計(jì)日工（5） 5、 分包單位送審結(jié)15、算方式與合同約定是否一致6、 需增加的其他內(nèi)容（四） 以非招投標(biāo)形式確定的工程造價(jià)結(jié)算1、 工程文件 （1） 承發(fā)包合同及補(bǔ)充協(xié)議（2） 經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織方案（3） 竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告/竣工驗(yàn)收單（4） 實(shí)際工期與合同約定工期是否基本一致2、 甲乙雙方約定的結(jié)算方式（1） 固定單價(jià)（2） 固定總價(jià)（3） 成本加酬金（4） 計(jì)日工（5） 3、 送審結(jié)算方式與甲乙雙方約定是否一致4、 圖紙（1） 施工圖紙（2） 竣工圖紙（3） 白圖（4） 草圖（5） 二、一、二、 分部分項(xiàng)工程量計(jì)算審核（一） 是否完成分部分項(xiàng)工程量審核意見(jiàn)表（二） 清單模式下工程量計(jì)算是否存在以下問(wèn)題：1、 合同內(nèi)部分（1） 送審工作16、內(nèi)容超出概算批復(fù)范圍（2） 送審工程量未按計(jì)量規(guī)范、圖集計(jì)算（3） 清單工程量包含的定額含量錯(cuò)誤（4） 定額子目中人材機(jī)含量調(diào)整無(wú)依據(jù)（5） 借用的定額子目人材機(jī)含量折算錯(cuò)誤（6） 送審結(jié)算中有未驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的分部分項(xiàng)工程（7） 依據(jù)竣工圖紙計(jì)算的工程量與送審不一致（8） 工程量簽認(rèn)單與圖紙不符（9） 箱式變壓器基礎(chǔ)未按實(shí)際工程量計(jì)算（10） 第三方采購(gòu)供貨量大于工程實(shí)際消耗量（11） 送審工程量未扣除甲供材量（12） 同一子目,單位不一致未進(jìn)行換算（13） 同一子目,單位不一致?lián)Q算錯(cuò)誤（14） 分部分項(xiàng)加總合計(jì)錯(cuò)誤（15） 匯總加總合計(jì)錯(cuò)誤（16） 現(xiàn)場(chǎng)踏勘情況1) 與竣工圖相符2) 竣17、工圖紙標(biāo)識(shí)的內(nèi)容未全部完成3) 實(shí)際完成量小于投標(biāo)清單量4) 實(shí)際施工做法與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況不符5) （17） 未進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘（18） 需增加的其他內(nèi)容2、 變更洽商部分（1） 變更洽商單順序號(hào)是否連續(xù)（2） 變更洽商為施工單位自身原因造成（3） 變更洽商未扣除因變更取消的工程量（4） 變更洽商未完全扣除因變更減少的工程量（5） 未扣除已變更為其他專業(yè)分包承建的分項(xiàng)工程（6） 同一工作內(nèi)容以不同形式或理由在多個(gè)變更洽商中申報(bào)（7） 變更洽商工程量大于依據(jù)原圖紙計(jì)算的合理工程量（8） 根據(jù)變更洽商附圖計(jì)算,工程量多計(jì)（9） 送審內(nèi)容與所附圖紙內(nèi)容不一致（10） 超變更洽商批復(fù)范圍,多做變更（11） 18、未經(jīng)甲方批準(zhǔn),擅做變更（12） 投標(biāo)總價(jià)中已包含的內(nèi)容以變更洽商形式重復(fù)申報(bào)（13） （三） 定額模式下工程量計(jì)算是否存在以下問(wèn)題：1、 合同內(nèi)部分（1） 送審工作內(nèi)容超出概算批復(fù)范圍（2） 送審工程量未按計(jì)量規(guī)范、圖集計(jì)算（3） 送審結(jié)算中有未驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的分部分項(xiàng)工程（4） 依據(jù)竣工圖紙計(jì)算的工程量與送審不一致（5） 工程量簽認(rèn)單與圖紙不符（6） 箱式變壓器基礎(chǔ)未按實(shí)際工程量計(jì)算（7） 第三方采購(gòu)供貨量大于工程實(shí)際消耗量（8） 送審工程量未扣除甲供材量（9） 同一子目,單位不一致未進(jìn)行換算（10） 同一子目,單位不一致?lián)Q算錯(cuò)誤（11） 分部分項(xiàng)加總合計(jì)錯(cuò)誤（12） 匯總加總合計(jì)錯(cuò)誤（119、3） 現(xiàn)場(chǎng)踏勘情況1) 與竣工圖相符2) 竣工圖紙標(biāo)識(shí)的內(nèi)容未全部完成3) 實(shí)際完成量小于投標(biāo)清單量4) 實(shí)際施工做法與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況不符5) （14） 未進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘（15） 2、 變更洽商部分（1） 變更洽商單順序號(hào)是否連續(xù)（2） 變更洽商為施工單位自身原因造成（3） 變更洽商未扣除因變更取消的工程量（4） 變更洽商未完全扣除因變更減少的工程量（5） 未扣除已變更為其他專業(yè)分包承建的分項(xiàng)工程（6） 同一工作內(nèi)容以不同形式或理由在多個(gè)變更洽商中申報(bào)（7） 變更洽商工程量大于依據(jù)原圖紙計(jì)算的合理工程量（8） 根據(jù)變更洽商附圖計(jì)算,工程量多計(jì)（9） 送審內(nèi)容與所附圖紙內(nèi)容不一致（10） 超變更洽商20、批復(fù)范圍,多做變更（11） 未經(jīng)甲方批準(zhǔn),擅做變更（12） 原合同總價(jià)中已包含的內(nèi)容以變更洽商形式重復(fù)申報(bào)（13） 三、 分部分項(xiàng)工程計(jì)價(jià)審核（一） 是否完成分部分項(xiàng)工程計(jì)價(jià)審核意見(jiàn)表（二） 分部分項(xiàng)工程計(jì)價(jià)包含下列哪幾種方式1、 固定單價(jià)2、 固定總價(jià)3、 新增單價(jià)（1） 重新組價(jià)（2） 市場(chǎng)詢價(jià)（3） 甲方認(rèn)價(jià)（4） （三） 清單模式下分部分項(xiàng)工程計(jì)價(jià)審核是否存在以下問(wèn)題1、 合同內(nèi)部分（1） 結(jié)算單價(jià)未執(zhí)行投標(biāo)單價(jià)（2） 投標(biāo)單價(jià)中的材料價(jià)(調(diào)整)未按合同規(guī)定執(zhí)行（3） 未扣除由發(fā)包人或第三方采購(gòu)的設(shè)備材料（4） 設(shè)備及主材價(jià)格未按甲方認(rèn)價(jià)單執(zhí)行（5） 讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（6） 221、 變更洽商部分（1） 同一子目,兩份(多份)變更洽商單組價(jià)不同（2） 與投標(biāo)子目相同的工程量變更,單價(jià)未按照投標(biāo)價(jià)執(zhí)行（3） 與投標(biāo)子目類似的變更洽商,未參照投標(biāo)報(bào)價(jià)組價(jià)（4） 新增項(xiàng)未依據(jù)合同約定組價(jià)（5） 投標(biāo)報(bào)價(jià)中的材料規(guī)格變化,未按市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整差價(jià)（6） 將已包含在投標(biāo)報(bào)價(jià)中的漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn),以洽商形式申報(bào)（7） 將已包含在投標(biāo)報(bào)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素,以洽商形式申報(bào)（8） 單份洽商金額低于合同約定調(diào)整界限，以洽商形式申報(bào)（9） 交叉施工,總包協(xié)調(diào)不到位,導(dǎo)致拆改增加以洽商形式申報(bào)（10） 讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（11） 供貨設(shè)備已含調(diào)試費(fèi),以洽商形式再次申報(bào)（12） 降效費(fèi)計(jì)算依據(jù)不充分（1322、） 3、 取費(fèi)審核是否存在以下問(wèn)題（1） 未按照投標(biāo)費(fèi)率/競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)率計(jì)算（2） 未按規(guī)定費(fèi)率計(jì)算（3） 取費(fèi)基數(shù)未扣除發(fā)包人或第三方采購(gòu)的材料設(shè)備款（4） 取費(fèi)基數(shù)未扣除其他應(yīng)扣除項(xiàng)（5） （四） 定額模式下分部分項(xiàng)工程計(jì)價(jià)審核是否存在以下問(wèn)題1、 合同內(nèi)部分（1） 定額套用未按合同約定執(zhí)行（2） 未扣除由發(fā)包人或第三方采購(gòu)的設(shè)備材料（3） 設(shè)備及主材價(jià)格未按甲方認(rèn)價(jià)單執(zhí)行（4） 非招標(biāo)部分套用定額錯(cuò)誤（5） 讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（6） 2、 變更洽商部分（1） 同一工程內(nèi)容,兩份(多份)變更洽商單定額套用不同（2） 與合同內(nèi)容相同的工程量變更,定額套用未按照合同執(zhí)行（3） 新增工程內(nèi)容未依23、據(jù)合同約定套用定額（4） 原合同中的材料規(guī)格變化,未按市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整差價(jià)（5） 單份洽商金額低于合同約定調(diào)整界限，以洽商形式申報(bào)（6） 交叉施工,總包協(xié)調(diào)不到位,導(dǎo)致拆改增加以洽商形式申報(bào)（7） 讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（8） 降效費(fèi)計(jì)算依據(jù)不充分（9） 3、 取費(fèi)審核是否存在以下問(wèn)題（1） 未按照投標(biāo)費(fèi)率/競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)率計(jì)算（2） 未按規(guī)定費(fèi)率計(jì)算（3） 取費(fèi)基數(shù)未扣除發(fā)包人或第三方采購(gòu)的材料設(shè)備款（4） 取費(fèi)基數(shù)未扣除其他應(yīng)扣除項(xiàng)（5） 四、 措施項(xiàng)目費(fèi)審核（一） 措施費(fèi)(計(jì)量、計(jì)價(jià))審核審核意見(jiàn)表是否完成（二） 清單模式下措施費(fèi)審核是否存在如下問(wèn)題1、 措施費(fèi)項(xiàng)目計(jì)量審核（1） 模板工程量調(diào)整未24、按照合同約定執(zhí)行（2） 模板工程量未按實(shí)體工程計(jì)算（3） 排水降水工程量未按照批準(zhǔn)的施工方案計(jì)算（4） 護(hù)坡支護(hù)工程量未按照批準(zhǔn)的施工方案計(jì)算（5） 腳手架費(fèi)用計(jì)取基數(shù)錯(cuò)誤（6） 垂直運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)取基數(shù)錯(cuò)誤（7） 超高增加費(fèi)用計(jì)取基數(shù)錯(cuò)誤（8） 大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)未按合同約定或施工方案計(jì)算（9） 2、 措施費(fèi)項(xiàng)目計(jì)價(jià)審核（1） 模板計(jì)價(jià)未按照投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行（2） 模板計(jì)價(jià)調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（3） 排水降水價(jià)格未按照批準(zhǔn)的施工方案組價(jià)（4） 護(hù)坡支護(hù)價(jià)格未按照批準(zhǔn)的施工方案組價(jià)（5） 腳手架計(jì)價(jià)未按照投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行（6） 腳手架計(jì)價(jià)調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（7） 安全文明施工費(fèi)未按照文件規(guī)定費(fèi)率執(zhí)行（25、8） 安全文明施工費(fèi)未按照投標(biāo)費(fèi)率執(zhí)行（9） 夜間施工費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分（10） 非夜間施工照明費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分（11） 二次搬運(yùn)費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分（12） 冬、雨季施工費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分（13） 地上、地下設(shè)施、建筑物臨時(shí)保護(hù)設(shè)施費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分（14） 已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分（15） （三） 定額模式下措施費(fèi)審核是否存在如下問(wèn)題1、 措施費(fèi)項(xiàng)目計(jì)量審核（1） 模板工程量調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（2） 模板工程量未按實(shí)體工程計(jì)算（3） 排水降水工程量未按照批準(zhǔn)的施工方案計(jì)算（4） 護(hù)坡支護(hù)工程量未按照批準(zhǔn)的施工方案計(jì)算（5） 腳手架費(fèi)用計(jì)取基數(shù)錯(cuò)誤（626、） 垂直運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)取基數(shù)錯(cuò)誤（7） 超高增加費(fèi)用計(jì)取基數(shù)錯(cuò)誤（8） 大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)未按合同約定或施工方案計(jì)算（9） 2、 措施費(fèi)項(xiàng)目計(jì)價(jià)審核（1） 模板計(jì)價(jià)未按照投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行（2） 模板計(jì)價(jià)調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（3） 模板定額套用錯(cuò)誤（4） 排水降水價(jià)格未按照批準(zhǔn)的施工方案組價(jià)（5） 護(hù)坡支護(hù)價(jià)格未按照批準(zhǔn)的施工方案組價(jià)（6） 腳手架計(jì)價(jià)未按照投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行（7） 腳手架計(jì)價(jià)調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（8） 腳手架定額套用錯(cuò)誤（9） 安全文明施工費(fèi)未按照文件規(guī)定費(fèi)率執(zhí)行（10） 安全文明施工費(fèi)未按照投標(biāo)費(fèi)率執(zhí)行（11） 夜間施工費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分（12） 非夜間施工照明費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分27、（13） 二次搬運(yùn)費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分（14） 冬、雨季施工費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分（15） 地上、地下設(shè)施、建筑物臨時(shí)保護(hù)設(shè)施費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分（16） 已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)計(jì)取錯(cuò)誤/依據(jù)不充分（17） 五、 其他項(xiàng)目費(fèi)審核（一） 其他項(xiàng)目費(fèi)審核意見(jiàn)表是否完成（二） 其他項(xiàng)目費(fèi)審核是否存在以下問(wèn)題1、 結(jié)算文件未扣除暫估價(jià)2、 結(jié)算文件未扣除暫列金額3、 將投標(biāo)人估計(jì)、預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入總包實(shí)際費(fèi)用4、 計(jì)日工單價(jià)未按照投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行5、 總承包服務(wù)費(fèi)費(fèi)率未按照合同約定執(zhí)行6、 總包服務(wù)費(fèi)計(jì)費(fèi)基數(shù)未扣除應(yīng)扣除的設(shè)備費(fèi)7、 分包履行義務(wù)的費(fèi)用總包再次計(jì)取(如采保費(fèi))8、 計(jì)取總包包干費(fèi)用28、以外的其他費(fèi)用9、 其他項(xiàng)目費(fèi)減少,以其為基數(shù)的稅金未減少10、 六、 規(guī)費(fèi)、稅金審核（一） 規(guī)費(fèi)、稅金審核意見(jiàn)表是否完成（二） 清單模式下規(guī)費(fèi)、稅金審核是否存在如下問(wèn)題1、 規(guī)費(fèi)計(jì)取基數(shù)錯(cuò)誤2、 規(guī)費(fèi)費(fèi)率錯(cuò)誤3、 稅金計(jì)取基數(shù)錯(cuò)誤4、 稅金計(jì)取基數(shù)未扣除發(fā)包人采購(gòu)的材料設(shè)備款5、 稅金計(jì)算未扣除有關(guān)文件批復(fù)應(yīng)減免的營(yíng)業(yè)稅和增值稅6、 稅率(3.28%/3.41%/3.48%)錯(cuò)誤7、 （三） 定額模式下規(guī)費(fèi)、稅金審核是否存在如下問(wèn)題1、 規(guī)費(fèi)計(jì)取基數(shù)錯(cuò)誤2、 規(guī)費(fèi)費(fèi)率錯(cuò)誤3、 稅金計(jì)取基數(shù)錯(cuò)誤4、 稅金計(jì)取基數(shù)未扣除發(fā)包人采購(gòu)的材料設(shè)備款5、 稅金計(jì)算未扣除有關(guān)文件批復(fù)應(yīng)減免的營(yíng)業(yè)稅和增值稅29、6、 稅率(3.28%/3.41%/3.48%)錯(cuò)誤7、 七、 價(jià)差審核（一） 暫估材料、設(shè)備價(jià)差審核意見(jiàn)表是否完成（二） 人材機(jī)價(jià)差審核意見(jiàn)表是否完成（三） 價(jià)差審核是否存在以下問(wèn)題1、 擴(kuò)大價(jià)差調(diào)整范圍,對(duì)合同約定之外的材料進(jìn)行調(diào)整2、 調(diào)價(jià)項(xiàng)目的材料含量大于投標(biāo)材料含量3、 差價(jià)費(fèi)用未按合同約定的方式計(jì)算4、 價(jià)差調(diào)整計(jì)取稅金外的其他費(fèi)用(如管理費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)、利潤(rùn)等)5、 施工期下調(diào)的材料價(jià)格未計(jì)算負(fù)差6、 八、 索賠費(fèi)用審核（一） 索賠費(fèi)用審核意見(jiàn)表是否完成（二） 索賠費(fèi)用審核是否存在以下問(wèn)題1、 索賠事件未實(shí)際發(fā)生2、 索賠事件發(fā)生28天后提出3、 索賠的工期實(shí)際未影響總工期4、 索賠30、費(fèi)計(jì)算范圍包含施工單位責(zé)任范圍5、 索賠費(fèi)未以合同和投標(biāo)報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)算6、 窩工人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)按正常施工費(fèi)用計(jì)算7、 搶、趕、窩、誤工人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)未按合同約定或相關(guān)文件計(jì)算8、 降效費(fèi)計(jì)算依據(jù)不充分9、 （三） 建設(shè)單位是否提出反索賠1、 對(duì)施工單位延誤工期的反索賠2、 工程質(zhì)量未能達(dá)到合同約定質(zhì)量的反索賠3、 其他反索賠九、 建設(shè)工程其他費(fèi)用審核（一） 建設(shè)工程其他費(fèi)用審核意見(jiàn)表是否完成（二） 其他費(fèi)用審核是否存在以下問(wèn)題1. 非中式樓房整體拆除套用房修定額2. 拆除的材料重新利用時(shí)未扣除材料重新利用費(fèi)用3. 拆除的廢舊材料未考慮回收價(jià)值4. 代收代繳費(fèi)未提供依據(jù)5. 設(shè)計(jì)費(fèi)未按有關(guān)文件規(guī)31、定計(jì)算6. 監(jiān)理費(fèi)未按有關(guān)文件規(guī)定計(jì)算7. Kkkk8. Kkkk十、 審核結(jié)果(一) 施工單位是否在工程造價(jià)核對(duì)確認(rèn)書(shū)上簽字(二) 審核結(jié)果是否征得建設(shè)單位同意(三) 審核結(jié)果是否征得委托單位同意有有有有有無(wú)無(wú)否有有有無(wú)有是是是是是是是掃描件/一（一）1 主要條款/一（二）1主要條款/一（二）1主要條款/一（二）1主要條款/一（二）1說(shuō)明/一（二）1說(shuō)明/一（二）1說(shuō)明/一（二）1掃描件/一（二）2主要條款/一（二）2主要條款/一（二）2主要條款/一（二）2說(shuō)明/一（二）2掃描件/一（二）2施工合同第*條電子版/二、1工程量審核意見(jiàn)表/二、1工程量審核意見(jiàn)表/二、1工程量審核意見(jiàn)表/二、1說(shuō)32、明/提示：1、 本程序表為一般建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核標(biāo)準(zhǔn)版，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在制定具體項(xiàng)目審核計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)對(duì)被審項(xiàng)目的初步了解，對(duì)此表內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募舨煤驮鎏恚纬蔀楸粚忢?xiàng)目使用的工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（計(jì)劃）版。2、 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本表進(jìn)行裁剪時(shí)，應(yīng)按序列號(hào)（一）、（二）、（三） 為單位進(jìn)行裁剪，不建議對(duì)該序列號(hào)中的內(nèi)容進(jìn)行挑選裁剪。保留審核程序的序列號(hào)（一）、（二）、（三）中的內(nèi)容應(yīng)按本程序表完成“是或有/否或無(wú)”審核程序；3、 在審核過(guò)程中，各項(xiàng)目組按照經(jīng)批準(zhǔn)的工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（計(jì)劃）版執(zhí)行對(duì)被審項(xiàng)目的審核程序。在執(zhí)行工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（計(jì)劃）版過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需根據(jù)對(duì)被審項(xiàng)目的深入了解33、，再次對(duì)計(jì)劃版進(jìn)行符合被審項(xiàng)目實(shí)際情況的增添、減少修正，在完成全部審核上報(bào)上一級(jí)復(fù)核前，完成工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（完成）版，工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（完成）版應(yīng)反映項(xiàng)目組完成的全部工作；4、 各級(jí)復(fù)核人員，根據(jù)被審項(xiàng)目實(shí)際情況和審核目的，對(duì)照工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（標(biāo)準(zhǔn)）版，檢查工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（完成）版，分析被剪裁的內(nèi)容是否恰當(dāng)，判斷是否需要追加被剪裁的程序。11. 工作底稿用表工程結(jié)算審核工作指引附件工作底稿用表12. 報(bào)告模板及附表模板工程結(jié)算審核工作指引附件報(bào)告參考模板.doc工程結(jié)算審核工作指引附件報(bào)告附表13. 歸檔規(guī)定工程結(jié)算審核工作指引附件歸檔規(guī)定14. 其他說(shuō)明(1) 在工程結(jié)算審核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)工程圖紙、工程簽證等與事實(shí)不符時(shí)，應(yīng)由發(fā)承包雙方書(shū)面澄清事實(shí)，據(jù)實(shí)調(diào)整。如未能取得書(shū)面澄清，我公司相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行判斷，并就相關(guān)問(wèn)題寫(xiě)入工程結(jié)算審核報(bào)告中。(2) 在工程結(jié)算審核過(guò)程中，相關(guān)各方可通過(guò)開(kāi)會(huì)協(xié)商解決下列問(wèn)題：1) 施工合同中約定不明的事宜、缺陷的彌補(bǔ)，需澄清的問(wèn)題；2) 需進(jìn)一步約定的事項(xiàng)以及審核過(guò)程中的確認(rèn)、明確的事宜；3) 發(fā)包人或承包人對(duì)結(jié)算審核結(jié)果有異議的事項(xiàng)；4) 其他需通過(guò)會(huì)議協(xié)商解決的事項(xiàng)。(3) 無(wú)實(shí)質(zhì)性理由因分歧不能共同簽認(rèn)審定表的，我公司在協(xié)調(diào)無(wú)果的情況下可單獨(dú)提交工程結(jié)算審核報(bào)告，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。