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1、編號：版號：工程結算作業指導書 （討論稿）編制日期審核日期批準日期修訂記錄日 期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人工程結算作業指導書1.目的為加強XX集團所屬各房地產公司工程預結算的規范化管理，結合工程造價形成的特點，通過合理地確定工程造價及有效地控制工程造價而提高工程預結算工作的效益，制定本管理辦法。2.范圍本管理辦法適用于XX集團所屬成本控制中心及各房地產公司工程結算的控制。3.職責3.1集團總部成本控制中心負責本管理辦法的制訂、修改、解釋、指導、監督檢查。3.2集團成本控制中心所屬各部門及各房地產公司從事工程預結算的計價、審批及其他有關責任人員負責貫徹執行本管理辦法。3.3監理公司：負責2、初審竣工資料、結算資料完整性、真實性，變更減少是否漏報。3.4項目部：詳細審查竣工資料、結算資料完整性、真實性及變更減少是否漏報，會簽結算資料。3.5總工：會簽結算資料。3.6成本控制中心：復核審查竣工資料、結算資料完整性、真實性及變更減少是否漏報，會簽結算資料。初審結算，復核結算，化解結算分歧，負責結算定案。3.7公司領導層：化解結算分歧，結算定案，在結算審定單簽字。4.方法與過程控制4.1 工程結算工作應遵循的原則： 廉潔奉公原則：工程結算工作中，應始終以公司利益為最高利益，遵守法律法規，恪守職業道德，嚴禁主動索要或被動接受財物，如出現損公肥私性質的不正當計價行為，將按照有關規定給予處罰。3、 多級審核原則：工程結算應建立起結算人員之間、部門之間等的編制及審核控制體系；工程結算皆須經過多級審核，各級在審核過程中應認真仔細，有關手續資料的簽字、蓋章等務必齊全、有效，否則不得辦理結算。4.1.3 準確高效原則：工程結算中的各項計算應準確、清晰、合規，具有很高的準確度，體現出較高的專業水平；同時工程結算工作應保持較高的工作效率，做到及時帳清。 可復查性原則：工程結算工作的全過程應有詳細、真實的記錄及完善的資料管理制度，量價計算過程、審批記錄等文件、資料應具備完全的可復查性。4.2.工程結算的辦理：單體總包、分包工程結算管理的辦法：4.2.1.1 承包商提交竣工資料、結算資料、填寫工程結算4、申請報告。4.2.1.2 監理公司初審竣工資料、結算資料。并填寫工程結算申請報告、工程結算資料審查意見表。4.2.1.3 除合同已有明確規定需由政府做驗收的外，其他一律要填寫工程驗收證明書，涉及到各方均要簽字才能生效。4.2.1.4 項目部審查結算資料，應要求施工單位整理從開工到竣工的所有結算資料，并列出詳細的結算清單一覽表。用于結算的資料必須完整、簽章齊備、編號準確并裝訂成冊。4.2.1.5 一般情況下，應將結算資料一并報齊，對于現場簽證等，用于結算的敏感性資料不予補報或補簽。結算中所有資料必須是原件，不能有任何復印件，且必須加蓋公章才能生效。4.2.1.6 項目部應對工期獎罰、物資款項、總5、包管理費、施工期間水電費及其他所有款項、責任作出說明，填寫工程結算申請報告、工程結算資料審查意見表后報總工程師于工程結算申請報告、工程結算資料審查意見表簽署意見后轉成本控制中心審核。4.2.1.7 成本控制中心造價采購部工程師應在審核施工方報送的工程結算之前應還負責準備用于工程結算的資料（屬我方資料，當對承包商提供的資料有疑義時，用于核對），列清單并簽字。工程結算工作的必備資料主要包括：招標書、招標答疑、承包商投標書、工程合同、施工組織設計方案、圖紙會審記錄、開工竣工報告、施(竣)工圖、工程竣工驗收資料、設計變更、現場簽證、甲供材供應統計表、甲方定價通知、雙方達成一致的預算書、工程獎罰記錄情況6、表、水電費扣減表、其他與工程結算相關的雙方確認的協議和備忘錄、政府關于工程造價的政策以及承包商/供貨商提供的結算書等。4.2.1.8 造價采購部工程師在結算工作進行前，應先填寫承包單位履約情況調查表發至項目部、總工及成本控制中心合約部簽注意見后開始工程結算審核。工程結算進行前，至少閱讀一遍合同，重點復核：工程內容、甲供材、水電費、結算方式、結算時間、保固金、工期和質量獎罰等；對承包商提供的工程結算文件中，存在易產生歧意、表示不清晰的文件，退回經辦人。4.2.1.9造價采購部在審核施工方報送的工程結算之前，應由造價采購部第一核算員分土建、安裝專業對結算工程全部內容逐項計算工程量，形成工程量計算書7、及計算說明（應統一按A4格式編制，計算書應有索引目錄，工程量計算式應字跡工整，各工程數據應有詳細標注或注釋），依據工程量計算結果編制工程結算書及結算編制說明。工程結算書應按合同計價模式（總價包干合同、單價包干合同或按實結算合同）分部分項詳細編制：(1)、總價包干合同計價模式分項內容：a、原投標報價分部分項；b、設計變更增減分部分項；c、經濟簽證分部分項；d、扣、罰款分部分項；(2)、單價包干合同計價模式分項內容：a、原合同單價內容分部分項；b、新增項目單價內容分部分項；(3)、按實結算合同計價模式分項內容：a、施工圖內容分部分項；b、設計變更增減分部分項；c、經濟簽證分部分項；d、扣、罰款分部8、分項；造價采購部第一核算員在完成編制工程結算書及結算編制說明基礎上，審核施工方送審結算書的詳細內容（包括編制說明），對送審結算書的項目內容都要逐一審核其量、價、費。對于影響工程造價較大的分部分項，如工程量大、單價高的子項要重點審核。第一核算員審核完成擬結算審核書及審核報告初稿。造價采購部第二核算員復核第一核算員的結算成果及審核結果，原則上對所審核全部量、價、費負責，特殊情況下由部門經理允許只復核基礎、主體結構、外墻裝飾項目，對其余項目均采用局部抽算的形式復核，復核結果報部門經理，由部門經理安排一、二核算員核對審核差異，并由第一核算員編制初審結算書、初審報告。造價采購部（副）經理重點抽查審核結果9、，并確認初審結算書及審核報告。4.2.1.10造價采購部審核結果送成本控制中心審控分析部復審。審控分析部工程師對初審結果進行復核，對于影響工程造價較大的分部分項，如工程量大的分項、單價高的分項要重點復核（如必要可逐項復核），發現問題及時反應、溝通。復審完成形成結算復審書、復審報告并簽字。審控部（副）經理終點抽查復審結果，并在結算復審書及復審報告中簽字。4.2.1.11審計控制部復審結果及造價采購部審核結果報送成本控制中心總監助理審查，初審、復審差距超過下表偏差范圍，由成控總監助理協調造價部及審控部核對差距，形成核對報告（須說明差距原因分析），并形成結算審核內部核對稿，造價采購部及審控分析部造價10、工程師、部門經理及總監助理在核對報告、內部核對稿中簽字并報送成本控制中心（副）總監審批；初審、復審差距在下表偏差范圍以內，由成控總監助理協調修改并形成結算審核內部核對稿、審核報告，造價采購部及審控分析部造價工程師、部門經理及總監助理在內部核對稿中簽字并報送成本控制中心（副）總監審批。單位工程造價偏差率偏差值10萬元以內3.0%3000元50萬元以內2.5%12500元100萬元以內2.0%20000元500萬元以內1.5%7.5萬元1000萬元以內1.2%12萬元3000萬元以內1.0%30萬元5000萬元以內0.8%40萬元1億元以內0.5%50萬元4.2.1.12成本控制中心（副）總監審批11、確認后，造價采購部、審控分析部、成控總監助理、成控（副）總監會簽工程結算核對審批單報集團常務副總裁審批。4.2.1.13集團常務副總裁審批簽字后，成本控制中心發文施工方予以核對，核對地點為工程所在地方。同時由總監助理組建臨時核對小組與承包方核對小組聯席結算核對會議，核對小組在核對過程中要注意記錄雙方的分歧點，發現問題及時反應、溝通，并整理核對聯席會議紀要。4.2.1.14結算核對完成后，造價采購部編制終審結算書及終審報告及工程經濟指標分析表。結算終審報告應詳細列明雙方造價分歧明細、原因、匯總。并依據與承包方核對后結算結果填寫結算審核意見書并報送成控中心總監助理、（副）總監及集團常務副總裁核定。12、4.2.1.15結算審核意見書（一式四份）發文承包方（記錄簽發時間），承包方在規定時限（15日歷天）內確認或提交書面反饋意見報告（如有分歧爭議，按4.3結算分析處理）。4.2.1.16承包方確認結算審核意見書后，造價采購部編制工程審核結果定案通知書（一式四份），成控中心造價采購部、審控分析部、總監助理、（副）總監簽字后由造價部文員發放承包方確認蓋章后，報送集團常務副總裁審批并蓋章。4.2.1.17由造價采購部文員負責完整結算資料的歸檔。1) 定案通知書2) 工程經濟指標分析表3) 工程結算審定單4) 終審審核報告及終審結算書5) 工程結算核對審批單6) 結算審核內部修正（核對）稿及內部核對報告13、7) 初審結算書及審核報告、復審結算書及審核報告8) 招標書9) 承包商投標書10) 承包商投標書11) 工程合同12) 施工組織設計方案13) 開工、竣工報告14) 施工、竣工圖紙15) 工程竣工驗收資料16) 圖紙會審紀要17) 設計變更通知單、工程技術聯系單18) 工程費用變更單19) 甲供材供應統計表20) 甲方認質認價材料價格確認表21) 雙方達成一致的預算書22) 工程獎罰記錄情況表23) 水電費扣減表24) 各期撥款申請表25) 施工記錄表26) 施工單位送審的結算書27) 施工單位送審的工程量計算稿28) 第一、二核算人的審核結算書29) 成本控制部計算稿及審核后的結算書30)14、 核對聯席會議紀要31) 其它 零星分包工程結算管理的辦法4.2.2.1 承包商提交竣工資料、結算資料、填寫工程結算申請報告。4.2.2.2 項目部初審竣工資料、結算資料。并在工程結算申請報告上簽署意見。4.2.2.3 除合同已有明確規定需由政府做驗收的外，其他一律要填寫工程驗收證明書，涉及到各方均要簽字（部分特殊工程須另加蓋公章）才能生效。4.2.2.4 項目部審查結算資料，應要求施工單位整理從開工到竣工的所有結算資料，并列出詳細的結算清單一覽表。用于結算的資料必須完整、簽章齊備、編號準確并裝訂成冊。4.2.2.5 一般情況下，應將結算資料一并報齊，對于現場簽證等，用于結算的敏感性資料不予補15、報或補簽。結算中所有資料必須是原件，不能有任何復印件，且必須加蓋公章才能生效。4.2.2.6 項目部應對工期獎罰、物資款項、總包管理費、施工期間水電費及其他所有款項、責任作出說明，填寫工程結算申請報告后報總工程師于工程結算申請報告、簽署意見并轉成本控制中心審核。4.2.2.7 成本控制中心造價采購部工程師還負責準備用于工程結算的資料（屬我方資料，當對承包商提供的資料有疑義時，用于核對），列清單并簽字。工程結算工作的必備資料主要包括：招標書、招標答疑、承包商投標書、工程合同、施工組織設計方案、圖紙會審記錄、開工竣工報告、施(竣)工圖、工程竣工驗收資料、設計變更、現場簽證、甲供材供應統計表、甲方定16、價通知、雙方達成一致的預算書、工程獎罰記錄情況表、水電費扣減表、其他與工程結算相關的雙方確認的協議和備忘錄、政府關于工程造價的政策以及承包商/供貨商提供的結算書等。4.2.2.8 造價采購部工程師在結算工作進行前，至少閱讀一遍合同，重點復核：工程內容、甲供材、水電費、結算方式、結算時間、保固金、工期和質量獎罰等；對承包商提供的工程結算文件中，存在易產生歧意、表示不清晰的文件，退回經辦人。4.2.2.9造價采購部工程師認真審核結算書的詳細內容（包括編制說明），核算員分土建、水電專業對結算書的項目內容都要逐一審核其量、價、費。第一核算員審核完成擬結算審核書及審核報告初稿。造價部第二核算員復核第一核17、算員的審核結果，復核結果報部門經理，由部門經理安排一、二核算員核對統一審核差異，并由第一核算員編制初審結算書及審核報告。造價部（副）經理復審審核結果，并確認初審結算書及審核報告。4.2.2.10造價采購部審核結果報送成本控制中心總監助理、（副）總監審批。4.2.2.11成本控制中心總監審批確認后，報集團常務副總裁審批。4.2.2.12造價采購部編制工程審核結果定案通知書（一式四份），成控中心造價采購部、總監助理、（副）總監簽字后由造價部文員發放承包方確認蓋章后，報送集團常務副總裁審批并蓋章。4.2.2.13工程審核結果定案通知書發文施工單位。4.2.2.14造價部采購文員負責完整結算資料的歸檔18、。4.3 結算分歧的處理4.3.1 雙方對核實的結果無爭議的，造價部的造價工程師可以出終審結算書及終審結算報告。4.3.2 雙方對核實的結果還存在一般性爭議的，請示造價部經理，由造價部經理和施工單位縮小分歧，如能與施工單位協商一致，造價工程師可出終審結算書及終審結算報告。4.3.3 如還不能達成一致意見，在造價工程師在結算報告中要將分岐造價的數額填在“分歧造價”中。并將具體分歧的內容列表統計，匯總。同時造價部經理請示成控中心總監助理，由總監助理與施工單位協商，依據雙方協商一致意見出終審結算書及終審結算報告。 如仍未能達成一致意見，在造價工程師在結算報告中要將分岐造價的數額填在“分歧造價”中。并19、將具體分歧的內容列表統計，匯總。同時總監助理請示成控（副）總監，由（副）總監與施工單位協商，依據雙方協商一致意見出終審結算書及終審結算報告。4.3.5 雙方對核實的結果存在原則性爭議的，執行程序同4.3.2 ；如成控（副）總監與施工單位沒能達成一致意見，由（副）總監請示集團常務副總裁與施工單位共同協商，如能徹底消化分歧，依據雙方協商一致意見出終審結算書及終審結算報告。4.3.6 如還不能徹底消化分歧，由仲裁委員會仲裁。5.送審周期5.1 造價部在申報單位申報資料完整的審核周期一般情況為30-40天，審計控制部審核周期為15-30天，造價部同審計控制部內部審核為5-10天，聯席會同申報單位核對時20、間為15-30天，整個結算周期控制在90天定案，定案后14天內付款。6.評審工作6.1成控中心會同工程部，總工辦有選擇地對審核個案進行業務評審，以求不斷提高專業工作水準，審計的評審工作原則上由成控中心和工程部、總工辦共同操作。如工程部、總工辦有特殊原因不能到場，事后可隨時通過審計評估報告進行核實和了解情況。7支持工作7.1因結算審核工作涉及到工程、造價、產控等專業部門，必要時組織各專業部門的人員參與審計工作，各部門應予以積極配合支持。附件1工程結算申請表項目名稱承包范圍承包單位建設單位開工日期竣工日期合同工期實際工期合同總價申請結算造價工程概況：申請單位： 日期：驗 收 情 況監理現場監理： 21、總監：項目部工程師： 項目經理：總工 總工：附件2工程結算資料審查意見表項目名稱合同編號承包范圍建設單位承包單位監理單位意見序號審查項目是否其它1結算資料是否真實2結算資料是否完整、齊全3結算資料是否手續齊全（簽字、蓋章等）4竣工圖是否如實反映實際施工情況5是否漏報變更減少項目費用6是否已驗收合格7是否同意結算其它現場監理日期：總監日期：項目部意見序號審查項目是否其它1結算資料是否真實2結算資料是否完整、齊全3結算資料是否手續齊全（簽字、蓋章等）4竣工圖是否如實反映實際施工情況5是否漏報變更減少項目費用6是否已驗收合格7是否同意結算8已批復變更單共 份，編號為其它現場工程師日期：項目經理日期：22、總工意見其它總工日期附件3工程竣工驗收證明書 年 月 日工程名稱工程地點結構類型合同工期驗收日期開工日期年 月 日合同造價竣工日期年 月 日工程概況：驗收意見：承包單位監理單位設計單位建設單位備注：承包單位（公章）監理單位（公章）設計單位（公章）建設單位（公章）附件4承包單位履約情況調查表項目名稱合同工期承包范圍開工日期承包單位竣工日期事由請監理單位、項目部、合約部協助提供本項目承包單位具體的合同履行情況，如是否存在延誤工期、質量達不到合同約定標準、未按時清場等違約行為，造成的我方及第三方的損失，應依據合同進行罰款或反索賠等等，并在兩個工作日之內返回我部，以便我部審核結算價款時予以考慮，維護我23、司利益。造價部經辦人： 造價部（副）經理： 日期：監理意見現場監理： 總監： 日期：項目部意見現場工程師： 項目經理： 日期：總工意見總工程師： 日期：合約部意見經辦人： （副）經理： 日期：附件5*工程結算 審審核報告公司領導：由 公司承接施工的 工程（合同編號： ）現已竣工并通過竣工驗收，施工單位申報結算造價 元，經成本控制中心 部 審審核結算造價 元，核增減 元。一、工程概況： 工程位于 （工程地點），建筑面積 平方米、 結構，合同造價 元，于 年 月 日開工， 年 月 日通過竣工驗收，工程質量 ，原合同工期 日歷天，實際工期 日歷天，超工期 日歷天。二、結算內容/承包范圍：（結算事項的24、具體說明：承包工程的內容，結算范圍，或供貨內容及用途，結算事項發生的時間跨度）三、結算審核依據： （合同文件及其附件、設計文件、施工文件、施工單位上報結算書、現行定額及有關法律法規等政策性文件等與本結算有關的所有依據必須詳細說明）四、結算審核情況：1、工程量差異部分：序號項目名稱單位送審工程量*審工程量核增(減)量單價核增(減)造價2、單價差異部分：序號項目名稱單位工程量送審單價*審單價核增(減)單價核增(減)造價3、量價差異部分：序號項目名稱單位送審工程量*審工程量核增(減)量送審單價*審單價核增(減)單價核增(減)造價4、其它差異部分：序號項目名稱單位送審造價*審造價核增(減)造價五、結算25、辦理意見/請示（說明結算中發現的問題和存在的分歧，建議按如何處理等）六、意見及建議（就結算中發現的問題如設計、合同條款、施工管理等方面提出具體意見和建議以上審核情況報公司領導批示。成本控制中心*部*年*月*日附件6工程結算核對審批單建設單位施工單位工程名稱開工日期竣工日期合同金額承包方報送結算金額￥：大寫：成控中心審核結算金額￥：大寫：成控造價部經辦人日期部門經理日期成控審控部經辦人日期部門經理日期意見：按成控中心審核結算造價 元發文施工單位核對。成控總監助理成控（副）總監集團常務副總裁附件7 工程結算審定表建設單位施工單位工程名稱工程地址合同編號結構類型建筑面積報送結算造價 元 其中土建工程26、造價元經濟指標元/m2安裝工程造價元審定結算造價 元 其中土建工程造價元經濟指標元/m2安裝工程造價元說明：1、竣工日期： 年 月 日 2、保修日期： 起 止 3、已付款總額： 元 4、未付款總額： 元 5、合同保證金：（ %） 元 6、結算保修金：（ %） 元建設單位核對人施工單位核對人造價部、審控部經理負責人成控總監助理成控（副）總監集團（副）總裁 附件8結算審核意見書貴單位申報的工程結算審核結果如下，如有異議，請于本意見書發出之日十五日內提出書面意見，逾期則按本意見書的核定造價辦理。一、審核成果 金額單位：元項目名稱送審造價核增數核減數核后造價1、2、3、4、5、合計二、審核說明：三、附27、件：成本控制中心成本控制中心（公章）日期：審核單位：（公章）日期：造價采購部審計控制部總監助理集團常務副總裁（副）總監附件9工程經濟指標分析表造價指標項目名稱金額(元)平米指標(元/m2)占總造價比例(%)其中(元/m2)綜合單價其它人工材料機械企管利潤工程造價其 中分部分項工程費措施項目費其他項目費規費稅金設備費分 部 分 項 工 程 費 指 標分部分項名稱工程量造價平米人工、材料用量工程量單位工程量指標金額(元)平米指標(元/m2) 占總造價比例(%)材料名稱單位數量土石方工程m3人工工日樁與地基基礎工程m3鋼材t砌筑工程m3水泥kg混凝土工程m3商砼m3鋼筋工程t松木m3金屬結構工程t杉28、木m3屋面及防水工程m2石子m3防腐隔熱保溫工程m2砂m3樓地面工程m2砌塊塊墻柱面工程m2門m2天棚工程m2窗m2門窗工程m2油漆涂料裱糊工程m2其他工程措施項目費指標模板工程m2腳手架工程m2垂直運輸工程臺.天其他措施工程附件10工程審核結果定案通知書工程名稱合同編號建設單位承包單位送審項目名稱原合同價（元）上報結算造價（元）核定結算造價（元）核減金額（元）1、2、合計優惠條件保修金額核定工程總造價（人民幣）：大寫 元 （￥ 元）注：以上核定結果如無異議請施工方于收到通知起三日內簽署意見，超過三日未辦理相關手續視為已經同意。成本控制中心成本控制中心（公章）造價采購部審計控制部總監助理（副）總監施工單位意見：法人代表（委托代理人）： 日期： 承包單位：（公章） 建設單位意見：法人代表（委托代理人）： 日期： 建設單位：（公章）