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1、1、目的 為綜合反映竣工項目從籌建開始到項目竣工交付使用為止的全部建設費用（建筑工程費、安裝工程費、設備購置費、貸款利息、預備費和其他費用等）、投資效果和財務情況，為在建工程轉固定資產、財務核算、稅務策劃、成本控制、資產管理奠定良好基礎，明確各相關單位在工程項目竣工決算中的職責，特制定辦公法。2、適用范圍本辦法適用于某某新公司120萬噸甲醇/85萬噸二甲醚、5億m3LNG（煤基）項目和某某煤化工有限公司年產100萬噸烯烴項目。3 引用標準和術語3.1 引用標準：建設項目工程結算編審規程CECA/GC3-2007關于加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知（財辦建【2008】91號文）基本建設2、財務管理若干規定（財政部財基字【1998】4號文）固定資產分類與代碼（GB T14885-2010)3.2 術語： 竣工驗收 是指由發包人、承包人和項目驗收委員會，以項目批準的設計任務書和設計文件，以及國家或部門頒發的施工驗收規范和質量檢驗標準為依據，按照一定的程序和手續，在項目建成并試生產合格后（工業生產性項目），對工程項目的總體進行檢驗和認證、綜合評價和鑒定的活動。工程結算是指施工承包方按照合同規定的內容全部完成所承包的工程，經驗收質量合格，并符合合同要求之后，向發包單位提出的、由發包單位審核后的最終工程款結算。本辦法特指建設項目竣工總結算。 竣工決算 是建設單位負責編制的以實物數量和貨幣3、指標為計量單位，綜合反映竣工項目從籌建到交付使用所有的建設費用、投資效果和財務情況的總結性文件，是竣工驗收報告的重要組成部分。固定資產 為生產商品、擔任勞務，出租或經營管理所持有的，使用壽命超過一個會計年度的資產。在建工程轉固定資產 把在建工程所有支出（相當于“工程包”）轉化為固定資產單個實體的過程，這一過程在企業實踐中俗稱“解包”。4、管理職責4.1 監理公司負責牽頭竣工預驗收。4.2 施工單位負責按裝置、單項工程和單位工程的分類要求，編制工程竣工結算書，提交竣工結算資料。負責在竣工驗收合格或無施工尾項時完成甲供材退庫。4.3 監理公司負責工程竣工結算書及竣工結算資料的初審。4.4財務部負責4、甲供材領用、退庫、實際耗用數量的統計，單價、總價的核算，并負責與施工單位進行雙方確認；負責依據合同對在建工程各類帳目進行清理、核對；負責各項設備購置費價值確定，負責待攤投資的匯總、分攤；負責填報基本建設項目竣工財務決算報表。負責在建工程轉固定資產及無形資產、流動資產的計量確認、核算建帳；負責稅務處理。4.5 預算管理部負責建筑安裝工程造價的核算，對工程竣工結算進行審核，對超損耗的甲供材進行扣減，并出具工程竣工結算審核報告書、工程款竣工結算審核表、單位工程結算書。4.6 設備部負責，指導各車間按裝置完善設備臺帳，提供設備合同編號，配合財務部進行合同梳理，為設備購置費的確認協助做好基礎工作。4.75、 供應部負責，對采購合同的執行情況、條款解釋、扣款事由等向財務部反饋信息。4.8 工程部負責對工程竣工結算提出支付、索賠、扣款等意見。5、工作程序及內容：5.1 工作流程見工程項目竣工決算管理流程附件一。5.2 竣工驗收 竣工決算前提:建筑工程通過地區質監站驗收,安裝工程通過技術監督局特檢所及計量所相關監檢,且相關資料齊全,最終通過消防驗收、安全驗收取得安全生產許可證。竣工驗收組織:由監理公司組織施工單位、建設單位各相關部門（工程部、環安部、設備部、技術部、事業部、相關裝置車間、電氣車間、儀表車間），對試生產或使用合格的單位工程進行竣工預驗收，由建設單位負責聯系技術監督局、消防局、安監等部門，6、完成消防及安全驗收。竣工圖:施工單位負責，出具由承包方、發包方、監理方按規定認可的竣工圖一套。5.3、施工單位提交工程竣工結算書及結算資料： 施工單位負責，收集、整理以下竣工結算依據，并整理成冊。（1）、合同書協議書或補充協議書投標承諾書；（2）、招標投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內容；（3）、圖紙會審紀要設計變更工程聯絡單工程洽商記錄及現場簽證(有編號簽字蓋章手續齊全且清楚附件完備)；（4）、竣工驗收記錄或驗收報告；(5).竣工圖；（6）、經審定的施工組織設計方案；（7）、原始地貌標高，抄測記錄、驗槽記錄、隱蔽工程驗收記錄、吊裝工程記錄、安裝工程調試記錄報告.(簽字7、蓋章手續齊全且清楚)；（8）、各標段各專業施工單位涉及及交叉的施工范圍確認文件；（9）、與工程結算有關的工程形象進度單（月度）、工程量驗收單（月度）、工程聯系單、發包方通知、會議紀要、往來函件工程洽商記錄等；（10）、經甲方認可的乙供材詢價報告；（11）雙方確認的工程量，雙方確認的追加（減）的工程價款、索賠、現場簽證。 施工單位應在工程竣工驗收報告經工程部認可后的28天內編制完成竣工結算書（不含甲供材），并提交完整的驗收資料。承包人未能在合同約定時間內遞交竣工結算書，經發包人催促后14天內仍未提供或沒有明確答復的，發包人可以根據已有資料辦理結算，責任由承包人自負。施工單位應以各裝置（單項工程）8、做為竣工結算書的匯總編制對象，各專業預結算書按單位工程并結合業主在建工程轉固定資產的需要，再細分為房屋建筑工程、構筑物工程、設備基礎工程、機械設備安裝工程、電氣設備安裝工程、儀表自動化設備安裝工程、裝置區內管廊鋼結構及管道安裝工程、裝置區內地下管網。水庫、公用工程地下管網、工藝外管廊鋼結構及管道安裝工程、污水外排工程、引水管線工程作為獨立的單項工程單獨編制竣工結算書并進入固定資產。單項工程、單位工程與固定資產類別對應關系如下：序號預結算書工程分類對應固定資產編碼、類別及計量單位例舉一、XX裝置單位工程1房屋建筑工程（含水電暖安裝工程）1020000 房屋綜合壓縮廠房2構筑物工程1030000構9、筑物二甲醚合成設備框架3設備基礎土建工程1031310設備基礎（按設備位號區分）給水泵設備基礎4電氣安裝工程2200000電氣設備合成動力電纜敷設5儀表自動化工程2400000儀器儀表氣動調節閥安裝6設備安裝工程2100000機械設備（臺）合成氣壓縮機安裝7裝置區內管廊鋼結構及管道安裝工程2101108N輸送管道（套）合成界區內管廊、管道8裝置區內地下管網3030302N公用工程管線（條）合成界區內消防水管道二、煤化工項目單列單項工程1引水管線工程1031601 引水管道（條）渠首至裝置區引水管線2污水外排工程1031602 排水管道（條）1P、2P末端井至蒸發塘管線3公用工程地下管網303010、302W公用工程管線（條）循環水、消防水、污水管線4工藝外管廊鋼結構及管道安裝工程2101108W輸送管道（套）脫鹽水輸送外管5水庫1031402水庫（座）峽溝水庫 每項工程結算書應分兩部分編制：第一部分是以竣工圖為依據編制部分（圖紙會審記錄）；第二部分是以設計變更、工程聯絡單、工程洽商記錄及現場簽證為依據編制部分。施工單位遞交竣工結算報告（含廣聯達電子版，以下同）及完整的結算資料時，要求施工單位做出“已將所有資料報全，不再增補資料和造價”的承諾(承諾書見附件二)。施工單位填寫工程項目竣工結算送審資料交接表 （見附件三），并與監理單位進行交接。5.4、監理初審：監理初審不合格時，應在2個工作日11、內退回施工單位繼續完善，限時重新計算。 監理單位初審合格，監理預算人員應在14天內，在認真審核工程量、結算依據的基礎上，依據預算規則，套取定額、取費計價，并出具工程竣工結算書（不含甲供材），監理公司將工程竣工結算書及結算資料報送工程部（要求一式六份）。5.5、工程部審核，提出工程結算款支付、扣減及索賠意見：、工程部依據合同和項目實施過程中的質量、進度、安全文明施工等控制要求，對工程結算款的支付、索賠提出意見，并填報工程竣工結算意見書（見附件四）。5.6 甲供材退貨及實際耗用量核對： 施工單位應在竣工驗收合格，施工尾項已全部收尾且不再耗用甲供材的前提下，對剩余甲供材向業主財務部庫管中心予以退庫，12、并取得退庫單。 施工單位材料員負責與業主財務部庫管員先進行甲供材實際耗用數量的核對。甲供材計量單位應與預算消耗定額中的計量屬性保持一致，如鋼材統一為噸（小數點有限位數為3位），不能按枝數計量，焊管統一為噸，不能按米或根計量。 施工單位與業主財務部在共同確認甲供材實際耗用數量的基礎上，由財務部負責核定單價及總價。雙方應在甲供材料實領數量明細表及總價確認單（見附件五）上簽字。 因施工單位多報材料計劃造成甲方庫存物資增加，按退庫材料市場價格的2.5%從工程決算款中扣除采購保管費。 供應部對甲供材采購單價的確認給予配合。5.7工程竣工結算書的審核 預算管理部對工程項目結算的審核可與施工單位核對甲供材同13、步進行。 施工單位持工程部出具的工程竣工結算意見書、工程竣工結算書及竣工結算資料、工程項目竣工結算送審資料交接表 報預算管理部。 預算管理部檢查送審資料是否齊全，如不齊全，應要求施工單位補充完善。 如送審資料已送報齊全，應在工程項目竣工結算送審資料交接表 中簽字。資料員負責登記接收。初審人員依據合同、工程量計算規則、定額計價要求、單位估價表、消耗定額、工程造價相關文件及竣工結算資料，在監理審核的基礎上，獨立、客觀、公正地對工程竣工結算報告書進行審核。業主預算工程師有權通知施工單位工程師就工程量進行核對，施工單位在3天內不答復的，以業主核定工程量為準。預算定額中的主材消耗量為全國平均消耗水平，且14、已包含了主材合理損耗。預算部將甲供材分類匯總消耗量與甲供材料實領數量明細表及總價確認單進行核對，凡實領數量超出定額消耗量的甲供材，則按財務部提供的平均單價計算扣減數，扣減超出定額消耗的甲供材應體現在工程項目竣工結算書中。凡出現實領數量遠低于定額消耗量的情況，施工單位應提供材料代用、工程變更的相關依據。工程部、電氣車間、儀表車間應對工程竣工結算審核給予預算部必要的配合、確認、澄清。負責初審的造價工程師出具工程竣工結算審核報告（含甲供材）見附件六、工程竣工結算審核表，見附件七。負責復審的造價工程師進行復審，復審無誤后應簽字確認。預算管理部部長進行復核，復核無誤后應簽字確認。預算主管副總經理進行審核15、，審核無誤后應簽字確認。工程部部長、主管工程副總經理進行會簽，總經理進行審批。5.8工程竣工結算審核報告及相關資料（一式六份）報集團審計部審計，由集團審計部確定最終建安工程造價，并出具審計報告六份。一份集團審計部備案，一份報送財務部做為計入資產有效依據，一份返施工單位，另三份在新能源事業部、預算部存檔。5.9結付余款5.9.1財務部核對付款明細，對營業稅、教育費附加、城建稅、地方教育費附加等稅務綜合計算，扣除因施工單位多報材料計劃而實際退庫材料的采購保管費，按合同留取質量保證金后，計算工程余款，并與施工單位核對無誤后，再報總經理審批。5.9.2總經理審批后，財務部負責對施工單位結清余款。6 盤16、庫，清理結余物資6.1 由財務部庫管中心負責，對采購的設備、甲供材、備品配件、耗材進行盤庫，清點結余物資，并記入臺賬。6.2 由財務部負責，按照會計準則，將會計科目“工程物資”轉為“原材料”等科目。7 成立“解包”小組，清理核對各項帳目。7.1成立由財務部、預算部、設備部、供應部、各車間人員參與的解包小組。把在建工程所有支出進行解包，轉化至固定資產單個實體。7.2設備部牽頭，指導各裝置車間以設備臺帳為基礎，摘錄關鍵字段、內容，按裝置逐一核對采購合同，設備部備案并報送財務部做為入資產依據。設備清單明細表（見附件八）。7.3 事業部、環安部、生產準備部負責填報所管理的設備清單明細表（見附件八）。717、.4 財務部負責對照設備清單明細及合同編號，將合同進行梳理，對照會計憑證，按裝置進行設備統計，確定設備購置費。凡發現錯誤及沒有找到歸屬裝置的合同，應與車間進行核對。7.5財務部負責清理、核對在建工程帳目，明晰建設單位管理費、建設期利息、地勘費、生產準備費、設計費、監理費等費用金額，保證竣工決算的正確性。7.6供應部對各裝置車間核對采購合同提供幫助和指導意見。并進行審核。8、在建工程轉資產8.1 在建工程成本費用歸集分攤的原則：房屋、構筑物、裝置區內地下管道、引水管線、排污管線、公用工程地下管網等固定資產的成本包括：建筑工程成本（建安工程造價）和待分攤的待攤投資。機械設備、電氣設備、儀表設備等固18、定資產的成本包括：需要安裝設備的采購成本（設備購置費）、安裝工程成本（建安工程造價）、設備基礎（支柱）等建筑工程成本（建安工程造價），加應分攤的待攤投資。 運輸設備及其他不需要安裝的設備、工具、器具、家具等固定資產一般僅計算采購成本（工器具購置費），不計分攤的“待攤投資”。在計算新增固定資產價值時，共同費用（待攤投資）應在各單項工程中按比例分攤，建設單位管理費按建筑工程、安裝工程、需安裝設備價值總額作比例分攤，而土地征用費、地址勘察費則按建筑工程造價比例分攤。8. 1.5 財務部、環安部負責應將化工安全生產設備與國家安全生產專業設備企業所得稅優惠目錄進行核對，將符合要求的設備報稅務部門，以辦理19、按照固定資產原值10%抵免應納所得稅額的相關手續。8.2 在建工程成本費用按股份公司規定劃分資產類別、進行價值確定8.3固定資產原值計算公式： 8.3.1某裝置機械設備固定資產原值本設備購置費本設備應分攤的安裝工程造價本設備應分攤的待攤投資（建設期利息、建設管理費、與項目建設相關費用、生產準備費、聯合試運費） （本設備購置費本設備應分攤的安裝工程造價）（1+待攤投資分配系數）本設備購置費所在裝置設備安裝工程造價/（所在裝置設備購置費合計）本設備購置費（1+待攤投資分配系數）待攤投資分配系數待攤投資合計數/（各裝置設備購置費之和）（各裝置安裝工程費之和）+（各裝置建筑工程費之和）8.3.2某裝置20、房屋固定資產原值本房屋建筑工程造價（含水電暖）本房屋應分攤的待攤投資（建設期利息、建設管理費、與項目建設相關費用、生產準備費、聯合試運費）本房屋應分攤的土地征用費和地勘費本房屋建筑工程造價（1+待攤投資分配系數）本房屋建筑工程造價土地征用費和地勘費之和/ （各裝置建筑工程費之和） 待攤投資分配系數待攤投資合計數/（各裝置設備購置費之和）（各裝置安裝工程費之和）+（各裝置建筑工程費之和）9、財務部負責固定資產折舊的確定。10、財務部或中介機構負責填報基本建設項目竣工財務決算報表（見附件九），有關對外報審單位不需簽字、備案，一期項目只有投資估算，設計概算不填報。11、財務部、設備部、事業部依據集團21、公司要求做好資產管理基礎工作。12、本管理辦法由預算管理部、財務部負責解釋，本制度自下發之日起實施。13、記錄表單附件一：工程項目竣工決算管理流程附件二：施工單位資料報齊承諾書附件三：工程項目竣工結算送審資料交接表 附件四： 工程竣工結算意見書附件五：甲供材料實領數量明細表及總價確認單附件六：工程竣工結算審核報告（含甲供材）附件七、工程竣工結算審核表，附件八：設備清單明細表附件九：基本建設項目竣工財務決算報表共八頁 二一二年二月二十五日附件一： 工程項目竣工決算管理流程集團審部施工單位監理工程部預算部財務部（含庫管） 供應部設備部集團審計部審計，出具最終審計報告及審定金額報請總經理審批結付工程22、余款合格否繼續完善并修改編制匯總竣工資料與工程竣工核算資料初審否審核通過，并附結算意見，注明扣減費用及索賠意見是齊全否否配合、澄清、確認檢查送審資料是否齊全是登記接收在規定的時間內完成工程結算初稿在建工程帳目核對，費用統計，盤庫部門領導復核、主管經理審核、總經理審批復審簽字扣減超出定額損耗的甲供材形成房屋、設備、固定資產原值財務部核對付款明細，進行營業稅、教育費附加、城建稅的稅務綜合處理，扣除退庫材料采保費，留取質保金固定資產管理，帳卡物相符，盤活保值，優化配置待攤投資費用按比例分攤固定資產原值、折舊、凈值入賬固定資產分類貨款利息、生產準備費計算設備購置費建筑單位管理費用建安工程造價勘察設計監23、理費提交甲供材確認單與施工單位核對，簽字確認按發票單價計算甲供材總價接收甲供材退庫按裝置（單位工程）分類匯總甲供材出庫單、退庫單計算甲供材耗用量出具經總經理審批的設備購置費扣減書面說明設備購置合同梳理配合協調指導各單位，向財務部填報設備清單（包含采購合同號、所在裝置等關鍵信息）設備設施管理附件二：承 諾 書某某新能源有限公司： 貴單位委托我單位施工的工程項目（合同號：），現已施工完畢，并辦理竣工驗收手續。我單位按照施工合同內容及有關規定，完整編制了該工程項目竣工結算書。（詳見明細表）現將竣工結算書，竣工驗收單、竣工圖紙、設計變更、現場簽證、竣工資料等有關資料（詳見資料清單），報送審核。我單位鄭24、重承諾，以上竣工結算及有關資料均已報送齊全，審核期間不在增補資料和結算造價。 特此承諾！ 施工單位：（蓋章）報送人：聯系電話：年 月 日附件三：工程項目竣工結算送審資料交接表工程名稱： 施工單位： 合同號：序號資料名稱有/無數量備注1施工合同、補充合同、補充協議份2招投標文件份3竣工驗收單、竣工圖紙套4設計變更、變更圖紙張5現場簽證、洽商張6工程結算書(不含甲供材)本7批準的施工方案份8會議（會審）紀要份9有結算有關的原始地貌標高，抄測記錄、驗槽記錄、隱蔽工程驗收記錄、吊裝工程記錄、安裝工程調試記錄報告.(簽字蓋章手續齊全且清楚)份10與工程結算有關的工程形象進度單（月度）、工程量驗收單（月度25、）工程聯系單、運距確認單、會議紀要等份11經甲方認可的乙供材詢價報告份12甲供材料實領數量明細表及總價確認單張財務部簽字13其它相關資料施工單位聯系人土建：手機；安裝手機；電儀手機接收資料情況施工單位報送人： 年 月 日監理單位接收人： 年 月 日業主單位：接收人：年 月 日以上報審資料原則上原件，此表一式三份，施工單位、監理、業主各執一份。附件四：工程竣工結算意見書預算管理部、財務部:由 (施工單位)負責施工的工程項目（合同號：），現已施工完畢，并辦理了竣工驗收手續。施工單位經監理所報結算資料經查閱屬實，我部按照施工合同內容及有關規定，并征求了土建、安裝、電氣、儀表等專業現場工程師意見，對該26、工程項目結算存在的（索賠、處罰、暫緩支付、扣減等）提出如下意見： 。基于以上意見，我部同意（或不同意）予以結算 請遵照執行！ 工程部（蓋章）年 月 日附件五甲供材料實領數量明細表及總價確認單項目名稱： 合同號： 施工單位：序號類別品名規格計量單位領用情況退庫情況實領（凈用）領料單號數量單價總價出庫單號數量單價總價數量總價一螺紋鋼10t112t214t316tt小計t/二圓鋼10t112t216t3t小計t/三鋼筋6t16.5t28t3t小計t/四型鋼1(一)扁鋼4t210t3t小計t/1（二）鋼板6mmt28mmt3小計t/五水泥施工單位（簽章）材料員： 項目經理 年 月 日業主財務部（簽章）27、庫管員：庫管中心主任：財務部： 年 月 日備注：1、此表只做為模板格式，頁面設置可調。2、品名、規格可增加；3、可附頁，但要求編號，雙方應小簽或蓋騎縫章。附件六 某某新能源有限公司工程竣工結算審核報告（樣本）工程名稱合同編號 工程結算價建筑面積施工單位設計單位 監理單位建設單位施工單位編制人：項目經理：（印章）日期：監理單位編制人：復核人：總監：（印章）日期：建設單位預算審核人： 預算復核人：預算部：預算主管經理：工程部：工程主管經理：（印章）日期：建設單位法人代表或總經理批示意見附件七某某新能源有限公司工程款竣工結算審核表（樣本）結2011003工程名稱施工單位報審金額(元)增減金額(元)監28、理審核金額(元)增減金額(元)審定金額(元)明 細 表名稱及簡要說明支付金額（元）質保金（元）備注工 程 名 稱審定金額97%審定金額3%結 算 金 額主 管 經 理部 長復 核 人審 核 人制表：預算管理部 年 月 日附件八車間（部門）設備明細表序號設備名稱位號數量規格及型號主材材質單臺重量（噸）生產廠家合同編號備注一裝置名稱：12二裝置名稱：12編制人： 填報日期： 年 月 日 審核人： 備注說明：本表字段內容應摘自設備臺帳，僅做為與財務部核對設備購置費使用，不能做為設備臺帳使用。合同編號為必填項。附件九基本建設項目竣工財務決算報表建設單位： 建設項目名稱：主管部門：建設性質：建設單位負責29、人：建設單位財務負責人：編報時間：年月日基本建設項目竣工財務決算表 建竣決02表單位：元資金來源金 額資金占用金 額一、基建撥款一、基本建設支出 1、預算撥款 1、交付使用資產 2、基建基金撥款 2、在建工程 其中：國有專項資金撥款 3、待核銷基建支出 3、專項建設基金撥款 4、非經營項目轉出投資 4、進口設備轉帳撥款二、應收生產單位投資借款 5、器材轉帳撥款三、撥付所屬投資借款 6、煤代油專用基金撥款四、器材 7、自籌資金撥款 其中：待處理器材損失 8、其他撥款五、貨幣資金二、項目資本六、預付及應收款 1、國家資本七、有價證券 2、法人資本八、固定資產 3、個人資本 固定資產原價 4、外商資30、本 減：累計折舊三、項目資本公積 固定資產凈值四、基建借款 固定資產清理 其中：國債轉貸 待處理固定資產損失五、上級撥入投資借款六、企業債券資金七、待沖基建支出八、應付款九、未交款 1、未交稅金 2、其他未交款十、上級撥入資金十一、留成收入合 計合 計補充資料：基建投資借款期末余額： 應收生產單位投資借款期末數： 基建結余資金：基本建設項目交付使用資產明細表 建竣決04表單項工程名稱建筑工程設備、工具、器具、家具流動資產無形資產遞延資產結構面積(m2)價值(元)名稱規格型號單位數量價值（元）設備安裝費（元）名稱價值（元）名稱價值（元）名稱價值（元）交付單位：接收單位：蓋章：年 月 日蓋章：年 31、月 日基本建設項目交付使用資產總表基本建設項目交付使用資產總表 建竣決03表單位：元序 號單項工程項目名稱總計固定資產流動資產無形資產遞延資產合計建安工程設備其他交付單位：負責人：接收單位：負責人：蓋 章：年 月 日蓋 章：年 月 日建竣決05表待攤投資分配明細表（參考）序號單項工程名稱建筑工程設備 工具 器具 家具流動資產無形資產遞延資產結構面積()價值(元)待攤投資價值(元)名稱規格型號單位數量價值(元)設備安 裝費(元)待攤投資價值(元)名稱價值(元)名稱價值(元)名稱價值(元)1234567合計交付單位：負責人：接收單位：負責人：蓋章：年 月 日蓋章：年 月 日建竣決06表轉出投資明細32、表（參考）序號單項工程名稱建筑工程設備 工具 器具 家具流動資產無形資產遞延資產結構面積()價值(元)名稱規格型號單位數量價值(元)設備安裝費(元 )名稱價值(元)名稱價值(元)名稱價值(元)1234交付單位：負責人：接收單位：負責人：蓋章：年 月 日蓋章：年 月 日建竣決07表待攤投資明細表工程項目名稱單位：元項 目金 額項 目金 額1、建設單位管理費21、土地使用稅2、代建管理費22、耕地占用稅3、土地征用及拆遷補償費23、車船使用稅4、土地復墾及補償費24、匯兌損益5、勘察設計費25、報廢工程損失6、研究試驗費26、壞賬損失7、可行性研究費27、借款利息8、臨時設施費28、減：財政貼息資33、金9、工程保險費29、減：存款利息收入10、設備檢驗費30、固定資產損失11、負荷聯合試車費31、器材處理虧損12、合同工證費32、設備盤虧及毀損13、工程質量監理監督費33、調整器材調撥價格折價14、（貸款）項目評估費34、企業債券發行費用15、國外借款手續費及承諾費35、航道維護費16、社會中介機構審計（查）費36、航標設施費17、招投標費37、航測費18、經濟合同仲裁費38、其他待攤投資19、訴訟費20、律師代理費合計基本建設工程決算審核情況匯總表建竣決08表工程項目名稱序號工程項目及費用名稱批準概算送審投資審定投資備注數量金額數量金額數量金額按批準概算明細口徑或單位工程、分部工程填列（34、以下為示例）/總計一建筑安裝工程投資/二設備、工器具/三工程建設其他費（待攤投資）/基本建設項目竣工財務決算報表填制說明一、 建設項目概況表 1、表中各有關項目的設計、概算等指標，根據批準的設計、概算等文件確定的數字填列。實際指標根據項目建設的實際完成情況填列。 2、表中基建支出各項的實際數是指建設項目從開工之日起至達到辦理竣工財務決算之日止發生的全部基本建設支出。 3、表中設計概算批準文號根據實際批準的文件分別填列。 4、表中收尾工程指建設項目竣工驗收后還遺留的少量尾工，這部分工程的實際成本，可根據具體情況進行估算，并作說明，完工以后不再編制竣工財務決算。 二、基本建設項目竣工財務決算表 135、表中資金來源項下“基建撥款”各項、“項目資本”、“項目資本公積”、“基建借款”、“上級撥入投資借款”、“企業債券資金”和資金占用項下“交付使用資產”、“待核銷基建支出”、“非經營項目轉出投資”等項目，填列項目自開工建設至竣工止的累計數。 2、表中其余各項目填列辦理竣工驗收時的結余數。 3、補充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基建投資借款數。 4、資金占用總額等于資金來源總額。 三、基本建設項目交付使用資產總表 表中各欄數字應根據“交付使用資產明細表”中相應項目的數字匯總填列，并分別與竣工財務決算表中有關數字相符。 四、基本建設項目交付使用資產明細表 本表是用來反映交付使用資產的詳細內容。編制時，對各項內容分別填列。