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1、北京XX國際展覽工程有限公司財務(wù)管理制度第一章 報銷審批權(quán)限和程序一 開支類別：1. 日常費用：主要是指正常經(jīng)營發(fā)生的、且無法劃入項目項下的費用，包括工資、福利費、水電費、電話費、交通費、維修費等。2. 項目開支：是指在特定項目項下的開支，主要是工程項目的開支，包括相關(guān)差旅費、出國費、宣傳費、廣告費、印刷費、勞務(wù)費、材料費及其他一切從屬于項目項下的開支。3. 固定資產(chǎn)開支：主要是指價值在2000元以上、使用期限超過一年的房產(chǎn)、設(shè)備和家具等的購建、大修開支。大宗材料采購的審批權(quán)限、程序可參照固定資產(chǎn)開支。4. 其他開支：指需要另行規(guī)定的開支，包括臨時工工資、勞務(wù)費、交際費、招待費、辦公用品采購等2、。二 借款報銷手續(xù)：1 借款使用文件：部門費用預(yù)算表項目開支預(yù)算表固定資產(chǎn)開支預(yù)算表經(jīng)實物管理部門會簽的報告（參見第十一章 實物采購管理規(guī)定，需招、投標(biāo)的項目還應(yīng)附上招、投標(biāo)相關(guān)文件）預(yù)算外或超預(yù)算審批報告2 借款報銷單據(jù)：借款單：在先借款后報銷的情況下填制。報銷單：在開支完畢、取得原始發(fā)票報銷時填制。差旅費報銷單：在出差回來報銷時填制。支出憑證：在無法取得原始發(fā)票的情況下填制，應(yīng)盡量避免。3 批準(zhǔn)簽字：日常費用：經(jīng)辦人+部門經(jīng)理項目開支：經(jīng)辦人+項目經(jīng)理+部門經(jīng)理固定資產(chǎn)開支：經(jīng)辦人+實物管理部門+部門經(jīng)理其他開支：經(jīng)辦人+有關(guān)管理部門+部門經(jīng)理簽字權(quán)限：僅指審批所分管業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)的開支權(quán)限3、。a. 開支在1千元以內(nèi)的(不含1千元)，由部門經(jīng)理簽字，部門經(jīng)理不在時，可委托副經(jīng)理代簽；b. 開支在1千元5萬元之間的(含5萬元)，由部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理簽字；c. 開支在5萬元10萬元之間的，由主管副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字；d一次性開支超過10萬元的(含10萬元)，由公司總經(jīng)理、公司董事長簽字；e.交際費、招待費開支1千元以下由主管副總經(jīng)理簽字，超過1千元，由公司總經(jīng)理簽字；f.臨時工工資、勞務(wù)費、辦公用品采購由公司綜合部統(tǒng)一管理，必須有綜合部經(jīng)理簽字，超過經(jīng)理權(quán)限，參照上面a-d的權(quán)限范圍簽字。6預(yù)算外或超預(yù)算開支：對于預(yù)算外或超預(yù)算開支，應(yīng)提供經(jīng)過預(yù)算管理部門審批的報告，詳細(xì)說明原4、因。其批準(zhǔn)簽字權(quán)限和程序為：經(jīng)辦人+項目經(jīng)理（屬于項目項下的開支）+實物管理部門（購置固定資產(chǎn)、大宗材料時）+部門經(jīng)理+主管副總經(jīng)理+總經(jīng)理+公司董事長。4 報銷要求：員工在報銷時，必須根據(jù)實際借款報銷情況填制相應(yīng)的借款報銷單據(jù)，寫明費用項目和用途，如屬于項目項下的還需要注明項目號；所有單據(jù)必須粘貼附在報銷單后，于規(guī)定的報銷日期報銷。對于領(lǐng)取支票的員工，應(yīng)按照第三章 支票領(lǐng)用、報銷辦法的有關(guān)條款辦理。5 采購： 對于公司各部門的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)按照第十一章 實物采購管理規(guī)定的有關(guān)條款辦理。三本規(guī)定適用于公司各部門。第二章 差旅費開支一出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費開支標(biāo)準(zhǔn) 1出差人員的住宿費在開支標(biāo)5、準(zhǔn)范圍內(nèi)實報實銷，超出部分自己負(fù)擔(dān)。職 務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工具住宿費標(biāo)準(zhǔn)一般地區(qū)省會城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)公司總經(jīng)理以上人員軟臥一等艙位公務(wù)艙位實報實銷400500公司副總經(jīng)理硬臥二等艙位經(jīng)濟(jì)艙位實報實銷300400部門經(jīng)理以及具有高級專業(yè)技術(shù)職稱人員硬臥二等艙位經(jīng)濟(jì)艙位實報實銷200260其他人員硬臥三等艙位經(jīng)濟(jì)艙位實報實銷150200 2出差人員如果是單獨一人，或者是男女同行，住宿費標(biāo)準(zhǔn)上浮50%。二出差人員的伙食補(bǔ)助費標(biāo)準(zhǔn)1出差人員的伙食補(bǔ)助費，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為50元。超支不補(bǔ)，節(jié)余歸已。如有交際宴請費用支出，相應(yīng)扣發(fā)當(dāng)天的伙食補(bǔ)助費。2出差人員的伙食費如由接待單位負(fù)擔(dān)，或6、已包含在會議費中，則不予發(fā)放伙食費補(bǔ)助。三專職司機(jī)到北京以外的地區(qū)出車，往返300公里以上為長途，從300公里開始，每超100公里單車報銷伙食補(bǔ)助20元，同時享受第二條出差伙食補(bǔ)助。司機(jī)實際駕駛里程，經(jīng)車隊主管簽字證明后，由所在部門經(jīng)理審批。四工作人員出差期間，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，由個人自理。不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費。五工作人員出差時間，均按日歷天數(shù)計算。六工作人員出差期間，因旅游、參觀而開支的一切費用，均由個人自理。 七對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的，公司將給予嚴(yán)肅處理。八臨時出國外匯報銷辦法，執(zhí)行第六章 外匯管理的規(guī)定。第三章 支票領(lǐng)用、報銷辦法一 支7、票領(lǐng)用人必須是與集團(tuán)公司或本公司簽定正式勞動合同的職工。二 支票領(lǐng)用人持借款單或報告領(lǐng)取支票的時候，如可確定支票的金額、收款單位，財務(wù)人員必須將上述項目填寫完整。三 支票領(lǐng)用人如果不能確定具體的金額，應(yīng)根據(jù)估計的用款情況，由財務(wù)人員在支票的小寫金額欄中，用簽字筆在使用金額前封“￥”符號。四 支票領(lǐng)用人如果事前不能確定使用金額，應(yīng)在與對方單位結(jié)算時，要求對方當(dāng)面將支票填寫完整。五 財務(wù)人員和支票領(lǐng)用人如果沒有按上述規(guī)定辦理，造成公司資金損失的，按照第四章 支票丟失、被盜的處理承擔(dān)責(zé)任；如屬支票領(lǐng)用人的過失，支票批準(zhǔn)人也應(yīng)承擔(dān)相同責(zé)任。六 支票領(lǐng)用人必須在領(lǐng)用后的十五天內(nèi)報銷，否則財務(wù)部門將定期公8、布未按時報銷人員名單，同時未按時報銷人員不得再借用支票。第四章 支票丟失、被盜的處理一 支票領(lǐng)用人必須嚴(yán)格按公司的支票領(lǐng)用規(guī)定辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。二 支票領(lǐng)用人必須認(rèn)真保管好支票，不得折疊、損壞、丟失。三 如發(fā)生支票丟失或被盜，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部門辦理應(yīng)急措施，由于丟失或被盜支票給公司造成損失的，除由公司有關(guān)部門根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，作出行政處罰外，還需責(zé)任人按下列比例賠償：1. 損失金額在10,000元以內(nèi)（含10,000元），由責(zé)任人全額賠償。 2. 損失金額在50,000元以內(nèi)（含50,000元），超過部分（10,00050,000元）由責(zé)任人賠償60%。 3. 損失金額在50,000元以9、上的作為個案報公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會審批。 第五章 發(fā)票的管理一 發(fā)票的領(lǐng)用：各部門如因業(yè)務(wù)需要，需經(jīng)常性使用發(fā)票，必須事先寫出書面報告，報本部門經(jīng)理審批，并經(jīng)財務(wù)部門審核、備案后，方可辦理發(fā)票的領(lǐng)用。二. 發(fā)票的開具：1. 各部門領(lǐng)用的發(fā)票，需由財務(wù)部門指定的專人負(fù)責(zé)填寫開具工作。2. 發(fā)票必須按號碼順序填開，做到填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚, 全部聯(lián)次一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋公司財務(wù)專用章。3. 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造發(fā)票；不得丟失發(fā)票和私自印刷發(fā)票。三 發(fā)票的上交：1. 發(fā)票開具后，應(yīng)將收到的現(xiàn)金或支票及時上交財務(wù)部門，財務(wù)人員確認(rèn)無誤后，必須在發(fā)票存根聯(lián)的10、明顯處簽署自己的全名及收款日期，并盡快入庫記賬，以確保資金的安全。2. 每本發(fā)票使用完后，應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理繳銷。財務(wù)人員應(yīng)檢查每本發(fā)票號碼是否連續(xù)完整，填開是否真實正確，每張存根聯(lián)處是否有財務(wù)人員的簽名。四 發(fā)票的保管：1. 發(fā)票由公司財務(wù)部門統(tǒng)一存放、保管，不得擅自損毀。2. 已使用過的發(fā)票及發(fā)票登記簿，由財務(wù)部門妥善保管，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，報經(jīng)批準(zhǔn)后，方可銷毀。第六章 外匯管理一 臨時出國人員個人零用費標(biāo)準(zhǔn)：1 個人國外零用費按離抵我國國境之日計算，每次每人出國在10天以內(nèi)的，發(fā)給50美元，超過10天的，自第11天起，按天計算，每人每天發(fā)給5美元。2 出國人員在有出國(11、境)任務(wù)的每一公歷年度內(nèi)，每人可一次自費購買外匯200美元。二 出國團(tuán)組人員差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)：1. 各出國團(tuán)組人員的旅費，公司總經(jīng)理以上人員可乘飛機(jī)公務(wù)艙、輪船二等艙、火車軟臥；其他人員乘飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、輪船三等艙、火車硬臥。2. 為鼓勵在外人員節(jié)約交通費，凡乘火車、輪船及長途汽車(含順訪，不含旅游等因私發(fā)生)連續(xù)超過6小時者，發(fā)給每人每天伙食補(bǔ)助12美元。 三臨時出國人員國外待遇標(biāo)準(zhǔn)： 1招展、考察團(tuán)組人員境外費用開支標(biāo)準(zhǔn)(1) 由公司自行組織的招展、國際會議(含董事會)及考察團(tuán)組，執(zhí)行財政部有關(guān)規(guī)定(財行200173號)：伙食費、公雜費按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給個人包干使用，住宿費在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，憑原始憑12、證實報實銷。(2) 由外單位組織的招展、考察、出訪團(tuán)組，費用由公司負(fù)擔(dān)并自行用外匯支付的，按照財政部新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；費用由公司負(fù)擔(dān)并用人民幣支付給外單位的，應(yīng)提供外單位出具的符合財政部標(biāo)準(zhǔn)的外匯預(yù)算以及購買往返機(jī)票的發(fā)票復(fù)印件。(3) 由外單位組織并負(fù)擔(dān)費用的團(tuán)組，原則上公司不再負(fù)擔(dān)其任何費用。 2. 承包展覽施工團(tuán)組人員 (1)展覽施工人員，不論所去國家及地區(qū)、時間長短、施工量大小，完成施工 任務(wù)后，一次性發(fā)給每人承包費400美元；國外連續(xù)承包兩個以上展覽施 工項目，自第二個承包展起，每完成一項展覽施工任務(wù)增發(fā)100美元增展 費，依此類推。 (2)展覽施工人員，不論展覽會數(shù)量和地區(qū)，每人每次發(fā)13、放一次性伙食補(bǔ)貼 250美元，一次性加班夜餐補(bǔ)助100美元。展覽施工人員境外伙食費，按財政部規(guī)定的臨時出國人員當(dāng)?shù)鼗锸迟M標(biāo)準(zhǔn)的30%實行包干，包干天數(shù)按離抵我國國境之日計算。 (3)展覽施工人員境外公雜費、住宿費，按財政部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，憑原始票據(jù) 實報實銷。3. 勞務(wù)團(tuán)組人員(1) 在兩個展覽會間隔期間，公司鼓勵尋找勞務(wù)機(jī)會，收入部分(含加班收入)在扣除因勞務(wù)而引起的各項費用開支后，實行凈利二八分成，公司收80%，個人得20%。(2) 公司派出的純勞務(wù)人員，個人勞務(wù)收入在扣除因勞務(wù)發(fā)生的所有費用(含往返機(jī)票)后，實行凈利二八分成，公司收80%，個人得20%。(3) 公司派出的純勞務(wù)人員，加班收入14、在扣除加班期間費用開支外，實行凈利三七分成，公司收70%，個人得30%。(4) 公司派出的純勞務(wù)人員，國外伙食開支標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)所在國家地區(qū)的具體條件，另行規(guī)定。五 公司派往國外機(jī)構(gòu)的常駐人員的費用開支標(biāo)準(zhǔn)，按國家及貿(mào)促會國外常駐人員關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六 其它外匯支出：1 購置固定資產(chǎn)、展覽道具、國內(nèi)使用的特殊工具和辦公用具及其它用品，均應(yīng)事先寫出書面報告，報本部門經(jīng)理核批，經(jīng)財務(wù)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核審定后，報董事長簽批。2 匯往國外款項，應(yīng)提供合同、催款函、發(fā)票的原件，并要求中文注明日期、品名、數(shù)量、用途、金額、支付比例，經(jīng)最后報總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)后，提前一個星期將打印清楚的境外匯款申請書交財務(wù)部門15、辦理匯款。3 匯伙食費、住宿費、公雜費、機(jī)票費用等人員費，還應(yīng)提供與支付金額相應(yīng)的人數(shù)要求的任務(wù)批件或赴港澳通知書。六關(guān)于外匯收入的管理：1 各項外匯收入要及時收回，不得隱瞞截留，以收抵支。2 各項外匯收入統(tǒng)一由財務(wù)部門負(fù)責(zé)入賬，其中，匯款收入所屬部門項目經(jīng)理要及時簽字確認(rèn)，不得延誤申報入賬。3 各項外匯收入要按規(guī)定及時辦理結(jié)匯。第七章 出國團(tuán)組財務(wù)管理 境外考察、展覽施工、勞務(wù)等因公臨時出國團(tuán)組(以下簡稱出國團(tuán)組)，均執(zhí)行本管理辦法。 一辦理出國前手續(xù)：1.團(tuán)組自到集團(tuán)公司人力資源部外事科報到之日起十日內(nèi)，須將團(tuán)組會計人員名單報財務(wù)部門備查。2.會計在出國前十五天內(nèi)可向財務(wù)部門申請強(qiáng)化財務(wù)制16、度及會計知識，由財務(wù)部門安排培訓(xùn)。 3編制出國預(yù)算表(1) 出國預(yù)算表由團(tuán)組會計編制。(2) 國際會議(含董事會)及考察團(tuán)組按財政部制定的出國人員境外費用標(biāo)準(zhǔn)填列。(3) 展覽施工團(tuán)組除人員費用按財政部標(biāo)準(zhǔn)填列外，其它各項支出需按公司有關(guān)開支范圍填列。(4) 預(yù)算表由團(tuán)組負(fù)責(zé)人簽字后，連同合同(含收入合同、 道具租用合同、展覽運輸合同；會議及考察團(tuán)組除外)報送部門主管經(jīng)理核批，經(jīng)財務(wù)部門復(fù)核審定后，報董事長審批。(5) 預(yù)算表必須在出國離京五個工作日前交到財務(wù)部門。4. 展覽施工團(tuán)組還需填制展覽會預(yù)收情況表，并負(fù)責(zé)到有關(guān)部室核查該展覽會的預(yù)收及開支情況，并將應(yīng)收賬款催收入賬。5. 各團(tuán)組會計要17、根據(jù)預(yù)算攜帶金額借款，每次每人可攜帶折合800美元的現(xiàn)金，每個團(tuán)組最多可攜帶折合3000美元的現(xiàn)金，預(yù)算攜帶金額余款用旅行支票或其它方式支付。 6團(tuán)組會計持出國任務(wù)批件或赴港、澳通知書原件及復(fù)印件兩份，到財務(wù)部門辦理出國取匯及其它財務(wù)手續(xù)。 二回國報賬應(yīng)注意以下事項：1 各出國團(tuán)組必須在回國后第一個工作日將團(tuán)組余款交回，并負(fù)責(zé)催收展覽會收入欠款，回國后在十五天內(nèi)報賬。2 出國團(tuán)組各項目支出要根據(jù)實事求是、預(yù)算專款專用的原則支付。3 出國團(tuán)組所有外匯支出的各種報銷憑證必須內(nèi)容清楚，幣種明確；還必須用中文注明日期、品名、數(shù)量、用途和金額；各種報銷憑證，要由經(jīng)辦人及團(tuán)組負(fù)責(zé)人兩人以上簽字，如無團(tuán)組負(fù)18、責(zé)人，由部門主管經(jīng)理簽字；展館費、運輸費等大項開支以及國外必需的交際費、勞務(wù)費支出必須經(jīng)公司董事長簽字后，方可辦理報銷手續(xù)。4 各出國團(tuán)組應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行出國任務(wù)批件，不得隨意延長在境外的時間，不得隨意增加出訪的城市和繞道；確因工作需要和不可抗拒的原因出現(xiàn)上述情況的，應(yīng)出示證明并做出必要說明，報董事長審批后，才能給予報銷。5 國際會議及考察團(tuán)組需填制外幣收支情況表和出國團(tuán)組出訪費用報銷表。6 展覽施工團(tuán)組需填制外幣收支情況表、展覽成本表、展覽損益表和往來賬款明細(xì)表。7 出國團(tuán)組的財務(wù)報表由財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核，報表經(jīng)董事長簽字后，返送財務(wù)部門進(jìn)行核算。8 團(tuán)組會計應(yīng)在公司規(guī)定的時間內(nèi)獨立完成本團(tuán)組的會計19、工作(從編制出國預(yù)算表到填制損益表)，對不合理開支要嚴(yán)格控制，及時向財務(wù)部門匯報。9 出國人員回國后，個人國外收入超過本公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分，一律上繳公司，公司可根據(jù)承包及勞務(wù)收入盈利情況，予以適當(dāng)獎勵。 三處罰措施：1 逾期不交出國預(yù)算表的，財務(wù)部門不負(fù)責(zé)辦理任何銀行取匯手續(xù)，由出國團(tuán)組自行解決。2 逾期不報賬的，財務(wù)部門將定期公布名單，并扣發(fā)有關(guān)責(zé)任人全額獎金。第八章 預(yù)算管理 一預(yù)算的編制要素：1 負(fù)責(zé)部門：綜合部；2 編制時間：本年度預(yù)算的編制時間為上年10月份、本月預(yù)算的編制時間為上月10日至15日；3 編制內(nèi)容：營業(yè)收入預(yù)算、 營業(yè)成本預(yù)算、 營業(yè)費用預(yù)算、 管理費用預(yù)算、利潤總額預(yù)算20、項目預(yù)算、固定資產(chǎn)購置和大修預(yù)算、材料購置預(yù)算；4 編制部門：公司內(nèi)各部門。 二預(yù)算的編制步驟和要求：1 綜合部根據(jù)公司的要求通知各部門按照固定報表格式編制下一年度的預(yù)算；2 各部門將所編制的年度預(yù)算報表上報公司綜合部；3 公司綜合部將預(yù)算報表匯總后，上報公司領(lǐng)導(dǎo)研究；4 綜合部經(jīng)理和預(yù)算專管人就此預(yù)算分別與各部門商討，修訂預(yù)算指標(biāo)；修訂后的預(yù)算報表由綜合部上報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后，于10月底前報集團(tuán)公司；5 綜合部將集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會最終批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分別下達(dá)給各部門；6 各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營活動，當(dāng)月應(yīng)當(dāng)向綜合部報送月預(yù)算；在保證預(yù)算結(jié)果實現(xiàn)的前提下，如需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，各部門必須在21、預(yù)算年度的每個季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請以書面形式報綜合部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行；如影響預(yù)算結(jié)果，應(yīng)報集團(tuán)公司和董事會核批。7 年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身當(dāng)年管理、生產(chǎn)、經(jīng)營活動的計劃需要進(jìn)行編制，具有權(quán)威性、強(qiáng)制性和可操作性；8 預(yù)算的領(lǐng)款和報銷手續(xù)，參見第一章 報銷審批權(quán)限和程序。 三對預(yù)算執(zhí)行情況的考核：1 公司綜合部根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)對各部門的實際執(zhí)行情況進(jìn)行考核；集團(tuán)公司企發(fā)部對本公司的實際預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2 每月初十日內(nèi)，綜合部將根據(jù)考核執(zhí)行情況編制月度或季度報表進(jìn)行分析，以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。3 全年預(yù)算執(zhí)行情況將作為對各部門年度考核的最主要指標(biāo)，綜合部根據(jù)22、考核執(zhí)行情況編制年度報表并進(jìn)行分析，以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。 第九章 合同的管理 一合同的管理：1.部門對外簽定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，必須取得法人代表的授權(quán)， 憑 合同審批單報財務(wù)部門審核備案，并加蓋公司合同專用章方為有效；2.對外簽定的一切合同文本（包括協(xié)議等），由公司統(tǒng)一制定。合同文本由財務(wù)部門負(fù)責(zé)保管，業(yè)務(wù)人員需按照發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)辦理領(lǐng)用；3.合同一經(jīng)簽定，即具有法律效力；合同如有變更或解除，經(jīng)辦人員應(yīng)寫出書面說明，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門備案；4.合同編號：所有的合同簽定后，由財務(wù)部門進(jìn)行編號，包括年份、部門、項目編號等。二.所有的項目都需要立項：1.項目合同一旦簽定，應(yīng)立即將合同和23、項目支出預(yù)算表交到財務(wù)部門統(tǒng)一編號并存檔；2.財務(wù)部門將收到的項目要覽表和支出預(yù)算表輸入電腦，以便報銷時使用；3.項目沒有立項，不得有支出；沒有項目經(jīng)理簽字，財務(wù)部門不予報銷；三項目借款、項目費用報銷程序，執(zhí)行第一章 報銷審批權(quán)限和程序的規(guī)定；四財務(wù)部門在日常核算過程中，項目收支均按項目合同編號進(jìn)行制證及錄入計算機(jī)，以便對項目進(jìn)行日常的考核；五對項目執(zhí)行中采取減免、折扣的優(yōu)惠措施及權(quán)限，執(zhí)行公司的專門規(guī)定。六本規(guī)定適用于各部門。第十章 實物采購管理一完善固定資產(chǎn)采購審核制度：由固定資產(chǎn)使用部門提出購置計劃，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審核后，列入該部門年度預(yù)算內(nèi)，報財務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。由公司的專職采24、購部門、固定資產(chǎn)管理部門共同辦理購置工作。對大項固定資產(chǎn)的購置應(yīng)多方尋價，對大項設(shè)備等資產(chǎn)的購置、大修必須進(jìn)行招、投標(biāo)。固定資產(chǎn)購置完畢，經(jīng)辦人需先到財務(wù)部門填制固定資產(chǎn)卡片，方可根據(jù)第一章 報銷審批權(quán)限和程序辦理報銷手續(xù)。材料和辦公用品采購可以參照固定資產(chǎn)的采購制度，由生產(chǎn)部提出計劃，綜合部負(fù)責(zé)材料采購；公司綜合部負(fù)責(zé)辦公用品采購。二明確實物的管理部門：1固定資產(chǎn)的管理可歸納為賬、卡、物三方面。在明確固定資產(chǎn)賬目、卡片、實物的具體管理部門的基礎(chǔ)上，應(yīng)做到賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。2對固定資產(chǎn)劃分為六大類，由相應(yīng)的部門進(jìn)行實物、卡片的管理。實物管理包括固定資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、大修、轉(zhuǎn)讓、25、變賣、報廢等所有環(huán)節(jié)的管理。房屋、建筑物及附屬設(shè)備：包括公司的各類房屋建筑物、臨時建筑物及附屬設(shè)備，由公司綜合部負(fù)責(zé)管理。生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備類：包括用于生產(chǎn)的各種機(jī)器設(shè)備，由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)管理。交通工具類：公司所擁有的各類車輛，由公司綜合部負(fù)責(zé)管理。公司的各類車輛采購時由集團(tuán)公司辦公室協(xié)助辦理，實物由公司綜合部負(fù)責(zé)管理。電腦設(shè)備類：公司各部門各種電腦及信息設(shè)備以及打印機(jī)、掃描儀等相關(guān)設(shè)備，由綜合部負(fù)責(zé)管理。公司的電腦及信息設(shè)備采購時，會簽集團(tuán)公司信息管理部，由信息管理部協(xié)助辦理，實物由公司綜合部負(fù)責(zé)管理。通信設(shè)備類：公司的通信設(shè)備由公司綜合部負(fù)責(zé)管理。其他辦公設(shè)備類：包括除以上五類固定資產(chǎn)以外的其他固定26、資產(chǎn)，主要為辦公設(shè)備、生活管理設(shè)施等，由公司綜合部負(fù)責(zé)管理。3固定資產(chǎn)的卡片管理由財務(wù)部門和固定資產(chǎn)的實物管理部門共同負(fù)責(zé)，卡片在固定資產(chǎn)購置時，由財務(wù)部門填制固定資產(chǎn)卡片，一式三份，一份由財務(wù)部門附在會計憑證后面，一份由財務(wù)部門存檔，一份由固定資產(chǎn)實物管理部門存檔，同時，固定資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)即時填制不干膠卡片，貼在實物上備查。4固定資產(chǎn)的賬目管理由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。財務(wù)部門應(yīng)會同固定資產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查（至少每年一次）。核對賬、卡、物的數(shù)量，保證賬、卡、物一致。清查中，對需報廢的固定資產(chǎn)辦理申請報廢手續(xù)；對需大修理的固定資產(chǎn)列入大修理計劃；對不需用的固定資產(chǎn)列出清單申請?zhí)幚怼?三27、建立固定資產(chǎn)調(diào)配、處置手續(xù)： 1為了最大地發(fā)揮公司資產(chǎn)的使用效益，對于各部門閑置的資產(chǎn)，如過時的電腦設(shè)備等，可由固定資產(chǎn)實物管理部門在各使用部門之間進(jìn)行調(diào)配，并由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單（格式見附表一）一式兩份，一份用于財務(wù)部門更改原固定資產(chǎn)卡片，一份交固定資產(chǎn)實物管理部門與原固定資產(chǎn)卡片一起存檔，同時，固定資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)重新填制不干膠卡片，貼在實物上備查。2對于確需報廢的固定資產(chǎn)由使用部門提出報告，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審核后，報財務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門及時注銷固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；同時，報固定資產(chǎn)實物管理部門注銷該固定資產(chǎn)卡片。 附表一28、 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 類別： 年 月 日 固調(diào)字第 號 原卡片編號 品 牌 購入時間 名 稱 規(guī) 格 折舊年限 數(shù) 量 特 征 已用年限 附 屬 設(shè) 備 財產(chǎn)原值 財產(chǎn)凈值 原使用部門原使用部門經(jīng)理 （簽字）原使用責(zé)任人 （簽字） 現(xiàn)使用部門現(xiàn)使用部門經(jīng)理 （簽字）現(xiàn)使用責(zé)任人 （簽字） 固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)理 （簽字） 調(diào) 撥 原 因： 注：本調(diào)撥單一式二份，由固定資產(chǎn)管理部門填制，經(jīng)有關(guān)人員簽字后，由固定資產(chǎn)管理部門、 財務(wù)部門分別存檔。第十一章 稅金的說明 一按照國家有關(guān)稅法的規(guī)定，公司應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)29、節(jié)稅（現(xiàn)暫停征）、企業(yè)所得稅等各項稅金，并代扣代繳個人所得稅。二營業(yè)稅：1計稅依據(jù)：當(dāng)月計稅收入。2稅率：5%（屬服務(wù)業(yè)收入項目）。3繳納時間：按月計提，于次月10日前申報并繳納稅款。4會計處理：(1) 計提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅(2) 繳納：借：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 貸：銀行存款三城市維護(hù)建設(shè)稅：1計稅依據(jù)：營業(yè)稅稅額。2稅率：7%。3繳納時間：按月計提，于次月10日前申報并繳納。4會計處理公司派出的純勞務(wù)人員，國外伙食開支標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)所在國家地區(qū)的具體條件，另行規(guī)定。(1) 計提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金城市維護(hù)建設(shè)稅(2) 繳納：借：應(yīng)交稅金城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：銀行30、存款四教育費附加：1計稅依據(jù)：營業(yè)稅稅額。2稅率：3%。3繳納時間：按月計提，于次月10日前申報并繳納。4會計處理：(1) 計提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款教育費附加(2) 繳納：借：其他應(yīng)交款教育費附加 貸：銀行存款五個人所得稅： （一）工資、薪金收入所得：1計稅依據(jù)：集團(tuán)公司職工以及有勞動合同的長期臨時工的工資薪金收入，減除非納稅項目（養(yǎng)老保險、住房公積金、失業(yè)保險等），再減除費用1000元后的收入所得。2稅率：按照個人所得稅法規(guī)定的超額累進(jìn)稅率，稅率為5%45%。3繳納時間：按月計算，于次月7日前申報并繳納。按照稅法規(guī)定，此項稅款應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)。為便于稅款的計算繳納，由公司進(jìn)行31、代扣代繳。4會計處理：借：應(yīng)交稅金職工個人所得稅 應(yīng)交稅金臨時工個人所得稅 貸：銀行存款（二）勞務(wù)報酬所得：1計稅依據(jù)：勞務(wù)報酬所得（是指個人與被服務(wù)單位未建立勞動合同，沒有穩(wěn)定的、連續(xù)的勞動人事關(guān)系，而獨立從事各種技藝提供勞務(wù)取得的所得）。2稅率：（1）每次取得勞務(wù)報酬所得不超過1000元的（含1000元），按稅率3%全額計稅。（2）每次取得勞務(wù)報酬所得1000元以上的，按稅法規(guī)定計算納稅：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，即：應(yīng)納稅所得額超過2萬元至532、萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成，超過5萬元的部分加征十成。3繳納時間：同上。4會計處理：借：應(yīng)交稅金勞務(wù)人員個人所得稅 貸：銀行存款六城鎮(zhèn)土地使用稅：1計稅依據(jù)：土地面積。2稅率：(1) 展覽中心院內(nèi)土地，屬三級土地，稅率為6元/平方米/年。(2) 大興土地面積22,742平方米，屬五級土地，稅率為1元/平方米/年。1繳納時間：全年的稅款分2次申報繳納 4月15日、10月15日。2會計處理：借：管理費用稅金 貸：銀行存款七房產(chǎn)稅：1計稅依據(jù)：房產(chǎn)原值70%。2稅率：1.2% / 年。3繳納時間：全年的稅款分2次申報繳納 4月15日、10月15日。4會計處理：借：管33、理費用稅金 貸：銀行存款八車船使用稅：1計稅依據(jù)：公司名下的各種車輛。2稅率：定額稅率。(1) 10座以下的乘人汽車：200元/輛/年；(2) 1130座的乘人汽車：250元/輛/年；(3) 31座以上的乘人汽車：300元/輛/年；(4) 貨車：60元/噸/年3交納時間：每年的1月115日內(nèi)，申報并繳納全年的稅款。4會計處理： 借：管理費用稅金 貸：銀行存款5每年年初，需由公司綜合部以及使用車輛的相關(guān)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計車輛情況，報公司財務(wù)部門，以便于稅款繳納的及時、準(zhǔn)確。稅款繳納后，各車輛的使用部門需將稅訖標(biāo)志貼在機(jī)動車擋風(fēng)玻璃右上角。九印花稅：1計稅依據(jù)：公司書立、使用、領(lǐng)受的具有法律效力的憑證。34、2稅率：(1) 財產(chǎn)租賃合同：按租賃金額的1貼花；(2) 建筑安裝工程承包合同：按承包金額的0.3貼花；(3) 借款合同：按借款金額的0.05貼花；(4) 營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照：按件貼花5元(記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計增加金額0.5貼花)。3繳納時間：季度終了后10日內(nèi)，申報并繳納稅款。 4會計處理： 借：管理費用稅金 貸：銀行存款十固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅：（現(xiàn)已暫時停征）1計稅依據(jù)：固定資產(chǎn)投資項目實際完成的投資額。2稅率：0%、5%、10%、15%、30%五檔稅率。3繳納時間：在收到授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的年度固定資產(chǎn)投資計劃或其他建設(shè)文件30日內(nèi)，辦理納稅申報手續(xù)。4會計處理：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款十一企業(yè)所得稅：1計稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額，即收入總額準(zhǔn)予扣除項目金額2稅率：33%。3繳納時間：按月預(yù)繳，年終匯算清繳。于次月的15日內(nèi)申報并繳納，年終于次年的45日內(nèi)匯算清繳。4會計處理：(1) 計提：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金所得稅(2) 繳納：借：應(yīng)交稅金所得稅 貸：銀行存款十二以上二十項稅款，需在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)，向地稅局辦理稅款申報；第十一項稅款，向國稅局辦理稅款申報。