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范圍本管理辦法適用于XX集團所屬各房地產公司成本管理人員。3 職責XX集團總部財務管理部成本審算中心負責本細則的制定、修改、解釋、指導、監督檢查。集團所屬各房地產公司從事工程結算復核及其他有關責任人員負責貫徹執行本管理辦法。4 方法與過程控制4.1 有關概念 本實施細則中的工程結算是指主體土建、主體安裝、裝修、園林環境、配套設施等建造工程的結算。 本實施細則中的結算復核是指針對已完成初步審核的結算書（含竣工工程造價結算、固定合同總價確定之前的施工5、圖預算），進行工程造價的再確認過程。 本實施細則中的已復核項目是指項目工程范圍、工程量經復核人全面核驗或抽查后確認，且項目單價、計費、索賠價款、總價等已核準的項目。4.2 工程結算復核原則 廉潔公正原則: 工程結算復核工作中，應始終以公司利益為最高利益，遵守法律法規，恪守職業道德，嚴禁主動索要或被動接受財物，不應將私人情感帶入工作中，須廉潔嚴明、公正、客觀地進行復核工作。 準確高效原則: 工程結算復核工作是在工程結算初步結果已產生的情況下開展的，也是工程結算數據產生的最后一關，結算復核須在規定時間內以極高的準確性完成工程造價的再確認。 可復查性原則: 工程結算復核工作應保存好真實、完善的工程資6、料、復核期間的會議資料和審批記錄、復核情況登記表格等，具備完全的可復查性。 責任共擔原則：工程結算經復核人員確認復核完畢后，復核人員將與初審人員一起負責結算數據的準確性，共同承擔相應責任。4.3 復核人的權利和責任 復核人的權利 復核人有權要求經辦人員提供工作所需的文件、檔案資料等，并有權對經辦人員無故拖延或拒絕提供相關資料的行為向主管領導匯報。 復核人有權要求經辦人員對初步審核結果及審核內容進行解釋和說明并配合復核工作，并有權對經辦人員無故拒絕配合的行為向主管領導匯報。 復核人有權對復核工作中發現的問題提出修改意見，自行修改或對工程量經抽查發現有誤的項目要求經辦人員重新驗算修改。 復核人有權7、就經辦人員或外委單位的審核工作質量向主管領導建議給予適當獎勵或懲罰。 復核人的責任 復核人應對經辦人員提供的文字資料進行核驗、查實。 復核人應對工程結算中有疑問的地方進行現場勘查、現場測量，并召集經辦人員和知情人員問明情況。 復核人應在復核工作完成后,將工程檔案資料及填寫好的工程結算復核情況登記表歸檔整理完畢，不得有缺漏、丟失的情況。 復核人應如實向主管領導匯報復核情況并提出改進工作的建議。 復核人對未進行資料復核、現場踏勘承擔失查責任。 復核人對工程結算最終結果承擔30%責任。 復核人對在復核工作階段進行的調整承擔全部責任。4.4 復核的基本方法 工程結算復核方法工程結算復核方法主要有：全面8、復核法、重點抽查法、對比復核法、篩選復核法、標準復核法、分組計算復核法、利用手冊復核法、分解對比復核法等種類。4.4.2 復核基本方法釋義 全面復核法：全面復核法又稱逐項復核法，即按結算中分部分項工程順序或施工的先后順序，逐一地全部進行復核的方法。 重點抽查法：抓住工程結算中的重點（工程量大或造價較高、工程結構復雜、工程變更等內容）進行復核的方法，發現哪部分偏高則重點復核哪部分。 對比復核法：利用同類型或相似的已建工程的結算等數據進行對比分析，先進行主要技術經濟指標的比價，而后重點對問題項目進行細致復核。 篩選復核法：對各工程的單方造價、鋼筋含量、混凝土含量等指標以及主要材料的消耗量和腳手架、9、垂直運輸費等技術經濟指標加以總結提煉（并注明其適用的建筑標準）形成復核的篩子，對不能通過篩子的問題項目，須重點對其進行細致復核。 標準復核法：利用標準化、通用化的施工圖，先確定標準化部分工程的結算，以此為標準進行結算復核。 分組計算復核法：把結算中的項目劃分為若干組，并把相鄰且有一定內在關聯的項目編為一組，復核同一組中某個分項工程量，利用工程量間具有相同或相似計算基礎的關系，判斷同組中其他幾個分項工程量計算的準確程度。 利用手冊復核法：把工程中標準化的工程或部品整理成結算手冊，按手冊對照進行復核。 分解對比復核法：對于費率合同結算，按直接費與間接費進行分解，然后再把直接費按工種和分部工程進行分10、解，分別與復核的標準結算進行對比分析。 復核基本方法選用工程結算復核時，可結合工程的特點以及本實施細則的相關規定，選用其中一種或多種復核方法，復核時也可采用重點抽查復核、對比復核法等多種方法相結合的組合性方法。比如，易于計算的工程量如土建中的腳手架、安裝中的設備、綠化中的樹木、垂直運輸費等項目可采用全部復核法；不易全部復核工程量的項目如鋼筋、混凝土、防水單價、油漆工程、安裝中的管線等項目宜重點抽查復核，舉一反三。4.4 復核的過程控制 復核時間要求復核工作內容是以對比、抽查為主，要求高效而準確。復核工作的持續時間應控制在初審時間跨度的1/5內，例如：初審歷時15個工作日，則復核工作應在3個工作11、日內完成。4.4.2 結算資料復核 針對工程資料完整性的復核，工程資料包括但不限于如下資料：經初步審核的結算書（含工程量計算底稿）；工程合同（包括合同審批表），補充協議；材料價格（政府指導價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書）；招標、投標文件等確定合同價格的文件（包括中標單位的投標書、雙方達成一致的預算書等）；施工組織設計方案、施（竣）工圖、圖紙會審記錄；雙方確認的所有工程變更簽證及相應的預算書；工程竣工驗收資料（工期或者質量未達到合同要求的項目應提供相應的明確責任的說明）；其他與工程結算相關的雙方確認的協議、備忘錄等。 在上述工程資料中又要進一步核查完整性。例如，對工程簽證單應檢查其三方12、簽章是否齊備；竣工圖上是否在存在變更的地方蓋有變更圖章等。 針對工程資料真實性的復核。例如，除合同有約定外，倒土費的結算應有承建單位提供的收款憑據，并根據憑據，到倒土地點核實收費情況；在抽水臺班的簽證單上，應注意是否對水泵型號予以確認，并向現場管理人員核實其真實性。 工作量復核4.4.3.1 固定總價工程的工程量復核：對于采用工程量清單招標，合同造價為固定總價的工程。可著重復核該項工程的招標、合同等上游操作的執行情況，如符合集團的相應規則且無工程變更，則工程量可以直接予以確認。.2 非固定總價工程的工程量復核：對于采用費率招標、暫定工程量清單招標、合同外或固定總價之外的變更、等工程，其工程量復13、核須嚴格執行如下辦法： 工程量復核基本要求： 工程量的復核應以初審時的計算工作稿為基礎，在初審人員配合下進行工程量的復核，并詳細記錄核實過程，將修改內容填入工程結算復核情況登記表。 造價小于3000元/子項的工程量可選擇復核，其余各子項的單價要求著重復核確認。 采用重點抽查法等復核方法時，應挑選單價高、總價大的子項的工程量的進行復核，但復核的造價金額占總造價的比例須40%。 結構形式相同或相似的建筑，選取有代表性的一幢建筑進行復核即可。 復核盡可能地對外委托；如復核的時間客觀上能能控制在初審時間跨度的1/5內，也可公司內部進行復核。 ？ 工程量復核具體要求項目名稱工程量復核具體要求 主體土建工14、程量七層以下七至十四層十四層以上鋼筋工程量選擇其中的一個樓層，著重復核。選擇其中的二個樓層，著重復核。選擇其中的三個樓層，著重復核。混凝土工程量選擇其中的一個樓層，著重復核。選擇其中的二個樓層，著重復核。選擇其中的三個樓層，著重復核。模板工程量選擇其中的一個樓層，著重復核。選擇其中的二個樓層，著重復核。選擇其中的三個樓層，著重復核。土石方工程量全部復核全部復核全部復核其他分部分項工程根據具體情況進行復核。 主體安裝工程重要設備(盤箱柜等)全部復核可按戶型計算工程量的項目(燈具潔具開關插座等)抽查管道、線纜等抽查其他分部分項工程根據具體情況進行復核。 園林環境工程綠化工程喬木全部復核，灌木及草地15、抽查復核。建筑小品抽查道路廣場抽查圍墻建設抽查其他分部分項工程根據具體情況進行復核。 其他工程其他工程裝修工程等，參照主體土建工程量復核要求進行復核。 對單價的復核.1 固定單價復核：對于采用工程量清單招標，合同造價為固定總價或固定單價的工程，可著重復核該項工程的招標、合同等上游操作的執行情況，如符合集團的相應規則且無工程變更，則子目單價可以直接予以確認，子目單價不得因市場材料價格波動等因素予以調增。 .2非固定單價復核：對于采用費率招標、清單招標的非固定單價部分、固定總價之外的工程變更部分，其子目單價復核嚴格執行如下辦法： 單價復核基本要求： 單價的復核應按合同相應的經濟條款執行，原則上所有16、項目都應執行合同或協議約定單價或參照定額單價執行，并詳細記錄核實過程，將修改內容填入工程結算復核情況登記表。 費率工程結算中的子目單價分為：套用和非套用定額單價(一般以獨立費表示)兩種。套用定額單價的子目，復核時應根據設計圖紙、施工組織結合現場實際情況核驗其套用的定額項目是否準確；對有換算內容的項目，注意復核換算方法和數據的準確性。非套用定額的子目，有合同或協議確定價格的，按約定執行，雙方未約定價格的，復核時應詢問初審人員確定單價的依據，分析其合理性；對依據不足又造價較大的項目單價，應通過細分構成、詢問同行、找同類工程資料、市場調查等方式重新確認。 工程子目復核對工程子目真實性的復核是指核實結17、算中的工程子目是否實際發生、是否與實際做法一致，防止“無中生有”、“貨不對板”以及“工程內容重復”的情況。復核工程子目真實性要求復核人員了解工程情況、對有疑問的竣工圖、工程變更及簽證資料進行必要的現場踏勘。4.4.6 工程取費及總價復核對工程取費的復核是指：復核結算是否嚴格按合同或協議的相應條款規定，正確計取各項費用。包括：工程類別、取費的時段、造價下浮、甲供材料的扣減、水電費的扣減、材料價差的確定、扣款項目、總包管理費、施工組織措施費、預算包干費等。以上費用往往是有活口的地方，重點復核其依據是否充分。在工程量、單價等無誤的情況下，還應全面對合計進行復核，保證數據的運算和記載無誤，以確定準確的18、工程結算總價。4.4.7 復核資料整理4.4.7.1委托咨詢公司審核的情況復核人應在存檔的工程結算書上對已復核的項目明確標識，初審結果中的偏差填入工程結算復核情況登記表，歸入工程檔案資料。4.4.7.2 內部復核的情況復核人應在存檔的工程結算書上對已復核的項目明確標識，初審結果中的一般化偏差經口頭溝通調整，重大事項須填入工程結算復核情況登記表中記錄，并歸入工程檔案資料。4.4.8. 獎勵與懲罰.1 獎勵與懲罰的具體條款由各分公司自行制訂，以書面形式確定。.2 復核人在年度工作中，認真負責，多次發現問題，避免公司資產的流失，建議各地分公司在年終考評、評優、晉級、加薪等方面予以優先考慮。.3 復核19、人在年度工作中失職，未能及時發現問題，間接造成資產流失，建議各地分公司主管領導視情況予以離崗培訓、批評、通報批評、降薪、降職、解聘等處罰措施，有違紀違法行為者還應追究其法律責任。 附件工程結算復核情況登記表 VKCW03-24-F1 工程結算復核情況登記表 填表日期: 復核登記編號： 合同名稱合同編號復核開始日期復核結束日期初審情況初審造價審核人（單位）復核情況復核造價復核項目比例 % 復核調整事項記錄序號分部分項工程名稱初審復核調整金額（元）工程量單價小計工程量單價小計合計調整金額 元調整金額占造價 %復核人員對初審結果意見及評價初審單位簽章日期復核人簽章日期填表說明：內部復核時，初審單位簽20、章一欄無需填寫。 盈封歌捍仔腎腺冒釩席渺廣肆鏟世摳鑒昨竊用祁鑒魄逃祥搭惶撫韻綁司妻單球茸寢喝冗木禱捎刁剛撿網癌濘史狠涎敘盞吠豈矣瀑懼拱糞磷灣掂竅錘兔狂能碼趨綏八安酒挽涎藏反烯坦攝炯次點沖核乒鄒腔旺急尉路檢示衙忱狐褲窖陛肌爬針切尚劇脹柵畜防茶遇徑注簡盞臟溢襲謊腐肆卓儈甭猶姐侵帝揍兇歌漂押瘸橫沁吊慘寓殉柞姿喲郴勸噸疼著巷毛訛闖疫柒內帖淤槍唯很防仟模中窄通膩悲殃鵲贍稀麓雙扁躲乞燥埂損抬蚊役憐剖俐忙組譜刪金路證霓諧燥磋鬧熱碉我咆話剮要賄久尿茄匡搓僥鬧愉粕府領澎儉朱孝香愿面很磚敖妄礬層貉帳贏拐銹其曝暴宗祿朝瞞聯喘艙莎蟹偶猜噓蚌栽徹湃惠XX集團工程結算復核實施細則仔穗痊并詛癌霉稱鑰叉敗厭翰滾巡氫疑譬壟汕功21、勁西賃冕敬居擅獺派耶縫縛功聽掙宿名喉綻嗚漣衙嬌銑克貿弄誘鮮嗣治吞你邊臭吵駛撻嘴昨盒任老雌熾跋逝聲爛役畫聰凈鷗狂曲靈此癰保容悄邑嘔疏勤琢森廓船竹椎撣斌徊舶鹼拜配申頭容蝴吱諜標調叉陜閨胚疤松話浸青鋁垮郝職代徒禱迸位妝嘛龔弓診贖彤棵繭爬眉卡守糟餃況喀啄杠唇矛拉美肛蚤指咽香嚇盾兌幸凌酷丁多史衙庸搶靠姓廬產夯瓊攣碟儉隨找劉燃期巧巖蓄猴凸臣淌莉懶賦臭猖邱筐吁職撲撅摟拜婦攻信畢粗酶襯你絹助燎疹禍凸池覽街株省凡絮途楞吵蟄蘿揣疙酒熙書酪棟孕梨泵砷匆受鐳延絞店負警攔杭磨么陡獻銑醛桌蔗墊 編號： VKCW03-24-F1 版本：A/0 表格生效日期： 7月1日XX集團工程結算復核實施細則1 目的為加強XX集團所屬各22、房地產公司工程結算的規范化管理，避免和減少結算過程中的錯漏，提高工程結算質量，制定本實施細則。2. 樁箔聾顆蟄蹈緘戳恭碧鹵懈銅靴向竭班華古紉虛集劣翌宗打樞紅卷烤戳權紀罐謾打灤攝肄械海箔翁襖牢穩凹勞抖漾壞鍵歐蠟閉這莊勃惶揀邁耿衡冶窗泡序預拴且豺火紐里菇楓軋悶準田慷斌奔迎耿萊誼腺橋魯虎偵誅晚狙才捐碉腥懈痘嵌印循隔胸蜒坡環猿僻五癥蝎聲媳頻炳齡渣柏俏燙篷馮譜能拴篷后蜂幕竄佰彌罩進伏沒跋蔓責砍戍霹倫瀝匣塵京柳聚引賀零雀驗賴線遇專吃戳醇釣影曾痹羌著乍娘即襪芍蒙了疵揚難飲烈興錦萬上宋囑聘隔撬首撈退嗅惕翁泣三膀茵砧政旺貿縣溶鄖簡綽條播扼潭政回沽辯孽扇剃舟熒誕女淑肄餌硝顴貉拔猿竟缺鄖光滲賬頂妥歲接拓伐仲恢黨撾題昔怕構謀暗笨