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1、工程項目管理制度1. 總則1.1. 為了加強對工程項目的內(nèi)部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國會計法、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、財政部企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范工程項目（試行）和企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范-工程項目（征求意見稿）等法律法規(guī)，并結合公司的實際情況，制定本制度。1.2. 本制度適用于晉城XX煤業(yè)股份有限公司本部、分公司及所屬全資子公司和控股子公司（簡稱各單位），參股子公司可參照執(zhí)行。1.3. 釋義:1.3.1. 本制度所稱工程項目，是指公司根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者委托施工方建造工程項目的活動。 1.3.2. 凡屬國家、省、市等有關部門按照基本2、建設管理程序正式批準立項建設的項目視為基本建設項目。（以下簡稱“基建項目”）1.3.3. 凡屬公司、控股子公司利用公司內(nèi)部專項資金列入年度正式計劃所建設的項目視為專項建設項目。（以下簡稱“專項項目”）1.3.4. 凡屬在生產(chǎn)成本中提取的維修資金、住宅維修基金所形成的項目視為其它項目。（以下簡稱“其它項目”）2. 工程項目管理的組織機構和職責2.1. 股份公司財務部的相關職責（1） 負責對建設單位提出的年度資本預算進行匯總及上報工作；（2） 根據(jù)工程管理部門審核、審計部審計后的工程進度及時支付進度款；（3） 負責對工程變更價款支付業(yè)務進行審核；（4） 參與會審工程竣工驗收與工程預決算；（5） 負3、責工程項目結轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。2.2. 股份公司財務部計劃部門（以下簡稱“計劃部門”）的相關職責（1） 負責下達年度資金計劃；（2） 負責組織相關部門專業(yè)人員對項目立項進行評審。2.3. 股份公司科技研發(fā)部的相關職責（1） 參與評審項目可行性研究報告；（2） 審批工程設計費；（3） 參與會審工程竣工驗收和工程預、決算。2.4. 股份公司生產(chǎn)技術部工程管理部門（以下簡稱“工程管理部門”）的相關職責（1） 負責工程項目的招投標和工程承包合同的簽訂與審核工作；（2） 審查工程施工組織設計，檢查施工組織設計落實情況；（3） 負責建設工程監(jiān)理；（4） 監(jiān)督檢查基建工程施工的安全、質(zhì)量和進度，解決工程建設中4、存在的問題；（5） 審核工程進度撥款；（6） 負責組織工程竣工驗收；（7） 組織會審工程預、決（結）算。2.5. 股份公司生產(chǎn)技術部質(zhì)量監(jiān)督部門（以下簡稱“質(zhì)量監(jiān)督部門”）的相關職責（1） 負責對工程實體質(zhì)量進行監(jiān)督檢查；（2） 負責對施工技術、監(jiān)理資料以及檢測報告等有關工程質(zhì)量的文件和資料進行監(jiān)督檢查；（3） 負責對工程竣工驗收進行監(jiān)督檢查；（4） 負責工程竣工驗收后工程質(zhì)量認證。2.6. 股份公司審計部門的相關職責（1） 負責對工程總承包及監(jiān)理招標程序與內(nèi)容進行審計監(jiān)督；（2） 參與工程設計文件的審查；（3） 參與總承包合同商談工作，對合同訂立及價款確定進行審計監(jiān)督；（4） 審計設計費、設5、備費、工程款、監(jiān)理費的支付；（5） 審計建設單位的年度財務報表，對項目資金使用情況進行審核；（6） 負責在建工程和竣工決算審計，對價款調(diào)整項目和預備金項目全面審核。2.7. 股份公司董事會秘書處法律工作室（以下簡稱“法律部門”）的相關職責（1） 辦理法人代表授權委托書；（2） 參加工程總承包合同商談工作。2.8. 建設單位（使用單位）的相關職責（1） 提出項目立項申請；（2） 負責到質(zhì)量監(jiān)督部門辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)；（3） 負責對工程的質(zhì)量、進度、安全進行現(xiàn)場監(jiān)督檢查；（4） 參加隱蔽工程、工程重要部位和各階段的質(zhì)量驗收并對驗收結論簽署意見；（5） 負責對工程進度進行確認；（6） 工程竣工后，6、組織設計、監(jiān)理、施工等單位進行預驗收，預驗收合格后報請公司組織驗收；（7） 參與工程預算、決算的會審；（8） 辦理應由建設單位辦理的其它事宜。2.9. 工程項目管理崗位分工原則要求2.9.1. 公司應當建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.9.2. 工程項目業(yè)務不相容崗位一般包括：（1） 項目建立、可行性研究與項目決策；（2） 概預算編制與審核；（3） 項目決策與項目實施；（4） 項目實施與價款支付；（5） 項目實施與項目驗收；（6） 竣工決算與竣工決算審計。3. 授權審批規(guī)定3.1. 公司應當建立工程項目業(yè)務的7、授權審批制度。3.2. 工程項目業(yè)務的相關部門與經(jīng)辦人員應嚴格履行授權審批程序，審批人應嚴格遵守審批權限，不得超越權限審批。3.3. 對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。3.4. 授權審批內(nèi)容可以參見下表：工程項目審批權力矩陣審批部門及人員審批事項建設單位（使用單位） 股份本部高管層董事會股東大會生產(chǎn)技術部 科技研發(fā)部財務部計劃部門財務部審計部法律部門設備租賃部分管副總總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會董事長全體成員工程管理部門質(zhì)量監(jiān)督部門年度資本預算提出匯總運算管理領導組審議審核審批項目立項項目投資總額500萬元人民幣提出組織相關部門評審審核審批8、項目投資總額500萬元人民幣提出組織相關部門評審審核審批項目可行性研究報告提出組織相關部門評審參與評審審核審批工程預算會審組織會審會審會審審核審批工程項目承包合同審批單項合同額100萬元人民幣招標或議標分管領導審批審核審核單項合同額100萬元-200萬元人民幣招標或議標審核審核審批單項合同額200萬元-500萬元人民幣招標審核審核審核審批 單項合同額500萬元-3000萬元人民幣招標審核審核審核審議審批單項合同額3000萬元人民幣招標審核審核審核審議審批工程進度款支付設計費審核分管領導審批審核審核設備費審核審核審核分管領導審批工程費審核分管領導審批審核審核工程竣工驗收初審組織會審會審會審會審審9、核審批工程質(zhì)量等級認證提出審批工程竣工決算會審組織會審會審會審審核審批4. 工程項目管理內(nèi)控程序財務部董事會年度資本預算高管層財務部項目決策建設單位生產(chǎn)技術部生產(chǎn)技術部1234工程概預算工程招投標 建設單位工程施工5財務部價款支付生產(chǎn)技術部質(zhì)量監(jiān)督建設單位生產(chǎn)技術部建設單位生產(chǎn)技術部6789竣工驗收財務部生產(chǎn)技術部項目后評價10竣工決算與資產(chǎn)轉(zhuǎn)交圖：工程項目管理內(nèi)控程序4.1. 財務部編制年度資本預算，經(jīng)預算管理領導組和董事會審議后，報股東大會審批。 4.2. 建設部門提出工程項目立項申請，財務部的計劃部門組織專家進行審查后，報公司領導審批，經(jīng)審批的工程項目納入年度專項資金計劃。4.3. 生產(chǎn)10、技術部的工程管理部門委托公司內(nèi)部或外部設計單位進行工程設計、編制工程概算和預算，經(jīng)專家會審后，報有關領導審批。4.4. 工程管理部門按規(guī)定程序組織工程的招投標工作。4.5. 建設單位或工程管理部門受公司法人授權委托與工程承包單位簽訂工程承包合同后，由施工單位進行工程施工。4.6. 財務部審核相關手續(xù)后，支付工程項目進度款。4.7. 質(zhì)量監(jiān)督部門進行工程建設過程中的質(zhì)量監(jiān)督。4.8. 施工單位提出工程竣工驗收申請，經(jīng)建設單位與監(jiān)理單位預驗收合格后，向生產(chǎn)技術部提出正式驗收申請，由生產(chǎn)技術部組織相關單位進行正式驗收。4.9. 建設單位和監(jiān)理單位初審工程承包單位編制的工程項目竣工決算件后，報生產(chǎn)技術11、部，由生產(chǎn)技術部組織財務部、審計部和設計部門進行竣工決算。4.10. 項目竣工驗收并運營一定時間后，由歸口管理部門組織公司審計、財務等部門進行工程項目的后評價工作。5. 年度資本預算內(nèi)控要求5.1. 建設單位編制年度資本預算草案，由財務部進行匯總，報預算管理領導組審議，并經(jīng)董事會審核后，提交股東大會審批。5.2. 年度資本預算內(nèi)控要求按照預算管理制度的有關規(guī)定執(zhí)行。6. 工程項目決策內(nèi)控要求6.1. 工程項目立項6.1.1. 建設單位應根據(jù)公司發(fā)展要求及生產(chǎn)實際情況，將基建項目、專項項目及其它項目在6月底前向公司財務部的計劃部門提出立項申請，并提交項目建議書。6.1.2. 項目建議書內(nèi)容應包括12、幾個方面：（1） 項目提出的必要性和依據(jù)；（2） 產(chǎn)生方案、擬建規(guī)模和建設地點的初步設想；（3） 建設條件的初步分析；（4） 投資估算和資金籌措的設想；（5） 經(jīng)濟效果和投資效益的估算。6.1.3. 計劃部門根據(jù)實際情況組織工程、技術、財務等相關部門專業(yè)人員對立項申請進行審核，出具立項審核同意書，報公司分管副總經(jīng)理審批。對已批準的項目，計劃部門向提出項目建議書的單位發(fā)出前期工作通知書。6.2. 工程項目可行性研究6.2.1. 項目立項后，建設單位委托設計單位編寫項目可行性研究報告。工程管理部門組織經(jīng)濟技術專家對可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見，報主管副總經(jīng)理審13、批。投資總額在500萬元以上的工程項目，報總經(jīng)理辦公會審議。6.2.2. 經(jīng)過審批的項目，由財務部納入年度專項資金計劃，報公司董事會審定。年度計劃外的項目原則上不予審批，確因生產(chǎn)需要，應向公司提交申請報告，按不同審批權限辦理相關審批手續(xù)。6.2.3. 可行性研究審批通過的工程項目由生產(chǎn)技術部的工程管理部門具體負責項目管理工作。6.2.4. 工程項目發(fā)生重要變更時，項目實施單位應當及時以書面形式報告建設部門，并根據(jù)授權重新履行審批程序。7. 工程項目實施內(nèi)控要求7.1. 工程項目概預算7.1.1. 工程管理部門委托外部設計單位進行工程設計、編制工程概算，并根據(jù)工程概算編制工程預算。7.1.2. 14、工程預算的編制與審查依據(jù)：（1） 有批準的年度工程計劃；（2） 有經(jīng)建設單位組織，有關單位參加共同會審后的施工圖紙、說明等與工程有關的資料；（3） 現(xiàn)行的定額及與之相配套的取費標準；（4） 人工、材料差價及各種政策性調(diào)整，原則上均按上年度的結算文件預計取。7.1.3. 基建及更新資金投資工程的預算由設計單位編制，其它資金工程的預算由建設單位編制。設計變更，隱蔽工程，工程更改等的補充預算由施工企業(yè)編制，經(jīng)設計單位認可。費用標準按施工隊伍相應取費類別計取。7.1.4. 編制完畢的工程預算首先由工程管理部門、建設單位、設計單位和施工單位四方各自進行初審，然后由工程管理部門組織四方共同會審；對大型工程15、項目可委托外部專業(yè)公司進行工程的預算審核，出具審核意見書。7.1.5. 公司管理層對審核后的工程預算進行審批，審批的工程項目由計劃部門下達項目開工通知書，工程管理部門組織項目實施。7.2. 工程招投標7.2.1. 凡符合下列項目條件之一的，必須進行招標：（1） 單項工程合同估算價在200萬元以上的工程施工；（2） 單項合同估算價在50萬元及以上的勘察、設計、監(jiān)理等服務的采購；（3） 單項合同估算低于（1）、（2）兩條規(guī)定，但項目總投資額在3000萬元人民幣以上的項目。7.2.2. 確定招標方式（1） 招標方式分為公開招標和邀請招標。招標方式原則上實行公開招標，經(jīng)批準邀請招標的項目，可采用邀請招16、標方式。（2） 采取公開招標方式的，應在中國國際招標網(wǎng)(wwwchinabiddingcom)發(fā)布招標公告。自招標公告正式發(fā)布至發(fā)售資格預審文件或招標文件的時間間隔不少于7日。（3） 有下列情形之一的，經(jīng)批準可以進行邀請招標：l 項目技術復雜或有特殊要求，只有少量幾家潛在投標人可供選擇的；l 受自然地域環(huán)境限制的；l 涉及搶險救災，適宜招標但不宜公開招標的；l 擬公開招標的費用與項目的價值相比，不值得的；l 法律、法規(guī)規(guī)定不宜公開招標的；l 公司招標領導管理組批準不進行公開招標的項目及工程。（4） 國家重點建設項目的邀請招標，應當經(jīng)國務院發(fā)展計劃部門批準；省重點建設項目的邀請招標，應當經(jīng)省重點17、工程建設領導組辦公室批準。7.2.3. 提交招標報告并獲取招標批復文件（1） 向上級提交招標報告并獲取招標批復文件。基本建設重點工程報省建設行政主管部門及行業(yè)主管部門同時審批，其它工程項目報行業(yè)主管部門審批。（2） 招標報告內(nèi)容應當包括：招標已具備的條件、招標方式、招標計劃安排、投標人資質(zhì)條件、評標方法、評標委員會組建方案以及開標、評標的工作具體安排等。7.2.4. 發(fā)布招標信息工程管理部門通過招標公告或投標邀請書發(fā)布招標信息，招標公告或投標邀請書應包括的內(nèi)容：（1） 招標人的名稱和地址；（2） 招標項目的內(nèi)容、規(guī)模、資金來源；（3） 招標項目的實施地點和工期；（4） 獲取招標文件或者資格預審18、文件的時間和地點；（5） 對招標文件或者資格預審文件收取的費用；（6） 對投標人資質(zhì)等級的要求。7.2.5. 評定投標人資格（1） 工程管理部門要對投標人進行資格預審和資格后審。（2） 資格預審包括：營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、項目經(jīng)理證、法人授權委托書或法人證明書及身份證等。7.2.6. 組織開標（1） 開標應在招標文件確定的時間和地點進行。開標由招標人主持，必須邀請所有投標人參加。（2） 開標時，由投標人或者其推選的代表檢查投標文件的密封情況。經(jīng)確認無誤后，由工作人員當場拆封，宣讀投標人名稱、投標價格和投標文件的其他主要內(nèi)容。招標人在招標文件要求提交投標文件的截止時間前收到的所有投標文件，開標時都19、應當眾予以拆封、宣讀。開標過程應當記錄，并存檔備案。7.2.7. 組織專家評標（1） 評標標準和方法應當在招標文件中載明。評標標準分為技術標準和商務標準。（2） 公司評標專家?guī)煲獔笊霞売嘘P部門批準。（3） 評標委員會由招標人的代表和有關技術、經(jīng)濟等方面的專家共同組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)，其中專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。評標專家從公司評標專家?guī)熘须S機抽取。評標委員會成員的名單在中標結果確定前應當嚴格保密。與投標人有利害關系的人不得進入相關項目的評標委員會。（4） 評標委員會應當按照招標文件確定的評標標準和方法，對投標文件進行評審和比較，評標委員會可以要求投標人對投標文件中含義不明確的內(nèi)容20、做必要的澄清或者說明，但是澄清或者說明不得超出投標文件的范圍或者改變投標文件的實質(zhì)內(nèi)容。評標委員會完成評標后，應當向招標人提出書面評標報告。（5） 評標委員會經(jīng)過評審，認為所有投標都不符合招標文件要求的，可以否決所有投標。依法必須招標的項目所有投標被否決的，招標人應當重新招標。（6） 評標委員會成員應當客觀、公正地履行職責，遵守職業(yè)道德，對所提出的評審意見承擔個人責任。評標委員會成員不得私下接觸投標人，不得收受投標人的財物或者其他好處。評標委員會成員和參與評標的有關工作人員不得透露對投標文件的評審和比較、中標候選人的推薦情況以及與評標有關的其他情況。7.2.8. 確定中標人并予以公布（1） 公21、司專項招標領導組根據(jù)評標委員會提出的書面評標報告和推薦的中標候選人確定中標人。（2） 中標人確定后，招標人應當向中標人發(fā)出中標通知書，并同時將中標結果通知所有未中標的投標人。（3） 自確定中標人之日起15日內(nèi)，由招標人向公司招標投標領導組、上級主管部門提交招標投標情況的書面報告。書面報告包括：l 招標項目名稱及范圍；l 招標方式和發(fā)布招標公告的媒介；l 招標文件中投標人須知、技術條款、評標標準和方法、合同主要條款等內(nèi)容；l 評標委員會的組成和評標報告；l 中標結果。（4） 招標人和中標人應當自中標通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同。招標人和中標人不得再行訂立背22、離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。（5） 中標人應當按照合同約定履行義務，完成中標項目。中標人不得將項目整體轉(zhuǎn)包他人，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)包。（6） 中標人按照合同約定或者經(jīng)招標人同意，可以將中標項目的部分非主體、非關鍵性工作分包給他人完成。接受分包的人應當具備相應的資格條件，并不得再次分包。（7） 中標人應當就分包項目向招標人負責，接受分包的人就分包項目承擔連帶責任。7.3. 工程施工7.3.1. 按照工程項目招標投標程序，由公司法人代表授權委托建設單位和項目承包方簽訂工程承包合同。在簽訂之前，建設單位須將草擬合同報工程管理部門審核合格后，再簽訂正式合同，并報工程管理部門備案。7.323、.2. 工程開工前，建設單位必須到工程管理部門辦理開工審批手續(xù)，經(jīng)批準后，方可開工建設。凡未經(jīng)批準的，不得擅自開工建設。7.3.3. 建設單位對施工安全、質(zhì)量進行日常檢查，承擔直接管理責任；工程管理部門對施工安全、質(zhì)量進行定期或不定期檢查，承擔間接責任。7.3.4. 建設單位、監(jiān)理單位嚴格按合同期組織施工單位實施。7.3.5. 消防工作由建設單位提供相關資料，公司安監(jiān)部、建設單位共同報審辦理。7.3.6. 環(huán)保工作由建設單位提供相關資料，公司環(huán)保部、建設單位共同報審辦理。7.4. 款項支付7.4.1. 財務部按照工程管理部門提供的工程進度表及工程預算、合同編制項目資金計劃。7.4.2. 工程承24、包單位根據(jù)當月完成進度提出付款申請，并提交當月完成進度報表及工程價款結算賬單，經(jīng)監(jiān)理單位、建設單位確認，設計費、設備費、工程費分別報公司科技研發(fā)部、設備租賃部和生產(chǎn)技術部的工程管理部門審批，由工程管理部門統(tǒng)一辦理、審計部審計后，財務部支付工程項目進度款并進行會計處理。7.4.3. 會計人員在辦理價款支付業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程完工進度不符等異常情況，應當及時報告上級領導。7.4.4. 因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，工程管理部門應提供完整的書面文件和其他相關資料，報財務部及公司管理層審批。7.4.5. 會計人員應對工程變更價款支付25、業(yè)務進行審核。對工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變動等業(yè)務及時進行會計核算，真實、完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產(chǎn)物資的增減變動情況。7.4.6. 每年年末由分管副總、財務部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家進行在建工程聯(lián)合考察（包括工程進度等內(nèi)容），形成報告和減值意見，由會計部門進行減值核算。會計部門根據(jù)以上材料，編制在建工程減值準備計提明細表，經(jīng)財務部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。7.5. 質(zhì)量監(jiān)督7.5.1. 生產(chǎn)技術部的質(zhì)量監(jiān)督部門應審核建設單位提交的相關文件，對工程建設施工、監(jiān)理、驗收等階段執(zhí)行強制性標準實施情況進行監(jiān)督。7.5.2. 當參與竣工驗收各方在質(zhì)量方面不能形成一致意26、見時，由質(zhì)量監(jiān)督部門進行協(xié)調(diào)。7.5.3. 工程竣工驗收之日起5日內(nèi)，由質(zhì)量監(jiān)督部門向備案單位提交工程質(zhì)量監(jiān)督報告。7.5.4. 對重大工程質(zhì)量事故，質(zhì)量監(jiān)督部門應當按照事故類別和等級向當?shù)厝嗣裾蜕霞壷鞴懿块T報告。8. 工程竣工決算與資產(chǎn)轉(zhuǎn)交內(nèi)控要求8.1. 工程竣工驗收8.1.1. 工程驗收前，承辦單位應做好竣工驗收的資料準備，資料應完整齊全，準確規(guī)范，要求做到竣工圖紙必須與現(xiàn)場施工一致，安裝工程量必須與圖紙一致，材料消耗與工程量一致。8.1.2. 項目竣工后，制造單位向建設單位提出驗收申請，建設單位組織施工、監(jiān)理等單位進行預驗收。預驗收合格后，由建設單位向公司工程管理部門提交預驗收報告27、及申請竣工驗收報告。8.1.3. 工程管理部門接到申請后，組織有關部門進行正式驗收，并對驗收過程中存在的問題提出整改意見。8.1.4. 整改完成后，由承辦單位提交驗收紀要（須經(jīng)驗收人員簽名）和竣工報告。同時，建設單位填寫單位工程質(zhì)量等級認證申請書，交質(zhì)量監(jiān)督部門認證。8.1.5. 工程驗收后，承辦單位要按工程檔案要求，將所有技術資料及驗收紀要進行系統(tǒng)整理，報檔案室存檔，資料報交不齊不予結算。8.2. 工程決算與資產(chǎn)轉(zhuǎn)交8.2.1. 工程項目完工驗收合格后，必須在兩個月內(nèi)完成工程的決算。8.2.2. 在編制工程竣工決算前，各單位要做好各項清理工作。清理工作主要包括項目檔案資料的歸集整理、帳務處理28、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。8.2.3. 工程完工后由工程管理部門組織建設單位、監(jiān)理單位和財務部門等及時進行工程決算，在建工程總費按決算費用轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)。8.2.4. 審計部負責竣工決算的審計l 檢查所編制的竣工決算是否符合工程項目實施程序，有無將未經(jīng)審批立項、可行性研究、初步設計等環(huán)節(jié)而自行建設的項目編制竣工工程決算的問題；l 檢查竣工決算編制方法的可靠性。有無造成交付使用的固定資產(chǎn)價值不實的問題；l 檢查有無將不具備竣工決算編制條件的工程項目29、提前或強行編制竣工決算的情況；l 檢查“竣工工程概況表”中的各項投資支出，并分別與設計概算數(shù)相比較，分析節(jié)約或超支情況；l 檢查“交付使用資產(chǎn)明細表”，將各項資產(chǎn)的實際支出與設計概算數(shù)進行比較，以確定各項資產(chǎn)的節(jié)約或超支數(shù)額；l 分析投資支出偏離設計概算的主要原因；l 檢查工程項目結余資金及剩余設備材料等物資的真實性和處置情況，包括：檢查工程項目“工程物資盤存表”，核實庫存設備、專用材料帳實是否相符；檢查工程項目現(xiàn)金結余的真實性；檢查應收、應付款項的真實性，關注是否按合同規(guī)定預留了施工單位在工程質(zhì)量保證期間的保證金。8.2.5. 在工程項目達到預定可使用狀態(tài)（通常指通過項目最終驗收）時，財務部30、應當在當月辦理工程項目結轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。尚未辦理正式竣工決算的，財務部門應于達到預定可使用狀態(tài)當月暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。9. 項目后評價內(nèi)控要求9.1. 公司應當建立項目后評價制度。項目竣工驗收并運營一定時間后，由歸口管理部門組織公司審計、財務等部門進行工程項目的后評價工作。工程項目效果評價的主要內(nèi)容：（1） 項目盈利能力和清償能力是否達到批準可行性研究所確定的各項指標；（2） 影響盈利能力和清償能力相關因素分析。9.2. 財務部應將項目實際經(jīng)濟效益與立項決策時的經(jīng)濟效益預測進行比較，考察是否達到投資預期并分析原因。對有明確的投入產(chǎn)出關系的項目采用凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等指標進行經(jīng)濟評價。31、10. 監(jiān)督檢查10.1. 審計部應定期或不定期對工程項目內(nèi)部控制進行檢查。10.2. 工程項目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（1） 工程項目業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。（2） 工程項目業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查在辦理項目立項、招標、驗收、預決算、付款等工程項目業(yè)務時是否有健全的授權批準手續(xù)，是否存在越權審批行為。（3） 工程項目預算制度的執(zhí)行情況。重點檢查工程項目是否納入預算，預算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當。10.3. 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應當向公司董事會提交專項審計報告，并告知公司管理層，有關部門32、應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。11. 內(nèi)控文件晉城煤業(yè)專項資金計劃管理辦法晉城煤業(yè)工程建設預、決算編制與管理辦法晉城煤業(yè)基本建設工程招投標管理辦法晉城煤業(yè)建安工程竣工驗收管理辦法晉城煤業(yè)建設工程承包合同管理辦法晉城煤業(yè)工程項目審計暫行辦法工程總承包合同工程項目進度表基本建設及專項建設項目逐月付款情況表工程項目竣工財務決算表工程質(zhì)量等級認證申請書基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表12. 附則12.1. 制度的起草與歸口管理12.1.1. 本內(nèi)部控制制度體系由晉城XX煤業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計部起草，董事會通過后正式下達，內(nèi)部審計部歸口管理。12.1.2. 股份公司要求各單位（分公司、全資和控股子公司）根據(jù)自身特點和管理需要制定的實施細則和管理辦法，應提交股份公司內(nèi)部審計部備案。12.2. 制度的修訂12.2.1. 本內(nèi)部控制制度體系根據(jù)需要不定期進行修訂。股份公司本部各職能部門和所屬單位（分公司、全資和控股子公司）均有權根據(jù)需要對制度體系的內(nèi)容提出修改意見，并提交內(nèi)部審計部。內(nèi)部審計部負責收集整理各單位提出的修改意見，并安排有關人員進行專題討論，對修改信息進行全面評估后組織編輯修改內(nèi)部控制制度體系文件。12.2.2. 本內(nèi)部控制管理制度體系由晉城XX煤業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計部負責解釋。