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1、工程隊財務管理規定（討論稿）第一章 總則第一條 為了強化工程隊經濟管理和財務管理，規范工程隊財務核算，提高經濟效益，根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業財務通則、企業會計準則、企業財務會計報告條例、企業會計制度、集團公司章程集團公司內部各項有關財務控制規范和有限公司章程，制定本制度。 第二條 本制度適用于有限公司內部獨立生產的工程施工隊、機械施工隊、拌合站等單位（以下統稱為責任隊）。 第三條 責任隊發生的各項經濟業務有所在項目部進行會計核算，實行統一的財務管理和會計監督。第二章 管理體制 第四條 有限公司內部實行有限公司和工程項目部二級財務核算體制，責任隊不設置獨立的財務核算部2、門。有限公司為獨立法人單位，工程項目部為內部獨立核算單位，工程隊為責任預算執行與控制單位。 第五條 有限公司是投資及利潤中心，對公司本級及所屬工程項目部進行投資經營決策。工程項目部為成本費用中心，負責組織本單位的責任成本核算和責任預算總額控制以及利潤和其他款項的繳納，責任隊為責任中心，其責任成本核算和責任預算總額控制由工程項目部負責組織實施。第三章 管理機構設置及人員配備第六條 有限公司設立財務部，所屬工程項目部設立財務室；工程項目部財務部為有限公司財務部派出機構，其財務人員由有限公司直接委派；責任隊設置預算員，負責責任隊責任預算的執行與控制，配合工程項目部財務部收集財務核算原始資料。第四章 3、管理機構的職權范圍 第七條 責任隊預算員行使下列職權1貫徹執行工程項目部制定的責任預算，各項規章、制度、辦法、規定和標準。2根據工程項目部編制的責任預算總額，編制實施計劃，協助責任對負責人執行預算，確保責任利潤的實現。3.負責與工程項目部的資金結算、費用收集報銷工作，負責責任隊備用周轉資金的保管與使用。4按月上報職工、民工考勤，協助工程項目部財務部制作職工工資表和民工工資表，并協助工程項目部發放工資。5協同材料報關員按月盤點庫存材料，編制材料消耗報表，報工程項目部物資部審批。6及時收集、如實上報責任隊其他成本費用。7按月上報已完工程實物量，及時核對當月責任收入。8月末協同工程項目財務部編制責任4、成本報表，分析當月責任預算執行情況，對當月責任利潤制定分配計劃并執行。 9對有限公司授權使用的各項資產及其增減變化登記臺賬，加強實物管理，定期進行清查盤點，做到賬賬、賬物、賬款相符，保證資產的安全完整，切實負起保值責任。 10對本單位財產的安全完整負責，自覺接受有關部門的監督檢查。如發生隱匿收入、謊報支出等弄虛作假行為，追究單位負責人和預算員的行政責任。 第八條 責任隊預算員接受工程項目部財務監督與管理，其職責范圍在工程項目部的授權范圍內開展工作。第五章 資金管理第九條 責任隊所需資金由工程項目統一支付，責任隊不設置銀行賬戶，預算員按月向工程項目部財務申請備用周轉金，并負責保管使用，責任隊負責5、人對周轉金的安全負領導責任。周轉金額度由工程項目部財務核定，周轉金僅限于支付日常小額支出、零星采購、食堂伙食費周轉等，不能用作他途。月末預算員集中向工程項目部財務申請報銷當月零星開支，償還當月周轉金，不足部分用現金償還，超額部分由工程項目部現金支付，并申請領用下月備用周轉金。責任隊在工程任務完成轉場時，及時清理償還周轉金，并申請轉場備用金，轉場備用金由工程項目部通過有限公司轉入下一工程項目部納入周轉金使用。第七章 合同控制第十條 工程項目主要材料采購、機械租賃、征地拆遷、臨時駐地等涉及的合同由工程項目部統一管理控制，責任隊負責協助工程項目部相關部門與勞務人員簽訂用工協議。預算員負責管理用工協議6、，登記臺帳，詳細記錄協議簽訂、出勤、終止等情況，并報工程項目部財務備案。 第八章 成本管理與控制第十一條 責任隊是企業主要的施工力量，發生的成本比例大，責任隊責任成本主要包括五個部分：人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用。 1人工費包含職工薪酬和民工工費。職工薪酬是指從事建筑安裝工程施工的職工工資，按規定標準計提的工資附加費、社會保險費、住房公積金，為職工支付的福利費；民工工費是指從事建筑安裝工程施工的民工、合同工的計時、計件工資。 民工計時工資應根據不同地區的消費水平確定工天單價，根據工程工作量合理支配民工工天，不窩工不費工；民工計件工資應由上級責任中心計劃、財務、技術部門根據概7、預算、實際工程量等測定工資標準，由本級責任中心具體操作。 職工工資應在分析確定責任預算合理的條件下，如有責任盈余應按照有限公司確定的標準發放，并遵照責任利潤兌現方式對責任中心返還責任利潤；對未實現責任利潤的應按虧損數扣減責任中心的人工費。 2材料費 主要包括構成工程實體或有助于工程實體形成的主要材料（原材料）及輔助材料（輔助性材料、構配件、零件、半成品的費用）消耗、周轉材料攤銷及租賃費等。 材料采購 工程項目主要材料采購由工程項目部負責，責任隊承擔的材料費按工程項目部核定的責任預算單價執行。 材料管理 材料物資統一由工程項目部物資部門管理，權限不下放到責任隊；責任隊根據需要配備保管員，負責材料8、點驗、保管、配發；材料儲存、堆放位置合理，減少二次搬運、自然損失和損耗及意外損失，材料的盤存、清點、核對要定時、及時，準確確認消耗成本；材料消耗要嚴加控制，合理配置使用比例，減少浪費。物資具體管理辦法，嚴格執行有限公司物資部門的有關規定。 3機械使用費 包括施工過程中使用自有施工機械所發生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費及施工機械的安裝、拆卸和出入場費等。 4其他直接費 包括施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、臨時設施攤銷費用、水電費等。直接費主要從減少返工、加快工程進度，提高工作效率合理利用現有條件等方面加以控制。59、間接費用 指責任隊為組織和管理工程施工所發生的各項費用，包含辦公費、職工生活用水電費、取暖費、出差及探親車船費、炊具的購置及維修、勞動保護費（防暑降溫費）、物料消耗等。第九章 責任隊經費管理規定 第十二條 間接費用是責任隊為組織和管理工程施工所發生的全部支出，包括：責任隊職工薪酬；責任隊用固定資產折舊費；低值易耗品攤銷；辦公費(包括文具、紙張、書報費)；差旅交通費；郵電費；勞動保護費；物料消耗；車輛使用費(包括燃料費、日常維修費、過橋過路存車費、養路費、年審費等)；取暖費；水電費；財產保險費；臨時設施攤銷；其他費用(項目部食堂用炊具的購置、維修費、衛生清潔工具、生活排污費)。 第十三條 間接費10、用實行包干、指標控制兩部分。包干項目分為：辦公文具用品費、書報費、郵電費、勞動保護費。指標控制項目分為：責任隊管服人員職工薪酬、固定資產折舊及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、差旅交通費、車輛使用費、取暖費、水電費、財產保險費、臨時設施攤銷、其他費用。 第十四條 責任隊管服人員工資：有責任盈余的應按照有限公司確定的標準發放，對未實現責任利潤的應按虧損數扣減責任中心的人工費。并遵照責任利潤兌現方式對責任中心返還責任利潤確定職工效益工資，結合考勤記錄，由工程項目部經理、責任隊負責人簽字后，按月造表由工程項目部財務部門負責發放。 按職工工資總額分別按20%提取基本醫療保險，3%提取補充養老保險，1011、提取基本醫療保險費、4提取補充醫療保險、1.5%提取工傷保險，0.6%提取生育保險基金，6%提取住房公積金，2%提取工會經費，2%提取職工教育經費，提取的以上薪酬據實列支。 第十五條 固定資產折舊費：專指責任隊使用的有限公司管理或責任隊自管按季提取的固定資產折舊費。有限公司管理的固定資產折舊由公司轉入工程項目部列入責任隊責任成本，責任隊自管固定資產折舊由工程項目部按固定資產折舊辦法計提折舊列入責任隊責任成本，責任隊必須建立臺賬，明確每項資產的管理人員，對于便攜式固定資產，人員變動，要做好資產監交工作，防止所有者資產流失。 第十六條 低值易耗品攤銷：指責任隊使用的使用壽命在兩年以內，單價在20012、0元以下的工具、用具等。一次性列銷的低值易耗品，責任隊必須建立低值易耗品臺賬，監督低值易耗品的使用、調撥、報廢等情況，嚴禁公用物品用具歸個人所有。 第十七條 辦公費：責任隊辦公用品僅限于管理服務人員，工程項目部財務部門應根據責任隊管服人員人數，按60元/人年標準控制，并由指定人員統一購置發放。復印紙張由工程項目部購置配發，并做好使用要登記。報刊雜志費按1000元/年控制訂購。技術干部書報費按200元/人、年標準造表發放，不允許再報銷書報費，工程所需的資料書籍，經批準后再購，報銷時，發票注明的必須是所需的書名，否則，財務部門不予報銷。 第十八條 差旅交通費：按責任隊管服人員編制控制標準為300013、元/人、年，責任隊員工一年一次探親假車船宿費據實列支。責任隊差旅交通費實行憑票報銷制度，即出差人員或探親人員憑火車票報銷，出差人員的伙食補助標準、住宿費標準可以執行公司機關出差補助標準，但不得高于機關出差補助標準；符合探親條件的，乘坐火車軟、硬席別的標準執行公司機關差旅費開支有關標準，探親途中無伙食補助；探親需要中轉的一個晚上住宿費及往返火車站的公共汽車票，可實行測算包干辦法在工程項目部財務管理辦法中予以明確，報銷火車票時給予包干補貼。探親乘坐飛機的，按火車票標準給予報銷。 第十九條 郵電費： 1移動電話管理規定：移動電話話費控制標準：責任隊隊長、書記每月150元，副隊長、技術員、預算員每月114、00元；報銷辦法：每月憑話費發票按標準報銷，超出部分不予報銷，低于規定標準的，按實際金額報銷。 2座機話費開支規定：責任隊每月話費控制標準為800元。 第二十條 勞動保護費：僅限于列支責任隊職工防暑降溫費（按年公布發放標準）及雨靴手套。 第二十一條 物料消耗：指責任隊日常生活用電所消耗的電料以及不屬于低值易耗品范圍的物品消耗。 第二十二條 車輛使用費：即責任隊使用的非施工車輛發生的日常維修費、燃料費、過橋過路存車費、養路費、年審費等。1用車里程控制： 工程項目部根據責任隊擁有非施工車輛數量，原則上按每臺每年5000公里控制，距離工程項目部駐地較遠的(80公里以上、含)，可上浮20%進行控制，每15、公里按2元標準計算費用控制指標。2各項費用控制辦法： 各責任隊所屬非施工車輛都要進行單車費用核算。車輛使用費須經工程項目部設備部門審查，報銷的費用由工程項目部設備部門負責填入單車油材料消耗記錄本。 因各工程項目部所處的地理位置、地形與路況不同，車輛燃油消耗和維修費消耗指標，可由各工程項目部設備部門和司機共同考察確定。車輛使用燃油盡可能在工地內部的油庫加油，未設油庫的，工程項目部要指定加油點，工程項目部設備部門負責結賬。 車輛維修，由工程項目部設備物資部門考察選定維修點，經工程項目部主管領導批準后定點維修，修理費由工程項目部設備部門和司機共同結算。 過路過橋費，按行車路線實際發生的費用核算。在條16、件允許的情況下，不提倡走高速公路。司機出長途車，必須經工程項目部主管領導同意并填寫汽車行駛結算憑證，核算時以憑證為準。 4獎懲規定 車公里里程獎罰：各單位用車里程超過規定標準的，超過里程按2元/公里計算，以10%對責任隊隊長、書記進行罰款。節約不予獎勵。 維修費消耗：單車所發生的維修費節約的按節約費用的40%獎勵司機，超出的按超出費用的20%對司機進行罰款。 燃油費、過路過橋費、其他費用（含附屬油費、洗車費、防凍劑費）消耗：節約的按節約費用的50%獎勵司機，超出的按超出費用的40%對司機進行罰款。 各單位設備部門每月對單車核算一次，計算節超，年底結算。年底實施獎懲，罰款從本人工資中扣除。中途調17、轉的車輛，調轉前結算，兌現獎懲。 第二十三條 取暖費：在北方地區施工的冬季取暖費，按每人每年1噸塊煤價格控制，對于冬季繼續施工的項目，在此基礎上增加1噸。 第二十四條 水電費：指責任隊生活用電、用水需交納的費用，憑收費發票據實列支。 第二十五條 財產保險費：責任隊因管理使用的指揮車輛交納的保險費，根據所交納的保費據實列銷。 第二十六條 業務費開支規定： 責任隊每年發生招待費的控制標準由工程項目部根據實際情況核定。 第二十七條 其他費用：包括責任隊食堂用炊具的購置、維修費；衛生清潔工具。該費用由工程項目部根據責任隊職工、民工人數確定控制標準。第二十八條 責任隊轉場調遣費用由新上工程項目部承擔。第18、二十就條 責任隊間接費用需經責任隊負責人簽字并經工程項目部經理（書記）簽字后方可報銷，計入責任隊責任成本。第十章 責任隊財務核算第二十九條 責任隊不設置財務賬薄，其財務核算并入工程項目部財務賬薄統一核算。工程項目部對責任隊相關財務核算如下：1資金核算申請周轉金借：其他應收款周轉金隊 貸：現金期間費用報解借：工程施工責任成本隊其他直接費 工程施工責任成本隊其他間接費 貸：其他應收款周轉金隊工資發放借：應付職工薪酬工資獎金隊 應付賬款應付勞務費隊貸：現金工程任務結算，償還周轉金借：現金貸：其他應收款周轉金隊申請轉場搬遷費借：內部往來公司財務 貸：現金2、人工費核算計提工資（含責任利潤分配）借：工程19、施工責任成本隊人工費（作業層職工及民工）工程施工責任成本隊其他間接費（管服人員） 貸：應付職工薪酬工資獎金隊 應付賬款應付勞務費隊計提社會保險費借：工程施工責任成本隊人工費（作業層職工）工程施工責任成本隊其他間接費（管服人員） 貸：應付職工薪酬養老保險金等科目隊公司轉入工資附加費借：工程施工責任成本隊人工費（作業層職工）工程施工責任成本隊其他間接費（管服人員） 貸：內部往來公司財務3、材料核算主要材料調撥借：庫存材料隊材料類別 貸：庫存材料材料類別依據材料消耗報表消耗材料借：工程施工責任成本隊材料費 工程施工責任成本隊機械使用費 貸：庫存材料隊材料類別出售廢舊材料借：現金借（紅字）：工程施工責20、任成本隊材料費轉場時退轉材料借：庫存材料材料類別貸：庫存材料隊材料類別4、固定資產攤銷借：工程施工責任成本隊機械使用費 工程施工責任成本隊其他直接費（臨時設施） 工程施工責任成本隊其他間接費（非施工設備） 貸：累計折舊 臨時設施攤銷5、責任收入借：工程施工工程人工費等 工程施工責任成本隊責任收入6、月末結轉有責任盈余，將責任盈余計入工費（預留30%以豐補欠，其余70%可在下月分配）借：工程施工責任成本隊人工費貸：應付職工薪酬工資獎金隊結轉當月責任成本借：工程施工責任成本隊責任收入 貸：工程施工責任成本隊人工費 工程施工責任成本隊材料費 工程施工責任成本隊機械使用費 工程施工責任成本隊其他直接費 工程施工責任成本隊其他間接費