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1、 XX電工設備總公司 XX電工設備總公司 工程項目財務管理辦法工程項目財務管理辦法 1、目的目的 為了規范公司工程項目財務管理，提高資金使用效率，降低經營風險，實現預期的利潤目標和積累工程項目財務管理經驗，不斷提高公司財務管理水平，特制訂本辦法。2、適用范圍適用范圍 本辦法適用于公司重大/重要工程總承包項目（包括設備成套供貨、安裝調試、工程項目管理類合同）。3、管理程序管理程序 3.1 工程項目財務預算的編制工程項目財務預算的編制 項目執行經理在主合同登記立項后 30 日內（特殊情況經分管總裁批準，60日內）向計財部提交經部門經理批準的工程項目財務預算系列表（填寫內容詳見見附件 1）和該工程概2、預算表。如需墊款，應在預算中說明。3.2 工程項目財務預算的審批工程項目財務預算的審批 計財部組織相關部門對工程項目財務預算進行初評，初評通過后報總裁審批，計財部根據審批結果下發執行。3.3 工程項目財務預算的修改工程項目財務預算的修改 工程項目財務預算在執行過程中確需修改時，項目執行經理應提出書面申請，說明調整事項、原因、金額、時間、原因等，按原預算審批程序審批（見附件 2），并重新填寫調整后的預算系列表。3.4 工程項目財務預算的執行工程項目財務預算的執行 3.4.1 原則原則 3.4.1.1 定金收到原則：即合同定金（或預付款）到帳后，項目執行經理方能開始執行該項目財務預算。3.4.1.3、2 先收后支原則：項目執行經理應按預算中計劃收款日期及時足額收款，保證項目預算的正常執行。3.4.1.3 墊款先評后批原則：確需墊（貸）款的項目，應在預算中加以說明并進行評審。向銀行貸款的項目按銀行貸款計劃使用；由公司墊款的項目根據原申請時間及金額（或當項目余額不足以支付所付款項時），由執行部門編寫貸款報告報計財部，計財部簽字同意并報總裁審定后辦理墊款手續。3.4.1.4 重要性原則：工程項目的付款均須填寫重要及重大項目專用付款單。3.4.2 執行執行 3.4.2.1 收款收款 業務經辦人根據計財部資金到帳通知填寫收款通知單（見附件 3），在項目執行經理、部門經理簽字后，由計財部部門核算員按合4、同收款進度核算簽字，并經計財部總經理簽字批準辦理合同收款手續。流程如下：業務經辦人項目執行經理業務部門經理計財部經辦人計財部經理 3.4.2.2 付款付款 業務經辦人根據項目進度要求和工程項目財務預算辦理付款手續時，須填寫重要及重大項目付款審批單（見附件 4），在項目執行經理、部門經理簽字同意后，由計財部合同管理員簽字，再經工程技術質量部經理簽字后，交計財部部門核算員簽字，并經計財部總經理簽字批準辦理合同付款手續；付款 20 萬元以上和墊款還須總裁審批。流程如下：業務經辦人項目執行經理業務部門經理合同管理員工程技術質量部經理計財部核算員計財部經理總裁 3.5 工程項目的財務結算工程項目的財務結5、算 3.5.1 發票發票 在項目執行過程中，項目執行經理應及時收取或申請開具各種發票，財務人員應及時進行相關財務處理。3.5.1.1 收取發票收取發票 1）分包合同為采購合同，當申請付款達到合同額的 90%，項目經理需先向供貨單位收取增值稅發票（發票價稅合計金額累計應達到合同額的 100%）并提交計財部后，才能辦理付款手續。如主合同為出口合同，則項目執行經理需同時提交“出口退稅專用繳款書”。2）分包合同為建安合同，每一筆付款應憑相應正式建安發票辦理付款手續。3）分包合同為設計、服務費、管理費、分成等應憑相應正式服務業發票辦理付款手續。4）分包合同為運輸代理合同，每一筆付款應憑相應正式運輸發票辦6、理付款手續。5）分包合同為保險合同，每一筆付款應憑保費通知單付款，付款后 30 日內收取相應正式保險費發票。3.5.1.2 開具發票開具發票 1）主合同為出口合同（包括視同出口合同），開具英文商業發票，發票號由計財部提供。2）主合同為國內采購合同，開具增值稅發票。原則上沒有相應進項稅發票，不予開具銷項稅發票。3）主合同為國內建安合同，開具建安發票。付款后 30 日內需收回發票相應款項。4）主合同為設計、管理、咨詢、技術服務類等合同，開具服務業發票。付款后 30 日內收回發票相應款項。3.5.2 結轉收入結轉收入 3.5.2.1 收入的確認原則收入的確認原則 1）主合同為設備采購合同，以貨權轉移7、，合同款能夠收回確認銷售收入的實現。2）主合同為工程承包或建安合同，以貨權轉移，勞務完成、合同款能夠收回，按完工百分比法確認銷售收入的實現。3）主合同為設計、管理、咨詢、技術服務類等合同，以勞務完成程度、合同款能夠收回確認銷售收入的實現。3.5.2.2 收入的結轉收入的結轉 1）主合同為設備采購合同，貨物發運后，項目執行經理應將業主收貨單提交計財部核算員，計財部核算員憑收貨單金額或開出的增值稅銷項發票確認商品銷售收入，同時根據供貨廠商的增值稅進項發票或合同額及相關費用確認銷售成本，填寫結轉收入通知單（一式三聯），報計財部經理簽字同意后，進行收入結轉。該收入結轉單一聯留計財部進行帳務處理，二聯留8、計財部計算獎金，三聯留業務部門備案。2）主合同為工程承包或建安合同，項目執行經理應在項目里程碑完成后及時提供工程進度表，并經工程管理及技術質量部審核確認。計財部核算員根據該進度表，按實際發生成本占預計總成本的比例確認業務收入及業務成本，填寫結轉收入通知單（一式三聯），報計財部經理簽字同意后，進行收入結轉。該收入結轉單一聯留計財部進行帳務處理，二聯留計財部計算獎金，三聯留業務部門備案。3）主合同為設計、管理、咨詢、技術服務類等合同，計財部核算員憑開出的服務業發票確認業務收入，相關費用確認業務成本，填寫結轉收入通知單（一式三聯），報計財部經理簽字同意后，進行收入結轉。該收入結轉單一聯留計財部進行帳9、務處理，二聯留計財部計算獎金，三聯留業務部門備案。4）如以上合同同時為出口遠期付款合同，項目執行經理向銀行辦理交單議付手續后，須將英文商業發票提交計財部核算員，計財部核算員憑銀行承兌電、英文商業發票確認業務收入，仍按以上各類合同確認成本，填寫結轉收入通知單（一式三聯），報計財部經理簽字同意后，進行收入結轉。該收入結轉單一聯留計財部進行帳務處理，二聯留計財部計算獎金，三聯留業務部門備案。3.6 工程項目財務決算 3.6.1 工程竣工驗收和質保期結束后，執行部門應分別在其完成的一個月內提交工程項目的財務決算報告和最終財務決算報告。3.6.2 財務決算內容 1)預算和調整預算的執行情況；2)預算中較10、大變動項目的分析說明；3)不可預見費的使用管理情況；4)對審計報告提出的問題的糾正情況；5)項目財務管理情況總結；6)工程項目財務決算表（見附件 5）。最終財務決算報告還應包括質保期內的財務情況及其說明。3.7 工程項目財務執行情況的審計 3.7.1 審計類型 根據項目具體情況，分為期間審計、竣工驗收審計、項目最終審計。3.7.2 審計內容 各項支出是否合理，資金往來是否符合國家相關法規、制度，每張票據是否真實、有效、完整，預算執行情況等。3.8 工程項目所需開具的保函和信用證 3.8.1保函 3.8.1.1 保函及資信證明的開具 1）投標保函及資信證明 項目經理應依據投標評審會意見，填寫公司11、內部保函申請書及銀行保函申請表（見附件6）、開具資信證明申請表經相關人員簽字批準后，連同投標標書封皮、有關商務條款部分復印件（包括貨物名稱、開標日期、保函效期、保函金額、保函格式等）交計財部國際結算員辦理。2）履約保函、預付款保函、質保金保函應依據合同評審會意見，填寫公司內部保函申請書及銀行保函申請表經相關人員簽字批準后，連同合同商務部分復印件交計財部國際結算員辦理。3.8.1.2 保函的修改 因有效期或金額、條件等原因需對原保函進行修改，項目經理應填寫保函修改申請書（見附件7），如系應業主或招標公司要求，請附要求函，經公司總裁批準同意后，交計財部國際結算員辦理修改手續。3.8.1.3保函的管12、理 計財部國際結算員負責對保函副本、公司內部保函申請書進行登記、保管，項目執行經理可對其負責項目的保函進行查詢，計財部國際結算員每月底向計財部經理匯報保函的授信額度及占用情況。3.8.1.4 保函的的撤消 1）有效期保函：計財部國際結算員于保函到期前通知項目執行經理，如無反饋意見，國際結算員將直接辦理撤消手續。2）無效期保函：在保函預計到期日前，計財部國際結算員通知項目執行經理收回保函正本，憑保函正本到銀行辦理撤消手續。3.8.2信用證 3.8.2.1信用證的開具信用證的開具 根據保函及信用證計劃表，執行部門可填寫信用證申請單（用一般項目付款審批單代替），按付款流程進行審批，審批同意后，項目執13、行經理將各種相關資料交計財部國際結算員辦理開證手續。3.8.2.2 信用證的修改 項目執行經理如需申請增加信用證金額，則仍按開具的程序辦理，同時按銀行規定的信用證修改申請書要求填寫。如僅是修改信用證的一些條款或效期，則直接按銀行規定的信用證修改申請書要求填寫，交計財部國際結算員辦理修改手續。3.8.2.3 信用證的管理 計財部國際結算員負責對信用證副本、公司內部信用證申請表單進行登記、保管，項目執行經理可對其負責項目的信用證進行查詢，計財部國際結算員每月底向計財部經理匯報信用證的授信額度及占用情況。3.8.2.4信用證的撤消 如信用證到期未使用，需撤消，項目執行經理應通知出口商退回信用證，銀行14、收到信用證后，方予辦理撤消手續。3.9 其他說明 3.9.1預算中的現場費用及現場財務管理按駐外機構財務管理辦法執行。3.9.2 本辦法如與此前發布的有關規定相矛盾的，以本辦法為準。3.9.3 本辦法由計財部提出并負責解釋 3.9.4 本辦法經管理這代表審定，總裁批準后發布實施。附件 1 工程項目財務預算系列表工程項目財務預算系列表 1-總預算表 總預算表(項目名稱項目名稱)編制時間：年 月 日 單位:萬元 一一.工程項目總收入工程項目總收入 萬元人民幣萬元人民幣 金額 所占百分比(原幣 萬元,折美元 萬元,折人民幣 萬元)其中:1.應收合同款 2.應收退稅收入 3.其他收入 二二.工程項目總15、成本工程項目總成本 其中:1.工程設計費 2.國內設備材料費 3.國外設備材料費 4.設備監造費 5.土建工程費 6.安裝工程費 7.調試服務費 8.技術服務費 9.人員培訓費 10.運保關檢費 11.代理傭金費 12.利潤分成 13.貸款利息 14.財務費用 15.流轉稅 16.現場費用 17.不可預見費 三三.工程項目利潤工程項目利潤 備注：總預算表的數字應與各明細表數字相一致 總裁總裁 計財部經理計財部經理 業務部經理業務部經理 項目執行經理項目執行經理 工程項目財務預算系列表工程項目財務預算系列表 2-現金流量表 現金流量表(項目名稱項目名稱)編制時間：年 月 日 單位:萬元時間 內容16、摘要 比例%收款 付款 余額 貸款 利息 還款 合計 總裁 總裁 計財部經理計財部經理 業務部經理業務部經理 項目執行經理項目執行經理 工程項目財務預算系列表 3工程項目財務預算系列表 3-成本和費用 成本和費用 工程工程 XX 費 費 金額單位：人民幣元 時間 xxxx 年 xxxx 年 序號 名 目 金額 合計 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 .備 注 累計：累計：總裁總裁 計財部經理計財部經理 業務部經理業務部經理 項目執行經理項目執行經理 注：本表內容須按總預算表分項列出明細。如工程設計費、國內設備材料費、國外設備材料費、設備監造費、建筑工程費、17、安裝工程費、調試服務費等。注：本表內容須按總預算表分項列出明細。如工程設計費、國內設備材料費、國外設備材料費、設備監造費、建筑工程費、安裝工程費、調試服務費等。附件 2 工程項目財務預算修改申請表 工程項目財務預算修改申請表(項目名稱項目名稱)修改時間：年 月 日 單位:萬元序號 所需調整的類別 調整原因 原時間 原預算 調整后時間 調整后預算 總裁總裁:計財部經理計財部經理:業務部經理業務部經理:項目執行經理項目執行經理:附件 3：項目收款通知單項目收款通知單 年 月 日收款單位 帳 號 收款方式 收款項目 開戶行 收款合同號 內 容 金 額 備 注 總計金額(小寫)總計金額(大寫)仟 佰 18、拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 項目經辦人：項目經辦人：項目執行經理：項目執行經理：部門經理：部門經理：財務經辦人：財務經辦人：計財部經理：計財部經理：附件 4：重要及重大項目付款審批單 重要及重大項目付款審批單 部門：項目名稱：合同內部編號：收款單位名稱：付款方式：現金 支票 電匯 即期匯票 遠期匯票 收款單位開戶行：收款單位帳號：付款金額：外幣小寫：千百十萬千百十元角分 (人民幣大寫）：付款理由：付款經辦人：項目執行經理：部門經理：年 月 日計財部審批：合同管理員：成本核算員：部門經理：年 月 日工程技術質量部審批：部門經理：年 月 日總裁審批：總裁：年 月 日 附件 5 工程項目財務決算19、表 工程項目財務決算表(項目名稱項目名稱)編制時間：年 月 日 單位:萬元一一.工程項目總收入工程項目總收入 萬元人民幣萬元人民幣 預算金額 決算金額 完成%(原幣 萬元,折美圓 萬元,折人民幣 萬元)其中:1.工程收入 2.出口退稅收入 3.貸款利息收入 二二.工程項目總成本工程項目總成本 其中:1.工程設計費 2.國內設備材料費 3.國外設備材料費 4.設備監造費 5.建筑工程費 6.安裝工程費 7.調試服務費 8.技術服務費 9.人員培訓費 10.運保關檢費 11.代理傭金費 12.利潤分成 13.貸款利息 14.財務費用 15.流轉稅 16.現場費用 17.不可預見費 三三.工程項目利20、潤工程項目利潤 總裁總裁 計財部經理計財部經理 業務部經理業務部經理 項目執行經理項目執行經理 附件 6 工程項目保函工程項目保函.信用證計劃表（項目名稱）信用證計劃表（項目名稱）編制時間：年 月 日 單位：萬元 序號 內容摘要 使用時間 截至時間 金額 1 1 保函保函 2 信用證 2 信用證 總裁總裁 計財部經理計財部經理 業務部經理業務部經理 項目執行經理項目執行經理 附件 7：保函修改申請書保函修改申請書 XX銀行總行營業部保函處：應受益人要求，特申請對貴行為我司開出的編號為 的 保函進行如下修改：將保函效期由 年 月 日改為 年 月 日 將保函金額由 改為 。其它條款：申請人簽字：審批人簽字：公司印鑒：年 月 日