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1、 工程審計作業指引（定稿）編制日期審核日期批準日期修訂記錄日期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人1. 目的建立完善的內部審計體系，加強對各部門及各項目審計業務的規范和管理，防范經營風險，維護公司合法權益。2. 適用范圍適用于公司各部門及各項目。3. 術語和定義3.1. 工程審計分為：專項審計、日常監督檢查3.1.1. 專項審計分為：必審項目與抽查項目 工程合同金額大于 30.00 萬元的招標及結算項目，列為必審事項； 材料設備采購大于 10.00 萬元的招采及結算項目，列為必審事項； 變更簽證、工程索賠金額大于 2.00萬元，列為必審事項；3.1.2. 抽查審計：對每一專項工作的抽查比例 不小2、于30% 4. 職責4.1. 審計部：4.1.1. 制定年度/月度審計計劃及項目審計方案；4.1.2. 執行審計方案，編寫工作底稿，出具審計意見書或審計報告；4.1.3. 進行后續審計，檢查整改結果；4.2. 被審計部門：4.2.1. 應積極配合審計人員開展審計工作4.2.2. 積極整改審計中存在的問題4.3. 總經理4.3.1. 負責審批審計結果5. 審計程序5.1. 專項審計：專項審計介入的工作環節、責任部門、審計周期、介入方式、審查的內容及要求，詳見下表：責任部門審計周期專項審計介入的工作環節介入方式審查內容及要求合 約 部按計劃/即時招標方式的審核抽查/必審1.采用的招標方式是否符滿足3、項目要求，符合項目利益最大化。按計劃/即時招標文件的審核抽查/必審1、招標程序是否合規，招標文件編制是否符合招標方式要求； 2、招標文件內容能否保證招標效果、維護公司利益、 3、有無問題、疏漏和風險；按計劃/即時合同審核抽查/必審1、合同審計包括：勘察設計合同、施工合同計、專業分包合同、監理合同、造價咨詢合同、材料設備采購合同；2、 對合同中的承包范圍、質量標準、承包人的責任義務、工期要求、價款的確定及調整方式、工程款支付進度、工程索賠條款、竣工結算方式等重點條款進行審查，是否合法、合規以及是否最大限度回避了公司風險，以及是否對竣工結算造成不良影響。成本管理中心按計劃建安類成本測算必審1、含前4、期、建安、配套、基礎、園林、開發間接費等； 2、成本測算資料、數據、指標等依據是否合理并符合相關文件要求； 3、成本測算方法是否得當、是否達到規定深度要求； 4、是否經過評審優化按計劃建安類目標成本規劃必審1、含前期、建安、配套、基礎、園林、開發間接費等； 2、目標成本是否建立在成本測算之上并不能超過測算成本； 3、目標成本是否包含了建設項目的所有內容； 4、目標成本的規劃深度是否達到項目規定要求，應分解至每一專業分包或分部工程。 5、成本數據是否合理。按計劃/即時招標階段的清單審計抽查/必審1、招標清單的格式、內容是否符合規范要求； 2、工程量的計算是否正確，是否在允許的誤差范圍之內；3、是5、否按招標文件及圖紙要求編制，是否有漏項、錯項和錯算情況； 4、其他項目清單及費用設立是否合理；按計劃/即時控制價的審計抽查/必審1、審查控制價清單是否與招標清單一致； 2、組價是否合理、規范； 3、控制價的人工、材料、機械、措施費等是否結合了定額、信息價、市場價、項目實際情況以及企業自身的情況而定價，確保公司利益。每月工程變更及現場簽證的審查抽查/必審1、變更及現場簽證程序是否符合公司規定，手續是否齊全； 2、審查時效性； 3；審查真實性； 4、計價的合理性。每月材料與設備選購定價審查抽查/必審1、 甲供及甲控材料與設備供應商的選擇程序是否合規；2、材料與設備價格的審批過程是否透明合規； 3、6、確定的價格是否合理； 4、材料設備質量是否滿足設計要求，數量、供貨日期、 是否滿足施工要求；依據合同進度款支付審核抽查1、申報的進度工程量是否與實際完成的工程量相符； 2、綜合單價是否按合同單價進行計算； 3、是否有違背合同的有關規定；即時工程索賠的審核抽查/必審1、審查索賠成立所必須的三大條件是否同事具備； 2、審查索賠的證據是否真實、有效； 3、審查施工索賠的費用或工期是否合理；按計劃/即時竣工結算資料的審查抽查/必審1、審查結算資料的及結算手續的完備性、有效性、真實性； 2、結算資料應包含：工程結算資料清單及所包含的資料、預算和結算差異分析表工程項目審核時間進度表按計劃/即時竣工結算的審7、計.抽查/必審1、 合同內價款的審計； 2、 設計變更、洽商及現場簽證的審計； 3、暫估價格調整的審計； 4、 索賠費用的審計； 5、 價格調整費用的審計； 6、工期獎懲和質量獎懲的審計； 7； 其他費用的審計應按相關文件及合同執行；財務部按計劃/即時竣工決算的審計.必審1、 審查竣工決算報告編制是否真實、客觀、內容是否完整。 審查其內容和引用數據的準確情況2、 項目期間費用的核算，項目預算與投資支出的對比分析和評價；3、 設計、施工、采購、安裝、工程監理等合同簽訂及執行情況審計；4、 項目總造價結算情況和工程建設成本控制情況的評審，是否對控制工程造價所采取的措施、效果及其動態的變化情況進行認8、真的比較分析，從而總經驗教訓，供以后項目參考；5、 項目的銷售情況及資金回收情況是否真實、完整；6、 項目的組織管理情況和項目整體管理水平的評審，包括工程管理工作中的重要事件、經驗教訓，以及工程遺留問題和有哪些解決的問題；工項部即時隱蔽工程變更簽證的審查必審并跟蹤審計1、審查綜合單價中的項目特征、工作內容是否發生改變，實際施工是否與投標清單、施工圖紙以及變更簽證相一致； 2、隨隱蔽工程的進度及時全程跟蹤，對相關部位進行測量、復核，并使用數碼相機對現場情況直觀記錄；按計劃/即時主要隱蔽工程驗收的審查必審并跟蹤審計注：抽查與必審區分條件參照3.1條5.2. 專項審計施實5.2.1. 審計部根據開發9、部、合約部、成本部以及工項部的年度工作計劃/月度工作計劃，及需審計的工作環節，制訂出年度/月度審計計劃，報分管領導審核、總經理審批。當出現臨時審計工作或領導提出審計要求的工作任務時，及時調整審計計劃，然后執行。5.2.2. 制定審計方案報分管領導審核。5.2.3. 對于列為抽查審計項目，審計部應在審計前 1日下發審計通知書，被審計部門在接到審計通知后應積極做好準備工作，提供包含但不限于如下資料：（結合各部門管理流程要求） 合約部：工程招標、材料設備采購項目 招標方案 招標文件 合同 成本管理中心：開工前： 項目總成本費用測算表 各設計階段的限額指標及成本控制建議 目標成本計劃 目標成本調整審批10、表 招標清單 招標控制價施工階段： 進度款支付： 工程索賠 變更簽證包括：工程業務指令單、工程量確認單、經濟簽證確認單、工程項目報價核定單、緊急事件處置單竣工結算階段： 合同及附件 投標書技術標、商務標 竣工圖 施工單位結算書及附件 預算和結算差異分析表 結算資料清單 工程造價定案書 工程項目審核時間進度表竣工決算：賬務部主辦，參與建設的部門協助： 成本管理中心、設計部、營銷部、開發部各部門的項目后費用評估報告； 工項部項目后評估報告-工程部分； 財務匯總的項目成本后評估報告 工項部 隱蔽工程簽證或驗收資料 隱蔽工程部位的施工圖紙5.2.4. 對于必審項目責任部門在完成專項工作或完成初審后，應11、及時報審計部。5.2.5. 報審的資料要求同上5.2.6. 審計部組織成立審計工作小組，根據審查內容及要求進行全面審查；5.2.7. 匯總審計過程中發現的差異與疑問，展開查詢、查證與核實，全面撐握差異與疑問存在的實際情況，形成工作底稿5.2.8. 審計小組召開專項會議，討論分析差異與疑問的真實性與確定性，形成審計報告初稿；與被審計部門進行交換意見，調整審計報告；5.2.9. 報總經理審批。對存在實質問題的下達整改檢查表并監督執行（一式兩份：一份審計部備案、一份責任部門），直至達到整改要求。然后報總經理審批；5.2.10. 整理審計資料存檔。5.2.11. 審計部工程審計時間：材料結算10天；總12、包結算30天；專項分包20天；5.3. 日常監督檢查：提前介入監督的工作環節、責任部門、審計周期、介入方式、審計內容及要求：詳見下表責任部門審計周期日常監督檢查的工作環節監督或介入方式審查內容及要求開發部按計劃/即時可行性研究報告的審核監督、檢查1、審查可行性研究報告所包含的內容是否全面，是否滿足項目開發的需要。 2、建設方案是否經過多方案比較優先； 3、各項數據是否齊全，可信程度如何； 4、運用經濟評價、效益分析考核指標對投資估算和預計效益進行復核、分析、測評、看是否進行動態、靜態分析、財務分析、效益分析； 5、審計可行性報告審批情況； 6、審計建設項目工藝和技術方案； 7、審計環境保護的措13、施； 8、審計投資估算和資金的籌措。 9、審計投資效益；每月開發部流程制度執行檢查監督、檢查1、審計開發部：年/月度開發工作計劃； 2、檢查制度執行情況； 3、主要審查開發計劃與設計工作計劃、合約規劃以及工程進度計劃的同步性； 4、對超出工作計劃事項是否有預警、是否及時調整計劃并執行；合約部按計劃/即時開標、評標監督、檢查全過程監督；審查開標程序、評標記錄是否符合公司規定。按計劃/即時參與合同澄清監督、檢查撐握合同最終情況，合同是審計的重要依據這一每月合約部新流程制度執行檢查監督、檢查1、檢查招標采購是否按招采管理流程執行，包括：各類招采臺帳記錄、各招采項目記錄資料是否完整符合規定并歸檔有序，14、所包含的資料參照招標采購管理流程規定； 2、檢查年度合約規劃，是否經過審核審批；檢查每月項目招標計劃，招采計劃與開發計劃、成本計劃、工程進度計劃、營銷計劃是否相符，是否有及時提出預警； 3、檢查：承包商考察記錄表、承包商合作評價表； 成本管理中心每月成本管理內控制度的檢查監督、檢查1、檢查各項工作是否按公司制度執行； 2、檢查各類臺帳記錄：合同計量統計臺賬、變更簽證統計匯總表等每月建安類成本動態監控監督、檢查1、檢查各設計階段的限額指標及成本控制建議及控制成果； 2、檢查目標成本計劃； 3、檢查工程成本動態月報； 4、審計動態成本是否控制在目標成本之內，超出目標成本是否作了成本預警通知書和成本15、調整審批；工 項 部每月工程管理內控制度的檢查監督、檢查1、檢查工程管理各項工作是否按公司制度執行，各項工作記錄資料是否符合要求； 2、檢查年/月度工作計劃、項目采購需求計劃；檢查工程進度計劃與開發計劃、招采計劃、成本計劃是否相符，是否有及時提出預警，并進行調整；按計劃/即時參與施工圖會審監督、檢查收集整理圖審資料，全面撐握施工圖，利于結算審計；周檢查工程管理資料、施工日志監督、檢查1、資料是否及時建立并存檔； 2、記錄是否完整。按計劃對約定的計劃節點工期實施情況的審查監督、檢查檢查合同約定的計劃節點工期與實施完成工期是否相符，并做好記錄；因涉及到合同違約事項影響工程結算金額。每月不定期的參與16、監理例會傍聽了解工程現場的大概情況，做好傍聽記錄。每月材料驗收監督、檢查1、檢查材料入庫驗收手續2、檢查材料存放保管； 3、檢查臺賬記錄每月甲供材料使用控制審計監督、檢查1、抽查甲供材料總用量和材料分批使用計劃2、甲供材料盤點，審核出入庫單3、檢查材料堆放、使用的現場管控，對于未使用完的余料的處理方式； 4、檢查臺帳記錄按計劃/即時參與基礎工程驗收監督、檢查了解工程進展情況，撐握工程關鍵節點實際工期；按計劃/即時參與主體結構驗收監督、檢查了解工程進展情況，撐握工程關鍵節點實際工期；按計劃/即時參與竣工驗收監督、檢查了解工程進展情況，撐握工程關鍵節點實際工期；按計劃/即時參與項目后評估參與參與項17、目成本后評估報告設 計 部每月設計部管理內控制度的檢查監督、檢查1、 檢查制度執行情況；2、月度工作計劃2、項目采購需求計劃 3、設計部出圖審批及下發流轉檢查按計劃/即時參與公司組織的規劃設計草案的會審參與 1、負責提供有影響工程造價的建議； 2、是否突破投資估算；按計劃/即時 勘察設計階段：包括設計方案的評審、設計圖紙的評審、設計概算的評審;參與 1、負責提供有影響工程造價的建議； 2、設計方案、設計圖紙是否按程序進行了優化評審； 3、設計概算是否在投資估算范圍內、內容是否完整、數據指標是否合理；按計劃/即時概念設計階段：包括概念設計任務書的評審、概念設計成果評審；參與1、審查設計任務書是否18、按程序進行了審核、審批； 2、概念設計成果是否突破項目成本限額設計要求； 3、負責提供有影響工程造價的建議按計劃/即時規劃方案設計：規劃方案設計任務書的評審、規劃設計成果評審、建筑單體設計成果的評審；參與1、審查設計任務書是否按程序進行了審核、審批； 2、規劃設計成果是否突破項目成本限額設計要求； 3、負責提供有影響工程造價的建議按計劃/即時初步設計：包括初步設計任務書的評審、設計部組織的初步設計成果評審、建筑單體設計成果的評審.參與1、審查設計任務書是否按程序進行了審核、審批； 2、初步設計成果是否突破項目成本限額設計要求； 3、負責提供有影響工程造價的建議按計劃/即時施工圖設計：包括施工圖19、設計任務書的評審、設計部組織的施工圖設計成果評審參與1、審查設計任務書是否按程序進行了審核、審批； 2、施工圖預算是否突破設計概算或項目成本限額設計要求；3、負責提供有影響工程造價的建議按計劃/即時設計變更參與1、參與設計部組織的設計變更可行性論證和成本測算； 2、負責提供有影響工程造價的建議5.4. 日常監督檢查審計的實施5.4.1. 審計部在審計前 1日下發審計通知書，被審計部門在接到審計通知書后，應積極做好準備工作，提供包含但不限于如下資料：（結合各部門管理制度要求） 開發部 年/月工作計劃 合約部：工程招標、材料設備采購項目 合約規劃 年度項目招標實施計劃 月度項目招采計劃 月度招標計20、劃完成情況匯報表 承包商信息登記表 招標方案 承包商考察記錄 投標單位入圍審批表 招標文件含：招標答疑 合同 投標邀請函 招標文件領用登記表 投標書：含技術標、商務標； 投標文件回標登記表 開標現場情況記錄表 評標現場情況記錄表 中通知書 評標結果通知書 免標申請表 零星采購申請表 承包商履約評價表 承包商履約評價報告 成本管理中心： 工程成本動態月報 成本預警通知書 變更簽證統計匯總表 合同計量統計臺賬 工項部： 分部分項樣板及材料樣板確認表 年/月工作計劃 工項部招采需求計劃 施工日志 施工圖會審紀要 設計部 工程圖紙發放需求一覽表 圖紙發放記錄 工程圖紙狀控制表以控制所使用的圖紙為最新版21、本 設計部招采需求計劃 月度工作計劃5.4.2. 審計人員進行檢查，并形成常規監督檢查工作記錄表雙方簽字認可。5.4.3. 存在問題，編制審計意見書報分管領導審核，總經理審批。5.4.4. 下達整改檢查表并監督執行（一式兩份：一份審計部備案、一份責任部門），直至達到整改要求；5.4.5. 編制審計意見書報分管領導審核、總經理審批；5.4.6. 整理資料存檔6. 支持性文件6.1. 工程管理流程表單6.2. 成本管理流程表單6.3. 招標采購流程表單6.4. 設計管理流程表單7. 相關記錄7.1. 常規監督檢查工作記錄表7.2. 審計通知書7.3. 審計方案7.4. 審計報告7.5. 整改檢查表