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1、XX股份公司工程總承包公司管理制度資金管理辦法目 錄第1章總則3第2章組織機構與職責3第3章資金管理原則4第4章審批權限和程序4第5章貨幣資金管理5第6章資金收入管理10第7章資金支出管理11第8章資金占用計費原則及標準13第9章檢查、監(jiān)督與考核14第10章制度實施管理15第11章 附則15XX股份公司工程總承包公司資金管理辦法（修訂）第1章 總則1.1. 為加強公司資金的內部控制和集中管理，確保資金安全，有效利用財務資源，提高資金使用效率和效益，特制定本辦法。1.2. 本辦法適用于司屬分公司、專業(yè)公司、公司直管項目經(jīng)理的資金管理。1.3. 本辦法所稱資金是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)2、的資金，包括現(xiàn)金、各類銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。第2章 組織機構與職責2.1. 公司資金管理實行總經(jīng)理領導下的總會計師分工負責制。公司總經(jīng)理為公司資金管理的第一責任人，對公司的整體資金管理、資金運作和資金風險負責。公司總會計師對總經(jīng)理負責，具體負責公司資金管理政策的制訂和實施，并向總經(jīng)理匯報請示重要工作，執(zhí)行總經(jīng)理決定，對資金管理工作承擔重要責任。2.2. 公司財務部是公司資金管理的職能部門。2.3. 公司財務部在資金管理中具有的職責和權限為：2.3.1. 負責制定資金管理辦法，并貫徹執(zhí)行；2.3.2. 負責資金風險防范，確保資金安全；2.3.3. 負責資金回收；2.3.4. 負責資金3、集中管理，平衡調度資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營資金合理需要；2.3.5. 負責辦理銀行保函、保證金、擔保、抵押等財務事宜；2.3.6. 負責向管理機構、參與部門的責任和權限有關部門提供資金情況相關信息；2.3.7. 負責對司屬各單位資金管理檢查與監(jiān)督；2.3.8. 負責資金管理工作的培訓與考評。第3章 資金管理原則3.1. 資金管理的原則是：統(tǒng)一調度、集中管理、預算控制、防范風險。第4章 審批權限和程序4.1. 不相容職務相互分離控制，主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。4.2. 各單位應建立授權批準制度，明確貨幣資金授權批準的范圍、權限程序、責任和相關控制措施等內容，4、各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人在授權范圍內辦理業(yè)務。4.3. 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超過審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的授權人報告。4.4.各單位在資金計劃批復之前，職工工資、獎金、應繳納的稅金、現(xiàn)場水電費、保安服務費、零星報銷等日常開支可由項目經(jīng)理審批后，財務部及時辦理，待計劃批復后扣減實際支出金額。4.5.各單位對于本月已列支在計劃之內的應付勞務費、材料款、分包工程款，如情況特殊確需即時支付，為不影響施工生5、產(chǎn)，可提前辦理，單筆付款金額不得超過該往來單位本月計劃付款額的30%。4.6.各單位預支總金額不得超過本月付款計劃的10%,待計劃批復后扣減實際支出金額。4.7.對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。4.8.除備用金外，嚴禁以任何方式挪用、借出貨幣資金。4.9.貨幣資金支付程序.支付申請。有關部門或個人支付現(xiàn)金時，向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附經(jīng)濟合同或相關證明。.支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣支付申請，審批人拒絕批準。.支付審核。審核人應當對批準的貨幣資金業(yè)務進行審核6、，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單據(jù)是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取徍藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。.辦理支付。出納人員應當根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第5章 貨幣資金管理5.1. 現(xiàn)金的管理5.1.1. 嚴格遵守國務院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。5.1.1.1. 職工工資、各種補貼和津貼；5.1.1.2. 個人勞務報酬（包括稿費、講課費、評審費等）；5.1.1.3. 根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；5.1.1.4. 各種勞保、福利費用7、以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出，包括撫恤金、困難補助、探親費等；5.1.1.5. 向個人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價款；5.1.1.6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5.1.1.7. 1000元以下的零星開支；5.1.1.8. 確實需要現(xiàn)金的其他支出。例如因采購地點不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉賬結算不方便而必須使用的現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算，否則現(xiàn)金出納有權拒絕支付現(xiàn)金。5.1.2. 財務部是公司資金管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務均由財務部統(tǒng)一辦理，除按規(guī)定保留和使用的備用金以外，其它部門不得受理現(xiàn)金收支業(yè)務。5.1.3. 現(xiàn)金的收入、支出8、和保管由出納人員負責辦理，除備用金以外，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務的會計處理程序和內部控制制度，實施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。5.1.4. 嚴格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后付款，收付憑證經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收取現(xiàn)金須經(jīng)過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。現(xiàn)金及有價證券的保管，要符合公安部門和有關部門的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價證券的安全完整。5.1.5. 嚴禁代外單位或私人轉賬套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來等。嚴禁私設小金9、庫。5.1.6. 現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收款憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。當天收入當天入賬，當天存入銀行，禁止坐支，現(xiàn)金不得超過庫存限額（公司總部日庫存現(xiàn)金額度控制在5萬元以下，遠征分公司日庫存現(xiàn)金額度控制在3萬元以下）。5.1.7. 現(xiàn)金付款業(yè)務須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關負責人審核批準，并經(jīng)會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數(shù)字準確，不得涂改。5.1.8. 出納人員逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務登記現(xiàn)金日記賬，每天將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，并在10、每日清點后，登記賬實紀錄表，由出納人員、復核人員分別簽字確認。出納人員月終要與總賬核對相符，做到日清月結，確保賬款一致。若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，向主管領導匯報，短款應及時查找，確認為短款的，應由個人賠償；長款應掛賬處理，不得以長款彌補短款。5.1.9. 財務負責人要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查并保存現(xiàn)金監(jiān)盤表或其他檢查紀錄，核對賬實情況，防止白條抵庫貪污挪用，賬外設賬。5.1.10. 個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應先填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理及分管領導對其用途等審批后，交財務部辦理。5.1.11. 直管項目壹萬元以上的經(jīng)營開支、二級單位五萬元以上的經(jīng)營開支應報公司總經(jīng)理11、批準后方可支出。嚴禁以化整為零的方式套取現(xiàn)金，并嚴格執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。5.1.12. 原則上不得以現(xiàn)金形式支付勞務費及材料款。5.2. 銀行存款的管理5.2.1. 公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，除按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都通過銀行轉賬結算。5.2.2. 銀行出納對發(fā)生的結算業(yè)務，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應結出余額。銀行出納工作與銀行存款對賬工作不能由一人擔任。月份終了，由會計人員收集銀行對賬單，并對銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，編制“銀行存款余額調節(jié)表”，對于未達賬項均應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。負責與銀行12、存款對賬工作的會計人員，要每月將所編制的“銀行存款余額調節(jié)表”和已查明原因的未達賬項情況，報財務部負責人審查。5.2.3. 公司嚴格按照支付結算辦法、中華人民共和國票據(jù)法等有關規(guī)定，辦理銀行結算和票據(jù)結算等業(yè)務，不準簽發(fā)無資金保證的空頭支票和遠期支票，不準無理拒付，不準簽發(fā)、取得和轉讓無債權債務或真實交易的票據(jù)。5.2.4. 公司原則上不辦理空白支票業(yè)務，如遇特殊情況，經(jīng)財務部批準后可辦理空白支票。按以下程序辦理：辦理空白支票時，申請人填寫空白支票申請，注明預計支付金額、用途等內容，經(jīng)相關部門及財務部經(jīng)理簽字后，方可簽發(fā)空白支票。簽發(fā)前，由出納員在空白支票借用登記簿上寫清支票號碼、用途和收款單13、位等項目，簽發(fā)時，必須填寫日期和用途，在小寫金額處用人民幣符號“￥”封頂，加蓋印鑒。申請人應在二日之內（節(jié)假日順延，下同）將支票存根交審核人員填制憑證，同時辦理注銷手續(xù)。5.2.5. 公司的空白現(xiàn)金支票、轉賬支票等結算憑證，由銀行出納在保險柜中保管，結算憑證（如匯票、支票等）一旦丟失，經(jīng)辦人立即報告財務部門，以便財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，由當事人自行負責。5.3. 銀行賬戶的管理5.3.1. 銀行賬戶管理應符合國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定，單位主要負責人、總會計師、財務資金部門負責人負責本單位的銀行賬戶管理工作。5.3.2. 開設（或變更）銀行賬戶14、遵循集中管理的原則。因特殊原因需新設（或變更）賬戶的，由經(jīng)辦財務人員填寫銀行賬戶開立申請表及專題報告，說明項目有關情況及開戶期限等，經(jīng)公司審批后報局批準再予以辦理，公司根據(jù)賬戶使用情況決定是否保留原有賬戶。5.3.3. 各二級單位按局的統(tǒng)一部署，加快推廣使用網(wǎng)銀系統(tǒng)，并根據(jù)業(yè)務的需要，在局通過招標確定的建行、交行、農行、招行、民生五家銀行內選擇1-2家銀行，作為網(wǎng)銀業(yè)務的辦理行。5.3.4. 各單位的賬戶向網(wǎng)銀系統(tǒng)的銀行集中，網(wǎng)銀系統(tǒng)外的賬戶逐步清理撤銷，新開賬戶就近選擇網(wǎng)銀系統(tǒng)銀行，并辦理入網(wǎng)手續(xù)，網(wǎng)銀系統(tǒng)的下級賬戶對上級賬戶簽訂授權委托，上級賬戶管理部門具有對下級賬戶的查詢、歸集、劃轉、監(jiān)15、督的權限。5.3.5. 為保證資金的安全，各單位應嚴格遵守網(wǎng)銀的操作規(guī)則，網(wǎng)銀的管理和維護按內控程序進行權限設定，并由系統(tǒng)操作員專人管理。5.3.6. 公司財務部每季度檢查并清理銀行賬戶使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶的問題，及時處理并追究相關人員責任。5.4. 銀行預留印鑒的管理5.4.1. 財務專用章、個人名章由不同人員監(jiān)督保管，財務專用章由財務負責人或被授權人負責保管，人名章由出納或被授權人員保管。因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，保管發(fā)票的人員不得保管財務專用章。印章使用時經(jīng)辦人員辦理相應登記手續(xù)。5.416、.2. 財務印章保管人履行印章保管職責，妥善保管印章，不得隨意擺放，不得帶離財務保管人的辦公場所，財務印章不使用時，必須存放于保險柜或帶密碼的鐵皮柜中。5.4.3. 財務印章保管人工作變動時，辦理財務印章上繳手續(xù)，不得私自轉交他人。財務印章收繳和移交手續(xù)由使用單位財務負責人監(jiān)督辦理。5.4.4. 撤并機構、項目完工銀行賬戶應及時撤銷，相應銀行資料及印章交由公司財務部保管。超過一定年限的作廢印章交辦公室統(tǒng)一銷毀。5.4.5. 財務部門要設置應收票據(jù)（銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票）備查賬。逐筆登記應收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼17、現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額以及收款余額等資料。應收票據(jù)到期結清后，在備查賬內逐筆注銷。5.4.6. 財務部門收到交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，及時到銀行辦理電查認證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。5.4.7. 財務部門根據(jù)資金收支預算，合理安排資金，及時將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)匯票背書轉讓，提高現(xiàn)有資金的使用效率。5.4.8. 各單位在簽訂大宗材料購買合同時，在不增加采購成本的情況下，可考慮以3-6個月的銀行承兌匯票方式結算。禁止虛構商品交易、工程分包等業(yè)務辦理銀行承兌匯票；嚴禁同一筆交易重復辦理銀行承兌匯票；嚴禁利用銀行承兌匯票套取銀行信用，騙取銀行資金。5.5. 與貨幣資金相關票據(jù)的管理失效的財務印章，應18、及時送交財務部，辦 理交接手續(xù)。任何單位和項目未經(jīng)公司批準，不準私自刻制財務印章。5.6. 其他貨幣資金管理5.6.1. 對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結算外，還可采用其他貨幣資金結算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。5.6.2. 使用上述結算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，業(yè)務結束后應立即清理，余款退回銀行賬戶。5.6.3. 明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。5.6.4. 因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據(jù)，按規(guī)定予以保存，不得19、隨意處置和銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，建立銷毀清冊并由授權人員監(jiān)銷。5.6.5. 公司設立專門的賬簿，對票據(jù)的轉交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。5.6.6. 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金業(yè)務的單位，應與承辦銀行簽定網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。第6章 資金收入管理6.1. 本辦法所指資金收入主要包含工程結算收入、各類押金、保證金、備用金等。財務部是公司資金管理的職能部門，負責公司資金回收及使用的日常工作。項目經(jīng)理部是資金管理的直接責20、任單位，負責項目工程款回收與項目資金收支計劃的編制。6.1.1. 項目經(jīng)理是項目工程款回收第一責任人，負責本項目資金回收和生產(chǎn)資金合理使用。6.1.2. 項目預算員負責在合同規(guī)定時間內完成對業(yè)主報量及工程進度款的申報，負責編制和辦理工程預結算、索賠、變更及簽證等工作，辦理每月工程進度款和向業(yè)主報量的核對工作。催促業(yè)主在規(guī)定時間內審定，為項目回收工程款提供可靠依據(jù)。6.1.3. 項目預算員負責按月辦理報量內工程勞務、分包進度結算工作，并交由成本員及時入賬，為準確編制項目資金申請計劃提供條件。6.1.4. 項目材料員及時辦理材料物資結算手續(xù)，及時交回公司物資部，為物資部編制資金計劃提供可靠依據(jù)。621、.1.5. 成本員負責按月編制資金收支計劃，負責辦理收取工程款相關手續(xù)。6.1.6. 公司合約部門應及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項目辦理工程預結算、索賠、變更簽證、工程進度款申報工作。6.1.7. 公司財務部及時收集了解業(yè)主資金動態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關數(shù)據(jù)，協(xié)助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。6.1.8. 項目部在施工過程中，業(yè)主沒有按合同的約定支付工程款進度款，項目應向業(yè)主發(fā)出要求付款通知，業(yè)主收到通知后仍不能按要求付款的，及時將情況上報公司，在公司同業(yè)主未能達成延期支付工程款約定的情況下，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，項目可停止施工并向業(yè)主辦理停工及相關簽證索賠手續(xù)。6.1.22、9. 項目合同額出現(xiàn)變化重大，即出現(xiàn)合同額變更增加量出現(xiàn)增加20%，在主合同未明確付款條件下，項目應及時將情況報送公司，經(jīng)公司同意后，在相關部門指導下，及時與業(yè)主簽訂補充協(xié)議，以保證最終項目決算工作及工程收款工作順利進行。6.1.10. 各單位收取的工程款、備料款等所有資金收入一律歸集到公司本部或公司指定的收款銀行賬戶。資金歸集路徑為：回收資金匯入公司本部收款銀行賬戶；如業(yè)主監(jiān)控資金，有特珠要求時（應有專題報告，報公司領導審批），回收資金匯入當?shù)毓局付ǖ氖湛钽y行賬戶，再匯入公司本部收款銀行賬戶。6.1.11. 各單位應派專人催收工程款，嚴格落實清欠責任制，并將回款工作與最終兌現(xiàn)等經(jīng)濟利益掛鉤23、。項目最終兌現(xiàn)時，回收工程款必須達到95以上才能發(fā)放獎勵，在未達到100時，需扣除相關收款負責人對應獎金，待收回工程款后才能發(fā)放。6.1.12. 項目交納的各類押金、職工借支的備用金等在工程完工前必須收回。6.1.13. 因投標需要交納的各類保證金，在規(guī)定的時間內由借支部門及時清收，財務部負責督辦。第7章 資金支出管理7.1. 資金支出實行預算控制，堅持先計劃、后支付。7.2. 資金計劃嚴格按照上月末應收賬款余額及勞務、分包、材料合同進行編制，在每月5日報送財務部。7.3. 各單位在資金計劃批復后，制定分配方案，在額度范圍內填制內部銀行支付單交由公司支付。公司付款的銀行支付記錄單上及時加蓋“網(wǎng)24、銀已制單”、“網(wǎng)銀已復核”、“網(wǎng)銀已授權”、“銀行付訖”等印章，并注明支付日期。7.4. 公司對各二級單位資金計劃按項目審批，各單位在對批復的資金計劃制定分配方案時，對各項目的資金計劃調整額度不得超過該項目已審批資金計劃總額的10%。7.5. 對因項目生產(chǎn)需要，預計當月需支付預付款的情況，可將該部分納入資金計劃進行申報，公司據(jù)實予以審批，在合同簽訂后或相關結算手續(xù)辦理后，同時需向我司提供預付款保函，方可辦理支付。7.6. 為保證施工生產(chǎn)的順利進行，各遠征單位的付款賬戶可保留一定的留存資金，額度控制在100萬元以內。余額不足時，公司可及時補足（遠征單位在公司有資金存量的情況下）。7.7. 每月終25、了，原則上當月未使用的計劃余額自動失效，次月不得使用上月未使用計劃進行付款。（即公司付款時間為計劃批復至每月末）7.8. 采取以收定支的遠征單位，可能出現(xiàn)當月資金缺口大于計劃節(jié)余較多，下月初收款后計劃未批復的特殊情況，如有緊急支出，可在留存資金中先行開支。如使用額度不夠，可考慮由分公司提交專提報告待公司審批后開支，支付額度不得超過收款數(shù)。此條原則僅限于收款項目本身，不得挪作其他項目支出，待計劃批復后按實際使用金額扣減。7.9. 對出現(xiàn)以下情況的項目，月度資金使用嚴格堅持以收定支的原則，項目在收款前，停止資金支付，收款后支付額度不得超過收款數(shù)。7.9.1.業(yè)主不按合同約定支付工程款超過30天的，26、且拖欠額占應收工程款總額的20%；7.9.2.業(yè)主、監(jiān)理超過合同約定連續(xù)兩個月不辦理簽證審量手續(xù)的；7.9.3.項目主體工程形象進度達到50%以上時，現(xiàn)金流量仍為凈流出的。7.10.因合同承諾墊資等原因，項目需公司墊付資金時，應在開工前由項目部提交資金流量預算表，結合施工進度、工期要求等實際情況列出分階段的資金需求計劃，并按月申報支付計劃，財務部按審批流程撥付資金。7.11.各單位由于投標需要，需公司交納投標保證金的，支付后全額扣減分公司資金存量。7.12.資金計劃批復后，在辦理支付時，原則上生產(chǎn)性支出單筆金額5萬元以下的款項各單位自行支付；支付金額在5萬元以上、不足20萬元的款項需有公司財務27、部經(jīng)理審核；支付金額在20萬元（含20萬元）以上的款項需有公司財務部經(jīng)理、總會計師審核。非生產(chǎn)性支出（含固定資產(chǎn)采購）單筆金額在5萬元以上的款項需有公司財務部經(jīng)理、總會計師審核。7.13.原則上單次資金支付在5萬元以上的款項，由各遠征單位履行審核發(fā)票或收據(jù)、確定付款額度、提交相關負責人簽字審批等付款程序后，依據(jù)資金分配方案向公司報送資金支付申請單，由公司集中支付。公司財務部在2天內通過網(wǎng)銀辦理遠程付款；單次資金支付在5萬元以下的款項，由財務部依據(jù)資金分配方案向各單位調撥資金，各單位自行支付，調撥的資金在當月資金計劃總額中扣減。7.14.公司與各單位的資金往來劃轉統(tǒng)一由公司開出轉賬通知單，一式兩28、聯(lián)，收付雙方各一聯(lián)，通知單與從銀行取得的進賬單一起作為資金收付賬務處理的原始憑證。7.15.各單位應每日及時記賬，大額資金往來要及時核對，次月3 日前，將上月資金往來進行一次全面對賬，如有不一致，查明原因，并填寫往來賬調節(jié)表。7.16.各單位在編制年度資金收支預算時，應將安全生產(chǎn)費納入預算，將安全生產(chǎn)費用預算單列編制，安全生產(chǎn)費用投入要滿足本企業(yè)及項目的安全生產(chǎn)需要。安全生產(chǎn)費用開支應根據(jù)類別建立開支臺賬并及時更新。第8章 資金占用計費原則及標準8.1.資金占用額度是指至核算日公司與所屬單位或項目之間往來核算的余額扣除流動資金核定額度以后的凈額。8.2.內部資金占用計息，是指按照有償使用的原則29、，對公司與各單位和項目之間的資金占用，根據(jù)占用額度和占用比例計取利息。8.3.資金占用額度的計算（以占用公司資金為例）資金占用額度=利潤總額+往來貸方余額（借方為-）-流動資金核定額度利潤總額=賬面利潤總額+審計調整8.4.資金占用利息的計算資金占用利息=資金占用額度X適用利率8.5.公司占用所屬單位、直管項目的資金（即所屬單位、直管項目的資金節(jié)余），按節(jié)余金額由公司向其支付利息，利率參照六個月定期存款月利率，按月息2.5計算。8.6.所屬單位占用公司資金的利率，按超支額占流動資金核定額度的比率（用“a”表示）實行差別利率。占用資金基準利率參照短期貸款利率，月利率5，具體按以下原則確定資金占用30、利率。a10%，月利率5；a20%，月利率6；a30%，月利率7；a30%，月利率10。8.7. 直管項目占用公司資金的利率，根據(jù)合同付款條件、工程狀態(tài)、占用額度與實際收款的比率（用“b”表示），實行差別利率。占用資金基準利率參照短期貸款利率，月息5。.新開工項目，前3個月占用資金按基準利率計息。3個月以后，資金占用利息按8.7.4計算。 按節(jié)點收款的項目，在合同規(guī)定的節(jié)點日期之前，占用資金按基準利率計息。每一個合同節(jié)點日之后如按合同規(guī)定的金額收回工程款后，不考慮本節(jié)點日之后支出的資金，仍有資金占用，其占用的資金按8.7.4計算利息，本節(jié)點日之后支出的資金按基準利率計息。.個別項目在合同付款比31、例低于70%的項目時，按合同收款比例與70%的差距乘以財務賬面確認的收入為限，占用資金按基準利率計息。占用資金其余部分按8.7.4計算。.除以上情況外，項目資金占用按以下原則確定資金占用利率：b10%，月利率5；b20%，月利率6；b30%，月利率7；b30%，月利率10。8.8. 直管項目的安裝工程由安裝分公司負責施工的，按業(yè)主確認收入總額中安裝工程所占比重和總收款總額確定安裝工程可使用資金額度，以此為基礎考核項目資金占用情況并按上述規(guī)定計算資金占用利息。安裝工程資金占用由公司按本文件規(guī)定對安裝分公司清算資金占用利息，安裝分公司對安裝工程項目部清算資金占用利息。8.9. 每月末公司根據(jù)各單位32、資金收支情況計算資金占用費，計入各單位的當期損益。計入項目成本的資金占用費在項目審計兌現(xiàn)時，不得在項目實際成本中剔除。8.10. 公司財務部作為公司資金管理的責任部門，負責資金占用利息核算與管理。公司將定期對各單位資金占用利息的核算情況進行檢查。對不按本辦法核算資金占用利息的單位，可追究相關責任人的責任。第9章 檢查、監(jiān)督與考核9.1. 各單位資金集中管理工作的執(zhí)行情況，是公司對各單位年終考核、獎罰的重要依據(jù)，也是對有關單位財務負責人晉升、晉級及工作業(yè)績考核的重要依據(jù)，公司將不定期地對該項工作進行檢查、記錄。9.2. 各單位有以下行為的，公司可以責令其限期糾正、整改，并按局、公司有關規(guī)定對相關33、當事人、負責人進行處罰： 9.2.1. 未按規(guī)定將收取的資金集中存入收款專用賬戶的；9.2.2. 收取現(xiàn)金不入賬或坐收坐支的；9.2.3. 虛報資金計劃，將資金進行轉移或變相轉存的；9.2.4. 設立小金庫或挪用資金的；9.2.5. 故意將資金支出化整為零，逃避監(jiān)管的；9.2.6. 向本系統(tǒng)以外的任何單位提供擔保的；9.2.7. 不履行義務，未在規(guī)定的時間內向上級主管公司報送資料或漏報、瞞報的；9.2.8. 未經(jīng)公司同意，擅自對外投資的；9.2.9. 具有其他違法、違規(guī)的行為。9.3. 對在資金收支活動中違反有關法令、法規(guī)、管理制度的規(guī)定，給公司資產(chǎn)造成重大損失且無法挽回的，可依法追究當事人的行政、經(jīng)濟直至法律責任。第10章 制度實施管理10.1. 本辦法自頒布之日起實施。10.2. 財務部負責該制度實施的檢查、監(jiān)督與考核。10.3. 本辦法由財務部負責解釋、完善。10.4. 本制度未盡事宜按照國家有關法律、行政法規(guī)或規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第11章 附則11.1. 引用流程流程1：備用金管理流程流程2：資金計劃審批與支付流程流程3：薪酬支付流程流程4：保證金管理流程11.2. 附件附件1：直管項目經(jīng)理部資金使用計劃表附件2：二級單位資金使用計劃表