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1、財務管理制度目 錄1、第一章 總則2、第二章 資金籌集3、第三章 貨幣資金管理4、第四章 成本與費用的管理5、第五章 資產管理6、第六章 財務印鑒的管理7、第七章 財務報告和財務決算8、第八章 罰則9、第九章 附則第一章 總則 第一條 為了加強公司的財務管理和經營核算，建立健全內部財務管理制度，規范公司財務行為，根據企業財務通則、企業會計準則等的有關規定，結合公司實際情況制定本制度。第二條 本制度適用于能通公司及各分支機構。第三條 能通公司及公司各分支機構的財務管理實行統一管理。公司及分支機構的所有帳目設置應與行業管理標準作業規程保持一致，按公司統一的核算規定進行核算。第四條 公司財務人員數量2、視企業規模而定，公司主要人員離任或調職，必須進行離任審計。第二章 資金籌集第五條 每年末公司根據企業實際情況和下一個年度公司總的發展計劃制訂全年資金收支計劃，報公司董事長或總經理批準后執行。第六條 公司的資金收支計劃分月份、季度、年度計劃，由公司財務部負責定期對本企業資金計劃進行搜集、整理、審核、匯總、報批及事后執行過程中的監督、控制。第七條 公司各部門每月28日前、季度25日前、年度12月15日前，將本部門的資金計劃報給財務部匯總后，報公司總經理審批。第八條 公司根據經營需要，如需在當地金融機構融資，必須報公司董事長或總經理審批，由公司財務部統一規劃融資規模、統一協調運作，未經批準，不得擅自3、融資；不得以企業任何資產進行抵押、擔保。第九條 公司在內部資金的管理上，必須服從財務部的統一管理、統一調配，不得擅自挪用。第三章 貨幣資金管理第十條 嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，嚴格分清收支“兩條線”，除抵補現金庫存外，不得將業務收入坐支流用。第十一條 加強公司貨幣資金的收支控制與管理，保證資金的安全完整。對公司出納員日常工作有以下幾點要求：1、 設專職出納人員負責庫存現金的收支和保管，出納員要根據當天的收款情況，及時做好票據與款項的核對，出現長短款及時查找原因，長款上交，短款由責任人補齊；2、 每天下班前，出納員要向會計上報公司當天資金收支動態及公司可動資金的余額情況；3、 出納員在4、每天工作結束時必須清點庫存現金，核對帳目，部門主管有權不定期或定期進行抽盤。如發現帳款不符時，查明原因后，將根據情節的輕重，處罰相關責任人；4、 出納員負責庫存現金的提存，提存現金超過10，000元應專有人員陪同，下班休息日，庫存現金不得超過3000元；5、 借用現金2000元以下應提前一天通知出納員，借用現金2000元以上應提前兩天通知出納員。無特殊原因，500元以上的支出都要采用轉帳支票進行結算；6、 公司當天收取的現金收入業務與現金支出業務必須分開處理，所有收入全部及時入帳，支出應當有正規的審批手續，所有收到的現金要求于當日送存銀行，不允許坐收坐支，擅自挪為他用；7、 一起貨幣資金收入都5、必須入帳，不得將收入作帳外記錄，私設小金庫，不得白條抵庫存。如有此類事情發生，公司將對當事人進行行政處罰，相關責任人將被通報批評并給予相應的罰款；8、 在收款時，出納員開出的票據應加蓋財務章“現金收訖或銀行轉訖”，經辦人名章；在付款時，出納員應在付款憑證上加蓋付訖章“現金付訖或銀行付訖”；9、 出納員要將當天收取的現金或支票與開出的票據，在規定的時間內一同交給會計，會計要復核出納員每天收付的業務，是否票、款、銀行回單相符；10、 會計將依照票據、銀行回單、付款憑證，填制記帳憑證。如有未按上述要求辦理的，會計將有權拒絕辦理此業務的憑證填制，返回出納員處，補辦手續；并將此項做為出納員月工作業績考核6、的標準之一；11、 加強結算資金的管理，出納員應定期將銀行存款日記帳與銀行對帳單進行核對，編制銀行存款余額調節表，及時掌握銀行存款收支動態和余額，搞好貨幣資金的調配和收支平衡，保證生產經營資金的供應；12、 出納員調整或離職，金庫密碼應做相應修改。第十二條 加強公司支票、發票等相關票據的購買、領用、填寫等管理工作，對未使用及已使用的發票等相關票據，要登記入冊設專人管理。支票的管理辦法：支票的購買、保管與使用時，注意事項：1、 出納員應按銀行的相關規定到開戶銀行購買支票；2、 出納員應將新購買的空白支票安全、妥善地存放在保險箱內；3、 為了公司日常工作順利進行，會計將每周提前為出納員備出5張現空7、白支票（2張現金支票，3張轉帳支票），出納員依據月費用支出計劃執行付款；4、 出納員在使用支票時，要認真填寫支票使用登記簿，并要求領款經辦人在支票根與支票使用登記簿上簽字確認，會計要定期核對支票使用登記簿的登記情況；5、 出納員應定期將作廢支票，按照開戶行的要求分類裝訂保存（按月份或季度）；6、 出納員或其他經辦人如遺失內容填寫完整的支票，應及時到開戶銀行掛失，如因此造成的損失，由當事人負責全額賠償，并情節輕重按公司行政處罰條例進行處罰；票據、發票的管理辦法：票據、發票購買、保管與使用時，注意事項：1、 會計按照稅務、財政部門的要求到指定地點去購買發票、票據等；2、 新購回的空白票據、發票由會8、計分類登記并保管；3、 出納員應采用以舊換新的方法領用票據、發票等，會計在發出票據、發票時應詳細填寫票據、發票領用登記簿；4、 出納員在換領票據、發票時，應先將用完的票據、發票交會計核對，會計將核對后的票據、發票收回另存保管，要將使用情況做詳細的登記，再將新的票據、發票交給出納員，出納員要詳細填寫票據、發票領用登記簿；5、 票據的開啟，出納員要嚴格按照票據填寫要求按順序認真、詳細填寫票據、發票等，并同時要加蓋財務印鑒及經辦人的簽章，如因填寫錯誤或其他原因導致票據、發票作廢，應將作廢票據、發票加蓋“作廢章”，另外在填寫下一張；票據、發票在使用過程中不允許斷號、撕毀、涂改；6、 出納員要妥善保管已9、領用的票據、發票，如有遺失，應及時到稅務部門或其他相關部門掛失，如因此給公司造成的經濟損失，除要求當事人全額賠償外，還要按照公司的行政處罰規定來處罰相關責任人。第十三條 公司資金使用與統籌計劃的管理1、 為了合理地使用統籌資金，公司實行“收支兩條線”；2、 各部門應在每月25日前，填報下月資金計劃交給財務部，由公司財務部統一進行匯總后，報總經理審批； 3、 資金計劃審批后，出納員將按照資金計劃內容執行日常的收付款項，如計劃內提報不足的，應及時追加計劃，未及時追加計劃的款項，出納員有權拒絕付款，不予受理；4、 出納員要嚴格執行資金計劃，此計劃執行時上下不能超過10%，如月末計劃收支與實際發生對比10、后，有過大的超支現象發生，公司依照超支比例對所用人員進行工資績效考核，未按照計劃執行的部門，公司將有權提出具體考核意見及辦法；5、 凡需購買物品或其他支出用用款的部門，需實現提前2-3天通知財務部，并將借款或報銷票據的審批手續一并送交出納員處，由出納員統一辦理財務審批手續，以便合理地統籌資金。第十四條 公司各項資金支出實行“兩支筆”匯簽審批制度。公司所有費用支出，實行年度計劃總額控制，分月報批費用支出計劃的管理方式。一、公司財務部按照每月報批的資金計劃，執行付款。具體審批流程如下：費用支出審批流程月費用計劃審批各部門擬按財務部匯總財務部長審批總經理簽批財務部留存、備查計劃內費用支出借款費用支出11、部門財務部復核財務部長審批總經理批準財務部按計劃執行付款計劃外支出借款部門追加計劃財務部審核財務部部長審批總經理簽批財務部執行付款第十五條 公司預借費用的管理規定1、 差旅費借款報銷限定借款人返回出發地后3天內報銷，其他借款報銷限定最長時間不得超過5天，從領取款項當天算起，節假日可順延，超出規定日期按超出天數借款額的1收取滯納金（從報銷款中或工資中扣除）。如有特殊原因請與公司財務部提前說明原因，公司財務部可給予考慮還款時間的延期；2、 凡因業務需要，經公司另批準領取備用金的員工，要妥善保管不準挪為他用，如因工作需要或因工作調動業務變化，必須交回備用金，結清帳目。否則公司將在此員工當月工資中扣除12、此款項；3、 出納員應對所有的借款單據進行詳細記錄并及時催繳核銷，不允許借款單沖抵庫存現金，或在出納員手中停留過長。第四章 成本與費用的管理第十六條 公司財務部是企業的成本和費用控制及結算部門，負責審核、檢查、稽核、報銷等方面工作；第十七條 公司的成本、費用管理應在科學預測基礎之上，編制成本和費用計劃，分解成本費用指標，落實到部門，分季度考核，并建立成本費用管理責任制，分清責任，嚴格控制，獎罰分明。第十八條 控制公司的各項費用標準一、國內差旅費開支標準國內差旅費標準單位：元/天職 務伙食補助住宿標準市內交通費包干電話費限額公司總經理303004030部門經理201502020員工151001013、201、 公司員工因公出差，需向公司總經理請示，并填寫“出差申請表”，寫明出差事宜、地點、人數、天數、交通工具種類，交際應酬費用金額，需借款總額，公司總經理批準后，憑申請表借支差旅費；2、 出差人員乘飛機要從嚴控制，一般應乘火車或其他交通工具，特殊情況需搭乘飛機，須公司總經理批準；3、 差旅費中的宿費與餐費報銷時要分開粘貼，宿費發票要清楚寫明房間號、起止時間、天數、人數等內容；4、 實行市內交通費包干的，不報銷任何汽車票及出租車票；乘企業車出差的不享受交通費包干；5、 已享受出差補助和交通費包干的員工，不再享受企業誤餐補助及交通補助；6、 外出參加會議及短期培訓的憑對方發出的邀請函報銷，由會議14、統一安排食宿的，補助費和交通費減半，宿費憑據報銷。若交納的會務費、培訓費包括食宿費，除不再另報宿費外，也不計發伙食補助費；7、 出差期間的電話費，按最高限額控制，憑據報銷。二、辦公費的管理標準辦公費用：包括辦公用品、圖書資料、電話通訊、打字復印、印刷費等。1、 辦公用品：指日常辦公消耗品，包括筆記本、稿紙、筆、墨水等；不包括辦公用具，如計算器、繪圖儀器及單位價值100元以上的辦公用品；2、 辦公用品、圖書資料：由各部門報計劃，綜合辦統一購買；3、 辦公費用管理實行計劃控制，明確費用支出額度，并定期進行部門辦公費用支出考核；4、 通訊費用：原則上公司不為員工購置通訊工具，一律由個人自行購置。公司15、只給符合條件的員工報銷相應的通訊費用，享受通訊補貼的范圍如下： 公司各部門經理以上人員； 上述范圍以外因工作需要、特殊崗位及業務人員須按規定程序批準后方可報銷。員工崗位變動后，上述待遇自動取消。具體報銷標準如下：通訊費用及交通補助、午餐補助標準職 別手機費用（元/月）交通費（元/天）午餐費（元/天）公司總經理500自有車輛4部門經理30044會計、出納10044員工/44備注：以上標準設定為最高限額，如超出此范圍標準不予報銷。三、業務招待費管理標準為了合理運用資金，減少非經營性開支，降低管理成本，進一步強化成本控制。1、 公司的一切外事招待，在總經理授權下，由綜合辦統一辦理；2、 公司本著“必16、需、合理、節約”的原則，在發生招待費用時，必須在實施之前與公司總經理進行請示，說明詳細的招待費事由及對象，待公司總經理同意后方可辦理相關手續，否則，公司將不予辦理所發生的費用支出；3、 公司財務人員在審核招待費用支出票據時，要認真核對費用的支出款項及招待業務事項，另票據核銷時除財務經理簽批外，必須讓公司總經理簽批，如不符合相關規定，財務人員將不予辦理此業務；4、 當月發生的業務招待費必須在當月核銷，不得跨月補報，如有特殊情況，請與公司總經理提前說明原因。四、市內交通費管理標準：1、 享受交通補助費的員工，上下班及日常外出辦事原則上不予報銷市內交通費（特殊情況除外）；2、 嚴格控制出租車費用支出17、，經總經理批準后，下列情況可以乘坐出租車： 因工作或業務需要，有緊急事情需要辦理的； 需提送或攜帶貴重、小批量的物品； 出納員提取大量現金的； 其它緊急情況。3、 當月發生的交通費用必須在當月核銷，不得跨月補報，另報銷人要在票據上注明乘車辦事事由第十九條 公司費用報銷管理規定原始票據的粘貼及填寫要求1、 報銷人必須認真、整齊的粘貼原始票據，報銷單要填寫內容完整、齊全、大小寫金額要一致；2、 購物發票必須是國家稅務機關認可的正規發票，經辦人必須要求供應商認真填寫發票（物品名稱、單價、數量、金額大小寫、單位名稱等）；日常費用的報銷規定與審批流程1、 公司為了規范財務管理，日常費用報銷時間為：每周二18、周五兩天，其他時間不再辦理此項業務，如有特殊情況，經財務部同意后，方可辦理；2、 公司費用報銷經手人要在規定時間內，將履行完審批手續的費用票據送交出納員處，由公司出納員統一交給會計核對，對原始票據內容不全的、粘貼不合格的、計劃外支出的，都有權拒絕辦理審批，待補辦手續后，方可辦理；3、 公司會計將審核合格的費用報銷單據填制記帳憑證，出納員要根據會計填制的記帳憑證，發放報銷款項；4、 出納員只能將報銷款項交予報銷人本人，不可讓其他人帶領，支付后立即在報銷單據上注明“付訖”字樣，票據及明細加蓋核銷章；并要求報銷人在記帳憑證領款人處簽名確認；5、 出納員依照記帳憑證登記日記帳，并要在盡短的時間內將已19、登記的記帳憑證返回會計處，由會計進行憑證的匯總裝訂與保管。6、 公司具體費用報銷審批流程：日常費用報銷審批流程計劃內費用支出報銷費用支出部門財務經理審批公司總經理批準出納員審核會計核準填制付款憑證出納員依證付款報銷經辦人簽字確認領款出納員將已付款的憑證登記日記帳后，返給會計裝訂并保管。計劃外費用支出報銷公司如有計劃外資金需要支付時，必須填寫計劃外資金支出審批表，按照月費用支出計劃審批程序履行審批手續，否則公司財務部將不予辦理付款業務。注：零星費用報銷不允許過月：超月份費用，無特殊原因，一律不予報銷。第五章 資產管理公司資產由公司按統一標準配置，統一管理。資產的采購、調撥、報廢、維修等事宜，各部20、門無權處置。資產包括：固定資產、低值易耗品、消耗性物料及備品等，公司對資產實行歸口管理，責任到人，公司財務部會計負責日常工作的監督指導。第一節 固定資產的管理第二十條 固定資產的管理范圍固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。根據現行行業制度規定，企業使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具及其它與經營有關的設備、器具、工具等作為固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品，但單價在2000元以上，使用期限超過兩年的也視為固定資產。第二十一條 固定資產的分類標準固定資產按經濟用途分為房屋建筑物、運輸設備、電器設備、電子設備、通訊設備、辦公設備、專用設備21、等七大類。固定資產折舊采用平均年限法，分類折舊。凈殘值按原值的3%確定。第二十二條 固定資產的日常管理1、 公司對固定資產的日常管理，建立健全固定資產分級歸口管理體系，落實到人；2、 公司的辦公設備管理由綜合辦負責，專用設備管理由工程部負責，其他固定資產由使用部門負責保管；3、 使用部門的負責人對本部門使用的固定資產負全責，再將固定資產單品落實到個人，并且各部門要建立固定資產臺帳、設專人管理；4、 除公司財務部門設置固定資產明細帳外，管理部門和使用部門應按使用人和固定資產名稱、類別設立卡片、臺帳，定期對固定資產進行清查核實，做到帳、卡、物相符。第二十三條 固定資產的購置、調撥、維修、清理等審批22、手續及流程一、新增固定資產的審批手續及流程：公司各部門不允許自行購置固定資產，如需購置資產提出申請，填制固定資產購置審批單報公司職能部門擬按，綜合辦審定，并按審批程序逐級審批。公司購置資產申請審批程序權限如下：1、購置固定資產的審批手續及流程A：審批手續使用部門填寫固定資產購置審批單并注明使用用途公司總經理審批財務部審核公司指定部購買B：具體操作流程未購入前：經辦人請款部門經理審批公司總經理審批財務部審核（是否審批手續齊全）-公司出納員依照審批手續付款。購入后：經辦人購入固定資產后，持購物發票到公司資產管理員處，辦理入庫登記手續，管理員依據發票內容登記資產臺帳，填寫入庫單并簽字確認，經辦人將發23、票連同入庫單，粘貼在原始憑證粘貼單上經辦人持粘貼單到財務報帳，經財務會計審核無誤后方可報銷，報銷后才能到資產管理員處辦理出庫手續。資產入帳后：由公司資產管理員填制固定資產卡片（卡片一式兩份，一份綜合辦留存，一份財務部留存），由使用部門經理確定責任人后，資產管理員填寫和粘貼固定資產標簽。二、調撥固定資產的審批手續及流程審批手續：調入單位（各分公司）填制資產調撥審批表調入單位（各分公司）負責人簽批調出單位負責人簽批公司財務部核準審批公司總經理批準。調撥后的操作流程公司資產管理部門根據調撥清單驗收入庫，并將清單送交公司財務部留存，財務部會計根據清單進行帳物處理。資產管理部門盡快建立資產檔案，進行資產24、編號，填制資產卡片、粘貼資產標簽。三、維修固定資產的審批手續及流程當公司使用部門需要維修固定資產時，必須填制固定資產維修申請單，資產管理部門同意后，由資產管理員報公司財務部，財務部認真審核，并查明維修項目及費用支出的金額是否合理，防止維修費用的浪費，并核準是否是當月資金計劃內支出，審核完畢后，方可辦理請款手續。審批請款流程：公司經辦人根據資產的實際情況寫出書面報告填寫固定資產維修審批表資產管理部門簽署意見公司總經理審批公司財務部審核出納員根據批準后的審批表進行付款資產管理部門根據公司財務部審核后的審批表，將對破損資產進行維修。四、清理固定資產的審批手續及操作流程：1、資產清理的內容企業在生產經25、營過程中，可能將不適用或不需用的固定資產對外出售轉讓，或因磨損、技術進步等因素對固定資產進行報廢、或因遭受自然災害而對毀損的固定資產進行處理。2、固定資產出售的處理流程公司經辦人根據固定資產實際情況寫出書面報告填寫資產出售審批表公司總經理審批財務部根據批準的書面報告和審批表進行資產清理公司資產管理員根據財務審核后的審批表將已出售的固定資產在資產臺帳中取消。3、 固定資產的報廢、毀損的處理流程參照固定資產出售的處理流程執行。五、固定資產的清查公司應定期對固定資產進行盤點清查，資產使用部門每季末清點一次，年終決算前進行一次全面清查，以保證固定資產的真實性、完整性，充分挖掘公司現有固定資產的潛力。年26、終清查盤點時，應由公司財務部及綜合辦負責，組成資產清查小組，開展資產清查工作。固定資產清查一般按以下流程進行；1、 公司財務部總帳與明細帳、明細帳與固定資產卡片相核對；2、 清查盤點小組按固定資產卡片逐項盤點；3、 資產管理部門填寫固定資產盤點表，經清查小組簽字后，送交公司財務部；4、 財務部根據資產管理部門送交的資產盤點表進行分析、匯總編制固定資產盤盈盤虧報告表，報公司總經理審閱；5、 固定資產的盤盈、盤虧處理。公司在財務清查盤點中發現固定資產盤盈、盤虧時，資產管理員查明原因后填制固定資產盤盈盤虧報告表公司財務部審核并簽署相關意見公司總經理審批公司會計根據批準的審批表進行帳務處理資產管理員依27、據財務審核后的審批表將盤盈盤虧的資產填寫到資產臺帳上，將盤虧的固定資產退出臺帳。第二節 低值易耗品的管理第二十四條 低值易耗品的管理范圍：低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種物品，如：工具、管理用具、勞動保護用品、其他用具等。它與固定資產一樣，都屬于勞動資料，但其價值較低（200元以上，2000元以下）使用期限較短、容易毀壞。低值易耗品的日常管理同樣要求歸口管理，落實到人。第二十五條 低值易耗品審批及領用的處理流程新增及調撥低值易耗品的審批手續及操作流程參照固定資產執行。第二十六條 低值易耗品報廢的處理流程值易耗品在領用時，已經按“一次攤銷法”將低值易耗品一次性攤銷到相關費用中。由于其使用周28、期較短，容易損壞，因此公司財務部應根據使用情況對低值易耗品進行報廢處理。第三節 消耗性物料及備品的管理第二十七條 消耗性物料及備品的管理范圍單價價值低于100元的消耗性物料及備品，包括：紙張、筆、計算器、訂書器等，在報銷時一次性計入費用，但要求公司綜合辦視同低值易耗品管理。第二十八條 消耗性物料及備品的管理1、消耗性物料及備品的購買年初公司各部門根據消耗性物料及備品的使用情況提出年度計劃公司總經理審批公司財務部審核綜合辦請款（按季度）購買。2、 購買消耗性物料及備品的費用報銷流程此流程請參照日常費用報銷審批流程。公司財務部將一次性分攤到各部門費用中。3、 消耗性物料及備品由使用人負責對物品的日29、常管理，使用人在離職時應將領取的未報廢的備品歸還本部門。4、 使用人使用的備品因正常損耗不能繼續使用時，要以舊換新，如：壁紙刀、鋼卷尺、訂書器等。第二十九條 消耗性物料及備品的使用周期確定使用年限，對到期報廢的消耗性物料及備品從臺帳上清除，財務不做帳務處理。第六章 財務印鑒的管理第三十條 企業的財務印鑒實行分管制1、 企業財務印鑒包括：財務專用章、現金收訖章、現金付訖章、銀行轉訖章、法人代表名章和財務人員個人名章。2、 財務印鑒應專人管理，互相監督，明確有關人員責任。3、 財務專用章由公司財務部會計管理。現金收訖章、轉訖印章、法人名章由出納員進行管理。4、 財務人員個人名章，應由本人自行保管。30、5、 因工作需要，借用他人管理印鑒時，需由第三人在場，并寫交接記錄。6、 財務印鑒在正常業務工作外使用時，必須請示公司財務負責人和公司總經理同意后，填寫印鑒審批單后，方可使用，否則后果由印鑒保管人個人承擔。第七章 財務報告和財務決算第三十一條 企業財務報告包括財務報表、財務狀況分析說明、同時還應編制為加強企業內部管理而增設的內部報表，包括成本費用（費用報表、支出報表）、資金收支報表、往來明細表并加以說明。第三十二條 公司財務部應在月份終了五日內，季度終了七日內，年度終了十日內將財務報表和財務狀況分析說明，上報公司總經理。第八章 罰則第三十三條 有下列行為之一的，給予直接責任人記過并扣發1個月工31、資處罰，情形嚴重的，可以扣發年終應得獎金的50%：1、 未經批準私自進行資金籌集、調劑的；2、 未經批準私自開立銀行帳戶并給公司造成損失的；3、 未按規定標準計提攤銷費用的；4、 財務印鑒未實行分管的；5、 未執行匯簽制度的；6、 未執行公司費用開支標準，擅自擴大費用開支范圍的（擴大部門全額收回）；7、 亂擠、亂攤成本的；8、 對債權未在規定期限及時進行清理的；9、 對未執行“收支兩條線”管理的；10、 未按電算化管理制度規定操作，造成數據損失的；11、 未按規定管理和使用發票，造成發票丟失的；12、 對發現第三十四條、三十五條所列行為未及時進行處理的。第三十四條 有下列行為之一的，給予直接責32、任人記大過并扣發2個月工資的處罰，情形嚴重的，可以扣發年終應得獎金的70%或留用察看處分：1、 資產帳實不符，帳目不清的；2、 新增、調撥、維修、報廢固定資產未經公司批準的；3、 未經批準擅自購買、發放、報廢低值易耗品及備品的；4、 違反資金審批程序和權限的；5、 虛報收入、虛增或隱瞞利潤的；6、 對于損失的資產，未經批準擅自處理、核銷的。第三十五條 下列行為之一的，給予直接責任人開除處分，并扣發3個月工資：1、 未經批準，出租、出借、抵押企業資產的；2、 未經批準，為外部單位擔保的；3、 私設小金庫的。第三十六條 給公司造成直接損失的，除上述條例外，還應承擔全額賠償責任，觸犯法律的移交司法機關處理。第九章 附則第三十七條 本制度由財務部負責解釋。第三十八條 本制度從頒發之日起執行。第三十九條 本制度后附相關表格。