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1、房地產(chǎn)工程結(jié)算管理辦法1 適用范圍及定義本指引適用于項目總承包工程結(jié)算、項目指定分包工程結(jié)算、項目指定材料設(shè)備供應(yīng)結(jié)算、項目獨(dú)立分包工程結(jié)算和工程結(jié)算監(jiān)控和復(fù)核。 1.1 項目總承包工程結(jié)算 指項目工程竣工之后甲方與施工單位進(jìn)行的總承包合同工程竣工結(jié)算（結(jié)算編制要求同工程造價編制要求）。 1.2 項目指定分包工程結(jié)算和獨(dú)立分包工程結(jié)算 指甲方直接分包的專業(yè)分包工程和獨(dú)立分包工程完工后，按專業(yè)分包工程合同條件進(jìn)行的工程結(jié)算。 1.3 項目指定材料設(shè)備供應(yīng)結(jié)算 指甲供的材料設(shè)備在實(shí)施完成后的結(jié)算。 1.4 工程結(jié)算監(jiān)控和復(fù)核 指經(jīng)營部對公司工程結(jié)算過程中的監(jiān)控工作，以及結(jié)算完成后的復(fù)核工作。2 結(jié)2、算流程 2.1 經(jīng)營部編制結(jié)算計劃，經(jīng)集公司經(jīng)營管理委員會審核確定，各部門按此計劃執(zhí)行,結(jié)算計劃報財務(wù)部備案。 2.2 經(jīng)營部下發(fā)結(jié)算通知單，施工單位編制結(jié)算書，并準(zhǔn)備竣工結(jié)算資料。 2.3 工程竣工驗收合格后，工程部對施工單位上報的竣工資料進(jìn)行審核，填寫工程結(jié)算工作交接單，經(jīng)工程項目經(jīng)理簽字確認(rèn)后，經(jīng)營部簽收，并接收相關(guān)資料。 2.4 經(jīng)營部對結(jié)算所需資料整理，包括但不限于以下內(nèi)容： 招標(biāo)文件、招標(biāo)文件答疑、中標(biāo)通知書。 中標(biāo)單位的投標(biāo)文件和評標(biāo)過程中的對清標(biāo)文件確認(rèn)和澄清。 施工合同及補(bǔ)充協(xié)議。 工程竣工驗收資料。 工程檔案移交的甲方確認(rèn)文件。 甲方確認(rèn)的施工組織方案。 竣工圖紙。 施工圖3、紙、圖紙會審紀(jì)錄。 設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的資料。 甲供材料領(lǐng)用量確認(rèn)單。 甲方限價材料設(shè)備通知單。 工程質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工和工期獎罰通知單及其他相關(guān)資料。 施工單位的結(jié)算書。 2.5 經(jīng)營部（或其委托的咨詢單位）根據(jù)上述資料對施工單位的結(jié)算書進(jìn)行審核，工程部配合，形成初審意見。 2.6 與施工單位談判形成結(jié)算意見書，并修改結(jié)算書。 2.7 經(jīng)營部填寫工程結(jié)算審批表提交相關(guān)部門及公司副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)會審后，交總經(jīng)理審批。 2.8 如結(jié)算值超細(xì)項目標(biāo)成本，報經(jīng)營部部審核。 2.9 經(jīng)營部填寫竣工結(jié)算造價確認(rèn)書，雙方簽字蓋章后結(jié)算完成。 2.10 經(jīng)營部對結(jié)算結(jié)果進(jìn)行整理，填寫單體工程建筑技術(shù)4、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表、室外工程建筑技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表、工程造價統(tǒng)計分析表和工程量清單，上報集團(tuán)成本控制部備案。3 工程結(jié)算的要求 3.1 為真正實(shí)現(xiàn)成本動態(tài)控制，對非總價包干招標(biāo)的項目在施工圖紙出齊后或階段性圖紙完成后二個月內(nèi)（或公司批準(zhǔn)的時間）編制并審核施工圖預(yù)算，確定合同價款；設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證對內(nèi)一單一估算，對外一單一確認(rèn)，最后結(jié)算。 3.2 甲方限價材料的審批權(quán)限：詳見PPG502乙方采購限品牌及限價操作指引。 3.3 竣工后的工程結(jié)算： 在施工前或施工過程中主要工程造價基本確定，竣工后的工程結(jié)算為結(jié)算資料的整理和匯總，并分析工程造價控制的經(jīng)驗。工程造價合同價款設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證材料調(diào)差扣減甲供材料5、按合同執(zhí)行的索賠和獎懲。4 工程結(jié)算監(jiān)控和復(fù)核 4.1 工程結(jié)算監(jiān)控 經(jīng)營部對項目公司的結(jié)算工作進(jìn)行監(jiān)控，視情況主持施工單位及審計部、財務(wù)部共同參加的結(jié)算工作協(xié)調(diào)會，并可隨時對結(jié)算資料和結(jié)算結(jié)果進(jìn)行抽檢。如結(jié)算值超細(xì)項目標(biāo)成本，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可完成結(jié)算手續(xù)。 4.2 項目竣工結(jié)算完成后，經(jīng)營部部對此進(jìn)行復(fù)核。 如項目總結(jié)算值在目標(biāo)成本范圍內(nèi)，經(jīng)營部對所有的結(jié)算資料復(fù)核后，形成工程結(jié)算報告。 如項目總結(jié)算值超目標(biāo)成本范圍，工程部分析成本超支的原因，經(jīng)營部、審計部、財務(wù)部組織審核所有的結(jié)算資料。如果超支原因充分，形成工程結(jié)算報告；如果超支原因不充分，形成工程結(jié)算報告，并要求工程部提出整改意見。6、5 工程結(jié)算的審查要點(diǎn) 5.1 審查結(jié)算書編制說明是否完整、詳細(xì)，其內(nèi)容應(yīng)包括：圖紙名稱、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人工補(bǔ)差、材料價格、未含項目等。 5.2 審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否正確有效，以及其它辦理結(jié)算手續(xù)的相關(guān)資料是否完備。 5.3 結(jié)算工程量的審查，要求審查人員逐項審查工程量計算書，發(fā)現(xiàn)差錯立即與對方核對認(rèn)可簽字。 1)結(jié)算的工程量以竣工圖為準(zhǔn)。 2)竣工圖表達(dá)不清之處，成本控制部人員應(yīng)到工地現(xiàn)場實(shí)地測算。 5.4 嚴(yán)格按合同附件（經(jīng)甲方審批的施工圖預(yù)算或投標(biāo)文件）的單價逐一對照審核結(jié)算單價和計算方法。 單價審查 1)結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行。 2)結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的7、，則參照定額和市場合理低價進(jìn)行確定。 總價審查 按合同確定的結(jié)算方式計算結(jié)算總價。由造價人員負(fù)責(zé)審核結(jié)算書并與施工單位核對，并參照合同進(jìn)行甲供材、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費(fèi)、扣款項目、配合管理費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、保修金等費(fèi)用的計算和扣除。 審查工程價款調(diào)整（增加或減少）是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同條件。如合同規(guī)定“唯有設(shè)計變更才能調(diào)整工程價款”，則凡不是設(shè)計變更的調(diào)整均不能計價。 5.5 為防止承包單位高估結(jié)算，應(yīng)與承包單位在工程合同中約定控制辦法。經(jīng)營部可按照制度要求共同委托工程造價咨詢單位審核竣工結(jié)算。在結(jié)算中應(yīng)強(qiáng)調(diào)承包方報送的結(jié)算造價最終核減額在審核總價5%以內(nèi)（含5%）的造價咨詢酬金由甲方8、支付，若結(jié)算造價最終核減額超出5%，則超出部分而引起的造價咨詢酬金增加部分由承包方支付；若承包單位報送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額10%（含10%）時，承包單位除支付造價咨詢酬金外，公司可進(jìn)一步扣款（扣款比例、金額各公司自定），直至取消今后對鼎晟工程的投標(biāo)資格。 5.6 嚴(yán)格審查施工單位的索賠要求（包括工期索賠要求和費(fèi)用索賠要求）是否成立，主要應(yīng)從以下幾方面著手進(jìn)行反索賠工作： 1)充分了解合同條款，分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供設(shè)計文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達(dá)錯誤指令、設(shè)計錯誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。 2)分析合同條款的法律基礎(chǔ)，尋找對方是否有在法律上不能立足的漏洞。 3)索賠的程序、時限是否符合合同條款和法律規(guī)定。 4)索賠的計算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定，有否重復(fù)計算。 5)索賠的書面證據(jù)是否是有效文件。 6)通過合同狀態(tài)分析，進(jìn)行索賠責(zé)任的界定，剔除對方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)任的索賠額。