煙草工業(yè)公司易地技術改造工程建設項目財務管理辦法(14頁).doc
下載文檔
上傳人:故事
編號:583333
2022-09-14
14頁
27.50KB
1、重慶煙草工業(yè)有限責任公司易地技術改造工程建設項目財務管理辦法(征求意見稿)第一章 總則第一條 為規(guī)范公司易地技改工程建設項目投資管理,加強工程建設項目財務管理和會計核算,管好用好資金。根據(jù)國家相關法律法規(guī)和中國煙草總公司煙草行業(yè)投資項目管理辦法、川渝中煙工業(yè)公司工程項目財務管理辦法和工程項目會計核算辦法等相關制度,結合公司實際,特制定本辦法。第二條 公司易地技改工程建設項目財務管理在公司及工程建設指揮部的領導下,開展工程項目財務管理、會計核算工作。公司工程建設指揮部財務組(以下簡稱“財務組”)主要職責:組織開展工程建設項目財務管理、會計核算和財務監(jiān)督工作,參與工程項目合同洽談,并配合跟蹤審計單2、位完成工程建設項目竣工決算,按竣工決算確定的數(shù)額進行轉“固”后,劃轉至資產(chǎn)所屬分廠。第三條 公司易地技改工程建設項目從工程項目投資活動開始至工程竣工驗收交付使用之前,所發(fā)生經(jīng)濟活動納入財務管理和會計核算范圍,并按程序?qū)徟Ц丁5谒臈l 本辦法適用于公司易地技改工程建設項目,凡本辦法未涵蓋的財務收支事項,按川渝中煙工業(yè)公司和重慶煙草工業(yè)有限責任公司相關財務管理制度執(zhí)行。第二章 工程建設項目預算管理第五條 公司工程項目建設指揮部辦公室(以下簡稱“指揮部辦公室”)組織各專業(yè)組負責編制工程建設年度項目預算和年度資金預算,財務組復核后,由指揮部辦公室提交公司預算管理辦公室匯總編入公司年度資本性支出預算,經(jīng)3、公司預算管理委員會審核后,按程序上報審批。第六條指揮部辦公室負責項目預算調(diào)整的編制和資金預算調(diào)整的編制,財務組復核,由指揮部辦公室提交公司預算管理辦公室匯總編入公司資本性支出預算調(diào)整和資金預算調(diào)整,經(jīng)公司預算管理委員會審核后,按程序上報審批。第七條 年度項目預算、年度資金預算和項目預算調(diào)整、資金預算調(diào)整審批后,指揮部辦公室負責分解落實,各專業(yè)組按分解的預算目標組織實施,財務組按預算進度執(zhí)行,并加強預算管理控制。第三章 工程建設項目資金管理第八條 工程建設項目資金管理原則(一)財務組在公司及工程指揮部的領導下,必須嚴把資金審核關,嚴格執(zhí)行國家、行業(yè)、川渝公司和公司相關財務管理制度,以及現(xiàn)金管理條4、例、銀行結算管理辦法,切實加強工程建設資金管理,有效防范財務風險。(二)工程建設項目資金納入公司資金統(tǒng)一管理,對批準需實行專項融資的工程項目資金應實行單獨核算、專款專用。(三)工程建設項目資金支付必須控制在年度(或月度)預算批復的范圍以內(nèi);項目資金支付必須嚴格遵守資金審批流程;項目資金支付必須按照合同約定執(zhí)行。第九條 工程建設項目資金籌集(一)工程建設項目所需資金由企業(yè)自籌和向銀行借款方式解決。(二)工程建設項目所需資金原則上由企業(yè)自有資金解決,若需向銀行借款時,由財務組提出借款計劃,報指揮部指揮長審批后,再按公司財務管理審批程序進行審批后,由公司財務管理部向銀行辦理借款,并單獨核算,借款必須5、用于本工程建設項目。 第十條 工程建設項目資金開支范圍 (一)建筑安裝工程支出。指工程項目的建筑工程、安裝工程、裝飾工程、綠化工程等支出。(二)設備及工程物資購置支出。指工程項目發(fā)生的采購設備及工程物資支出。(三)聘請中介機構支出。指工程項目聘請中介機構發(fā)生的費用,包括但不限于審計費、設計費、監(jiān)理費、管理咨詢費等費用支出。(四)購置土地支出及其他規(guī)費。指工程項目發(fā)生的購置土地支出及其他規(guī)費等費用支出。(五)項目建設管理費用支出。指為組織和實施工程項目所發(fā)生的間接費用,包括但不限于差旅費、業(yè)務招待費、車輛運行費、通訊費、會議費、辦公費等費用支出。第十一條 工程建設項目資金使用1、為加強工程項目資6、金管理,提高資金的使用效率,在上報年度資金預算的基礎上,各專業(yè)組必須按月申報月度資金使用計劃,財務組匯總平衡后報指揮長審批,納入公司月度資金預算管理,報川渝公司批復后,財務組按批復的資金預算執(zhí)行。2、為確保工程建設的需要,在月度資金預算上報的基礎上,若需臨時追加大額資金,由資金使用的專業(yè)組提前五個工作日向財務組提出資金追加使用計劃,財務組及時報指揮長審批,再按公司財務管理審批程序?qū)徟螅瑘蟠ㄓ骞九鷱秃笥枰詧?zhí)行。第四章 工程建設項目共管賬戶管理第十二條 凡土建、安裝工程施工合同金額在300萬元以上的,施工方或供應商必須設立共管賬戶,公司支付施工方所有土建、安裝工程施工合同款項必須劃入銀行共管賬7、戶,同時對該共管賬戶資金使用進行監(jiān)管。第十三條 施工方與公司在事先約定的銀行中選擇一家銀行開立壹個共管賬戶,簽訂“施工方、公司、開戶銀行”三方銀行賬戶共管協(xié)議,在協(xié)議中明確三方的權利和義務。第十四條 銀行共管賬戶在共管期內(nèi)僅用于施工方中標工程項目的資金收支使用。具體范圍包括:(一)公司向施工方支付工程預付款、進度款和決算款;工資及薪酬;利潤及管理費;設備租賃費以及采購費等工程項目相關支出。(二)購買重要材料和重要設備款。重要材料是指在同一個土建、安裝工程施工合同內(nèi),施工方采購金額在30萬元以上的同類材料和器件;重要設備是指在同一土建、安裝工程承包合同內(nèi),施工方采購的單臺設備金額在3萬元以上的設8、備。(三)施工方支付給分包方的工程進度款項。(四)支付零星材料和其他零星支出。第十五條 銀行共管賬戶工程項目的款項支付審批流程及所需資料:(一)施工方于上月將次月資金預算或預算調(diào)整表報指揮部辦公室,辦公室召集財務組、跟蹤審計單位以及相關專業(yè)組在五個工作日內(nèi)審核完畢,并提交公司審計部復核后,由財務組報副指揮長和指揮長審批。(二)施工方在與重要材料、重要設備供應商及分包商簽訂合同、協(xié)議后須將相關資料報指揮部辦公室備案。同時需提供以下相關資料:供應商、分包商的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、合同或協(xié)議等復印件,結算戶銀行賬號。(三)施工方支付款項實行書面告知制度。支付款項前,施工方須將相關資料告知公司,按公司9、審核流程審批后,方可通過銀行支付。施工方付款需書面提供的相關資料如下:1、支付重要材料、重要設備款項:需提供材料進場驗收單(銷售發(fā)票)、購銷合同等。若是支付預付款,可先提供購銷合同,材料進場驗收單或銷售發(fā)票待支付次筆款項前提交。2、支付人員工資、勞務費、利潤及管理費。需提供工資發(fā)放計劃或者勞務供應商的營業(yè)發(fā)票以及申請書。預付款部分不得支付利潤及管理費。3、支付分包工程款項。需提供分包合同和發(fā)票、所完成工程的審核報告等;若是支付預付款,可先提供分包合同,發(fā)票或?qū)徍藞蟾娲Ц洞喂P款項前提交。4、支付零星材料、其他支出款項。需在每月15日前將次月計劃支付的款項預算提交指揮部辦公室、財務組備案,在支付10、時將款項匯總轉入施工方基本賬戶。5、其他類別付款參照執(zhí)行。第十六條 銀行共管賬戶的支付只能通過開戶銀行柜臺支付方式(即不能同城通兌及支票倒交,必須在開戶銀行指定柜臺支付);銀行共管賬戶采用轉賬支票結算方式的,不得背書轉讓;銀行共管賬戶只能開通網(wǎng)銀查詢功能,不能開通網(wǎng)銀支付功能。第十七條 銀行賬戶共管協(xié)議經(jīng)“施工方、公司、開戶銀行”三方簽字確認后,各方必須嚴格遵守,任何一方如不履行或不遵守協(xié)議由此造成的經(jīng)濟損失和引起的一切法律責任均由違約方全部承擔。第五章 工程建設項目工程量審核程序第十八條 工程建設項目工程量審核程序:(一)施工方定期或不定期向指揮部專業(yè)組申請對已完工工程量進行審核確認,指揮部11、專業(yè)組、監(jiān)理單位、跟蹤審計單位現(xiàn)場審核確認,并作好相關記錄。 (二)專業(yè)組經(jīng)辦人、負責人、指揮部分管副指揮長、監(jiān)理單位項目負責人、跟蹤審計單位項目負責人進行審核,并完善相關簽字手續(xù)。對經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合法性、真實性以及工程完工量、工程質(zhì)量負責。第十九條 公司易地技改工程建設項目合同簽訂時(包括工程項目施工合同、安裝合同、設計合同、監(jiān)理合同、跟蹤審計合同等),必須明確違約范圍和事項,并設立違約保證金,合同違約保證金不得低于簽訂合同價的5%,并在合同中明確歸還違約保證金的時間和方式。第六章 工程建設款項審核支付管理第二十條 公司易地技改工程建設項目工程價款必須堅持先審計后支付原則。第二十條 土地購置12、款及相關規(guī)費按合同約定條款支付,由指揮部專業(yè)組依據(jù)合同(協(xié)議)、結算發(fā)票等辦理結算手續(xù),專業(yè)組組長復核,副指揮長、跟蹤審計、審計部審核、指揮長審批后,由指揮部辦公室統(tǒng)一由錄入財務NC系統(tǒng),財務組審核支付。第二十一條 建筑安裝、設備購置、工程物資按合同約定和本期完成工程量明細表(或設備物資驗收單、發(fā)票等)支付工程預付款和進度款。并按以下程序辦理:(一)由施工方(供應商)提出撥付工程進度款(或預付款)的申請,同時提供以下付款資料,具體包括:1、公司截止本次付款前實際支付的工程價款表;2、本期完成工程量明細表和付款申請表;3、設備材料到達施工現(xiàn)場驗收合格單;4、設備材料供應商已收到施工方前期進度款的13、支付憑證;5、其他與本次撥付工程進度款(或預付款)相關憑證;(二)監(jiān)理單位對本期工程建設完成工程量提出的付款審核意見;(三)指揮部專業(yè)組項目負責人、專業(yè)組組長、分管副指揮長對本期工程建設完成工程量提出的付款審核意見;(四)跟蹤審計單位對本期工程建設完成工程量提出的付款審核意見;(五)公司審計部門對本期工程建設完成工程量提出的付款審核意見;(六)指揮部指揮長對本期工程建設完成工程量提出付款審核意見;(七)工程預付款和進度款經(jīng)按以上程序(審核)審批后,由指揮部辦公室統(tǒng)一由錄入財務NC系統(tǒng),財務組審核支付。第二十四條 聘請中介機構費用按合同約定的條款支付。由中介機構提出申請,并附相關支撐資料。指揮部14、辦公室辦理結算手續(xù),專業(yè)組組長復核,副指揮長、審計部審核、指揮長審批后,由指揮部辦公室統(tǒng)一由錄入財務NC系統(tǒng),財務審核支付。第二十五條 項目管理費用按以下程序?qū)徍酥Ц丁#ㄒ唬╉椖抗芾碣M用中差旅費、業(yè)務招待費、車輛運行費、通訊費、會議費、辦公費等費用歸口由指揮部辦公室負責管理,各專業(yè)組發(fā)生以上費用,由各專業(yè)組負責人審核后,交指揮部辦公室復核,報副指揮長或指揮長審批。(二)項目管理費其他費用由各專業(yè)組負責辦理結算,專業(yè)組負責人審核后,交指揮部辦公室復核,報副指揮長或指揮長審批。(三)涉及公司易地技改工程建設項目公務借款,按照公司財務管理規(guī)定執(zhí)行。(四)項目管理所有費用經(jīng)審批后,由指揮部辦公室備案,15、并統(tǒng)一由錄入財務NC系統(tǒng),財務組審核支付。(五)跟蹤審計單位按季對項目管理費進行審核,財務組根據(jù)審核意見再作相關賬務調(diào)整。第二十六條 公司易地技改工程建設項目款項支付嚴格執(zhí)行審批程序的規(guī)定,禁止任何人采取任何變通方式擅自超越程序進行審批支付。第二十七條 公司易地技改工程建設項目工程款支付累計已達合同總價的75%后必須停止付款,待工程竣工審計決算后再支付余款;合同必須約定暫扣不低于竣工決算價5%的質(zhì)量保證金。第七章 工程建設項目會計核算第二十八條 公司易地技改工程建設項目按照川渝中煙工業(yè)公司工程項目會計核算辦法,并結合公司實際情況進行會計核算。第二十九條 公司易地技改工程建設項目會計核算根據(jù)經(jīng)審16、核后的與本工程項目有關付款單據(jù)憑證為依據(jù),按照會計核算的方法,通過銀行存款、預付賬款、在建工程、借款費用等會計科目,對實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務按工程項目進行會計核算。第三十條 為便于公司易地技改工程項目管理和會計核算,在財務管理信息系統(tǒng)中設立如下工程項目:(一)一級工程項目。作為獨立項目進行申報和立項審批的項目為一級工程項目,一級工程項目與立項批復項目應一一對應。即:在建工程-涪陵分廠易地技術改造項目。(二)二級工程項目:建成后可以單獨投入使用,產(chǎn)生經(jīng)濟效益或效能,能夠獨立存在的完整單項工程。即:廠房、倉庫、辦公樓、實驗室、食堂、生產(chǎn)線、動力系統(tǒng)等。(三)三級工程項目:在單項工程下具有獨立設計的施工17、方案,并能單獨組織施工的工程。即:一棟廠房項目是一個單項工程,其中的土建工程、水電安裝工程、通風工程、電梯工程等就是它的三級子項目,是一個單位工程。(四)對于需要在幾個不同項目之間進行分攤的工程費用支出,可以在分攤項目的平級設立“待分攤項目”作為待分攤費用的項目名稱,先通過“待分攤項目”歸集需要分攤的費用支出,待項目完工結轉時按規(guī)定的分攤方法計入應承擔費用的各個項目。第三十一條財務組會計核算人員按月檢查會計賬目,并按季與指揮部相關專業(yè)進行賬務核對,確保工程項目會計核算真實、準確、完整。第八章 工程建設項目竣工決算第三十二條 公司審計部為公司易地技改工程建設項目竣工決算的組織管理部門。負責組織跟18、蹤審計單位對工程建設項目進行竣工決算審計。第三十三條公司易地技改工程建設項目竣工決算必須堅持先審計后驗收原則。工程建設決算款項未經(jīng)由國家局指定的跟蹤審計單位進行審計,財務組不得支付施工單位最后工程項目竣工決算款項。第三十四條 工程建設項目竣工后,監(jiān)理單位應要求施工單位在約定時間內(nèi)提交工程項目竣工決算書。第三十五條 施工單位提交的工程項目竣工決算書主要包括以下內(nèi)容:(一)工程項目竣工決算書一式兩份(蓋施工單位章及注冊造價師專用章);(二)完整的工程量計算底稿;(三)竣工圖紙和施工圖紙會審紀要(原件);(四)設計變更及附圖、施工簽證及附件(原件、按簽證編號順序裝訂成冊);(五)施工合同以及有關的招19、投標文件;(六)材料及設備價格簽證(原件、按簽證編號順序裝訂成冊);(七)竣工驗收資料(原件);(八)工程結算書、工程量計算書等電子文檔資料;(九)其它與結算有關的資料。第三十六條 監(jiān)理單位、公司、跟蹤審計單位在工程項目竣工決算審查過程中,發(fā)現(xiàn)工程決算資料不齊全或不完整時,施工單位應在規(guī)定時間內(nèi)提供相關資料。工程決算資料完整交接時間作為開展審查(審計)工作時間。第三十七條 工程項目竣工決算審核遵照以下程序進行:(一) 施工單位提交工程項目竣工決算書。(二)監(jiān)理單位對施工單位提交的工程項目竣工決算書及資料的合法性、真實性、完整性進行審核。監(jiān)理單位將審核后的工程項目竣工決算書及資料提交公司工程建設20、指揮部辦公室;(三)公司工程建設指揮部辦公室組織各專業(yè)組對施工單位提交的工程項目竣工決算書及資料的合法性、真實性、完整性進行審核后提交公司審計部。(四)公司審計部將工程項目竣工決算書及資料提交跟蹤審計單位,跟蹤審計單位對工程項目竣工決算書及資料的合法性、真實性、完整性進行最后審定。公司審計部負責組織和協(xié)調(diào)處理審核過程中的問題,對最后審計結果達成一致意見后,出具四方(施工單位、監(jiān)理單位、跟蹤審計單位、公司)簽名蓋章的工程項目竣工決算審定單。第三十八條 對工程建設項目竣工決算中涉及的協(xié)商解決的相關問題和形成的訴訟問題,由公司工程建設指揮部辦公室、審計部共同處理。第三十九條 財務組及時提供會計核算資料,積極配合跟蹤審計單位做好工程項目竣工決算工作,并協(xié)同指揮部各專業(yè)組按照工程項目竣工決算審計報告辦理資產(chǎn)轉“固”,同時將轉“固”資產(chǎn)劃轉至公司所屬分廠。第九章 附則第四十條 本辦法由財務組負責解釋。第四十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。