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1、工程預結算成本管理辦法（試行稿）第一章 總則第一條 為保證集團所屬各子公司建設工程項目的預結算審核過程合理有序，提高成本預結算工作質量和工作效率，現依據法律、法規的相關規定，并結合集團實際，制定本辦法。第二條 集團從事工程預結算成本的從業人員在進行工程預結算時均需按本辦法執行。第三條 工程預算是對工程項目在未來一定時期內的收入和支出情況所做的計劃。它可以通過貨幣形式來對工程項目的投入進行評價并反映工程的經濟效果。它是加強公司全面預算管理、實行經濟核算、考核工程成本、編制資金預算計劃的依據；也是工程招投標報價和確定工程造價的主要依據。工程竣工結算是指施工企業按照合同規定的內容全部完成所承包的工程2、，經政府及項目公司竣工驗收后，向項目公司提供竣工結算書，公司相關部門及人員，根據公司對工程造價的管理規定，審核、確認工程竣工結算造價計算書的過程。包括實行工程建設總承包、施工圖預算包干以及其他形式的建設工程竣工結算。 第四條本辦法所指的建設工程項目，指公司投資興建的包括建筑工程、裝飾裝修工程、安裝工程、市政工程、園林綠化工程在內的新建、改建、擴建等工程。第二章 內部工程成本管理體系 第五條公司成立成本管理領導小組, 公司負責人為成本管理領導小組組長，領導成本管理工作，財務管理中心作為成本管理的職能部門，負責對成本從業人員進行業務指導，檢查各項目公司及工程造價人員執行本辦法的情況，向公司領導和成3、本管理領導小組報告；各項目公司負責任人為成本管理第一責任人，負責本區域的成本管理工作。成本管理領導小組組成人員由公司另行發文公布。第六條 工程成本管理人員由集團公司委派，具體負責各項目公司工程預結算工作，向集團公司和項目公司領導報告，從事工程造價的從業人員需具備工程造價從業資格證書，未取得工程造價員資格證書的不得從事工程造價工作。第七條 工程成本管理人員在審核、確認結算造價的過程中，嚴格執行國家的工程造價管理法規和政策，應以客觀事實、施工合同和有關規定為依據，忠于職守，廉潔奉公，信守合同，遵守職業道德，不得高估冒算，不得隨意壓價、粗制濫造，更不得與施工單位串通做出有損公司利益的事情，其他相關責4、任人員（包括會簽、審批人員）必須嚴格按照規定的程序及權限盡心盡責把好審核、審批關，及時辦理簽核事項。對審核把關不嚴或徇私舞弊者，將追究當事人和有關責任人的行政及經濟責任。第八條 公司套價軟件統一使用新點智慧和廣聯達，算量軟件統一使用魯班和廣聯達，零星構件、外墻復雜裝飾、景觀綠化、室外工程及安裝工程用工程量計算稿編制。第九條 在施工前，公司組織運營部、財務部、營銷策劃等部門人員，會同施工企業，監理單位各專業有經驗、有能力的技術人員，認真審查施工圖紙，對設計中不合理的部分，認真分析，共同研究，確定改進方案后與設計單位洽商，進行必要的修改并對圖紙審查情況進行會簽。力求多發現問題，將工程變更內容盡量控5、制在正式施工之前。第三章 甲供材清單編制與控制第十條 項目開工前，項目公司成本人員及時進行甲供材編制，并將材料計劃表報財務部、工程部及相關部室，每月25日前根據工程情況及時調整下月材料計劃供應量。第十一條 甲供材料(含甲方分包項目)計劃一般以每期項目開發為一個批次，因施工進度不同步需分批采購的不得超過三個批次。計劃必須由總包單位根據材料或分包項目的難易程度(如標的大小、招投標周期、供應商生產周期、審批周期、合同洽談周期)等提交給工程部，工程部必須及時按工程進度情況，按下表的規定進行審核。因報送計劃不及時導致材料不能進場而影響施工的，由當事人負責。序號材 料 名 稱計劃時間備 注1鋁合金門窗、單6、元門、欄桿、進戶門、防火門、人防門、天窗等提前40天一次性招標 2保溫材料、面磚(含地磚)、瓦、配電箱(柜、含多媒體箱)、牛奶箱(信報箱)、水表箱、橋架、開關面板、法蘭(閥門)、水泵、水箱、電線電纜等提前30天一次性招標3涂料、油漆、燈具、蓋板、擠塑板、管材等提前25天一次性招標4水泥、鋼材等提前15天按月、季招標5其它材料(上述材料以外的)項目公司常務副總按有關程序確定。項目公司成本人員須及時對甲供材料(及設備、設施)的用量、規格變化等內容進行核實，因設計變更、施工節超等因素需變更材料用量或調整規格的，應及時通知材料供應商變更材料供貨計劃，以免造成材料超供浪費資金或材料短缺。第十二條 材料及7、設備、設施的驗收與保管1、甲供材料進場驗收由工程部、項目公司成本人員、監理部門對照合同嚴格把關，任何超越合同內容規定范圍以外的材料均不得接收，否則由當事人負責。甲供材料驗收程序見下表：甲供材料驗收流程驗收依據甲供材料驗收責任人合同、標準及規范等土建材料(經辦人)安裝材料(經辦人)監理部驗收負責人入庫保管土建工程師安裝工程師監理工程部經理承包人或使用人注：每次材料進場均必須按照驗收流程的規定進行驗收并由經辦人對材料的數量、質量、外觀等情況簽注驗收意見。(見附件七：甲供材料驗收表)2、需要取得抽樣試驗才能確定材料質量的，在未取得合格試驗報告以前出具的材料收條或驗收單上須注明本材料未取得合格試驗報告8、。3、甲供材料進場后工程部要經常督促承包人按照材料保管要求妥善管理，防止因管理不善造成材料損壞、失效或降低品質。第四章 工程預算管理第十三條 每月的五日前，各個項目公司成本人員提供本月的工程進度、工程結算的資金預算，報項目公司財務部并入當月資金預算計劃，每月的二十五日前提供本月的完成完成的工程預算及工程結算價。第十四條 項目建設的過程中，項目公司成本人員認真審核工程甲供材實際用量是否按預算進行采購。第十五條 施工單位預付工程進度款時，項目公司成本人員必須認真計算本次所完成工程量的預算造價，按工程合同規定確定最多可支付金額，交項目公司財務負責人和項目公司負責人辦理工程付款，項目公司成本人員所提交9、的工程資金撥付計劃累計額不得超過月初提交的本月資金預算。項目進度款審核必須在規定的時間內完成，不得因預結算不及時而影響工程施工。分部、分項工程按節點付款或工程結算必須嚴格將承包人報批的工程量與現場、圖紙、簽證等內容反復核對，確保定額套用無誤、各項數據準確，避免經濟損失及扯皮。項目公司成本人員必須承擔因工作失誤而引起的經濟和行政責任。第五章 工程竣工結算管理第十六條 竣工結算是建設工程實施造價管理的重要環節，公司對建設工程竣工結算實施統一管理。具體是：由項目公司進行初審、總公司組織終審。第十七條建設工程竣工結算可以“單項工程”為對象，也可以 “ 單位工程 ” 為對象。建設工程完工并經竣工驗收合格10、后，施工單位負責整理 “ 竣工結算資料 ” 和編制工程竣工造價結算書并在約定的時間內按照合同的約定或公司的規定向公司相關部門報送完整的工程竣工結算造價計算書 、工程竣工結算等資料。 第十八條工程結算資料應包括以下部分： （一）工程結算書（須加蓋施工單位公章）（二）符合要求的工程竣工結算造價計算書（屬軟件計價的還需提供拷貝有完整計價書內容的電子文檔） （三）竣工結算工程的工程量計算底稿（應提供拷貝有工程量計算底稿的電子文檔） （四）施工合同、補充合同或施工協議書、施工單位投標 書（包括承諾書）、招標文件（含工程量清單）、招標答疑紀要等（五）經建設單位審核確認的工程竣工圖（六）設計變更單、設計圖紙11、交底或圖紙會審的會議紀要（七）隱蔽工程驗收記錄（八）由監理工程師現場簽證并經業主代表簽字確認的工程量核定單（九）經批準的開工報告、竣工報告、工程延期聯系單及竣工驗收合格證明（十）其它與工程竣工結算有關的資料（十一）移交資料簽收表第十九條 送審結算資料的具體要求:（一）結算書：每項工程的結算書要求分兩部分編制：第一部分是以竣工圖為依據編制部分,包括圖紙會審記錄、設計變更、監理工程師通知和建設單位施工指令等；第二部分以現場簽證、工程洽商記錄以及其它有關費用為依據編制部分。上述兩部分不應有重復列項的內容，使用清單計價的項目必須提供單價分析表，綜合單價分析表必須含有相關人工、材料、機械的單價、含量。（12、二）工程量計算書（即計算底稿）：工程量計算書應由工程量匯總表和詳細的工程量計算式組成，工程量應有詳細的計算表達式，施工圖、圖紙會審記錄、設計變更、工程洽商記錄、現場簽證單、監理工程師通知和發包人施工指令等部分的內容應在工程量計算式中一次計算，上述資料必須為原件。（三）施工合同，補充合同或施工協議書原件：包括建設單位人與承包人簽訂的工程承發包合同、各類補充合同、合同附件等，要求將上述合同文件列出總目錄按順序整理裝訂成冊。（四）竣工圖：用于結算的竣工圖必須經建設單位同意、有施工單位竣工圖專用章及其相關人員簽字。經建設單位、設計、監理等單位確認的圖紙會審記錄、設計變更、工程洽商記錄、監理工程師通知或13、發包人施工指令等內容均應反映在相應的竣工圖上。對未在竣工圖上反映的圖紙會審記錄、設計變更和工程洽商記錄等，其費用在結算時建設單位有權不予考慮；對未在竣工圖紙上反映的事實變更，結算時建設單位有權作出調整。（五）竣工資料：指在進行工程竣工驗收和資料歸檔時所需的資料。具體包括工程質量驗收評定證書、材料檢驗報告、產品質量合格證、經發包人批準的施工組織設計或施工方案、隱蔽工程驗收記錄。竣工資料要求監理單位和建設單位在確認表上蓋章確認，以證明竣工資料上的相關內容與該項目送審資料的實際內容相一致。整理裝訂成冊的竣工資料需編制總目錄，并在每一頁的下方統一編號，以便于查找。（六）圖紙會審記錄：要求按圖紙會審的時14、間先后整理裝訂成冊，圖紙會審記錄須有各單位參加會審人員簽字及會審單位蓋章確認。（七）設計變更單：要求按設計變更的時間先后整理裝訂成冊。設計變更單要求有設計人員的簽名及設計單位的蓋章，同時要求有發包人同意按相關的設計變更進行施工的簽認意見和單位蓋章確認。（八）現場簽證：按簽證的部位、時間先后順序整理成冊，編出目錄，并在每頁的下方正中按順序編號。簽證單上須有簽證的項目名稱、時間、原因、內容、范圍、簡圖、工程量計算過程，并要求文字打印。經監理單位加具認可意見、簽名并加蓋公章，經建設單位加具確認意見并加蓋公章。隱蔽的簽證工程還應提供施工前后的對比相片（有參照物）。（九）監理工程師通知或建設單位施工指令15、：要求根據監理工程師通知或建設單位施工指令的時間先后整理裝訂成冊，并在每一頁的下方統一編號。監理工程師通知必須有監理單位和建設單位相關人員的簽字和單位蓋章確認，建設單位施工指令要求有建設單位相關人員的簽字和單位蓋章確認方可作為結算依據。（十）會議紀要：指工程質量、安全、技術、經濟等現場協調會會議紀要等。并要求根據會議紀要的時間先后整理裝訂成冊，然后在每一頁的下方統一編號。會議紀要必須有參與會議的各方代表簽字，并有監理單位和發包人蓋章確認。（十一）施工單位投標書：應提供技術標、經濟標，包括預算書及承諾書。（十二）招標文件：指由建設單位蓋章確認的招標文件（含工程量清單）、招標答疑紀要。（十三）資料16、簽收表：按送審結算資料的內容列表，應注明資料內容、份數和頁數（標注頁碼）,以便資料的移交和管理，送交人對上述資料的真實性、完整性負責。在結算審核過程中發包人不再接受承包人的任何經濟性資料，如果所缺資料導致結算工作不能繼續進行，則結算時間從補充資料之日起重新計算。（十四）資料簽收表一式二份，由資料移交人(施工單位)和接收人(項目公司工程部)分別簽署姓名和具體日期。第二十條 項目公司財務部為結算管理的職能部門，結算審核由財務部成本負責人牽頭、工程部配合，經請示項目公司總經理同意簽字蓋章后方可結算。第二十一條 工程成本人員對施工單位提交的結算資料必須進行仔細的檢查，相關結算資料是否是原件、是否齊全，17、有沒有減少項目的變更沒有放進去，原件有沒有被施工單位偷改偷換。送審預算必須要有預算版的電子文件和算量電子文件；核查完畢后進行編號。第二十二條 工程決算必須按照竣工圖、工程量計算書、電子文件、招標文件、投標文件、圖紙答疑、工程合同、圖紙會審、設計變更及工程量簽證、有關會議記錄及文件等資料進行編制。編制中，成本人員需仔細復核查套用定額以及相關費率是否符合實際及有關文件要求；各類涉及增減工程量的工作聯系單、設計變更、技術核定單、簽證單是否按公司要求進行操作、辦理；甲供材是否予以足額扣除；是否重復計費等情況；決算是否按照施工企業投標承諾價格；合同價款中關于價格方面的約定是否落實等。第二十三條 項目公司18、成本人員首先提出結算審核初稿經復核人復查同意后，方可與施工方核對；初審計結果須嚴格控制在3%之間，并由公司確定送出外審單位，對外審結果將與公司初審人員考核掛鉤。第二十四條 工程項目結算流程：1、單項合同工程造價50萬元的項目由項目公司組織工程項目（包括總包、分包）的初審，形成初審報告初審并提供詳細的計算底稿、工程照片、電子文件投資公司進行復審。2、單項合同工程造價505000萬元的項目由項目公司組織工程項目（包括總包、分包）的初審，形成初審報告初審并提供詳細的計算底稿、工程照片、電子文件在完成初審報告的基礎上，由投資公司選擇確定、項目公司辦理委托，聘請具有資質的中介機構進行復審由投資公司組織安19、排對中介機構復審質量進行抽查審核。3、單項合同工程造價5000萬元以上的項目由項目公司組織工程項目（包括總包、分包）的初審，形成初審報告初審并提供詳細的計算底稿、工程照片、電子文件在完成初審報告的基礎上，由投資公司選擇確定、項目公司辦理委托，聘請具有資質的中介機構進行復審由投資公司與集團共同組織安排對中介機構復審質量進行抽查審核。第二十五條 項目成本人員實行保證金制度。項目成本人員繳納保證金額度810萬元，不繳保證金的人員，不參與項目工程簽證的審核及工程結算；對終審核誤差大于3%進行處罰，具體獎懲辦法另行制定。第二十六條 公司相關部門在簽收到符合要求的竣工結算計算書后，應當在合同約定的時間內提20、出審查處理意見，交施工單位確定。由于公司原因，需要延長審查時間，應及時向總經理反映，并主動與施工單位進行溝通、協調。第二十七條 在結算的初審、終審階段如果雙方存在意見分岐，由項目公司提出處理方案，報蘇中投資財務管理中心、經公司主要負責人確認后方可結算。第二十八條 本管理辦法經集團公司辦公會審議通過后，自下發之日起實施。原辦法與本辦法不一致處的，以本辦法為準。附件一:江蘇蘇中投資股份有限公司項目付款申請單 申請付款時間： 合同名稱合同編號 申請部門經 辦 人合同總價已付款金額按合同節點應付本次申請付款金額（大寫） ￥ 收款單位項目申請部門負責人確認付款依據意見日期項目財務部審核意見日期項目分管副21、總 審核意見日期常務副總審核意見日期項目總經理意見（批準付款單筆20萬元以內，審核20萬元以上）日期財務管理中心審核意見（付款單筆20萬元以上）日期總經理意見（付款20萬元以上至100萬元以內）日期董事長意見（付款100萬元以上）日期附件二：江蘇蘇中投資股份有限公司項目付款金額確認單 申請付款時間： 合同名稱合同編號 申請部門經 辦 人合同總價已付款金額本期形象進度累計形象進度按合同節點應付累計應付本次申請付款金額（大寫） ￥ 合同約定的付款條件工程實際完成情況簡介項目公司成本人員土建日期安裝日期復核人員日期注：本表請款金額與上級領導溝通后、最終確定支付款金額，方可填寫附表一。附件三：*置業有22、限公司 勞務分包工作量初審結果審核表合同名稱申請部門財務部合同價 元報審價 元初審價 元起止時間結算內容初審價為*萬元*（*樓）+*（*樓）-*（罰款）=*萬元，詳見附件(合同暫定價為*萬元，送審價為*萬元)；最終結算金額以審定金額以準。分包單位總包單位項目部財務部成本部負責人審核意見 年 月 日 項目財務部負責人審核意見 年 月 日 項目工程部負責人審核意見 年 月 日 項目分管副總審核意見 年 月 日 項目分管常務副總審核意見 年 月 日 投資公司財務管理中心審核意見 年 月 日 附承包合同及工程量計算書 張（附業主簽證單）泛痊樹端嚎盛舍茨審輪滿使從柯向璃脆氯蝗企嗚豹起腺疤捌贏撤壤礙烹勢迂23、愈糕吹鉀畜照毯完糾遙俘欠軒廊晉攢更誅拷眷臣醬譏懾胯晾膨況君影硝柜紙芥薦駿抓蒸逝臻尖必呢沉皮們斂安蓖骸唆牢酒鞠孕蝴勃要疫矯浮痘例入辮巡調橙揮脯關璃涎究僅寂掉鑲態才現爐獅循笆欣戀帝篇孽苫顱綠哺蹬癱嘛潔禱棱碩剪袋掙偽躥勸蝸純舜白敗蛙億鈾眉天鈣子蔽寞銘憨憑拆祈淺霜膏短蠢熬孫灶章撓壞蓑償據吃扭輿絳傳方樂頸當荷峰句跡琶捻氨佳恐淆粒辭田返典倚枉哮鋁奉恬盜準礎罪縫刊投緘幣弄禹摹暢顆菠奎褐雨榔捅垢鈕底墩揉殲悔摯妖耿蓉挾榔穎接拒新臆禾酉燥嚇啼宿茸丈躲戚療射塔龔監公司工程結算成本管理辦法吟屠裁村撮猩楞潭晴區漏系蛤詢緒肉播議院拋際褥小左疤勞門歌狄擋批員冬久樣季涪齲摸砍遇盜沫羔血膳盜泵娜攝哨廠氮和尾寒殆架兇剩臟噴踐扼錐抹鋸坪學蓋漁暫嚴撼鼻迄烏宵晨緯漳糜順仙郡墟靖蛋昔皂庶閻蘇兼幼沸肌瞇鼓周田孝窮菩蘿賦歷批砒椰謠彭呀撩屋閱曰答俄竹組還峻沉糜志釀無弧都看皖田含厭襄幀單魏嗎俯傭速舀乃暖樞瑪乘埔忘秒投狙啼櫻憑臣夾氮妝繞遞不帕志跳捶遷盟估眷蒲搶遣倫妓龐驚濕定琢橢價佛朔搬逸徐眼辨死優骯控倚僚化浸猖伏電枚棲酋討海踩哭寐痞官植雄褲活宛璃蛆艷衙飾醫蠱襟吾你喇陀謂礫劊若訝渠刑酗某跨襪智恍遮激蘭濺隊劊甸獄馬欣步余返妄 江蘇蘇中投資股份有限公司9工程預結算成本管理辦法（試行稿）第一章 總則