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1、 工程成本分析報告 編制單位：編 制 人： 項目經(jīng)理： 日 期：成本分析報告審批表項目名稱： 2013年05月項目經(jīng)理編制人員事業(yè)部商務(wù)合約部審核意見事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)意見公司商務(wù)管理部審核 意見公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核意見項目成本分析報告目錄一、項目基本情況介紹二、合同主要條款三、本次成本分析節(jié)點四、項目效益及成本費用情況（一）收入、成本費用的確認(rèn)原則（二）項目效益情況及成本費用情況（三）預(yù)算成本與實際成本對比費用節(jié)超分析1、人工費分析2、材料費分析3、機(jī)械費分析4、間接費分析五、項目成本控制存在的風(fēng)險六、項目預(yù)計索賠利潤分析七、存在的問題與不足八、改進(jìn)措施一、 項目基本情況工程項目位， 工程為A03、2、A05、A07、A09地塊內(nèi)住宅、商業(yè)、網(wǎng)點及配套建筑等，總建筑面積約30萬平米；結(jié)構(gòu)類型：框架、框剪、剪力墻；層數(shù)：高層、小高層、多層。建設(shè)單位為雞西恒祥房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，監(jiān)理單位為雞西銀建工程建設(shè)監(jiān)理有限公司 工期： 2011年09月25日-2013年06月30日造價暫定：480，000，000.00（大寫：肆億捌仟萬元整）二、合同主要條款（一）、計價依據(jù)(1)人工費人工費工日單價按2010年定額53元/工日的計算,同時按照關(guān)于發(fā)布二O一O年建筑安裝等工程結(jié)算指導(dǎo)意見的通知(黑建造價201012號)調(diào)增人工費價差。調(diào)增裝飾工程22元/工日、其他工程12元/工日。施工期內(nèi)造價相關(guān)文件對定額3、人工費做出調(diào)整的，按文件規(guī)定調(diào)整人工費。(2)通用措施費通用措施費按下表系數(shù)計取： 單位：%工程項目費用項目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化夜間施工費不計取二次搬運(yùn)費不計取已完工程及設(shè)備保護(hù)費0.140.180.210.110.11工程定位、復(fù)測、點交、清理費0.180.140.140.140.11生產(chǎn)工具用具使用費0.140.140.140.140.14雨季施工費0.140.110.110.140.11冬季施工費冬施系數(shù)不計取，若發(fā)生冬施，按發(fā)包人、監(jiān)理人批準(zhǔn)的冬施方案給予簽證檢驗試驗費2.672.002.002.001.14(3)企業(yè)管理費企業(yè)管理費的計取不超過下表系數(shù)： 單位：% 工程項4、目費用項目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化企業(yè)管理費161116148(4)利潤利潤的計取不超過下表系數(shù)： 單位：% 工程項目費用項目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化利潤1811（二）、付款條件付款方式：單體建筑完成地上二層頂板混凝土澆筑，發(fā)包人支付該單體首次工程進(jìn)度款，承包人報送該單體工程進(jìn)度款拔付申請并附形象進(jìn)度工程量清單，發(fā)包人在7日內(nèi)審核完成，按應(yīng)拔付工程進(jìn)度款的80%支付。撥付過首次工程進(jìn)度款的單體工程，以后進(jìn)度款按月支付，每月25日承包人報送工程進(jìn)度款拔付申請并附形象進(jìn)度工程量清單，發(fā)包人在7日內(nèi)審核完成，按應(yīng)拔付工程進(jìn)度款的80%支付。單體工程竣工驗收合格、辦完工程及檔案向建設(shè)單5、位移交手續(xù)后，發(fā)包人支付該單體工程款至85%；承包人提出竣工結(jié)算申請，提交結(jié)算書和相關(guān)結(jié)算資料，并配合發(fā)包人開始竣工結(jié)算，發(fā)包人的竣工結(jié)算審查在60 日內(nèi)完成。結(jié)算審查完成后20日內(nèi)，工程款支付至結(jié)算確定的該單體工程工程款的97%，其余3%工程款轉(zhuǎn)為質(zhì)量保證金。三、本次成本分析節(jié)點本次成本分析的時間節(jié)點：截止到2013年09月25日。本次成本分析的形象進(jìn)度：見“A07地塊預(yù)算收入含量統(tǒng)計表” 四、項目效益及成本費用情況（一）收入、成本費用的確認(rèn)原則1、收入以業(yè)主批復(fù)金額為準(zhǔn)，成本以現(xiàn)場實際發(fā)生的所有費用為準(zhǔn)。2、實際成本分析截止日期為09月25日。3、本工程采用擴(kuò)大勞務(wù)分包模式，勞務(wù)分包單價中6、包含木方、模板價格及鋼管、扣件周轉(zhuǎn)料具租賃費；勞務(wù)分包單價中不包含塔吊、施工電梯機(jī)械租賃費。（二）項目效益及成本費用情況1、項目效益情況截止2013年09月25日，累計確認(rèn)收入為6499.44萬元；其中A07地塊土建工程確認(rèn)收入為4851.01萬元，A07地塊土建部分發(fā)生實際成本5664.93萬元。 開工至2013年09月25日收取工程款：3327.06萬元，合同付款比例為80%，截止到09月末業(yè)主尚欠進(jìn)度款1872.49萬元。2、成本費用情況 雞西利民居住區(qū)一期工程 工程成本分析匯總表填報單位：雞西利民居住區(qū)一期工程金額單位：元序號成本費用項目預(yù)算收入實際成本預(yù)算收入與實際成本對照節(jié)超（+-7、)備注(1)(2) （3）=（1）-（2）節(jié)超率（%） （4）=（3）/（1）1人工費17,127,654.27 18,882,639.66 -1,754,985.39 -10.25%實際成本為擴(kuò)大勞務(wù)成本2材料費20,481,951.64 23,743,649.79 -3,261,698.15 -15.92%3周轉(zhuǎn)料具0.00 0.00 0.00 0.00%擴(kuò)大勞務(wù)，不含周轉(zhuǎn)料具4機(jī)械使用費1,863,724.87 1,938,654.00 -74,929.13 -4.02%含塔吊司機(jī)工資5其他直接費2,271,909.17 2,257,618.17 14,291.00 0.63%6專業(yè)分包8、成本2,370,334.36 2,108,823.00 261,511.36 11.03%7間接費用2,773,208.06 5,990,920.65 -3,217,712.59 -116.03%8稅金1,621,383.44 1,726,961.90 -105,578.46 -6.51%合計（18）48,510,165.80 56,649,267.17 -8,139,101.37 -16.78%說明：1、本次成本分析中僅含A07地塊土建部分； 2、截至2013年9月25日，與甲方確認(rèn)進(jìn)度款金額為6499.44萬元，其中，A03地塊為1266.67萬元，水電安裝為381.76萬元。（三）、預(yù)算9、收入與實際成本對比費用節(jié)超分析截止2013年9月25日施工內(nèi)容為：土建部分A07地塊19#、20#、21#、22#、23#、16#、17#、18#樓降水工程；現(xiàn)場彩板房安裝；19#、20#樓主體、二次結(jié)構(gòu)、粗裝修、保溫及防水工程施工完畢；21#樓主體、二次結(jié)構(gòu)、屋面保溫、粗裝修；16#樓25層以下主體、3-8層二次結(jié)構(gòu)；23#樓24層以下主體、2-10和11-15層二次結(jié)構(gòu)；17#樓16層以下主體；22#樓18層以下主體；18#樓16層以下主體；16#、17#、18#、22#、23#樓地下室外墻及筏板防水保溫工程。1、 人工費成本分析為了與擴(kuò)大勞務(wù)分包內(nèi)容對應(yīng)，預(yù)算收入中人工費為進(jìn)度款中按照擴(kuò)10、大勞務(wù)分包合同施工內(nèi)容列項，包含人工費，除鋼筋、商混、砌塊、擠塑板、磚、砂、水泥等分包勞務(wù)合同中約定由總包單位提供的主材之外的其他材料，除塔吊、施工電梯之外的其他機(jī)械。業(yè)主確認(rèn)人工費預(yù)算收入為1712.76萬元，實際成本1888.26萬元，虧損175.5萬元，虧損10.25%。原因為：實際成本中主體勞務(wù)成本按照320元/進(jìn)行預(yù)結(jié)算，主體工程占整個工程成本比例較高（主體工程+砌筑工程+粗裝修工程勞務(wù)分包單價450元/，主體所占比例71.11%），若按照擴(kuò)大勞務(wù)分包合同單價組成表中建筑面積單價（主體部分約280元/）進(jìn)行預(yù)結(jié)算，則預(yù)算收入與成本基本持平。2、材料費分析材料分析只包括勞務(wù)擴(kuò)大分包合同11、中由總包單位承擔(dān)的主材分析，為了與擴(kuò)大勞務(wù)分包內(nèi)容對應(yīng)，預(yù)算收入中的其他輔助材料包含在人工成本中分析。所有預(yù)算材料用量中包含材料損耗，損耗率根據(jù)定額規(guī)定計算，其中鋼筋損耗為2%，商混損耗為1.5%。各種材料的預(yù)算收入單價=預(yù)算收入金額/預(yù)算收入中材料用量，實際成本單價=實際支出金額/實際用量。業(yè)主確認(rèn)材料部分收入為2048.19萬元，實際成本2374.36萬元，虧損326.17萬元，虧損15.92%。預(yù)算收入中鋼筋、商混建筑面積單方含量如下表所示A07地塊預(yù)算含量統(tǒng)計序號樓號結(jié)構(gòu)形式進(jìn)度情況建筑面積/鋼筋量/T含量（kg/）商混/m含量（m/）116#剪力墻結(jié)構(gòu)25層以下主體，3-8層砌筑8912、78.76 394.10 43.89 217#剪力墻結(jié)構(gòu)16層以下主體7006.81 378.52 54.02 318#剪力墻結(jié)構(gòu)16層以下主體5635.81 271.60 48.19 419#剪力墻結(jié)構(gòu)主體工程、砌筑、屋面、內(nèi)外墻抹灰8044.22 376.48 46.80 520#框架結(jié)構(gòu)主體工程、砌筑、屋面、內(nèi)外墻抹灰4081.06 145.44 35.64 621#框架結(jié)構(gòu)主體工程、砌筑2729.70 120.53 44.16 722#剪力墻結(jié)構(gòu)18層以下主體7876.67 402.36 51.08 823#剪力墻結(jié)構(gòu)24層以下主體8006.52 414.82 51.81 合計455413、8.78 6810.76 2503.86 47.82 22846.490.44 實際成本中鋼筋、商混建筑面積單方含量如下表所示A07地塊實際成本含量統(tǒng)計建筑面積/鋼筋量/T含量（kg/）商混/m含量（m/）備注52359.54 3031.93 57.91 234610.45 1） 鋼筋：業(yè)主確認(rèn)鋼筋用量為2546T（由于業(yè)主審核進(jìn)度款中未包括馬凳筋用量，此部分用量暫時按照20t計入三級鋼中，筏板馬凳筋計入三級鋼直徑10以上，樓板中馬凳筋計入三級鋼直徑10以下），實際成本中鋼筋用量為3031.93T，量超485.78T，量超19.08%。一級鋼直徑10以下預(yù)算收入用量為520.82T，實際用量414、63.41T，結(jié)余57.41T，結(jié)余11.02%。原因為： 。 三級鋼直徑10以下預(yù)算收入用量為790.65T，實際用量1149.73T，量超359.08T，量超45.41%。原因為： 。 三級鋼直徑10以上預(yù)算收入用量為1234.67T，實際用量1418.79T，量超184.12T，量超14.91%。原因為： 。2） 商品混凝土：預(yù)算收入中商混總量為23428.9m，實際用量為23461m，量超32.1m，量超0.14%，預(yù)算收入中金額為8819317.64元，實際成本為9082840元，虧損263522.36元，虧損率為2.99%；主要原因為： 。C15+C20混凝土預(yù)算收入用量為506.15、29m，實際用量1041m，量超534.71m，量超105.61%。原因為： 。C25混凝土預(yù)算收入用量為7669.03m，實際用量為7163m，結(jié)余506.03m，結(jié)余6.6%，原因為： 。C30混凝土預(yù)收入算用量為9799.96m，實際用量為11343m，量超1543.04m，量超15.74%,原因為： 。C35混凝土預(yù)算收入用量為2128.94m，實際用量為1137.5m，結(jié)余991.44m，結(jié)余46.57%， 。C40混凝土預(yù)算用量為2742.28m，實際用量為2776.5m，虧損34.22m，虧損1.25%，原因為： 。3）水泥：標(biāo)號32.5的水泥預(yù)算收入用量為721.15t，現(xiàn)場實16、際用量為920.82t，量超199.67，量超27.69%。原因為： 。4）地材：普通粘土磚及小青磚預(yù)算收入用量為455.29千塊，實際用量為801.15千塊，量超355.86千塊，量超78.16%。原因為： 。 砂子預(yù)算收入用量為1606.85m，現(xiàn)場實際用量2241m，量超634.15m，量超39.46%,原因為： 。 碎石預(yù)算收入用量為148.5m，實際用量為0，結(jié)余148.5m，結(jié)余100%，原因為： 。砌塊預(yù)算收入用量為2893.38m，實際用量為3342.55m，量超449.17m，量超15.52%，原因為： 。5）其他材料擠塑板預(yù)算收入用量為199.78m，實際用量為169m，結(jié)17、余30.78m，結(jié)余15.4%。原因為： 。風(fēng)帽預(yù)算收入用量為24個，實際用量為24個，結(jié)余0。因勞務(wù)施工屋面瓦工程驗收不合格，無法向業(yè)主報送屋面掛瓦工程，水泥瓦暫不分析。其他材料收入用量包含在人工成本分析中統(tǒng)計，材料收入量為0，實際其他材料成本820608元，虧損820608元，虧損率100%，原因為： 。（3）機(jī)械費分析為了與現(xiàn)場機(jī)械實際成本所包含的內(nèi)容相對應(yīng)，機(jī)械部分的責(zé)任成本只包括擴(kuò)大勞務(wù)分包合同中約定的由我方提供的機(jī)械（塔吊、施工電梯）及預(yù)算收入定額中包含的卷揚(yáng)機(jī)（實際現(xiàn)場沒有），其他機(jī)械預(yù)算成本已包含在人工費收入當(dāng)中。現(xiàn)場實際土方機(jī)械包含在另行租賃中，預(yù)算收入無法區(qū)分此部分，此部分18、列入總收入中。機(jī)械費預(yù)算收入為1863724.87元，實際成本為1938654元，虧損74929.13元，虧損率4.02%。原因為： 。（4）專業(yè)分包對照分析各項專業(yè)分包預(yù)算收入為2370334.36元，實際成本為2108823元，盈利261511.36元，盈利率11.03%。保溫工程預(yù)算收入為1277221.51元，實際成本為1148188，盈利129033.51元，利潤率10.1%。原因為： 。防水工程預(yù)算收入為265112.85元，實際成本為279810元，虧損14697.15元，虧損率5.54%。原因為： 。降水工程預(yù)算收入為828000元，實際成本為680825元，盈利147175元19、，利潤率17.77%。原因為： 。（5）其他直接費分析其他直接費預(yù)算收入包括業(yè)主確認(rèn)的安全文明施工費和水電費，實際成本包括水電費、臨時設(shè)施攤銷、檢測費、低值易耗品攤銷、安全獎勵基金、CI形象費用、零星人工費、零星直接人工、零星機(jī)械使用費和其他列項。預(yù)算收入為2271909.17元，實際成本為2257618.17元，盈利14291元，利潤率0.63%。（6）間接費分析間接費預(yù)算收入包括業(yè)主確認(rèn)的規(guī)費和管理費，實際成本中包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、職工工資、勞動保護(hù)費、基本養(yǎng)老保險、上交管理費、折舊費、職工福利、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工醫(yī)療保險費、資金使用費（利息支出）、住房公積金、車輛使20、用費、水費（一次性印花稅）、物業(yè)費（含房租、水電、排污費等）、宣傳費、其他列項。間接費預(yù)算收入金額為2773208.6元，實際成本為5990925.65元，虧損3217712.59元，虧損率116.03%，原因為： 。（7）稅金分析業(yè)主確認(rèn)的稅金為1621383.44元，實際成本為1726961.9元，虧損105578.46，虧損率6.5%，原因為： 。五、項目預(yù)計索賠利潤分析截止至2013年05月25日我項目部送于業(yè)主現(xiàn)場簽證29份，業(yè)主已經(jīng)審核28份簽證，審核的降水工程、冬季施工費用簽證已經(jīng)隨進(jìn)度款批復(fù)，發(fā)生于工程主體外的簽證均未付款，合計約10萬元未付款，主要原因為： 。目前發(fā)生工程索賠21、一份，于2013年7月18日上報業(yè)主，未批復(fù)，第二份正在收集資料，著手辦理。六、項目成本控制存在的風(fēng)險1、由于業(yè)主內(nèi)部各部門之間人員頻繁調(diào)換，新舊人員工作流程不統(tǒng)一，業(yè)主內(nèi)部各部門對我項目現(xiàn)場簽證內(nèi)容述寫內(nèi)容、方式及現(xiàn)場工程量的確認(rèn)要求也有所不同，導(dǎo)致我項目部發(fā)生的簽證工作開展比較困難，目前所有簽證已報送業(yè)主，但是27號至31號簽證及A07-2003-01至A07-2003-03現(xiàn)在審批停滯。2、鋼筋是集中采購從外地運(yùn)至現(xiàn)場，增加了運(yùn)輸費；項目采購的地材因資金問題，單價會增加，這樣的情況對于我方與甲方認(rèn)價不利。七、存在的問題與不足：1、對材料的采購計劃及月度消耗量不能準(zhǔn)確掌握，不利于成本分析與22、成本控制；各部門提供的現(xiàn)場消耗材料所用位置不明確，導(dǎo)致成本分析無法具體分析出材料虧損的位置及具體原因。2、現(xiàn)場簽證方面技術(shù)人員的提供資料不夠及時，導(dǎo)致有些簽證內(nèi)容理解不同，某些簽證無法提供現(xiàn)場有力資料，對算量及價款的確認(rèn)有一定影響。3、現(xiàn)場鋼筋、砌塊、小青磚使用管理不嚴(yán)謹(jǐn)，存在不同型號、種類的材料的替換使用情況，導(dǎo)致成本的增加，給成本分析帶來了一定困難。4、現(xiàn)場材料使用情況混亂，所以部分材料節(jié)超率較高，不利于制作當(dāng)月的成本分析。5、現(xiàn)場施工員施工日志記錄太粗略，無法作為簽證或者結(jié)算依據(jù)。6、因總承包合同中結(jié)算以清單結(jié)算為準(zhǔn)，而業(yè)主沒有提供任何清單，我方也沒有進(jìn)行清單報價；但是合同中約定材料單價23、可調(diào)，人工費按照黑龍江省當(dāng)期結(jié)算文件執(zhí)行，無法確定清單單價，須上級領(lǐng)導(dǎo)與業(yè)主溝通，確定計量及結(jié)算方式。八、改進(jìn)措施針對在項目管理中所出現(xiàn)的這些問題應(yīng)該進(jìn)行以下改進(jìn):(1)在制定合同條款的過程中應(yīng)將計算規(guī)則明確到分項，避免出現(xiàn)條款不清晰或結(jié)算時有可能因雙方理解不同造成偏差，從而造成不必要的損失。（2）分析市場勞務(wù)、材料的價格趨勢，做到事前預(yù)測，降低風(fēng)險。（3）加強(qiáng)項目部工程技術(shù)人員和商務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)，做到現(xiàn)場施工計劃提前，及時，準(zhǔn)確，并且做到先算后干，邊算邊干，確保各分項及各項簽證不存在虧損現(xiàn)象。（4）加強(qiáng)現(xiàn)場管理，及時統(tǒng)計現(xiàn)場材料用量，注明所用部位，嚴(yán)格控制現(xiàn)場材料的損耗率，杜絕材料替換使用的情況再次發(fā)生。以上為2013年05月份的成本情況匯總，若有不當(dāng)之處，請領(lǐng)導(dǎo)、同事批評指正！ 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