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房地產公司內部審計工作方案手冊(21頁）.doc

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上傳人：大寶編號：59467 2021-02-25 21頁 39KB

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1、【內部審計內部審計】萬科內部審計是公司內部經濟監督的一種形式，是公司審計室在董事會審計委員會的領導下，依照國家有關法規和公司有關規章制度，獨立、客觀地監督、評價公司及其下屬單位的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性，檢查、評價內部控制制度的完善性，評估企業經營風險，以達到查錯防弊、防范和降低經營風險、改善經營管理、提高經濟效益的目的。所謂真實性真實性，是指企業的財務會計、統計等記錄必須如實反映企業的實際經營管理成果，必須按照國家相關的經濟法規、政策和公司董事會的有關規定，記錄和反映企業的經營管理活動。所謂合法性合法性，是指企業的一切經營管理活動必須符合國家相應的法規、2、政策條例，必須符合公司董事會決議及公司的有關規章制度。所謂效益性效益性，是指企業的一切經營管理活動都必須圍繞如何產生更大的經濟效益而進行。【審計工作的基本原則】【審計工作的基本原則】內審條例所稱的基本原則為： “依法”“依法”是指依據國家頒布的審計、財經、稅務等方面的法律、法規、政策，在此還包括萬科公司董事會決議、公司的有關規章制度等進行審計。 “獨立”“獨立”是指內部審計機構、內部審計工作、內部審計人員方面的獨立性。在組織上的地位，必須使它能圓滿地履行其審計職責，即內部審計機構隸屬于公司董事會審計委員會，獨立于公司內所有經營管理活動；內部審計獨立開展審計工作，不受其它部門的3、干涉，審計工作的范圍和深度不應受到影響和限制；獨立地發表審計意見和建議；內部審計負責人的任免須經董事會審計委員會批準，審計委員會應賦予審計人員一定的職責權限。 “客觀”“客觀”是指審計工作中所收集的審計證據以及對“審計發現”的表述必須實事求是，客觀如實。審計工作重調查研究，重審計證據，即審計過程中必須以客觀事實為基礎，實事求是，注重證據，不夸大或縮小事實。 “公正”“公正”是指審計報告中的審計意見、審計結論應恰如其分，不偏不倚，保證充分的公允性。堅持證據確鑿，結論公正，評價合理，建議中肯。【審計機構及人員】【審計機構及人員】萬科董事會審計委員會是公司內部審計的權力機構。公司審計負責人的任免由審計委員會決定。審計室的日常行政管理仍由總部負責，審計室主任、審計室主管的任免由審計負責人提名，由公司總經理任免。審計室下設兩個業務部，配備主任一名，副主任一名，主管（或相當于主管的

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