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1、商品房銷售收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)流程結(jié)算流程涉及表格：1、收入確認(rèn)流程1-1物業(yè)清單1-2當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)收入?yún)R總表1-3項(xiàng)目累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)收入?yún)R總表2、成本結(jié)轉(zhuǎn)流程2-1開(kāi)發(fā)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)表2-2開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本分配表2-3開(kāi)發(fā)成本匯總表2-4-1直接開(kāi)發(fā)成本明細(xì)表2-4-2間接開(kāi)發(fā)成本明細(xì)表2-5利息資本化分?jǐn)傆?jì)算表3、稅金測(cè)算流程3-1當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅及附加計(jì)算表3-2土地增值稅主表物物業(yè)業(yè)清清單單項(xiàng)項(xiàng)目目名名稱稱及及分分期期:制制表表時(shí)時(shí)間間：當(dāng)當(dāng)期期全全部部可可售售房房源源房房款款及及代代收收款款項(xiàng)項(xiàng)信信息息業(yè)業(yè)主主收收房房信信息息銷銷售售收收入入確確認(rèn)認(rèn)信信息息主責(zé)部門銷售部報(bào)批報(bào)建銷售部銷售部和物業(yè)公司財(cái)務(wù)部2、序號(hào)產(chǎn)品類型（注1）房號(hào)/地下室號(hào)/車位號(hào)（注2）業(yè)主姓名狀態(tài)（合同/協(xié)議）銷（預(yù)）售合同編號(hào)（注3）銷（預(yù)）售合同實(shí)際簽約日期(年/月/日)銷（預(yù)）售合同約定收房日期(年/月/日)合同是否已備案銷（預(yù)）售單價(jià)(元/平米)銷（預(yù)）售面積（平米）銷（預(yù)）售合同值（元）銷（預(yù)）售回款（元）應(yīng)收賬款應(yīng)收預(yù)售房款（元）（注4）實(shí)測(cè)面積（平米）（注5）實(shí)測(cè)面積與預(yù)售面積差（平米）按合同，業(yè)主是否需要繳納（退回）面積補(bǔ)差款應(yīng)收賬款應(yīng)收面積補(bǔ)差款(元)（注6）應(yīng)收賬款合計(jì)（注7）應(yīng)代收款項(xiàng)1應(yīng)代收款項(xiàng)2應(yīng)代收款項(xiàng)3應(yīng)代收款項(xiàng)4應(yīng)代收款項(xiàng)合計(jì)（注8）應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)（注9）是否發(fā)放入住通知入住通知書中規(guī)定最晚辦理3、收房時(shí)間(年/月/日)辦理入住時(shí)業(yè)主繳款金額（元）業(yè)主欠款合計(jì)（注10）其中：應(yīng)收賬款欠款金額（元）（注11）其中：代收款項(xiàng)欠款金額（元）（注12）實(shí)際辦理交房時(shí)間(年/月)（注13）財(cái)務(wù)部復(fù)核收款及欠款數(shù)據(jù)是否正確銷售收入確認(rèn)期間(年/月)（注14）銷售收入確認(rèn)金額（元）備注公式abc=a*bde=c-dfg=e+fhijkl=h+i+j+km=g+lno=m-n00000000000000000000合計(jì)0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0制制表表：銷銷售售部部審審核核：設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)部部審審核核：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部審審核核：銷4、銷售售部部門門章章設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)部部門門章章財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門門章章本本表表作作為為銷銷售售收收入入結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)確確認(rèn)認(rèn)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)憑憑證證的的附附件件此此表表應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)作作為為XXXX項(xiàng)項(xiàng)目目當(dāng)當(dāng)期期結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)收收入入?yún)R匯總總表表的的明明細(xì)細(xì)表表。如如果果同同時(shí)時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)收收入入有有多多期期，必必需需按按分分期期填填寫寫多多張張此此表表格格。注注釋釋:1產(chǎn)品類型：按照NC總賬科目設(shè)置的產(chǎn)品類型區(qū)分。2房號(hào)/地下室號(hào)/車位號(hào)：應(yīng)以具體每一戶的房號(hào)車位號(hào)地下室號(hào)為準(zhǔn)進(jìn)行填寫。3銷售合同編號(hào)：應(yīng)與備案銷售合同的編號(hào)一致。4應(yīng)收賬款應(yīng)收預(yù)售房款：指預(yù)售銷售合同值與預(yù)售銷售回款的差額。5實(shí)測(cè)面積：應(yīng)與竣工驗(yàn)收實(shí)測(cè)報(bào)5、告中的分戶面積一致，由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)報(bào)批報(bào)建責(zé)任部門，如工程管理部或設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)部填列。6應(yīng)收賬款應(yīng)收面積補(bǔ)差款：指按照合同約定，根據(jù)實(shí)測(cè)面積與預(yù)售面積差異計(jì)算的面積差，需要補(bǔ)交（退回）的面積差款。7應(yīng)收賬款合計(jì)：“應(yīng)收賬款應(yīng)收預(yù)售房款”與“應(yīng)收賬款應(yīng)收面積補(bǔ)差款”之和。8應(yīng)代收款項(xiàng)：是指由項(xiàng)目公司向業(yè)主代收的，并于未來(lái)一定期間向稅局等單位繳納的款項(xiàng)，包括應(yīng)代收的契稅、公共維修基金、物業(yè)管理費(fèi)等稅費(fèi)，及違約金補(bǔ)償款等。應(yīng)代收款項(xiàng)合計(jì)：等于各項(xiàng)代收款項(xiàng)之和，因各地區(qū)房地產(chǎn)政策差異，導(dǎo)致代收款項(xiàng)存在差異，項(xiàng)目公司可增加列并注明代收款項(xiàng)性質(zhì)和代收款項(xiàng)明細(xì)。9應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)：“應(yīng)收賬款合計(jì)”與“應(yīng)代收款項(xiàng)合計(jì)6、”之和。10業(yè)主欠款合計(jì)：等于“應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)”與“辦理入住時(shí)業(yè)主繳款金額”之差。11應(yīng)收賬款欠款金額：為業(yè)主辦理入住手續(xù)前，尚未繳納的房款金額。12代收款項(xiàng)欠款金額：為業(yè)主辦理入住手續(xù)前，尚未繳納的代收款項(xiàng)金額。13實(shí)際辦理交房時(shí)間：如果業(yè)主在規(guī)定辦理入住期間辦理了入住手續(xù)（即業(yè)主簽署驗(yàn)房單），應(yīng)以業(yè)主實(shí)際簽署的日期為準(zhǔn)填寫；如果業(yè)主在規(guī)定辦理入住期間提出拒絕收房且理由正當(dāng)，確實(shí)需要整改的，應(yīng)以解決后重新交付業(yè)主并確認(rèn)簽收的時(shí)間準(zhǔn)填寫。業(yè)主在未繳齊所有房款和代收款項(xiàng)（包括應(yīng)收房款、應(yīng)收面積補(bǔ)差款和各中代收款項(xiàng)和違約金）之前，項(xiàng)目不得為業(yè)主辦理入住手續(xù)。14銷售收入確認(rèn)期間：指財(cái)務(wù)進(jìn)行銷售收入結(jié)7、轉(zhuǎn)確認(rèn)的會(huì)計(jì)期間。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)以辦理入住手續(xù)作為必要條件之一，即只有辦理入住手續(xù)或如果業(yè)主在規(guī)定辦理入住期間未辦理入住手續(xù)，且無(wú)正當(dāng)理由拒絕收房的，才能確認(rèn)銷售收入。XXXX項(xiàng)項(xiàng)目目當(dāng)當(dāng)期期結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷銷售售收收入入?yún)R匯總總表表本本次次入入住住時(shí)時(shí)間間:制制表表時(shí)時(shí)間間:項(xiàng)目分期產(chǎn)品類型本次入住情況套數(shù)預(yù)售面積(平米)預(yù)售銷售合同值(元)預(yù)售銷售回款（元）應(yīng)收賬款應(yīng)收預(yù)售房款（元）實(shí)測(cè)面積(平米)實(shí)測(cè)面積與預(yù)售面積差（平米）應(yīng)收賬款應(yīng)收面積補(bǔ)差款(元)應(yīng)收賬款合計(jì)（元）應(yīng)代收款項(xiàng)合計(jì)（元）應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)（元）辦理入住時(shí)業(yè)主繳款金額（元）業(yè)主欠款合計(jì)（元）其中：應(yīng)收賬款欠款金額（元）其中：代收款8、項(xiàng)欠款金額（元）確認(rèn)收入期間（年/月）銷售收入確認(rèn)金額（元）合合計(jì)計(jì)000000000000000制制表表：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)審審核核：本本表表作作為為銷銷售售收收入入結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)確確認(rèn)認(rèn)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)憑憑證證的的附附件件之之一一,且且為為XXXX項(xiàng)項(xiàng)目目XXXX期期物物業(yè)業(yè)清清單單的的匯匯總總表表。XXXX項(xiàng)項(xiàng)目目累累計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)收收入入?yún)R匯總總表表截截止止日日期期:制制表表時(shí)時(shí)間間:項(xiàng)目分期 產(chǎn)品類型套數(shù)預(yù)售面積(平米)預(yù)售銷售合同值(元)預(yù)售銷售回款（元）應(yīng)收賬款應(yīng)收預(yù)售房款（元）實(shí)測(cè)面積(平米)實(shí)測(cè)面積與預(yù)售面積差（平米）應(yīng)收賬款應(yīng)收面積補(bǔ)差款(元)應(yīng)收賬款合計(jì)應(yīng)代收款項(xiàng)合計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)辦理入住時(shí)業(yè)主繳款9、金額（元）業(yè)主欠款合計(jì)（元）其中：應(yīng)收賬款欠款金額（元）其中：代收款項(xiàng)欠款金額（元）確認(rèn)收入期間（年/月）銷售收入確認(rèn)金額（元）合合計(jì)計(jì)0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0此此表表為為統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目累累計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)收收入入的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)及及信信息息的的匯匯總總，應(yīng)應(yīng)按按月月進(jìn)進(jìn)行行數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)更更新新統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)，不不作作為為憑憑證證附附件件。本本期期項(xiàng)項(xiàng)目目開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品品結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)表表本期項(xiàng)目名稱：XX項(xiàng)目XX期單位：元編碼產(chǎn)品類型可售單位成本面積成本金額總成本/可售總面積可售總面積本期銷售面積累計(jì)已售面積未售面積總成本本期結(jié)轉(zhuǎn)成本累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本待10、結(jié)轉(zhuǎn)成本合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.000.000.0001別墅0.000.000.000.000.000.000.000.000.000101獨(dú)棟別墅0102雙拼別墅0103聯(lián)排別墅0104疊拼別墅02住宅0.000.000.000.000.000.000.000.000.000201多層0202小高層0203高層0204超高層03寫字樓04公寓05酒店06商業(yè)0.000.000.000.000.000.000.000.000.000601集中式商業(yè)0602商鋪07車庫(kù)0.000.000.000.000.000.000.000.000.000701非人防車庫(kù)07011、2人防車庫(kù)99其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.009901學(xué)校9902幼兒園9903會(huì)所9904游泳池9905球場(chǎng)制制表表：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部審審核核：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門門章章本本期期項(xiàng)項(xiàng)目目開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本分分配配表表本期項(xiàng)目名稱：XX項(xiàng)目XX期編碼開(kāi)發(fā)成本已發(fā)生成本分?jǐn)傇瓌t及計(jì)算方法產(chǎn)品類型分?jǐn)偮史謹(jǐn)偨痤~可售面積可售單位成本編碼分類分?jǐn)偨痤~/可售面積500201土地成本小小計(jì)計(jì)0.000.000.000.0001別墅0.000.000.000.000101獨(dú)棟別墅0.000102雙拼別墅0.000103聯(lián)排別墅0.000104疊拼別墅0.0002住宅012、.000.000.000.000201多層0.000202小高層0.000203高層0.000204超高層0.0003寫字樓0.0004公寓0.0005酒店0.0006商業(yè)0.000.000.000.000601集中式商業(yè)0.000602商鋪0.0007車庫(kù)0.000.000.000.000701非人防車庫(kù)0.000702人防車庫(kù)0.0099其他0.000.000.000.009901學(xué)校0.009902幼兒園0.009903會(huì)所0.009904游泳池0.009905球場(chǎng)0.00500202前期工程費(fèi)小小計(jì)計(jì)0.000.000.000.0001別墅0.000.000.000.000101獨(dú)棟別13、墅0.000102雙拼別墅0.000103聯(lián)排別墅0.000104疊拼別墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多層0.000202小高層0.000203高層0.000204超高層0.0003寫字樓0.0004公寓0.0005酒店0.0006商業(yè)0.000.000.000.000601集中式商業(yè)0.000602商鋪0.0007車庫(kù)0.000.000.000.000701非人防車庫(kù)0.000702人防車庫(kù)0.0099其他0.000.000.000.009901學(xué)校0.009902幼兒園0.009903會(huì)所0.009904游泳池0.009905球場(chǎng)0.00500203建筑安裝工程14、費(fèi)小小計(jì)計(jì)0.000.000.000.0001別墅0.000.000.000.000101獨(dú)棟別墅0.000102雙拼別墅0.000103聯(lián)排別墅0.000104疊拼別墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多層0.000202小高層0.000203高層0.000204超高層0.0003寫字樓0.0004公寓0.0005酒店0.0006商業(yè)0.000.000.000.000601集中式商業(yè)0.000602商鋪0.0007車庫(kù)0.000.000.000.000701非人防車庫(kù)0.000702人防車庫(kù)0.0099其他0.000.000.000.009901學(xué)校0.009902幼兒15、園0.009903會(huì)所0.009904游泳池0.009905球場(chǎng)0.00500204紅線內(nèi)市政管網(wǎng)工程費(fèi)小小計(jì)計(jì)0.000.000.000.0001別墅0.000.000.000.000101獨(dú)棟別墅0.000102雙拼別墅0.000103聯(lián)排別墅0.000104疊拼別墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多層0.000202小高層0.000203高層0.000204超高層0.0003寫字樓0.0004公寓0.0005酒店0.0006商業(yè)0.000.000.000.000601集中式商業(yè)0.000602商鋪0.0007車庫(kù)0.000.000.000.000701非人防車庫(kù)016、.000702人防車庫(kù)0.0099其他0.000.000.000.009901學(xué)校0.009902幼兒園0.009903會(huì)所0.009904游泳池0.009905球場(chǎng)0.00500205園林環(huán)境工程費(fèi)小小計(jì)計(jì)0.000.000.000.0001別墅0.000.000.000.000101獨(dú)棟別墅0.000102雙拼別墅0.000103聯(lián)排別墅0.000104疊拼別墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多層0.000202小高層0.000203高層0.000204超高層0.0003寫字樓0.0004公寓0.0005酒店0.0006商業(yè)0.000.000.000.000601集17、中式商業(yè)0.000602商鋪0.0007車庫(kù)0.000.000.000.000701非人防車庫(kù)0.000702人防車庫(kù)0.0099其他0.000.000.000.009901學(xué)校0.009902幼兒園0.009903會(huì)所0.009904游泳池0.009905球場(chǎng)0.00500206公共配套設(shè)施費(fèi)小小計(jì)計(jì)0.000.000.000.0001別墅0.000.000.000.000101獨(dú)棟別墅0.000102雙拼別墅0.000103聯(lián)排別墅0.000104疊拼別墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多層0.000202小高層0.000203高層0.000204超高層0.000318、寫字樓0.0004公寓0.0005酒店0.0006商業(yè)0.000.000.000.000601集中式商業(yè)0.000602商鋪0.0007車庫(kù)0.000.000.000.000701非人防車庫(kù)0.000702人防車庫(kù)0.0099其他0.000.000.000.009901學(xué)校0.009902幼兒園0.009903會(huì)所0.009904游泳池0.009905球場(chǎng)0.00500207開(kāi)發(fā)間接費(fèi)小小計(jì)計(jì)0.000.000.000.0001別墅0.000.000.000.000101獨(dú)棟別墅0.000102雙拼別墅0.000103聯(lián)排別墅0.000104疊拼別墅0.0002住宅0.000.000.000.19、000201多層0.000202小高層0.000203高層0.000204超高層0.0003寫字樓0.0004公寓0.0005酒店0.0006商業(yè)0.000.000.000.000601集中式商業(yè)0.000602商鋪0.0007車庫(kù)0.000.000.000.000701非人防車庫(kù)0.000702人防車庫(kù)0.0099其他0.000.000.000.009901學(xué)校0.009902幼兒園0.009903會(huì)所0.009904游泳池0.009905球場(chǎng)0.00500208資本化利息小小計(jì)計(jì)0.000.000.000.0001別墅0.000.000.000.000101獨(dú)棟別墅0.000102雙拼別墅20、0.000103聯(lián)排別墅0.000104疊拼別墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多層0.000202小高層0.000203高層0.000204超高層0.0003寫字樓0.0004公寓0.0005酒店0.0006商業(yè)0.000.000.000.000601集中式商業(yè)0.000602商鋪0.0007車庫(kù)0.000.000.000.000701非人防車庫(kù)0.000702人防車庫(kù)0.0099其他0.000.000.000.009901學(xué)校0.009902幼兒園0.009903會(huì)所0.009904游泳池0.009905球場(chǎng)0.00合計(jì)小小計(jì)計(jì)0.000.000.000.0001別21、墅0.000.000.000.000101獨(dú)棟別墅0.000102雙拼別墅0.000103聯(lián)排別墅0.000104疊拼別墅0.0002住宅0.000.000.000.000201多層0.000202小高層0.000203高層0.000204超高層0.0003寫字樓0.0004公寓0.0005酒店0.0006商業(yè)0.000.000.000.000601集中式商業(yè)0.000602商鋪0.0007車庫(kù)0.000.000.000.000701非人防車庫(kù)0.000702人防車庫(kù)0.0099其他0.000.000.000.009901學(xué)校0.009902幼兒園0.009903會(huì)所0.009904游泳池0.22、009905球場(chǎng)0.00制制表表：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部審審核核：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門門章章500205園林環(huán)境工程費(fèi)本本期期項(xiàng)項(xiàng)目目開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)成成本本匯匯總總表表本期項(xiàng)目名稱：XX項(xiàng)目XX期單位：元科目編碼NC系統(tǒng)科目名稱明源系統(tǒng)科目名稱直接開(kāi)發(fā)成本調(diào)整后間接開(kāi)發(fā)成本(包含財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù))開(kāi)發(fā)總成本調(diào)整后累計(jì)已付款(包含財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù))應(yīng)付金額（存貨計(jì)提金額）間接開(kāi)發(fā)成本調(diào)整金額abc=a+bde=c-d5002開(kāi)發(fā)成本 開(kāi)發(fā)成本500201土地成本 土地成本500202前期工程費(fèi) 前期工程費(fèi)500203建筑安裝工程費(fèi) 建筑安裝工程費(fèi)500204紅線內(nèi)市政管網(wǎng)工程費(fèi) 紅線內(nèi)市政管網(wǎng)工程費(fèi)500205園林環(huán)境工程費(fèi) 園23、林環(huán)境工程費(fèi)500206公共配套設(shè)施費(fèi) 公共配套設(shè)施費(fèi)500208資本化利息 資本化利息制制表表：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部審審核核：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門門章章直直接接開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)成成本本明明細(xì)細(xì)表表編制單位：XX公司項(xiàng)目項(xiàng)目名稱：XX項(xiàng)目XX期建筑面積：XXX 單位：元制表日期：責(zé)任部門成本部序號(hào)科目代碼科目名稱類別合同/非合同編碼合同/非合同名稱客商名稱簽約金額變更金額預(yù)估變更金額已發(fā)生成本合同是否已結(jié)算待發(fā)生合約規(guī)劃上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期結(jié)轉(zhuǎn)成本變動(dòng)金額(注1)直接開(kāi)發(fā)成本累計(jì)已付款應(yīng)付金額公公式式a ab bc cd=a+b+cd=a+b+ce epf=d+ef=d+eg gh=f-gh=f-gA.1001 開(kāi)發(fā)成本24、 科目1A.1001.01 土地成本 科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇2A.1001.02 前期工程費(fèi) 科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇3A.1001.03 建筑安裝工程費(fèi) 科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇4A.1001.04 紅線內(nèi)市政管網(wǎng)工程費(fèi) 科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇5A.1001.05 園林環(huán)境工程費(fèi) 科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇6A.1001.06 公共配套設(shè)施費(fèi) 科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇7A.1001.07 開(kāi)發(fā)間接費(fèi) 科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇8A.1001.08 資本化利息 科目制制表表：成成本本部部審審核核：成成本本部部門門章章注釋1.上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期結(jié)轉(zhuǎn)成本變動(dòng)金額：是指本期某25、次結(jié)算時(shí)，合同成本金額與本期上次結(jié)算時(shí)確定的合同成本的差異。間間接接開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)成成本本明明細(xì)細(xì)表表編制單位：XX公司項(xiàng)目項(xiàng)目名稱：XX項(xiàng)目XX期建筑面積：XXX 單位：元制表日期：責(zé)任部門成本部財(cái)務(wù)部序號(hào)科目代碼科目名稱類別合同/非合同編碼合同/非合同名稱客商名稱簽約金額變更金額預(yù)估變更金額已發(fā)生成本合同是否已結(jié)算待發(fā)生合約規(guī)劃上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期結(jié)轉(zhuǎn)成本變動(dòng)金額(注1)間接開(kāi)發(fā)成本合同累計(jì)已付款成本分?jǐn)傇瓌t(注2)本期成本分?jǐn)偙壤?%)(注2)本期成本分?jǐn)偨痤~本期成本累計(jì)已付款結(jié)算時(shí)點(diǎn)成本分?jǐn)傇瓌t(注3)結(jié)算時(shí)點(diǎn)本期分?jǐn)偙壤?%)(注3)結(jié)算時(shí)點(diǎn)本期間接開(kāi)發(fā)成本本期間接開(kāi)發(fā)成本調(diào)整金額本期累計(jì)已付款26、調(diào)整金額調(diào)整后本期累計(jì)已付款結(jié)算時(shí)點(diǎn)本期應(yīng)付金額（存貨計(jì)提金額）公公式式abcd=a+b+cepf=d+egh=f*gijk=f*jl=k-hmn=i+mo=k-nA.1001 開(kāi)發(fā)成本科目1A.1001.01 土地成本科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇2A.1001.02 前期工程費(fèi)科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇3A.1001.03 建筑安裝工程費(fèi)科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇4A.1001.04 紅線內(nèi)市政管網(wǎng)工程費(fèi)科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇5A.1001.05 園林環(huán)境工程費(fèi)科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇6A.1001.06 公共配套設(shè)施費(fèi)科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇7A.1001.07 開(kāi)發(fā)間接27、費(fèi)科目請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇請(qǐng)選擇8A.1001.08 資本化利息科目制制表表：成成本本部部審審核核：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部審審核核：成成本本部部門門章章財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門門章章注釋1.上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期結(jié)轉(zhuǎn)成本變動(dòng)金額：是指本期某次結(jié)算時(shí)，合同成本金額與本期上次結(jié)算時(shí)確定的合同成本的差異。2.成本分?jǐn)傇瓌t和本期成本分?jǐn)偙壤撼杀痉謹(jǐn)傇瓌t是指成本部提供的成本分?jǐn)傇瓌t或成本系統(tǒng)中成本部認(rèn)可的成本分?jǐn)傇瓌t；本期成本分?jǐn)偙壤侵赴凑粘杀静空J(rèn)可的成本分?jǐn)傇瓌t確定的本期成本分?jǐn)偙壤?.結(jié)算時(shí)點(diǎn)成本分?jǐn)傇瓌t和結(jié)算時(shí)點(diǎn)本期成本分?jǐn)偙壤贺?cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)成本部提供的間接開(kāi)發(fā)成本明細(xì)，在綜合考慮稅務(wù)籌劃、資金安排等方面的基礎(chǔ)上，將按照28、不同分?jǐn)偡椒ㄏ聹y(cè)算的結(jié)果進(jìn)行比較，選擇最適合本項(xiàng)目的成本分?jǐn)傇瓌t，并按照分?jǐn)傇瓌t確定合同本期分?jǐn)偙壤３杀痉謹(jǐn)傇瓌t一經(jīng)確定，不得隨意變更，后期應(yīng)遵循一貫性原則。舉例：責(zé)任部門成本部財(cái)務(wù)部序號(hào)科目代碼科目名稱類別合同/非合同編碼合同/非合同名稱客商名稱簽約金額變更金額預(yù)估變更金額已發(fā)生成本合同是否已結(jié)算待發(fā)生合約規(guī)劃上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期結(jié)轉(zhuǎn)變動(dòng)金額(注1)間接開(kāi)發(fā)成本合同累計(jì)已付款成本分?jǐn)傇瓌t(注2)本期成本分?jǐn)偙壤?%)(注2)本期成本分?jǐn)偨痤~本期成本累計(jì)已付款結(jié)算時(shí)點(diǎn)成本分?jǐn)傇瓌t(注3)結(jié)算時(shí)點(diǎn)本期分?jǐn)偙壤?%)(注3)結(jié)算時(shí)點(diǎn)本期間接開(kāi)發(fā)成本本期間接開(kāi)發(fā)成本調(diào)整金額本期累計(jì)已付款調(diào)整金額調(diào)整后本29、期累計(jì)已付款結(jié)算時(shí)點(diǎn)本期應(yīng)付金額（存貨計(jì)提金額）公公式式abcd=a+b+cepf=d+egh=f*gijk=f*jl=k-hmn=i+mo=k-nA.1001 開(kāi)發(fā)成本科目80,500.0020,000.0010,000.00110,500.00300,000.00410,500.00184,725.0040,000.00195,775.0011,050.0010,000.0050,000.00145,775.001A.1001.01 土地成本科目2A.1001.02 前期工程費(fèi)科目80,500.0020,000.0010,000.00110,500.00300,000.00410,500.30、00184,725.0040,000.00195,775.0011,050.0010,000.0050,000.00145,775.00合約規(guī)劃方案設(shè)計(jì)合同-4 否300,000.00300,000.00占地面積45.00%135,000.00無(wú)45.00%135,000.00-135,000.00合同BLDnh010301025 中信山語(yǔ)湖樣板花園M04，C11 XXX公司80,500.0020,000.0010,000.00110,500.00是110,500.0060,000.00占地面積45.00%49,725.0040,000.00可售面積55.00%60,775.0011,050.31、0010,000.0050,000.0010,775.003A.1001.03 建筑安裝工程費(fèi)科目4A.1001.04 紅線內(nèi)市政管網(wǎng)工程費(fèi)科目5A.1001.05 園林環(huán)境工程費(fèi)科目6A.1001.06 公共配套設(shè)施費(fèi)科目7A.1001.07 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)科目8A.1001.08 資本化利息科目利息資本化分?jǐn)傆?jì)算操作步驟主責(zé)部門工作內(nèi)容關(guān)鍵控制點(diǎn)資料清單步驟一財(cái)務(wù)部根據(jù)付款支出情況，以月度或季度為計(jì)算基礎(chǔ)，將項(xiàng)目總投資分?jǐn)傊粮鞣制冢?jì)算各分期投資額計(jì)算各分期項(xiàng)目投資額2-5利息資本化分?jǐn)傆?jì)算表步驟二財(cái)務(wù)部計(jì)算各分期投資額占項(xiàng)目總投資額比例計(jì)算各分期投資額占項(xiàng)目總投資額比例步驟三財(cái)務(wù)部計(jì)算利息資32、本化總額計(jì)算各分期應(yīng)分?jǐn)偟睦①Y本化金額步驟四財(cái)務(wù)部按照各分期投資額占比，將利息資本化總額分配至各分期利息資本化分?jǐn)傆?jì)算表項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目分期項(xiàng)目投資額各期投資額占比利息資本化總額各期分?jǐn)偫①Y本化金額一期二期三期四期五期六期七期八期合計(jì)例：項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目分期項(xiàng)目投資額各期投資額占比利息資本化總額各期分?jǐn)偫①Y本化金額XX項(xiàng)目一期1,000.0019.23%5,000,000.00961,538.46二期900.0017.31%865,384.62三期800.0015.38%769,230.77四期700.0013.46%673,076.92五期600.0011.54%576,923.08六期533、00.009.62%480,769.23七期400.007.69%384,615.38八期300.005.77%288,461.54合計(jì)5,200.00100.00%5,000,000.00當(dāng)當(dāng)期期結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅及及附附加加計(jì)計(jì)算算表表項(xiàng)目分期產(chǎn)品類型套數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交地方教育費(fèi)附加應(yīng)交堤圍防護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)合計(jì)已交營(yíng)業(yè)稅已交城市建設(shè)維護(hù)稅已交教育費(fèi)附加已交地方教育費(fèi)附加已交堤圍防護(hù)建設(shè)稅已交稅費(fèi)合計(jì)未交稅費(fèi)合計(jì)01別墅0101獨(dú)棟別墅0102雙拼別墅0103聯(lián)排別墅0104疊拼別墅02住宅0201多層0202小高層0203高層0204超高層034、3寫字樓04公寓05酒店06商業(yè)0601集中式網(wǎng)業(yè)0602商鋪07車庫(kù)0701非人防車庫(kù)0702人防車庫(kù)99其他9901學(xué)校9902幼兒園9903會(huì)所9904游泳池9905球場(chǎng)合計(jì)()項(xiàng)項(xiàng)目目土土地地增增值值稅稅試試算算表表主主表表稅款所屬時(shí)間：年 月 日至 年 月 日單位：元項(xiàng)項(xiàng)目目類類型型行行次次合合計(jì)計(jì)普普通通住住宅宅非非普普通通住住宅宅備備注注一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額12+31其中貨幣收入2請(qǐng)檢查是否存在視同銷售收入的情況實(shí)物收入及其他收入3二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)45+6+13+16+21+224取得土地使用權(quán)所支付的金額5房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本67+8+9+10+11+126請(qǐng)關(guān)注是否存在無(wú)效憑35、證問(wèn)題，如有需做調(diào)增處理其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)7前期工程費(fèi)8建筑安裝工程費(fèi)9基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)10公共配套設(shè)施費(fèi)11開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用12房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用1314+1513利息費(fèi)用是否有金融機(jī)構(gòu)證明以及利率是否超過(guò)商業(yè)銀行同期同類貸款利率其中利息支出14其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用15與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金1617+18+19+2016其中營(yíng)業(yè)稅17城市維護(hù)建設(shè)稅18教育費(fèi)附加、地方教育附加19其他(河道稅)20加計(jì)20%扣除數(shù)額（5+6）20%21法律（財(cái)政部）規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目22三、增值額231-423四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（%）2423424五、適用稅率（%）25六、速算扣除系數(shù)（%）26七、應(yīng)繳土地增值稅稅額272325-42627八、已繳土地增值稅稅額（含預(yù)繳稅額）28九、免繳土地增值稅稅額29十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額3027-28-2930 10