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1、 編號(hào)：編號(hào)：BTBT- -CWCW- -109109 版版 本本 號(hào)號(hào) A A 財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序 修改次修改次第第 0000 頁(yè)次頁(yè)次/ /總頁(yè)數(shù)總頁(yè)數(shù) 1 1/ /5 5 財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序 受控狀態(tài)：_受控_ 發(fā)放編號(hào)：_ 生效日期：_2007-04-02_ 編號(hào)：編號(hào)：BTBT- -CWCW- -109109 版版 本本 號(hào)號(hào) A A 財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序 修改次修改次第第 0000 頁(yè)次頁(yè)次/ /總頁(yè)數(shù)總頁(yè)數(shù) 2 2/ /5 5 版本/修改次第 更改頁(yè)次/章節(jié) 編制 審核 批準(zhǔn) 生效日期 編號(hào)：編號(hào)：BTBT- -CWCW- -109109 2、版版 本本 號(hào)號(hào) A A 財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序 修改次修改次第第 0000 頁(yè)次頁(yè)次/ /總頁(yè)數(shù)總頁(yè)數(shù) 3 3/ /5 5 1 1 目的目的 為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),同時(shí)為加強(qiáng)對(duì)下屬子公 司經(jīng)營(yíng)的全面監(jiān)控、指導(dǎo)和激勵(lì),通過對(duì)預(yù)算的編制和執(zhí)行來評(píng)價(jià)各子公司 的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營(yíng)過程中的不足,特指定本預(yù)算管理制度。 2 2 適用范圍適用范圍 集團(tuán)總公司及下屬各控股子公司。集團(tuán)公司實(shí)行三級(jí)預(yù)算管理體系，即各公 司編制預(yù)算，財(cái)務(wù)中心審核預(yù)算，董事局（股東會(huì)）批準(zhǔn)預(yù)算。自下而上逐 級(jí)編制預(yù)算，自上而下逐級(jí)收集、審核、通過預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)通過，嚴(yán)格執(zhí) 行。 3 33、 定義定義 4 4 職責(zé)職責(zé) 4.1 4.2 4.3 下屬各子公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的初擬,總經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）對(duì)本公司全年預(yù)算 負(fù)總責(zé)， 財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門. 財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司預(yù)算執(zhí)行負(fù) 有監(jiān)督職責(zé)。 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見, 并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控. 集團(tuán)董事局負(fù)責(zé)集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)的確定 （包含分配各 下屬公司的年度經(jīng)營(yíng)任務(wù)目標(biāo)）, 并對(duì)下屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審批和下 達(dá)。 5 5 程序程序 5.1 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4 預(yù)算編制原則: 按照財(cái)務(wù)年度為周期進(jìn)行預(yù)算管理; 預(yù)算明細(xì)必須與工作年度計(jì)劃分解合拍; 利潤(rùn)的增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用的增長(zhǎng); 費(fèi)用率的增長(zhǎng)小于利潤(rùn)率的增長(zhǎng)； 編號(hào)：編號(hào)：BTBT- -CWCW- -109109 版版