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1、 內(nèi)部控制制度 第二十六條第二十六條 內(nèi)部控制制度要求凡是涉及資產(chǎn)、實(shí)物款收付、 結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理， 以起到相互制約的作用。 第二十七條第二十七條 收款員與會計(jì)的相互制約 1、各銷售現(xiàn)場收款員每日填寫收款日報表，確保銷售明細(xì)清 單、現(xiàn)金交款單、收據(jù)三者一致，并及時交會計(jì)記帳，同時做好 備查記錄手續(xù)。 2、收款員必須據(jù)實(shí)開具事先印有連續(xù)編號的收據(jù)，采用復(fù)寫 方式，一式三聯(lián)。為保證收據(jù)的真實(shí)性和完整性，會計(jì)應(yīng)對收款 員交來的收據(jù)進(jìn)行核對。 3、會計(jì)根據(jù)審核的收款單據(jù)，填寫會計(jì)憑證。 第二十八條第二十八條 會計(jì)與出納的相互制約 1、實(shí)行錢帳分管，會計(jì)工作與出納工2、作要嚴(yán)格分開，不得兼 管或頂替對方工作。 2、出納人員結(jié)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)做到日清月結(jié)， 銀行日記帳與總帳的當(dāng)月借方發(fā)生額、貨方發(fā)生額、余額應(yīng)一 致。 3、出納人員必須根據(jù)經(jīng)會計(jì)審核后的計(jì)算機(jī)制會計(jì)憑證輸款 項(xiàng)支付，包括簽發(fā)支票、辦理借款等業(yè)務(wù)； 4、出納要保證庫存現(xiàn)金的安全，如有短缺應(yīng)負(fù)責(zé)賠償，審核 會計(jì)有權(quán)隨時清查出納保存的庫存現(xiàn)金。 5、出納應(yīng)對每月銀行存款收付業(yè)務(wù)與對帳單進(jìn)行核對，編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計(jì)應(yīng)檢查當(dāng)月發(fā)生的末達(dá)帳項(xiàng)是否屬 實(shí)、有效，督促出納及時清理落實(shí)未達(dá)帳項(xiàng)。 第二十九條 財(cái)務(wù)人員在換崗或臨時替崗時，必須了結(jié)和完 善本崗經(jīng)管的各項(xiàng)帳務(wù)，并做到帳帳、帳表、3、帳表、帳證相符， 同時填制交接清單由會計(jì)主管審核無誤后方可離崗。 稽稽 核核 制制 度度 第三十條第三十條 會計(jì)機(jī)構(gòu)對于會計(jì)核算工作進(jìn)行的自 我檢查或自我審核，目的在于防止會計(jì)核算中出現(xiàn) 的差錯和有關(guān)人員的舞弊，及時糾正日常核算工作 中出現(xiàn)的疏漏、錯誤。 第三十一條第三十一條 財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)稽核崗位， 確保稽核制度 的有效執(zhí)行。 第三十二條第三十二條 崗位職責(zé) 1、檢查反映國家有關(guān)政策、法令、制度、財(cái)經(jīng)紀(jì) 律和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 2、抽查會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量，檢查各財(cái)務(wù)事項(xiàng)存在 的問題，審核會計(jì)報表。 3、檢查財(cái)產(chǎn)物資的清理情況，并提出處理報告。 第三十三條第三十三條 工作職責(zé) 1、日常檢查所有的會計(jì)憑證，側(cè)重審查其對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理是 否恰當(dāng)，對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事情，要配合有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng) 檢查。 2、以會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為依據(jù)，加強(qiáng)對會計(jì)憑證的填制、 帳簿設(shè)置和記錄、會計(jì)報表編制等方面