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1、集團(tuán)審計(jì)方式集團(tuán)審計(jì)方式一、工程技術(shù)策劃一、工程技術(shù)策劃1、三項(xiàng)策劃專項(xiàng)審計(jì)組要對(duì)項(xiàng)目主要管理人員進(jìn)行訪談，訪談內(nèi)容主要為項(xiàng)目如何進(jìn)行三項(xiàng)策劃管理、策劃制度如何落地等相關(guān)內(nèi)容，要求項(xiàng)目主要管理人員要熟悉集團(tuán)和分公司三項(xiàng)策劃實(shí)施細(xì)則內(nèi)容；2、核對(duì)工程技術(shù)策劃，成本商務(wù)策劃，資金策劃內(nèi)的大型機(jī)械、周轉(zhuǎn)料等型號(hào)數(shù)量和租賃周期，各業(yè)務(wù)部門務(wù)必要進(jìn)行互相核對(duì)把關(guān)，在裝訂策劃材料前務(wù)必要再次進(jìn)行核對(duì)，確保不出現(xiàn)一點(diǎn)錯(cuò)誤；3、準(zhǔn)備資料：匯報(bào) PPT（提前打印至少 5 本，視參會(huì)領(lǐng)導(dǎo)人數(shù)確定打印梳理）、與系統(tǒng)一致的初始工程技術(shù)及臨設(shè)策劃、調(diào)整后與系統(tǒng)一致工程技術(shù)及臨設(shè)策劃、三項(xiàng)策劃月度分析、三項(xiàng)策劃交底及變更2、調(diào)整交底、項(xiàng)目有關(guān)策劃的亮點(diǎn)等；4、檢查人員首先會(huì)去現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)周轉(zhuǎn)料，并檢查現(xiàn)場(chǎng)的施工情況，包含周轉(zhuǎn)料、大型機(jī)械、施工部署等現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，隨后會(huì)與策劃文件進(jìn)行核對(duì)，查看現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施與策劃一致性；5、審計(jì)組人員會(huì)登錄項(xiàng)目總工門戶網(wǎng)賬號(hào)查看集團(tuán)三項(xiàng)策劃管理系統(tǒng)，查看策劃上傳的時(shí)效性、策劃的審批記錄等（提前將兩會(huì)兩書、策劃發(fā)布令、策劃延遲申請(qǐng)打印出來(lái)）；審批記錄及策劃評(píng)審意見(jiàn)在策劃文件內(nèi)是否體現(xiàn)；6、月度分析內(nèi)容齊全。包含工程技術(shù)策劃、成本策劃、資金策劃的實(shí)施情況對(duì)比分析，調(diào)整的內(nèi)容也要含在月度分析中；重點(diǎn)關(guān)注五項(xiàng)非實(shí)體指標(biāo)數(shù)據(jù)是否和一張表數(shù)據(jù)相對(duì)應(yīng)。月度分析內(nèi)容要與策劃內(nèi)容要進(jìn)行比較，不要出現(xiàn)對(duì)不上、自3、相矛盾等，務(wù)必要交圈。三項(xiàng)策劃月度分析內(nèi)容應(yīng)具體，后付簽到表，照片真實(shí)；月度分析報(bào)告中數(shù)據(jù)是否與一張表中數(shù)據(jù)一致。月度分析的會(huì)議照片，不要再出現(xiàn)照片和日期不一致情況。7、工程技術(shù)策劃與商務(wù)策劃的交圈一致性，調(diào)整頻率保持一致，做好問(wèn)題的合理解釋。8、審計(jì)組到重點(diǎn)項(xiàng)目大部分時(shí)間都是在查的三項(xiàng)策劃，查策劃審批時(shí)間邏輯關(guān)系、查策劃內(nèi)容是否與現(xiàn)場(chǎng)一致與其他策劃之間交圈情況，是否同步調(diào)整，審批流程對(duì)不對(duì)等。要求：各專項(xiàng)策劃務(wù)必要打印出來(lái)，一行行看，特別是涉及到物資、大型機(jī)械、周轉(zhuǎn)料等，出現(xiàn)一樣不一致情況就會(huì)出問(wèn)題，出現(xiàn)問(wèn)題后越解釋越亂，同時(shí)還會(huì)帶出來(lái)一大堆問(wèn)題。匯報(bào)的 PPT 也要與策劃一致。9、各策劃調(diào)4、整次數(shù)要對(duì)的上，如果對(duì)不上可以補(bǔ)線下審批，就說(shuō)是不牽扯到費(fèi)用增走線下審批。一定要有技術(shù)成本策劃的溝通聯(lián)動(dòng)。10、系統(tǒng)工程基本信息表及時(shí)更新，工程技術(shù)策劃中方案選型及經(jīng)濟(jì)分析對(duì)比要有，匯報(bào)中 PPT 策劃同步調(diào)整的措施要體現(xiàn)；出現(xiàn)工期滯后情況要有工期滯后情況說(shuō)明，原因分析及建設(shè)單位簽認(rèn)的工期順延記錄；工程技術(shù)策劃動(dòng)態(tài)調(diào)整最長(zhǎng)可以每季度調(diào)整一次，調(diào)整要留存調(diào)整記錄，會(huì)簽手續(xù)，涉及費(fèi)用等關(guān)鍵調(diào)整需要同步上傳分公司審批；賬面上可周轉(zhuǎn)槽鋼，板房等要與物資臺(tái)賬相對(duì)應(yīng)；11、工程技術(shù)策劃，成本策劃，資金策劃調(diào)整后的數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)。已進(jìn)周轉(zhuǎn)料是否能滿足現(xiàn)場(chǎng)施工，剩余周轉(zhuǎn)料指標(biāo)是否能滿足后續(xù)施工需求，存不存在預(yù)警。15、2、系統(tǒng)審批時(shí)間與延期申請(qǐng)的對(duì)比，是否存在滯后上傳情況；勞動(dòng)力計(jì)劃表與現(xiàn)場(chǎng)生活區(qū)板房數(shù)量的對(duì)比，是否存在勞動(dòng)力少板房建設(shè)較多，增加臨設(shè)成本現(xiàn)象。13、項(xiàng)目中標(biāo)時(shí)間、踏勘記錄、三項(xiàng)策劃評(píng)審會(huì)、延期申請(qǐng)、系統(tǒng)內(nèi)工程技術(shù)策劃審批通過(guò)時(shí)間是否存在邏輯上的錯(cuò)誤；三項(xiàng)策劃任務(wù)書時(shí)間、目標(biāo)完成時(shí)間、策劃發(fā)布令時(shí)間是否與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度相符；幾版策劃的里程碑時(shí)間、進(jìn)度計(jì)劃節(jié)點(diǎn)是否有大的偏差，產(chǎn)生的原因及分析；現(xiàn)場(chǎng)臨設(shè)板房策劃與實(shí)際對(duì)比，是否存在偏差。二、成本、資金策劃二、成本、資金策劃1、策劃審計(jì)組在項(xiàng)目審計(jì)時(shí)要求項(xiàng)目提供常規(guī)資料：總包合同、初始成本策劃、最新調(diào)整成本策劃、初始商務(wù)策劃、最新調(diào)整商務(wù)策劃、鋼筋、混6、凝土四量對(duì)比、三項(xiàng)策劃月度分析報(bào)告、8 月份一張表，7 月份一張表、所有數(shù)據(jù)系統(tǒng)交圈，內(nèi)容根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)更新。2、提前準(zhǔn)備 PPT：側(cè)重過(guò)程管控亮點(diǎn)，成本及商務(wù)策劃實(shí)施調(diào)整情況。熟悉總包合同條款，審計(jì)人員提出問(wèn)題做好解釋說(shuō)明。3、成本策劃：檢查初始策劃、調(diào)整策劃。重點(diǎn)關(guān)注如下：成本策劃與工程技術(shù)策劃、資金策劃數(shù)據(jù)要保持一致。（如成本策劃非實(shí)體指標(biāo)及明細(xì)和工程技術(shù)策劃數(shù)據(jù)保持一致，成本策劃預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金等和資金策劃數(shù)據(jù)保持一致）；線下成本策劃和線上策劃保持一致，審計(jì)人員會(huì)上系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)比，數(shù)據(jù)邏輯性要對(duì)上；成本策劃調(diào)整預(yù)計(jì)總收入是否有依據(jù)，預(yù)計(jì)總成本是否和項(xiàng)目實(shí)際情況保持一致（如7、不要出現(xiàn)勞務(wù)分包已簽合同金額大于策劃成本）；4、商務(wù)策劃：初始商務(wù)策劃、調(diào)整策劃。重點(diǎn)關(guān)注如下：合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要全面，針對(duì)總包合同重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要識(shí)別出來(lái)。（如工期、質(zhì)量、安全、違約、計(jì)價(jià)等風(fēng)險(xiǎn)）；盈虧點(diǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)和成本策劃數(shù)據(jù)保持一致，重點(diǎn)關(guān)注盈虧分析和應(yīng)對(duì)措施；二次經(jīng)營(yíng)立項(xiàng)是否根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況做實(shí)做細(xì)；分供招標(biāo)計(jì)劃是否與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際脫節(jié)；實(shí)體消耗量控目標(biāo)：如鋼筋、混凝土等主要材料量控情況。5、一張表：至少準(zhǔn)備三個(gè)月一張表（8 月份、7 月份、6 月份），重點(diǎn)關(guān)注如下：避免出現(xiàn)邏輯性錯(cuò)誤（如預(yù)計(jì)總收入是否和最新成本策劃保持一致，開(kāi)累發(fā)生成本邏輯性是否正確）；抽查勞務(wù)分包開(kāi)累發(fā)生成本與系統(tǒng)結(jié)算數(shù)據(jù)相對(duì)比。8、6、四量對(duì)比：重點(diǎn)關(guān)注鋼筋、混凝土、加氣塊、砂漿等主要材料四量對(duì)比情況。涉及到周轉(zhuǎn)料進(jìn)場(chǎng)丟陪退場(chǎng)都要交圈，周轉(zhuǎn)料丟陪的需要從勞務(wù)隊(duì)里面扣除，勞務(wù)隊(duì)結(jié)算單需要有扣除痕跡。7、初始成本策劃線上與紙質(zhì)版策劃總數(shù)是否一致；查看每次成本策劃調(diào)整及調(diào)整原因；截止 8 月底的成本核算報(bào)表責(zé)任總成本與系統(tǒng)成本對(duì)比是否一致；商務(wù)策劃是否調(diào)整；績(jī)效責(zé)任點(diǎn)情況；封帳表；變更、簽證、索賠資料；商務(wù)策劃中二次經(jīng)營(yíng)立項(xiàng)及成本責(zé)任指標(biāo)分解是否具體到人。8、檢查了線上線下成本策劃商務(wù)策劃，跟一張表進(jìn)行了對(duì)比；每次調(diào)整策劃的緣由及調(diào)整流程；各分供合同結(jié)算情況；后續(xù)利潤(rùn)率能否保證；匯報(bào)材料中收支對(duì)照，預(yù)算書是否超概；可行性研究報(bào)9、告、內(nèi)部收益率及現(xiàn)金流量表查看；非實(shí)體策劃是否根據(jù)技術(shù)方案、技術(shù)策劃及施工組織來(lái)制定？有無(wú)根據(jù)指標(biāo)來(lái)制定的情況。9、詢問(wèn)策劃是否能有效指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)施工，有無(wú)成本策劃倒逼技術(shù)策劃情況；隨機(jī)詢問(wèn)勞務(wù)、分包進(jìn)場(chǎng)時(shí)間，檢查商務(wù)策劃中分包進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃是否與實(shí)際相符；結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度檢查商務(wù)策劃立項(xiàng)是否動(dòng)態(tài)調(diào)整，關(guān)注已實(shí)施項(xiàng)確權(quán)情況，檢查未實(shí)施項(xiàng)是否刪除；非實(shí)體策劃與技術(shù)策劃對(duì)比，是否按照技術(shù)策劃編制；查看某月一張表策劃總成本與同一時(shí)點(diǎn)線上成本策劃數(shù)據(jù)是否一致；二次經(jīng)營(yíng)立項(xiàng)與技術(shù)雙優(yōu)化立項(xiàng)對(duì)比是否聯(lián)動(dòng)調(diào)整。10、初始、調(diào)整后成本策劃數(shù)據(jù)對(duì)比，調(diào)整原因分析，影響指標(biāo)的項(xiàng)做好解釋；一張表預(yù)計(jì)總成本數(shù)據(jù)和策劃是否一致；10、11、項(xiàng)目中標(biāo)時(shí)間、三項(xiàng)策劃評(píng)審會(huì)召開(kāi)時(shí)間、技術(shù)策劃審批通過(guò)時(shí)間是否存在邏輯上的問(wèn)題；商務(wù)策劃對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別是否全面，是否對(duì)合同評(píng)審中提出的風(fēng)險(xiǎn)條款有應(yīng)對(duì)措施；勞務(wù)分包辦理竣工結(jié)算工程是否在成本策劃和一張表中對(duì)應(yīng)調(diào)整。工程技術(shù)策劃?rùn)z查問(wèn)題工程技術(shù)策劃?rùn)z查問(wèn)題一、工程技術(shù)策劃一、工程技術(shù)策劃項(xiàng)目項(xiàng)目 1：該項(xiàng)目 2020 年 11 月 6 日中標(biāo),分公司總經(jīng)理、各部門及項(xiàng)目部組織進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)踏勘，并于 2020 年 11 月 25 日簽訂策劃任務(wù)書，任務(wù)書工程技術(shù)策劃目標(biāo)完成時(shí)間為 2020 年 12 月 1 日。三項(xiàng)策劃評(píng)審會(huì)時(shí)間為 2021 年 1 月 15 日。1、初版工程技術(shù)策劃于 2011、21 年 3 月 2 日提交系統(tǒng)，2021 年 3月 25 日通過(guò)分公司審批,并于同日簽發(fā)工程技術(shù)、成本策劃發(fā)布令。工程技術(shù)策劃較任務(wù)書目標(biāo)滯后約 115 天。2021 年 4 月 9 日分公司后補(bǔ)三項(xiàng)策劃編制延期申請(qǐng)，因模板、鋼板路面審批表審批未完成不能提交工程技術(shù)策劃申請(qǐng)三項(xiàng)策劃開(kāi)始時(shí)間調(diào)整至2021年3月6日。三項(xiàng)策劃編制延期申請(qǐng)為后補(bǔ)資料。2、三項(xiàng)策劃交底會(huì)時(shí)間為 2021 年 4 月 8 日。2021 年 5 月至 2022年 8 月月度分析報(bào)告齊全，月度分析內(nèi)容主要包括工程技術(shù)策劃、成本策劃分析、商務(wù)策劃、資金策劃實(shí)施情況與策劃情況對(duì)比，及上月問(wèn)題整改情況。3、三項(xiàng)策劃從 202112、 年 4 月 20 日至 2022 年 8 月 10 日線下動(dòng)態(tài)調(diào)整 10 次，2022 年 8 月線上統(tǒng)一調(diào)整 1 次，并于 8 月 2 日通過(guò)分公司審批。線下動(dòng)態(tài)調(diào)整原因主要有里程碑節(jié)點(diǎn)調(diào)整、進(jìn)度滯后調(diào)整、機(jī)械使用時(shí)間延期、鋁模變更為木模等。影響三項(xiàng)策劃重要指標(biāo)的動(dòng)態(tài)調(diào)整以部門線下審批形式代替分公司總經(jīng)理審批,未按三項(xiàng)策劃管理標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。4、策劃中地庫(kù)封頂節(jié)點(diǎn)為 2022 年 9 月 5 日，截至審計(jì)日現(xiàn)場(chǎng)后甩地庫(kù)施工至防水保護(hù)層，地庫(kù)進(jìn)度較調(diào)整后的策劃節(jié)點(diǎn)存在滯后風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目項(xiàng)目 2：1、該項(xiàng)目中標(biāo)時(shí)間 2021 年 9 月 26 日，同日分公司總經(jīng)理、各部門及項(xiàng)目部組織了現(xiàn)場(chǎng)踏13、勘，2021 年 10 月 29 日召開(kāi)三項(xiàng)策劃評(píng)審會(huì)，因現(xiàn)場(chǎng)未完成拆遷、無(wú)施工許可證分公司 2021 年 12 月 11 日申請(qǐng)工程技術(shù)策劃編制開(kāi)始時(shí)間調(diào)整為 2022 年 2 月 20 日。初版工程技術(shù)策劃 2022 年 1 月 20 日通過(guò)分公司系統(tǒng)審批。2、三項(xiàng)策劃任務(wù)書簽訂時(shí)間為 2021 年 4 月 9 日，任務(wù)書目標(biāo)完成時(shí)間為 2021 年 4 月 29 日。工程技術(shù)策劃發(fā)布令時(shí)間為 2021 年 10月 29 日。兩會(huì)兩書記錄與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度不符。3、第一次策劃調(diào)整于 2022 年 6 月 10 日上傳系統(tǒng)，2022 年 7 月25 日審批通過(guò)，策劃調(diào)整內(nèi)容主要為:進(jìn)度節(jié)點(diǎn)調(diào)整、14、勞動(dòng)力投入、分包、機(jī)械進(jìn)場(chǎng)調(diào)整。第二次策劃調(diào)整于 2032 年 8 月 8 日上傳系統(tǒng)，2022 年 8 月 11 日審批通過(guò)，策劃調(diào)整內(nèi)容主要為:進(jìn)度節(jié)點(diǎn)調(diào)整、機(jī)械、材料租期調(diào)整、各項(xiàng)指標(biāo)調(diào)整。4、初版三項(xiàng)策劃主樓地下結(jié)構(gòu)擬于 2021 年 11 月 24 日完成，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際完成時(shí)間為 2022 年 4 月 20 日?，F(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度與策劃發(fā)生偏離時(shí)策劃動(dòng)態(tài)調(diào)整不及時(shí)。5、三項(xiàng)策劃月度分析從 2021 年 11 月至 2022 年 8 月，月度分析內(nèi)容未根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施情況對(duì)比分析，月度分析落實(shí)不充分。6、臨設(shè)策劃辦公區(qū)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表中辦公用集裝箱填列 20 間，臨設(shè)布置圖及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施均為 22 間，辦公區(qū)經(jīng)濟(jì)15、指標(biāo)測(cè)算數(shù)據(jù)存在偏差。項(xiàng)目項(xiàng)目 3：1、該項(xiàng)目 2019 年 9 月 17 日中標(biāo)，分公司總經(jīng)理、各部門及項(xiàng)目部組織進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)踏勘，2019 年 9 月 25 日召開(kāi)三項(xiàng)策劃啟動(dòng)會(huì)，簽訂任務(wù)書工程技術(shù)策劃目標(biāo)完成時(shí)間為 2019 年 10 月 20 日。初版三項(xiàng)策劃評(píng)審會(huì)時(shí)間分別為 2019 年 10 月 25 日和 2019 年 11 月 6 日，通過(guò)線上審批時(shí)間為 2019 年 12 月 3 日，策劃發(fā)布令時(shí)間為 2019 年10 月 20 日。工程技術(shù)策劃發(fā)布令時(shí)間早于通過(guò)線上審批時(shí)間 43 天，兩會(huì)兩書未按標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行。2、工程技術(shù)策劃第一次調(diào)整于 2021 年 5 月 10 日通過(guò)分16、公司審批，主要調(diào)整內(nèi)容為進(jìn)度調(diào)整、人員調(diào)整、大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)時(shí)間調(diào)整等；第二次調(diào)整于 2022 年 8 月 10 日提交系統(tǒng)，截至審計(jì)日未完成審批流程。主要調(diào)整內(nèi)容為：進(jìn)度節(jié)點(diǎn)調(diào)整、非實(shí)體現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整、勞動(dòng)力、材料投入數(shù)量調(diào)整、大型機(jī)械型號(hào)調(diào)整、細(xì)化技術(shù)雙優(yōu)化的工期、經(jīng)濟(jì)效益等。3、項(xiàng)目前期受廠區(qū)拆遷影響，原計(jì)劃 2019 年 12 月各標(biāo)段同時(shí)開(kāi)工，實(shí)際開(kāi)工日期為一標(biāo)段 2020 年 4 月，二、三標(biāo)段 2020 年 10月。受 2021 年雨季、2022 年疫情及青島揚(yáng)塵治理影響，項(xiàng)目已于 2022年 7 月 26 日向甲方書面確認(rèn)工期順延至 2023 年 3 月 31 日。三項(xiàng)策劃實(shí)施發(fā)生17、偏離時(shí)兩次動(dòng)態(tài)調(diào)整均存在滯后情況。4、月度分析自 2020 年 6 月至 2022 年 8 月，分析報(bào)告齊全，工程技術(shù)策劃與現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比分析不充分，內(nèi)容不詳實(shí)。項(xiàng)目項(xiàng)目 4：1、該項(xiàng)目中標(biāo)時(shí)間為 2019 年 8 月 13 日，2019 年 8 月 16 日分公司組織了現(xiàn)場(chǎng)踏勘，并于同日簽訂任務(wù)書。任務(wù)書工程技術(shù)策劃目標(biāo)完成時(shí)間為 2019 年 9 月 6 日，項(xiàng)目定位 A 級(jí)，相應(yīng)策劃目標(biāo):創(chuàng)省安全文明工地,確保泰山杯,確保魯班獎(jiǎng)。2019 年 9 月 5 日簽發(fā)工程技術(shù)策劃發(fā)布令。策劃發(fā)布令簽發(fā)時(shí)間與三項(xiàng)策劃實(shí)際進(jìn)度不符。2、臨設(shè)策劃 2019 年 10 月 25 日經(jīng)分公司審批通過(guò)，初版工程18、技術(shù)策劃 2019 年 12 月 3 日通過(guò)審批，工程技術(shù)策劃第一次調(diào)整 2020年 1 月 15 日通過(guò)審批，第二次調(diào)整 2021 年 5 月 10 日通過(guò)審批，第三次調(diào)整 2022 年 8 月 18 日上傳系統(tǒng)，截至審計(jì)日未完成審批流程。月度分析報(bào)告從 2020 年 4 月至 2022 年 8 月。3、工程技術(shù)策劃主要施工方案無(wú)經(jīng)濟(jì)性對(duì)比分析，缺少鋼結(jié)構(gòu)施工內(nèi)容，鋼結(jié)構(gòu)吊裝方式不合理，塔吊選型不滿足策劃要求。策劃選用塔吊進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)鋼結(jié)構(gòu)吊裝，無(wú)鋼結(jié)構(gòu)施工方法策劃，未進(jìn)行塔吊吊重驗(yàn)算，塔吊選型無(wú)法滿足鋼結(jié)構(gòu)吊裝需求，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際采用汽車吊進(jìn)行鋼結(jié)構(gòu)吊裝。項(xiàng)目項(xiàng)目 5：1、該項(xiàng)目 2020 年 9 19、月 29 日中標(biāo)土石方、基坑支護(hù)及樁基工程,2021 年 5 月 25 日中標(biāo) E 區(qū)總承包工程。2021 年 11 月 8 日中標(biāo) B區(qū)總承包工程，2022 年 7 月簽訂總承包合同。2、分公司兩次因主體結(jié)構(gòu)未招標(biāo)圖紙不全提交工程技術(shù)策劃編制延期申請(qǐng),工程技術(shù)策劃編制開(kāi)始時(shí)間延期至 2021 年 5 月 31 日。3、初版工程技術(shù)策劃包括臨設(shè)策劃、現(xiàn)場(chǎng)平面布置及土護(hù)樁階段進(jìn)度計(jì)劃，策劃通過(guò)分公司審批時(shí)間為 2021 年 3 月 25 日。4、E 區(qū)工程技術(shù)策劃于 2021 年 9 月 13 日通過(guò)分公司審批，第一次策劃調(diào)整于 2022 年 8 月 11 日通過(guò)分公司審批，策劃調(diào)整內(nèi)容主要為:20、機(jī)械、鋁模投入調(diào)整、臨設(shè)調(diào)整、分包調(diào)整、主樓驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)調(diào)整等。B 區(qū)工程技術(shù)策劃于 2022 年 8 月 12 日上傳系統(tǒng),截至審計(jì)日未完成審批流程。5、該項(xiàng)目按照華中公司三項(xiàng)策劃實(shí)施細(xì)則要求線下審批策劃 7次，其中 2 次涉及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)調(diào)整，5 次不涉及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)調(diào)整。月度分析報(bào)告齊全。6、2020 年 7 月 14 日分公司組織了該項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)踏勘，并召開(kāi)了策劃啟動(dòng)會(huì)，簽訂任務(wù)書，任務(wù)書工程技術(shù)策劃目標(biāo)完成時(shí)間 2020年 8 月 4 日。策劃評(píng)審會(huì)于 2020 年 8 月 24 日召開(kāi)，臨設(shè)策劃發(fā)布令于 2021 年 1 月 18 日簽發(fā)，未簽發(fā)工程技術(shù)策劃發(fā)布令。7、三項(xiàng)策劃任務(wù)書簽訂時(shí)間早于中21、標(biāo)時(shí)間,臨設(shè)策劃發(fā)布令簽發(fā)時(shí)間早于臨設(shè)策劃通過(guò)分公司審批時(shí)間，兩會(huì)兩書記錄未按要求執(zhí)行。8、E 區(qū)工程技術(shù)策劃通過(guò)審批時(shí)間較延期申請(qǐng)書時(shí)間滯后約 80天。B 區(qū)工程技術(shù)策劃因圖紙不全，中標(biāo)初期不具備策劃條件，策劃通過(guò)審批時(shí)間較中標(biāo)時(shí)間滯后約 280 天，但未提交工程技術(shù)策劃延期申請(qǐng)。9、初版策劃高峰期勞動(dòng)力投入 566 人，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際投入 280 人，生活區(qū)按 556 人住宿標(biāo)準(zhǔn)建設(shè) 4 棟板房。經(jīng)項(xiàng)目管理人員了解，項(xiàng)目2020 年進(jìn)場(chǎng)初期擬施工 5 棟單體，臨設(shè)策劃規(guī)模較大，后續(xù)施工范圍確定為 3 棟單體，受此影響生活區(qū)臨設(shè)成本增加。二、資金策劃二、資金策劃項(xiàng)目 11、通過(guò)查看項(xiàng)目資金策劃（初22、版），初版資金策劃與成本策劃數(shù)據(jù)存在不交圈，例如項(xiàng)目初版資金策劃中，資金策劃中材料費(fèi)的總金額是 22,051 萬(wàn)元,而成本策劃材料費(fèi)為 17,315 萬(wàn)元,兩者存在差異5,195 萬(wàn)元，最終版資金策劃中材料費(fèi)的總金額是 24,866.41 萬(wàn)元，而成本策劃材料費(fèi)為 17,919 萬(wàn)元，兩者存在差異 6,947 萬(wàn)元。成本策劃與資金策劃數(shù)據(jù)不交圈，項(xiàng)目資金策劃未與成本策劃保持一致。2、資金策劃未按現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整,例如截止到 2022年 7 月 31 日,項(xiàng)目部資金余額為 15,866 萬(wàn)元,計(jì)發(fā)生營(yíng)業(yè)收入 28,593萬(wàn)元，資金策劃中為 29,146 萬(wàn)元，項(xiàng)目實(shí)際計(jì)價(jià)金額為 28,623、30 萬(wàn)元，資金策劃中為 31,715 萬(wàn)元，資金策劃與項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生資金策劃中為4,230 萬(wàn)元，累偏差較大。3、項(xiàng)目未對(duì)資金策劃進(jìn)行有效的月度分析，月度分析部分?jǐn)?shù)據(jù)與實(shí)際不符,口徑未統(tǒng)一，例如月度分析中，資金余額為 16,476 萬(wàn)元，而實(shí)際為 15,866 萬(wàn)元、開(kāi)累收款此項(xiàng)策劃與實(shí)際對(duì)比時(shí)未考慮保理影響。策劃分析未落到實(shí)處。受分公司統(tǒng)收統(tǒng)付的影響，資金策劃指導(dǎo)性較弱，項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用的付款均與資金策劃脫鉤，資金策劃無(wú)法有效指導(dǎo)實(shí)踐。項(xiàng)目 21、截至審計(jì)日，項(xiàng)目調(diào)整成本策劃于 2021 年 11 月 8 日上報(bào)審批，于 2022 年 9 月編制調(diào)整策劃，未上報(bào)審批。該項(xiàng)目于 2022 年 24、1月完成主體結(jié)構(gòu)勞務(wù)的最終結(jié)算，于 2022 年 5 月完成爬架分包最終結(jié)算，成本策劃未根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整。2、最新版審批通過(guò)的線上線下策劃與 2022 年 4 月及之后月份的一張表上策劃成本數(shù)據(jù)不一致，存在線上線下兩套策劃的情況。3、資金策劃初始版、過(guò)程調(diào)整版與成本策劃數(shù)據(jù)均存在不交圈的情形。例如項(xiàng)目初始版資金策劃總成本為 60,289 萬(wàn)元，成本策劃預(yù)計(jì)總成本為 60,375 萬(wàn)元，差異金額為 86 萬(wàn)元。并且最終版資金策劃各項(xiàng)明細(xì)成本與成本策劃未交圈，現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、非實(shí)體消耗費(fèi)用、均存在一定差異。4、策劃未根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，截止 8 月 31 日，資金余額、營(yíng)業(yè)收入、成本消耗各25、項(xiàng)明細(xì)均未按目前已發(fā)生進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新。5、項(xiàng)目三項(xiàng)策劃未進(jìn)行有效的月度分析。該項(xiàng)目資金收款條件較好，但資金策劃仍未對(duì)項(xiàng)目收付、資金余額進(jìn)行有效管理，未起到策劃指揮棒的作用。項(xiàng)目 3：資金策劃初始版、過(guò)程調(diào)整版與成本策劃數(shù)據(jù)均存在不交圈的情形。例如初版資金策劃中，其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用與成本策劃中非實(shí)體現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)存在差異，最新版資金策劃中，材料、分包、非實(shí)體與成本策劃存在差異。三、成本商務(wù)策劃三、成本商務(wù)策劃:項(xiàng)目項(xiàng)目 1：1、最新版成本策劃與工程技術(shù)策劃不一致。成本策劃?rùn)C(jī)械費(fèi)租期與技術(shù)策劃有差異，兩者的機(jī)械費(fèi)費(fèi)用指標(biāo)一致。指標(biāo)倒逼成本策劃會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際測(cè)算與成本策劃指標(biāo)有偏差的情況，成本策劃倒逼技術(shù)26、優(yōu)化未落實(shí)。2、截至審計(jì)日，成本策劃調(diào)整未與工程技術(shù)策劃頻率不一致，成本策劃與工程技術(shù)策劃聯(lián)動(dòng)性不足;周轉(zhuǎn)料成本策劃模板配型動(dòng)態(tài)調(diào)整滯后。3、最新版商務(wù)策劃針對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別不全面，如關(guān)于“臨設(shè)費(fèi)用包含在合同價(jià)中綜合考慮，發(fā)包人不提供項(xiàng)目紅線外臨時(shí)用地”、合同違約罰款等合同條款的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別未列出;商務(wù)策劃的勞務(wù)、分包隊(duì)伍的招標(biāo)計(jì)劃與實(shí)際有偏離未及時(shí)做動(dòng)態(tài)調(diào)整。4、項(xiàng)目初始策劃與目前實(shí)際偏差較大，因工程量的重計(jì)量,成本策劃初始版與現(xiàn)在策劃偏差較大。項(xiàng)目項(xiàng)目 2：最新版商務(wù)策劃針對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別不全面，對(duì)合同評(píng)審中提出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)合同條款未提出應(yīng)對(duì)措施:商務(wù)立項(xiàng)及二次經(jīng)營(yíng)未及時(shí)動(dòng)態(tài)更新。項(xiàng)目項(xiàng)目 327、：該項(xiàng)目商務(wù)策劃針對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別未深入合同挖掘；商務(wù)立項(xiàng)及項(xiàng)目盈虧應(yīng)對(duì)措施指導(dǎo)意義不強(qiáng)。商務(wù)策劃未及時(shí)調(diào)整，截至審計(jì)日該項(xiàng)目商務(wù)策劃只有初始版審批通過(guò)。項(xiàng)目項(xiàng)目 4：1、最新版商務(wù)策劃立項(xiàng)動(dòng)態(tài)調(diào)整不及時(shí)，二次經(jīng)營(yíng)立項(xiàng)更新滯后于技術(shù)策劃，與實(shí)際有偏差。2、線上成本策劃動(dòng)態(tài)調(diào)整滯后，以竣工結(jié)算的勞務(wù)分包項(xiàng)未及時(shí)更新成成本。3、線上策劃與一張表數(shù)據(jù)存在偏差。項(xiàng)目項(xiàng)目 5：1、最新版商務(wù)策劃立項(xiàng)動(dòng)態(tài)調(diào)整不及時(shí)，二次經(jīng)營(yíng)立項(xiàng)更新滯后于技術(shù)策劃，與實(shí)際有偏差。2、項(xiàng)目新增 B 地塊，因技術(shù)策劃滯后，截至審計(jì)日，非實(shí)體成本策劃還未編制。3、線上成本策劃動(dòng)態(tài)調(diào)整滯后，截至審計(jì)日，線上成本策劃調(diào)增正在上報(bào)審28、批。最新的不含稅預(yù)計(jì)總成本 42,751 萬(wàn)元;線上策劃2022 年 5 月調(diào)整完不含稅預(yù)計(jì)總成本 40,916.54 萬(wàn)元。五、審計(jì)結(jié)論五、審計(jì)結(jié)論1、兩會(huì)兩書記錄未按要求執(zhí)行。三項(xiàng)策劃任務(wù)書簽訂時(shí)間早于中標(biāo)時(shí)間，臨設(shè)策劃發(fā)布令簽發(fā)時(shí)間早于臨設(shè)策劃通過(guò)分公司審批時(shí)間，工程技術(shù)策劃發(fā)布令未簽發(fā)。2、E 區(qū)工程技術(shù)策劃通過(guò)審批時(shí)間較延期申請(qǐng)書時(shí)間滯后約 80天。B 區(qū)工程技術(shù)策劃因圖紙不全策劃滯后約 280 天，未提交工程技術(shù)策劃延期申請(qǐng)，截至審計(jì)日，非實(shí)體成本策劃未編制。3、資金策劃初始版、過(guò)程調(diào)整版與成本策劃數(shù)據(jù)均存在不交圈的情形。4、最新版商務(wù)策劃立項(xiàng)動(dòng)態(tài)調(diào)整不及時(shí),二次經(jīng)營(yíng)立項(xiàng)更新滯后于29、技術(shù)策劃，與實(shí)際有偏差。線上成本策劃動(dòng)態(tài)調(diào)整滯后，截至審計(jì)日，線上成本策劃調(diào)增正在上報(bào)審批。最新的不含稅預(yù)計(jì)總成本42,751萬(wàn)元;線上策劃2022年5月調(diào)整完不含稅預(yù)計(jì)總成本40,916.54萬(wàn)元。5、工程技術(shù)策劃發(fā)布令時(shí)間早于通過(guò)線上審批時(shí)間 43 天，兩會(huì)兩書未按標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行；三項(xiàng)策劃實(shí)施發(fā)生偏離時(shí)兩次動(dòng)態(tài)調(diào)整均存在滯后情況；工程技術(shù)策劃與現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比分析不充分，內(nèi)容不詳實(shí)。6、項(xiàng)目 2022 年 9 月編制調(diào)整策劃未上報(bào)審批，成本策劃未根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整；最新版審批通過(guò)的線上線下策劃與 2022 年4 月及之后月份的一張表上策劃成本數(shù)據(jù)不一致，存在線上線下兩套策劃的情況；資金策劃初始30、版、過(guò)程調(diào)整版與成本策劃數(shù)據(jù)均存在不交圈的情形。7、項(xiàng)目三項(xiàng)策劃未進(jìn)行有效的月度分析。資金策劃未根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整；項(xiàng)目商務(wù)策劃針對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別未深入合同挖掘；商務(wù)立項(xiàng)及項(xiàng)目盈虧應(yīng)對(duì)措施指導(dǎo)意義不強(qiáng)；商務(wù)策劃未及時(shí)調(diào)整，截至審計(jì)日該項(xiàng)目商務(wù)策劃只有初始版審批通過(guò)。8、策劃發(fā)布令簽發(fā)時(shí)間與三項(xiàng)策劃實(shí)際進(jìn)度不符。工程技術(shù)策劃主要施工方案無(wú)經(jīng)濟(jì)性對(duì)比分析，缺少鋼結(jié)構(gòu)施工內(nèi)容，鋼結(jié)構(gòu)吊裝方式不合理，塔吊選型不滿足策劃要求。9、最新版商務(wù)策劃立項(xiàng)動(dòng)態(tài)調(diào)整不及時(shí)，二次經(jīng)營(yíng)立項(xiàng)更新滯后于技術(shù)策劃，與實(shí)際有偏差。線上成本策劃動(dòng)態(tài)調(diào)整滯后，以竣工結(jié)算的勞務(wù)分包項(xiàng)未及時(shí)更新成成本。線上策劃與一張表數(shù)據(jù)存31、在偏差。10、兩會(huì)兩書記錄與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度不符?，F(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度與策劃發(fā)生偏離時(shí)策劃動(dòng)態(tài)調(diào)整不及時(shí)。辦公區(qū)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)測(cè)算數(shù)據(jù)存在偏差。月度分析落實(shí)不充分。11、最新版商務(wù)策劃針對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別不全面，對(duì)合同評(píng)審中提出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)合同條款未提出應(yīng)對(duì)措施;商務(wù)立項(xiàng)及二次經(jīng)營(yíng)未及時(shí)動(dòng)態(tài)更新。12、最新版成本策劃與實(shí)際有偏差。成本策劃臨設(shè)費(fèi)用與實(shí)際有偏差。13、工程技術(shù)策劃審批通過(guò)時(shí)間滯后于任務(wù)書目標(biāo)時(shí)間，策劃編制延期申請(qǐng)時(shí)間滯后于審批通過(guò)時(shí)間。影響三項(xiàng)策劃重要指標(biāo)的動(dòng)態(tài)調(diào)整以部門線下審批形式代替分公司總經(jīng)理審批,未按三項(xiàng)策劃管理標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)場(chǎng)地庫(kù)進(jìn)度較調(diào)整后的策劃節(jié)點(diǎn)存在滯后風(fēng)險(xiǎn)。14、初版資金策劃與32、成本策劃數(shù)據(jù)存在不交圈。資金策劃未按現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。項(xiàng)目未對(duì)資金策劃進(jìn)行有效的月度分析，月度分析部分?jǐn)?shù)據(jù)與實(shí)際不符,口徑未統(tǒng)一。15、最新版成本策劃與工程技術(shù)策劃不一致。成本策劃?rùn)C(jī)械費(fèi)租期與技術(shù)策劃有差異，兩者的機(jī)械費(fèi)費(fèi)用指標(biāo)一致。指標(biāo)倒逼成本策劃會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際測(cè)算與成本策劃指標(biāo)有偏差的情況,成本策劃倒逼技術(shù)優(yōu)化未落實(shí)。截至審計(jì)日，成本策劃調(diào)整未與工程技術(shù)策劃頻率不一致，成本策劃與工程技術(shù)策劃聯(lián)動(dòng)性不足;周轉(zhuǎn)料成本策劃模板配型動(dòng)態(tài)調(diào)整滯后。16、最新版商務(wù)策劃針對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別不全面，如關(guān)于“臨設(shè)費(fèi)用包含在合同價(jià)中綜合考慮,發(fā)包人不提供項(xiàng)目紅線外臨時(shí)用地”、合同違約罰款等合同條款的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別未列出;商務(wù)策劃的勞務(wù)、分包隊(duì)伍的招標(biāo)計(jì)劃與實(shí)際有偏離未及時(shí)做動(dòng)態(tài)調(diào)整。項(xiàng)目初始策劃與目前實(shí)際偏差較大,因工程量的重計(jì)量,成本策劃初始版與現(xiàn)在策劃偏差較大。