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1、 好又多量販 預(yù)算編制手冊(cè) 編制 : 總公司財(cái)務(wù)部 版本 : 2001_Q3 內(nèi) 容 大 綱 一、 預(yù)算編制觀念及架構(gòu) 二、 環(huán)境分析, 策略及目標(biāo) 三、 新年度營(yíng)運(yùn)預(yù)算計(jì)劃 四、 預(yù)算編制使用概念及工具 一一. 預(yù)算編制觀念及架構(gòu)預(yù)算編制觀念及架構(gòu) 預(yù)算的意義預(yù)算的意義 : 組織發(fā)展的 近程近程 計(jì)劃 預(yù)測(cè) 依據(jù)組織所在環(huán)境之現(xiàn)況, 評(píng)估未來(lái)發(fā)展的趨 勢(shì) 因應(yīng)對(duì)策 根據(jù)未來(lái)發(fā)展將遭遇的機(jī)會(huì)與威脅, 預(yù)先制定 對(duì)策. 促成與防範(fàn) 根據(jù)對(duì)策, 擬定執(zhí)行計(jì)劃, 已促成機(jī)會(huì)的取得, 幷將威脅的衝擊降至最低 年度預(yù)算計(jì)劃的意義年度預(yù)算計(jì)劃的意義 一. 告訴企業(yè)全體人員, 我們?cè)撟錾觞N ? 二. 如何去2、做 ? 三. 用量化指標(biāo)來(lái)計(jì)劃及用金額來(lái)控制各項(xiàng)活動(dòng)投入與産出的 績(jī)效 ? 財(cái)務(wù)資訊的特質(zhì)財(cái)務(wù)資訊的特質(zhì) : 關(guān)鍵關(guān)鍵性 落後落後指標(biāo) 關(guān)鍵 : 衡量努力成果的終極指標(biāo) 落後指標(biāo) : 經(jīng)結(jié)算程式執(zhí)行後,所取得之資料,爲(wèi)過(guò)去歷史 之總結(jié) 過(guò)去之成功幷不能保證未來(lái)成功之必然性, 僅表示 于現(xiàn)在之起點(diǎn)時(shí), 可支配資源的狀況. 但過(guò)去 成功的 經(jīng)驗(yàn)與失敗的教訓(xùn), 同樣可以作爲(wèi)改善未來(lái)的參考 二二. 環(huán)境分析環(huán)境分析, 策策略及目標(biāo)略及目標(biāo) 外部環(huán)境分析外部環(huán)境分析 使用表單 PLAN FORM 1 外部環(huán)境分析外部環(huán)境分析 外部環(huán)境因素 經(jīng)濟(jì)狀況 政府法規(guī) 産業(yè)狀況 客戶 競(jìng)爭(zhēng)者 供應(yīng)商 人口 科技環(huán)3、境 社會(huì)文化變遷 自然環(huán)境 分析要項(xiàng) 一. 是否找出未來(lái)環(huán)境變動(dòng)是否找出未來(lái)環(huán)境變動(dòng), 將會(huì)對(duì)公司營(yíng)運(yùn)造成重大衝擊的各種力量將會(huì)對(duì)公司營(yíng)運(yùn)造成重大衝擊的各種力量 二. 是否辨認(rèn)主要的機(jī)會(huì)與威脅是否辨認(rèn)主要的機(jī)會(huì)與威脅 內(nèi)部環(huán)境分析內(nèi)部環(huán)境分析 使用表單 PLAN FORM 2 內(nèi)部環(huán)境分析內(nèi)部環(huán)境分析 內(nèi)部環(huán)境因素 硬體 經(jīng)營(yíng)規(guī)模 資本 人力 經(jīng)營(yíng)設(shè)備 軟體 經(jīng)營(yíng)觀念 經(jīng)營(yíng)者能力 核心技術(shù)能力 新品開(kāi)發(fā)能力 行銷能力 組織潛能開(kāi)發(fā) 經(jīng)營(yíng)管理能力 分析要項(xiàng) 一. 是否瞭解企業(yè)的長(zhǎng)處與弱點(diǎn)是否瞭解企業(yè)的長(zhǎng)處與弱點(diǎn) 二. 是否運(yùn)用企業(yè)擁有的軟是否運(yùn)用企業(yè)擁有的軟, 硬體硬體, 妥善組合妥善組合,發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢(shì)發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢(shì) 威脅與機(jī)會(huì)的對(duì)應(yīng)威脅與機(jī)會(huì)的對(duì)應(yīng) 使用表單 PLAN FORM 3 機(jī)會(huì)與威脅的對(duì)應(yīng)機(jī)會(huì)與威脅的對(duì)應(yīng) 掌握外在環(huán)境帶來(lái)的機(jī)會(huì)及威脅 即掌握企業(yè) 必須必須( MUST ) 作甚麼