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1、成本結算后評估工作指引成本結算后評估工作指引 版本號：版本號：2 20 02020 年年 V V1.01.0 版版 1 1/8 8 附件 3-7：內部內部 成本結算后評估工作指引（xx?年?V1.0?版）成本結算后評估工作指引（xx?年?V1.0?版）（責編單位：成本管理中心成本管理部）（責編單位：成本管理中心成本管理部）編制編制/修訂記錄修訂記錄修訂日期修訂日期 修訂內容修訂內容 編輯人編輯人 校驗人校驗人 審定人審定人 版本編號版本編號 xx 年 1 月 成本結算后評估工作指引 xx年 V1.0 版 成本結算后評估工作指引成本結算后評估工作指引 版本號：x x 年 V1.0 版 版本號：x2、 x 年 V1.0 版 2 2/8 8 成本結算成本結算后評估后評估工作指引工作指引 （xx年?V1.0?版）（xx年?V1.0?版）一、目的一、目的 （一）為全面貫徹集團“七前三后”管理制度，推進成本結算評估工作做實，促進集團、區域、項目成本管理持續改善，特制訂本指引。（二）項目成本結算后評估，旨在通過復盤分析、針對項目全過程成本管理分析亮點與不足、總結經驗和教訓，為后續項目成本管理提供經驗庫、數據庫和案例庫。二、適用范圍二、適用范圍 國內房產板塊所有項目均需完成結算后評估工作，不限于目標成本經集團審批項目。三、結算后評估開展原則三、結算后評估開展原則 （一）項目/期區竣工備案，且總包、室內3、精裝修、樁基礎工程，以及合同金額大于 500 萬元的市政（含大市政）、園建、綠化、門窗、土石方工程完成結算定案，視為項目達到結算后評估基本條件。（二）取數原則1.總包、室內精裝修、樁基礎工程，以及合同金額大于 500 萬元的市政（含大市政）、園建、綠化、門窗、土石方工程的后評估依據以結算定案為準。成本結算后評估工作指引成本結算后評估工作指引 版本號：x x 年 V1.0 版 版本號：x x 年 V1.0 版 3 3/8 8 2.上述第 1 點以外的合同，后評估依據有效性次序為：已審定結算已初審結算施工單位送審區域結算動態成本預估結算，結算金額應包含爭議索賠金額。（三）特殊情況集團運營中心等相關4、職能部門對“項目全周期后評估”有明確要求的：1.項目已按目標成本管理辦法完成成本結算后評估的，直接根據后評估結果提交報告。2.集團要求早于目標成本管理辦法規定時間完成全周期后評估的，成本結算后評估工作須按集團運營中心等相關職能部門規定時限完成。3.提前實施成本結算后評估工作的，按取數原則進行后評估數據梳理。四四、工作程序工作程序 （一）工作（一）工作要求要求 1.審批權限（1）不含增值稅可售口徑開發成本（科目 1-11）未超支項目：一、二類區域由區域成本部負責人終審；三類區域由集團成本管理部大區負責人終審。（2）不含增值稅可售口徑開發成本（科目 1-11）未超支項目：一、二類區域由區域成本部負5、責人終審；三類區域由集團成本管理部成本結算后評估工作指引成本結算后評估工作指引 版本號：x x 年 V1.0 版 版本號：x x 年 V1.0 版 4 4/8 8 部門總經理終審。2.時間要求成本結算后評估工作，由區域成本管理部組織開展。滿足本指引第“三”條中“結算后評估基本條件”后 60 天內須完成結算后評估工作并完成結算后評估 ERP 線上流程終審。3.編制要求（1）結算后評估階段，物業維修費、四費（開發間接費用、財務費用、管理費用、營銷費用）無論超支或結余，均必須經區域財務部門核實并書面確認，原則上不建議節余釋放。（2）結算后評估階段仍有待發生合約規劃的，待發生的事項與預留的成本金額需項6、目、區域成本、財務書面確認，原則上物業維修費用不建議做結余，關注運維費用是否預留相應費用、是否預留需確認水電氣等工程是否移交政府部門管理。上述（1）、（2）成本及費用的確認可參照模板（附件 3-7-4：結算后評估項目成本及費用確認表（模板）（2020 年 V1.0 版）。（3）結算后評估流程歸檔后，仍需對項目動態成本進行維護，保證結算成本準確性，集團不定期進行數據巡檢，系統仍進行強控管理。4.明源 ERP 系統線上審批（1）若項目存在一級科目超支，必須先發起目標調整或追加流程，待審批歸檔后，方可發起結算后評估審批流程。成本結算后評估工作指引成本結算后評估工作指引 版本號：x x 年 V1.0 7、版 版本號：x x 年 V1.0 版 5 5/8 8（2）結算后評估審批流程附件須包括：成本結算后評估報告 PPT結算后評估節點的線上導出的 動態成本臺賬套表 或線下 動態成本五大臺賬 結算后評估節點的線上動態回顧結算后評估成本變動分析及成本指標表項目結算后評估階段動態成本成果確認表合同結算定案表及無合同計價依據其他相關資料：結算后評估項目成本及費用確認表、項目成本結算后評估會議紀要、結算后評估復盤分析 PPT（僅集團抽檢旁聽范圍內的項目）、其它與結算相關的資料（二（二）結算后評估會議結算后評估會議組織組織1.所有完成成本結算后評估工作的項目應召開成本結算后評估分析會（結合實際情況，可與運營全8、周期后評估會合并召開）。2.以下兩類項目期區結算后評估會納入集團抽檢旁聽范圍：（1）項目期區銷售凈利潤率為負；（2）項目期區不含增值稅可售口徑開發成本（成本科目 111）對比（方案版+調整）目標成本超支。3.屬于集團抽檢旁聽范圍內的項目，區域須在擬召開會議前 5 個工作日向集團成本管理部的區域對接人報備，集團區域對接人在 2 個工作日內確認是否抽檢旁聽，區域未向集團報備自行召開會議的，集成本結算后評估工作指引成本結算后評估工作指引 版本號：x x 年 V1.0 版 版本號：x x 年 V1.0 版 6 6/8 8 團有權要求重開。4.會議組織細則：會議組織部門 區域成本管理部 適用項目 所有項9、目 集團確認抽檢旁聽項目 會議時間 達到成本結算后評估節點，在發起結算后評估流程之前。集團抽檢旁聽項目，由集團成本管理部與區域溝通會議召開時間。會議資料 成本結算后評估報告 PPT 注：其他資料按第“四、（一）3”條準備，集團抽檢旁聽項目資料需在會議召開前 2 天報集團成本管理部對接人 會議主持人 區域成本管理部負責人 匯報人 項目負責人 參會人員 項目 項目團隊 區域 區域總裁/區域大運營組長、成本管理部、營銷管理部、設計管理部、財務資金部、客戶關系管理部、運營管理部、區域物業公司等（片區及其他部門視情況邀請）集團 不參與 集團成本管理中心總經理、集團成本管理部總經理、集團成本管理部大區負責10、人、集團成本管理部區域對接人 會議議程（1）項目負責人匯報項目結算后評估內容；（2）區域參會職能部門對項目結算后評估提出意見及建議；（3）集團成本管理中心總結及建議（若有）；（4）區域總裁/區域大運營工作組組長做出決策指示。會議成果 項目成本結算后評估會議紀要，作為線上結算后評估審批流程附件上傳 5.集團運營有要求召開集團層面“全周期后評估”會議的：（1）區域須根據集團運營中心確定“全周期后評估”會議日期、至少提前 3 個工作日提交“成本后評估”內容至集團成本管理部。（2）“成本后評估”經集團成本管理部復核確認后，由區域負成本結算后評估工作指引成本結算后評估工作指引 版本號：x x 年 V1.11、0 版 版本號：x x 年 V1.0 版 7 7/8 8 責將“成本后評估”內容并入“全周期后評估”整體報告，再上報集團運營中心作為“全周期后評估”會議資料。五、其他五、其他 （一）后評估資料務必真實客觀，如發現故意瞞騙、捏造數據的情形，按底線管理辦法執行。（二）對結算周期長、后評估工作組織不力的區域和項目，集團重點監控。（三）后評估數據入庫原則區域成本管理部負責在結算后評估完成后，應將項目數據指標納入區域成本數據庫進行管理。（四）本指引所述審批權限與成本條線業務權責表沖突的，以最新成本條線業務權責表為準。六、支持性文件六、支持性文件 集團目標成本管理辦法（x x 年版）（集團字2019 343 號）附件：附件：3-7-1.成本結算后評估 PPT（模板）（x x 年 V1.0 版）3-7-2結算后評估成本變動分析及成本指標表（模板）（x x 年 V1.0 版）3-7-3.結算后評估復盤分析PPT（模板）（xx年V1.0版）3-7-4結算后評估項目成本及費用確認表（模板）（xx