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1、勞務分包商盈利能力分析,匯報人：,4,1,目錄頁,Contents Page,一、勞務分包的現狀 二、勞務分包商的盈虧平衡分析 三、通過盈虧平衡分析，如何提升分包商的盈利能力 四、結 語,4,1,一、勞務分包的現狀,4,1,一、勞務分包的現狀,4,1,眾所周知，沒有任何一個勞務隊伍會貼錢來干工程，必須讓勞務隊伍看到希望，得到收益。對勞務隊進行有預見性的管理，將我們的成本管理延伸至勞務隊的成本管理，定期收集他們的收支情況，分析勞務隊的盈虧點及存在風險并及時跟蹤采取措施，使其保持合理的利潤空間，防止扯皮、阻工現象發生。力爭做到讓分包隊在經濟層面上“前期有盼頭，中期有甜頭，后期有賺頭”實現雙方共贏，2、做到項目的精細化管理。,4,1,二、勞務分包商的盈虧平衡分析,1,二、勞務分包商的盈虧平衡分析,1、盈虧平衡點(Break Even Point,簡稱BEP)又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉折點。通常是指全部收入等于全部成本時(收入線與總成本線的交點)的產量。以盈虧平衡點為界限，當收入高于盈虧平衡點時企業盈利，反之，企業就虧損。見盈虧平衡點分析圖,保本產量,4,1,二、勞務分包商的盈虧平衡分析,2、勞務分包商盈虧平衡點分析 以下將從收入、成本、盈虧平衡三者的關系出發，通過調查數據，以1號隧道IV級圍巖某一勞務分包隊伍為對象，分析該隊伍正常施工情況下的盈虧平衡點。,4,1,二3、勞務分包商的盈虧平衡分析,2.1 1號隧道概況1號隧道位于貴州省境內，為雙線合修隧道，設計時速200 km，為客貨共線雙線電氣化鐵路隧道。左右線線間距為4.6m，起訖里程DK68+805DK69+949，全長1144m，正洞IV級949m，V 級195 m。圍巖多為炭質板巖為主，為軟質巖。1號隧道勞務隊主材是項目部提供，二三類材料及油料包含在勞務單價中。,4,1,二、勞務分包商的盈虧平衡分析,2.2 該勞務隊伍每延米收入正常施工狀態下，IV級圍巖施工，每延米收入根據該勞務隊和項目簽訂的勞務分包合同中的單價計算，每延米收入為17916元。計算過程詳見表1：,4,1,二、勞務分包商的盈虧平衡分析4、,4,1,2.3 該勞務隊支出成本2.3.1 支出成本結構該隊伍總成本分為固定成本和變動成本，其中每月固定成本為人員工資、機械費設備費（每個月的固定折舊）、管理費。變動成本為材料費（油料、火工品、水電費、二三類材料費等）。為保證數據能反映客觀實際，特選取施工較為平穩的2017年的統計數據進行分析各種成本。,二、勞務分包商的盈虧平衡分析,2.3.2 人員工資該項目對實行勞務隊進行實名制管理（刷臉考勤），綜合現場統計人員統計，2017年該勞務隊伍共發放工資640萬元。具體詳見表2：,4,1,二、勞務分包商的盈虧平衡分析,4,1,二、勞務分包商的盈虧平衡分析,2.3.3 油料、二三類材料等消耗根據物5、資部材料領用表及電費扣款統計及調查統計，2017 年該勞務隊伍施工775延米，此項支出共607萬元（7826元/延米）。具體詳見表3,4,1,二、勞務分包商的盈虧平衡分析,2.3.4 機械設備折舊維修費攤銷通過對隊伍自有設備進行統計及價值預估，設備基本折舊費按原值9.5%每年計算，大修折舊費按原值5%每年計算，設備使用費按原值10%每年計算，得出每月設備折舊維修費為9.6 萬元，每年為106萬元。具體詳見表4。,4,1,二、勞務分包商的盈虧平衡分析,2.3.5 管理費用及其他開支管理費用及其他費用開支暫按8萬元/月計算，每年需要88萬元；2.3.6 根據上述成本統計，該隊伍每年成本支出預計為16、441萬元，即每月發生成本約131萬元（其中固定成本76萬元）。詳見表4,4,1,二、勞務分包商的盈虧平衡分析,2.3.7 盈虧平衡點分析利潤=每延米收入*產量-（可變成本*產量+固定成本）當利潤=0時，產量=固定成本/(每延米收入-可變成本）也就是 產量=760000/(17916-7461)由此得出產量（進尺）=75米，每月進尺75米時，才能達到收支平衡，當實際產量大于盈虧平衡產量時，可盈利，當實際產量小于盈虧平衡產量時，則會發生虧損。這個點即為勞務隊伍的盈虧平衡點，也是項目管理勞務隊伍的一個警戒點。項目不同、勞務隊不同、圍巖不同這個警戒點也不同，但是分析思路一樣。以此類推，可以推導出為使7、隊伍達到盈虧平衡的合同單價是多少；也可以推導出開挖每延米可變成本的下限是多少，由此思路項目管理人員可以計算隧道各圍巖類別各工序的盈虧平衡點。,4,1,三、通過盈虧平衡分析，如何提升分 包商的盈利能力,4,1,通過盈虧平衡分析如何提升分包商的盈利能力,4,1,結合以上分析，每月開挖進度能否達到盈虧平衡點，是至關重要的，所以項目管理人員，結合合同工期，確定各重、難點工程的合理工期，實時監控隊伍的進度。若盈虧平衡點與合同工期有出入，可以制定相應的目標，并采取一定的激勵措施，來加快施工進度，確保合同工期的實現，以實現更多的利潤。,通過各勞務隊伍之間的盈虧平衡點對比，以便發現各勞務隊伍之間的管理差距，使8、勞務隊伍間產生無形的競爭力，逐步推動勞務隊伍主動采取一系列措施，如加強工序銜接、減少窩工、優化工藝操作、嚴控管理成本等，使成本控制由被動轉為主動。,3.1 進度管理,3.2 勞務隊伍之間橫向對比,三、通過盈虧平衡分析如何提升分包商的盈利能力,4,1,當勞務隊伍連續3個月施工進度均未達到盈虧平衡點時，項目管理人員將要對此隊伍進行重點監控，要進行預見性管理，分析外部勞務隊伍的情況以及可能存在的問題，狀態是否可以扭轉。若經測算，該勞務隊伍無法實現其合同履約行為時，應發現問題，果斷處理，避免后患。,通過盈虧平衡點，可以大致掌握勞務隊伍的成本單價。與勞務隊伍簽訂合同，要做好“全、細、實”。在合同管理工程9、中，對合同的執行情況進行動態跟蹤，及時建立勞務分包合同異常履約臺賬，適時監控勞務隊伍履約情況，并將未達到盈虧平衡點的隊伍進行重點監控。一旦出現合同異常履約，如約定的工期、資源投入、安全質量、竣工驗收、付款進程等異常情況，經濟管理部應收集匯總相關部門提供的違約證據材料，及時向勞務隊伍發出警告。,3.3 實行優勝劣汰,3.4 強化合同管理,三、通過盈虧平衡分析如何提升分包商的盈利能力,4,1,利用盈虧平衡點，可知曉外部勞務隊伍最低的資金需求情況，在項目資金較為緊張情況下，可作為參考條目，合理分配各勞務隊伍資金分配額度，使現場施工正常運轉，避免出現勞務隊伍由于資金周轉不利造成的停工、阻工、討薪現象發10、生。,3.5 協調資金分配,三、通過盈虧平衡分析如何提升分包商的盈利能力,4,1,四、結束語,4,1,結束語,對每個外部勞務隊伍做收、支核算是要為項目成本管理目標服務的，任何一個核算不只是簡單的計算問題，而是要與管理融于一體。如何提高施工企業外部勞務隊伍的管理，是一個長期探討和研究的課題，把控外部勞務隊伍的盈虧平衡點僅僅是萬千管理方法中的一例。利用盈虧平衡點進行分析時，由于有些因素是建立在基本假設基礎之上的，存在人為的判斷因素，計算結果將不可避免地與實際情況存在一定的差異。但重要的是，提供了一個分析問題、解決問題的思路和方法，有助于項目根據變動，及時采取應急措施，減少不利事件帶來的損失，增強抵御風險的能力。項目管理者在這方面，應與勞務隊伍加強交流，預防和減少勞務糾紛，促進勞務隊伍與項目部、企業的融合，促進雙方和諧發展，以共同發展的思路，深化與勞務隊伍互利、互信合作伙伴關系，積極吸引優秀勞務隊伍，使企業擁有一批有資質、有施工能力和資金能力、忠實可靠的勞務隊伍，實現企業做強、做大的目標。,謝謝聆聽！不到之處請批評指正,祝各位領導同學：工作順利，身體健康，萬事如意,