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1、建設(shè)公司應(yīng)收帳款管理制度辦法措施編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 一、 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，成立專門機(jī)構(gòu)。為加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，處成立清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由處長和書紀(jì)擔(dān)任，副組長由經(jīng)營處長和總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，成員為機(jī)關(guān)各部室負(fù)責(zé)人。同時(shí)設(shè)立清欠辦公室，聘用清欠辦公室主任一名。清欠辦公室隸屬于財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。清欠辦公室主要的職責(zé)是：1、 負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬，收集整理與應(yīng)收賬款回收有關(guān)的資料，及時(shí)提供應(yīng)收賬款清理回收情況，對(duì)于未按合同條件回收工程款的工程項(xiàng)目，及時(shí)督促項(xiàng)目經(jīng)理回收工程款并向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長及處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2、 2、負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確地編制各類應(yīng)收賬款報(bào)表，包括上級(jí)主管部門要求上報(bào)的報(bào)表和為進(jìn)行內(nèi)部管理而要求上報(bào)的報(bào)表。3、 負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目部搞好兗礦集團(tuán)工程款的結(jié)算與對(duì)賬工作。4、 監(jiān)督檢查各項(xiàng)目部應(yīng)收賬款的回收工作，督促項(xiàng)目部搞好進(jìn)度結(jié)算、竣工結(jié)算及應(yīng)收帳款對(duì)賬簽證工作，對(duì)應(yīng)收工程款回收情況進(jìn)行過程控制。5、 負(fù)責(zé)xx與建設(shè)單位簽定的經(jīng)濟(jì)合同的保管與傳閱工作。6、 協(xié)助xx聘請(qǐng)的律師搞好法律清欠工作，及時(shí)整理訴訟材料。7、 負(fù)責(zé)竣工工程的清欠工作，把握訴訟時(shí)效。8、 負(fù)責(zé)出臺(tái)應(yīng)收賬款管理辦法及清欠措施和目標(biāo)。二、 建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理項(xiàng)目經(jīng)理部及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)按照施工項(xiàng)目設(shè)立應(yīng)收帳款臺(tái)帳，詳細(xì)與建設(shè)單位應(yīng)收3、帳款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，向上級(jí)部門、處領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)部門提供應(yīng)收帳款發(fā)生、增減變動(dòng)、余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收帳款管理情況，提請(qǐng)項(xiàng)目部及有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。應(yīng)收帳款臺(tái)賬應(yīng)該按每項(xiàng)合同進(jìn)行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號(hào)、客戶企業(yè)性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本、項(xiàng)目立項(xiàng)情況、項(xiàng)目土地證情況、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時(shí)間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計(jì)對(duì)內(nèi)上報(bào)進(jìn)度金額、每月及累4、計(jì)甲方審批的進(jìn)度額、每月及累計(jì)甲方付款額、每月及累計(jì)付款比例等內(nèi)容(詳見附表一)。三、 建立應(yīng)收帳款催收責(zé)任制度 為了加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，確定基層單位負(fù)責(zé)人為應(yīng)收款項(xiàng)催收的第一責(zé)任人，基層單位會(huì)計(jì)主管為第二責(zé)任人。基層單位負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按合同條件履行義務(wù)，同時(shí)積極向建設(shè)單位催收帳款，對(duì)于不按合同條件支付帳款的建設(shè)單位，必須立即進(jìn)行積極的協(xié)商，必要時(shí)給予停工，防止無條件的墊付資金。項(xiàng)目經(jīng)理的承包兌現(xiàn)，嚴(yán)格按收帳款回收比例進(jìn)行兌現(xiàn)，真正落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)收款項(xiàng)回收的終身負(fù)責(zé)制。對(duì)于不積極進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的項(xiàng)目經(jīng)理，給企業(yè)造成重大損失的，除以予行政、經(jīng)濟(jì)處罰外，終身不再聘用。四、 建立應(yīng)收帳款年度清5、查制度每年終年終時(shí)，清欠辦公室應(yīng)組織、監(jiān)督和指導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)全面清查應(yīng)收帳款，積極和建設(shè)單位進(jìn)行對(duì)帳，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。清欠辦公室及時(shí)回收對(duì)帳結(jié)果并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并將分析結(jié)果呈交主管領(lǐng)導(dǎo)審閱，防止出現(xiàn)超過訴訟時(shí)效的應(yīng)收帳款發(fā)生。對(duì)于工程在建期間，無法核對(duì)應(yīng)收帳款余額的，應(yīng)該與建設(shè)單位核對(duì)已回收工程款金額。對(duì)于不認(rèn)真進(jìn)行對(duì)帳工作的會(huì)計(jì)，將視其情節(jié)輕重程度，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，造成損失的將追究責(zé)任。五、 應(yīng)收帳款回收的方法和措施(一) 摸清、摸準(zhǔn)各類應(yīng)收賬款情況，包括準(zhǔn)確的債務(wù)單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務(wù)人現(xiàn)狀(指政府、房地產(chǎn)開發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經(jīng)營狀況、行業(yè)及是否6、集團(tuán)公司內(nèi)等)、項(xiàng)目是否辦理工程竣工決算(已經(jīng)履行完合同未辦理竣工決算的應(yīng)說明原因)并針對(duì)債務(wù)人情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、分類、排隊(duì)，落實(shí)責(zé)任人。(二) 已完工未辦理竣工決算的項(xiàng)目經(jīng)理部，應(yīng)積極找業(yè)主辦理。(三) 對(duì)于已落實(shí)準(zhǔn)確歷史形成的債務(wù)，可采取下列方法清欠1、 張榜公布，動(dòng)員一切可以動(dòng)員的力量，形成全員清欠的氛圍。2、 落實(shí)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，專職清欠人員，緊盯不放。3、 催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調(diào)查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風(fēng)險(xiǎn)代理”或訴前財(cái)產(chǎn)保全，再進(jìn)入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢物的現(xiàn)象發(fā)生。在訴訟期間，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)有不可推卸的責(zé)任和義務(wù)并應(yīng)予積極配合。4、 集團(tuán)內(nèi)單位欠款7、，向集團(tuán)公司工程建設(shè)管理部報(bào)告，以求得妥善解決。(四) 對(duì)于建設(shè)中工程，清欠辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的合同履約過程控制，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)清收應(yīng)收帳款終身責(zé)任制。(五) 對(duì)于已完工程項(xiàng)目解體后，未處理完的債權(quán)債務(wù)要移交處機(jī)關(guān)相關(guān)職能部門。對(duì)于在建工程，項(xiàng)目部必須建立工程結(jié)算、資金回收、墊資、合同履約等臺(tái)帳，按月登記并向清欠辦匯報(bào)，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報(bào)表，做好按月及時(shí)上報(bào)工作。(六) 及時(shí)對(duì)工程保證金、質(zhì)保金的索要，避免只關(guān)注對(duì)業(yè)主質(zhì)量保證承諾，而忽視保證金和質(zhì)保金的內(nèi)容及期限。(七) 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月召開一次清欠匯報(bào)會(huì)，溝通情況、找出清欠難點(diǎn)，制定切實(shí)有效的清欠辦法，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審8、批后實(shí)施。(八) 采取多種形式清欠，對(duì)于拖欠時(shí)間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎(jiǎng)勵(lì)，建設(shè)單位確實(shí)無能力償還的，實(shí)行以物抵債。六、項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)的職責(zé)為確保在建項(xiàng)目當(dāng)年不形成欠款，項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)在清欠工作中起著重要的作用，承擔(dān)著非常重要的責(zé)任，為此，公司特對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)明確以下職責(zé)：(一) 項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)：1、 對(duì)本項(xiàng)目工程欠款必須掌握準(zhǔn)確信息，做到心中有數(shù)，要在按月上報(bào)處清欠辦的報(bào)表上簽字，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2、 對(duì)分包單位、農(nóng)民工、供應(yīng)商等債權(quán)單位的債權(quán)情況要掌握清楚，對(duì)超付款及投訴發(fā)生承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3、 項(xiàng)目經(jīng)理在履行合同過程中，應(yīng)想辦法及時(shí)掌握9、業(yè)主的資金情況、效益情況、人員更換 、企業(yè)變更(如資產(chǎn)重組、改制)，并將該信息及時(shí)匯報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)，以便及時(shí)采取應(yīng)收措施。4、 項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)補(bǔ)充合同、設(shè)計(jì)變更、分包合同等資料的書面化負(fù)責(zé)，指定專人保管，確保向會(huì)計(jì)主管及時(shí)提供。項(xiàng)目解體后，負(fù)責(zé)完整移交本單位相關(guān)職能部門。5、 項(xiàng)目經(jīng)理清收應(yīng)收賬款的過程中必須保留催要的書面證據(jù)，對(duì)不及時(shí)催收和收集、保留訴訟時(shí)效順延證據(jù)的，導(dǎo)致超過法律訴訟時(shí)效和其他經(jīng)濟(jì)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)的，將追究項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員責(zé)任。6、 當(dāng)業(yè)主不履行合同撥款時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理必須弄清原因，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)采取應(yīng)對(duì)措施。(二) 項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)的職責(zé)1、 熟悉掌握有關(guān)合同資金撥付辦法、墊資 、質(zhì)保金等情況建立清欠臺(tái)帳，按月登記、實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)管理并向清欠辦匯報(bào)。2、 正確使用有關(guān)工程結(jié)算會(huì)計(jì)科目并負(fù)直接責(zé)任。3、 對(duì)核算錯(cuò)誤造成的超付款負(fù)直接責(zé)任。4、 協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理全力抓好清欠工作。5、 若發(fā)生會(huì)計(jì)主管更換，必須進(jìn)行書面交接工作。對(duì)業(yè)主拖欠工程款和項(xiàng)目部債務(wù)情況要有專項(xiàng)說明。與業(yè)主及時(shí)對(duì)帳(所有應(yīng)收賬款至少每年核對(duì)一次)，凡不能取得書面對(duì)帳手續(xù)的，項(xiàng)目會(huì)計(jì)主管必須說明原因，并清欠辦主任及財(cái)務(wù)科長匯報(bào)，否則將追究責(zé)任。