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1、施工企業(yè)工程項目成本控制管理辦法編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄1.一般規(guī)定22施工成本控制管理程序32.1 工程項目目標成本控制管理按下列程序進行：32.2工程項目施工成本控制程序框圖：33. 成本核算周期與對象43.1成本核算周期的劃分43.2事業(yè)部成本核算對象43.2.4成本核算對象一經(jīng)確定不得擅自變動。43.3 工程項目實際成本控制內(nèi)容43.3.1直接成本的構(gòu)成53.3.2 間接成本（管理費用）的構(gòu)成53.4 工程項目成本控制方法53.4.1 人工費控制53.4.2 材料費控制53.4.3 機械使用費控2、制53.4.4 間接費用控制53.5 成本控制重點64. 成本核算要點65. 工程項目成本分析65.5 成本分析主要方法75.5.1對比分析法：75.5.2趨勢分析法：75.5.3因素分析法：76. 成本核算數(shù)據(jù)資料的提交與要求76.1施工產(chǎn)值收入及實際成本起止日期76.2 施工產(chǎn)值收入76.3項目部產(chǎn)值預算收入臺賬116.5各類數(shù)據(jù)表單按月提交時間與責任單位207.項目部計劃成本的測算207.1 根據(jù)事業(yè)部下達的年度經(jīng)營目標進行測算：207.2 計劃成本預算收入測算依據(jù)207.3項目部計劃成本預算收入的構(gòu)成217.3.2計劃成本預算收入的構(gòu)成218. 工程項目成本考核278.3本文解釋權(quán)、修3、改權(quán)屬事業(yè)部成本部。27 成本是反映一個企業(yè)工作質(zhì)量的綜合性指標，是衡量企業(yè)管理水平的標尺；施工企業(yè)要生產(chǎn)產(chǎn)品，就要發(fā)生各種生產(chǎn)消耗，也就是在施工過程中發(fā)生的全部生產(chǎn)費用的總和；成本管理與控制就是指工程項目在實施過程中針對施工成本的形成過程進行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差，使工程項目實際施工成本限制在計劃范圍內(nèi)，為了保證工程項目目標成本的實現(xiàn)，事業(yè)部制定以下工程項目施工成本管理辦法。1.一般規(guī)定1.1工程項目成本管理與控制應(yīng)包括項目施工成本的預測、計劃、分解、實施、核算、分 析、考核、整理成本資料與編制成本報表。1.2事業(yè)部建立以項目經(jīng)理部為中心的成本控制體系，進行成本管理目標分解，明確職能部門、項目4、部各級管理人員和作業(yè)層的成本責任和相互關(guān)系。1.3項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)項目管理目標責任書中明確的目標成本責任考核指標，對施工過程中發(fā)生的、可控制的各種消耗和費用進行全程控制。2施工成本控制管理程序2.1 工程項目目標成本控制管理按下列程序進行：事業(yè)部進行工程項目計劃成本預測和匯總，制定下達項目部目標成本降低指標。2.1.2 根據(jù)公司下達的指標，項目經(jīng)理部應(yīng)制訂施工成本控制計劃、措施，分解、深化成本控制指標。2.1.3 項目經(jīng)理實施過程成本控制、糾正發(fā)生的偏差。2.1.4 事業(yè)部對項目經(jīng)理部實施期間的工程施工成本進行考核與指導。2.1.5 項目部進行成本分析并編制項目經(jīng)理部成本分析報告。2.1.6 5、事業(yè)部對竣工工程進行施工成本管理水平的測算和分折，并收集、匯總、保存成本管理檔案資料，為工程承總分包、招（投）標提供經(jīng)濟依據(jù)。 2.2工程項目施工成本控制程序框圖： 事業(yè)部預測下達項目部計劃成本與目標責任指標 項目部制定施工成本目標控制計劃 計劃成本降底率事業(yè)部下達目標責任指標 項目部進行目標成本分解橫向分解到各管理崗位，縱向分解到分部分項工程，落實到分包單位 反復測算 修訂平衡 根據(jù)施工圖預算、確定降低成本技術(shù)組織措施和費用標準 編制項目部施工成本控制計劃、各級管理崗位成本控制辦法 項目部實施工程施工（包括工程進度、質(zhì)量、安全、成本控制） 建立成本責任制度、成本控制信息系統(tǒng)、落實成本控制措施6、監(jiān)督費用支出 反饋 整改 事業(yè)部檢查項目部施工成本控制計劃的完成情況，監(jiān)測成本費用變化 分析已完部位施工成本，發(fā)現(xiàn)超耗（支），分析原因，采取措施，糾正偏差 事業(yè)部進行項目成本中間考核 按月（季、年）度考核、分施工階段考核、評價、獎罰，及時反饋信息 事業(yè)部對竣工工程進行成本分析、總結(jié) 為以后同類施工項目預測成本提供價值資料3. 成本核算周期與對象3.1成本核算周期的劃分成本核算原則上按月預報分階段進行，其核算周期劃分為五個階段：第一階段：墊層以下(包括支護、土方、基礎(chǔ)處理、墊層等)，第二階段：管道安裝，第三階段：回填工作，第四階段：井室構(gòu)筑物，第五階段：試壓、平整場地完成。具體的核算階段應(yīng)根據(jù)7、工程特征確定。3.2事業(yè)部成本核算對象3.2.1對外簽訂施工承包合同的工程項目在同一施工工地，其施工內(nèi)容全部由一個項目部完成的，可視為一個成本核算對象。3.2.2對外簽訂施工承包合同的工程項目不在同一施工工地，其施工內(nèi)容全部由一個項目部完成的，應(yīng)分別按各自的工程名稱確定成本核算對象。3.2.3對外簽訂施工承包合同的工程項目在同一施工工地，其施工內(nèi)容不全部由一個項目部完成的，可按工程名稱各自確定成本核算對象。3.2.4成本核算對象一經(jīng)確定不得擅自變動。3.2.5工程項目成本控制對象：以單位工程或分部、分項工程成本為控制對象。3.3 工程項目實際成本控制內(nèi)容工程項目實際成本直接成本間接成本 3.38、.1直接成本的構(gòu)成3.3.1.1人工費：指直接從事工程施工工人（包括施工現(xiàn)場人工開挖，管道安裝、井室砌筑工人，但不包括機械施工人員）的基本工資、生產(chǎn)工人輔助工資、獎金、津（補）貼、職工福利費、生產(chǎn)工人勞動保護費、工人個人繳納的社保費。3.3.1.2材料費：即施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的各種材料費用。包括：材料原價（或供應(yīng)價格）、材料運雜費、運輸損耗費、采購保管費、檢驗試驗費、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品費用。3.3.1.3機械使用費：指在施工過程中使用施工機械所發(fā)生的費用。包括：折舊費、經(jīng)常修理費、安拆及場外運輸費、機械管理費、機械臺班人工費、職工福利費、燃料動力費、養(yǎng)路費及車船使用稅，替9、換工具及部件費、潤滑及擦拭材料費。使用外單位中小型機械租賃費、以及按照規(guī)定支付的場外運輸費、施工機械安拆費等。3.3.1.4 措施費（其它直接費）：是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目費用。包括措施費和其他費：指履約擔保手續(xù)費，工程保險費，環(huán)境保護費，現(xiàn)場文明施工費，安全施工費，臨時設(shè)施費、夜間施工增加費，趕工措施費，鋼筋混凝土模板及支架攤銷(或租賃)費，腳手架攤銷(或租賃)費，垂直運輸機械臺班費，大型機械設(shè)備進出場及安拆費，施工現(xiàn)場用水電氣費，生產(chǎn)工具用勞保使用費，檢驗試驗費，工程定位復測費，工程點交費，場地清理清潔費，冬雨季施工增加費，施工津貼，鐵路公路工程10、行車干擾費，送電工程干擾通訊保護措施費，特殊工程技術(shù)培訓費，井港工程輔助費，土方工程費，施工排水、降水費，已完工程及設(shè)備保護費以及因場地狹小等特殊情況發(fā)生的材料二次搬運費。3.3.2 間接成本（管理費用）的構(gòu)成3.3.2.1現(xiàn)場項目管理人員的工資，工資性津貼，勞動保護費等。3.3.2.2現(xiàn)場管理辦公費，工具用具使用費，財產(chǎn)、車輛、特殊工種保險費，現(xiàn)場管理及試驗部門使用屬固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀器等折舊、修理、配件、租賃等使用的用費。3.3.2.3職工差旅交通費，職工福利費，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，工程保修費，工程排污費，其它費用。3.3.2.4 業(yè)務(wù)招待費3.3.2.5勞動保險費3.3.2.6 進入11、間接費用的存貨跌價準備，項目管理中發(fā)生的其它費用。3.4 工程項目成本控制方法3.4.1 人工費控制3.4.1.1提高勞動生產(chǎn)效率的途徑：提高機械化施工水平、優(yōu)化勞務(wù)分包、實行專業(yè)化作業(yè)、按定額控制用工、提高員工危機感和責任感、精簡管理層、壓縮非生產(chǎn)用工等措施。3.4.1.2嚴格控制分包隊伍合同外的人工費開支。3.4.2 材料費控制3.4.2.1加強材料計劃、預算料具編審工作，努力降低采購成本；堅持現(xiàn)場材料驗收制度，控制料具消耗總量，加強預制品定價和現(xiàn)場配套供應(yīng)，執(zhí)行限額領(lǐng)料制度。3.4.2.2提高模板使用“三率”（周轉(zhuǎn)率、完好率、回收率），降低鋼管、扣件分包價格。3.4.2.3 做到工完場清12、，減少日常浪費。3.4.3 機械使用費控制合理配置施工設(shè)備，堅持定人、定機、定崗位，提高施工機械“三率”（完好率、利用率、作業(yè)效率），合理縮短工期。3.4.4 間接費用控制間接費用的控制關(guān)鍵是要有精干的管理層，提倡管理人員兼職，實行可控費用包干，節(jié)約費用開支，減少浪費。3.5 成本控制重點3.5.1 學習、研究施工合同條款，制定和實施施工預算控制及工程決算、工程索賠措施，降低工程成本。3.5.2 論證、優(yōu)化施工組織設(shè)計或施工方案，技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進步，制定和實施有利于降低項目成本的施工進度計劃和技術(shù)措施，推廣運用新技術(shù)、新工藝、新材料。4. 成本核算要點4.1 工程項目成本核算，是指以施工項目為13、對象，運用會計的核算方法，對施工生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種生產(chǎn)費用進行審核、記錄、歸集和匯總，并正確計算出工程項目的實際成本。其基本任務(wù)是：嚴格執(zhí)行國家、公司規(guī)定的成本開支范圍和開支標準，真實反映施工生產(chǎn)過程中各種耗費，正確計算工程項目的實際成本，完整無誤地編制成本報告，促進項目管理，降低施工成本。4.2 工程項目實際成本的核算，應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制和成本與收入配比的原則。不得以預算成本、估計成本、定額成本代替實際成本。4.3 項目部實際施工成本由成本部負責按劃分的階段進行核算，同時采用手算與電算兩種方法進行成本核算校對；施工過程中實際施工成本的運行情況由成本部負責按月或分階段進行分析預報，出具成本分析14、報告，并定期召開成本分析會。事業(yè)部及工程項目年度總成本由財務(wù)部負責核算。4.4 實際成本中耗用的材料，必須以計算期內(nèi)實際耗用量為準，不得以領(lǐng)代耗，以購代耗。4.5 項目經(jīng)理部成本核算基礎(chǔ)資料必須正確完整，如實地反映施工生產(chǎn)過程中的各種消耗。有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、帳冊、費用匯總和分配表、統(tǒng)計資料等，內(nèi)容必須齊全、真實，報表編制必須及時。4.6 為規(guī)范工程項目的成本核算行為，滿足事業(yè)部管理的需要，便于成本分析，項目經(jīng)理部的基礎(chǔ)報表必須采用公司統(tǒng)一的報表格式進行編報。4.7 為準確核算項目成本，項目經(jīng)理部如有一個以上主體合同，應(yīng)按合同內(nèi)容分別單列成本進行核算。4.8 正確、及時核算施工過程中15、分包隊伍發(fā)生的各項費用，計算施工項目的實際成本，是項目成本核算的中心任務(wù)；設(shè)立單位工程成本臺帳，真實、完整的核算項目成本。按本辦法確定成本開支范圍，正確劃分已完工程和未完工程成本費用的界限，正確區(qū)分成本、費用核算期間，不準隨意待攤和預提。4.9 專業(yè)分包單位或作業(yè)隊每月應(yīng)準確填報完成的工作量，并及時上報項目經(jīng)理部；項目經(jīng)理部每月對完成的工程量應(yīng)認真進行審核匯總，并按公司要求填寫工程量結(jié)算報表，報商務(wù)部、成本部審核；并根據(jù)當月完成的工程量及發(fā)生的費用與實際耗費進行比較，及時修正成本控制計劃，調(diào)整增效、降耗措施。5. 工程項目成本分析5.1 工程項目成本分析，必須堅持“實事求是，數(shù)據(jù)說話，注重時效16、，為施工服務(wù)”的原則，必須認真貫徹落實成本管理責任制，建立成本分析會議制度。項目部每月召開一次成本分會，有成本降低計劃和降低成本措施。5.2 項目經(jīng)理部必須每月按時填報各類原始報表，并進行文字描述，做好原始分類記錄。成本部應(yīng)按核算周期將成本分析的結(jié)果形成文件,為成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定降低成本措施、改進成本控制體系等提供依據(jù)。5.3 成本部在進行成本分析時，對發(fā)現(xiàn)不合理的攤銷及擴大成本范圍現(xiàn)象，要查明原因及時提出糾正和處理意見，保證成本真實、準確、完整，逐漸完善對成本的管理。5.4 進行成本分析時，應(yīng)以真實可靠的數(shù)據(jù)作為分析的依據(jù)，做到既要有數(shù)據(jù)分析對比，又要用文字分析人17、料、機及其它支付項目清單，以保證成本分析結(jié)果的可依賴性。5.5 成本分析主要方法5.5.1對比分析法： 對比分析法就是通過對可比性的指標進行對比，找出差異，分析原因。主要包括以下方面的分析：實際工程量與預算工程量的對比分析；實際消耗量與計劃消耗量的對比分析；實際采購價格與信息價格的對比分析；各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額的對比分析；實際成本與計劃成本的對比分析；5.5.2趨勢分析法： 趨勢分析法是分析某項成本指標的本期數(shù)與上期數(shù)、本年數(shù)與近幾年數(shù)的變化，以了解成本發(fā)展的速度和趨勢的方法。5.5.3因素分析法： 為了分析和找出多種因素對成本指標的影響，只有采用因素分析法將指標分解成各個因素之后18、，才能進行相互比較。6. 成本核算數(shù)據(jù)資料的提交與要求為了能夠及時反映一定時期的經(jīng)營成果，在成本核算指標與工程預算收入子目基本對應(yīng)情況下，尋找工程項目經(jīng)濟管理盈虧的平衡點，從而不斷總結(jié)經(jīng)驗和教訓，要求各管理部門按以下規(guī)定編制提交成本核算數(shù)據(jù)資料：6.1施工產(chǎn)值收入及實際成本起止日期項目經(jīng)理部施工產(chǎn)值計量報表上報截止日期為當月25日，實際成本的上報截止日期為次月3日前；為了保證計算（核算）周期的一致性，要求各項目部統(tǒng)一按以下時段進行當月產(chǎn)值計量和實際成本統(tǒng)計：一月份為1日25日，二十一月份為上月26日次月25日，十二月份為上月26日本月底。當一個施工(核算)階段到達且不滿足上報時段時，項目部應(yīng)增19、加一次調(diào)整或補報到達該階段完成的施工產(chǎn)值及對應(yīng)發(fā)生的實際成本報表。6.2 施工產(chǎn)值收入項目經(jīng)理部按月上報施工產(chǎn)值計量報表（見樣表一），報表中應(yīng)對當月完成的形象進度（計量部位）進行具體描述，并根據(jù)計量報表中列明的項目名稱（由成本部負責列項）計算上報當月完成的工程量（包括當月設(shè)計變更與費用簽證），交成本部審核、計價，確定項目部當月施工產(chǎn)值收入，項目部在上報施工產(chǎn)值報表的同時應(yīng)提交與項目名稱相對應(yīng)的工程量計算表（見附件1,計量規(guī)則同深圳市2003定額）、鋼筋下料單（見附件2）、次月材料需用計劃表（附件3）以及當月設(shè)計變更與費用簽證復印件。施工產(chǎn)值計量月報（樣表一）工程名稱： 年 月形象進度（計量部位20、）描述：序號項目名稱單位工程數(shù)量金額（元）備注項目上報部門審核單 價合 價合 計審核人： 項目經(jīng)理： 編制人：工 程 量 計 算 表（附件1）工程名稱： 分項工程： 序項目名稱單位工程量計 量 表 達 式編制人： 編制時間：鋼 筋 下 料 表（附件2）工程名稱： 施工部位： 序編號級別直徑鋼 筋 簡 圖下料長度（mm）根數(shù)重量（kg）審 核： 編 制：材 料 計 劃 表（附件3）工程名稱： 時間： 年 月 日 序材料名稱規(guī)格型號單位數(shù) 量進場時間12345678910111213141516171819202122232425262728合 計 審核： 編制：6.3項目部產(chǎn)值預算收入臺賬根據(jù)確21、定的工程核算階段，成本部應(yīng)按照該階段預算書進行分類、登記建賬；項目部月度完成的計劃成本情況，應(yīng)根據(jù)項目部上報的施工產(chǎn)值（分包單位完成的工作量）報表按照預算定額分析出來的工料機數(shù)量及執(zhí)行的單價由成本部按月進行分類、登記建賬，階段核算與月度分類、登記的科目應(yīng)保持一致，以方便成本核算，項目部月度完成計劃成本情況表詳見樣表二，其中人工費中的分包勞務(wù)的預算收入應(yīng)與勞務(wù)分包合同確定的分部（項）名稱及承包范圍口徑一致。 施工工程計劃成本審批表 編號： 工程名稱 合同價（元） 合同內(nèi)容 成 本 計 劃 序號 計劃成本（元） 記取費用細則 備注 1 人工費1.1 現(xiàn)場管理人員費用1.2 勞務(wù)費用2 材料費2.122、 主材費用2.2 其它材料費用3 機械費4 其它費用合計總經(jīng)濟師：工程事業(yè)部經(jīng)理：項目負責人：預審部：編制人：時 間： 年 月 日6.4 項目部實際成本消耗量月報與臺賬（見樣表三、樣表四），表中項目可根據(jù)當月實際發(fā)生的成本消耗名稱增減填報，分包勞務(wù)根據(jù)勞務(wù)分包合同確定的分部（項）名稱及約定的承包范圍分列填報，樣表四由項目部自行存檔備查。實際成本消耗量月報（樣表三）工程名稱： 年 月項目名稱單位消耗量備 注數(shù)量單價（元）合價（元）成本總價元工程直接成本1、人工費 分包勞務(wù)（土建） 分包勞務(wù)（安裝）元2、材料費元商砼m3鋼筋t型鋼t水泥t磚t砂m3灰m3 石m3油漆化工元裝修元水暖衛(wèi)生元電氣材料元23、消防材料元五金元結(jié)構(gòu)件元輔材元低值易耗品：元工具用具元勞保用品元周轉(zhuǎn)材料：元層板木枋m3腳手架t 其他周轉(zhuǎn)材料 元3、機械費元機械使用費元大型機械設(shè)備進出場及安拆費元機械配件元機械維修費元機上人員工資元4、其他直接費元工程水費元工程電費元 材料二次搬運元臨時設(shè)施元 臨時設(shè)施攤銷元檢驗試驗費元5、分包工程支出（雙包）元鋁合金工程支出防水工程支出樁基工程支出土方工程支出土建工程支出安裝工程支出防火門防盜門卷閘門支出入戶門工程支出欄桿及屋面鋼架支出衛(wèi)生間隔板工程支出附屬工程支出水泵房配電房室外總平總平圍墻工程間接成本6、間接費用元管理人員工資元職工福利費元辦公費元通訊費元差旅交通費元管理用具使用費元24、勞動保護費元業(yè)務(wù)招待費元車輛費元膳食費元工程保險費元工程投標費元成品保護清理費元職工降溫費元職工教育經(jīng)費元總合計項目經(jīng)理： 審核： 編制：項 目 實 際 成 本 消 耗 量 臺 賬（樣表四）工程名稱 年度項目名稱單位消 耗 量月月月月月月月數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額成本總價工程直接成本1、人工費分包勞務(wù)（土建）分包勞務(wù)（安裝）2、材料費商砼鋼筋型鋼水泥磚砂灰石 油漆化工 裝修 水暖衛(wèi)生 電氣材料 消防材料五金 結(jié)構(gòu)件輔材低值易耗品：工具用具勞保用品周轉(zhuǎn)材料：層板木枋腳手架 其他周轉(zhuǎn)材料3、機械費機械使用費 大型機械設(shè)備進場及安拆費機械配件機械維修費 機上人員工資425、其他直接費工程水費工程電費材料二次搬運臨時設(shè)施臨時設(shè)施攤銷檢驗試驗費5、分包工程支出（雙包）安裝工程支出 鋁合金工程支出防水工程支出樁基工程支出土方工程支出土建工程支出 防火防盜卷閘門支出入戶門工程支出 欄桿及屋面鋼圍網(wǎng)支出衛(wèi)生間隔板工程支出附屬工程支出水泵房配電房室外總平圍墻維修工程間接成本6、間接費用 工作人員工資職工福利費辦公費通訊費差旅交通費 管理用具使用費勞動保護費業(yè)務(wù)招待費車輛費膳食費工程投標費工程保險費成品保護費職工降溫費 職工教育經(jīng)費總合計項目經(jīng)理： 審核： 編制：6.5各類數(shù)據(jù)表單按月提交時間與責任單位序表單名稱提交時間責任單位接收單位審核單位1施工產(chǎn)值計量月報當月25日項26、目部工程部工程、成本部2工程量計算表（附件1）當月25日項目部工程部工程、成本部3鋼筋下料表（附件2）當月25日項目部工程部工程、成本部4材料需要計劃表（附件3）當月25日項目部工程部工程、商務(wù)部5月度完成產(chǎn)值預算收入表次月3日成本部成本部成本部6實際成本消耗量月報次月3日項目部成本部成本部7項目實際成本消耗量臺賬當月25日項目部商務(wù)部財務(wù)部8項目發(fā)生間接費用月報次月3日財務(wù)部成本部財務(wù)部9材料收、發(fā)、存月報表次月3日項目部 財務(wù)部 商務(wù)部 成本部財務(wù)部商務(wù)部10分包工程進度結(jié)算報表當月25日項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部11分包工程竣工結(jié)算報表竣工后14天項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部12機械租賃進度結(jié)27、算報表當月25日項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部13機械租賃竣工結(jié)算報表竣工后14天項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部14腳手架租賃進度結(jié)算報表當月25日項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部15腳手架租賃竣工結(jié)算報表竣工后14天項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部16臨時設(shè)施租賃進度結(jié)算報表當月25日項目部綜合部綜合、成本部17臨時設(shè)施租賃竣工結(jié)算報表竣工后14天項目部綜合部綜合、成本部18合同外項目價格審批表當月25日項目部商務(wù)部商務(wù)、成本部19工程項目責任成本階段報表本階段完后21天成本部財務(wù)部財務(wù)部注：實行月度考核，分階段核算的辦法，當一個施工(核算)階段到達且不滿足上報時段內(nèi)容時，項目部應(yīng)增加一次調(diào)整或補報到達該階段完成的施工28、產(chǎn)值及對應(yīng)發(fā)生的實際成本各種報表，報出時間為施工(核算)階段完成后5天內(nèi)報出。7.項目部計劃成本的測算7.1 根據(jù)事業(yè)部下達的年度經(jīng)營目標進行測算：計劃成本降低率計劃成本降低額/預算成本收入施工計劃成本降低額預算成本收入施工成本（實際成本）施工成本人工費材料費機械費措施費管理費（間接費）考核獎勵7.2 計劃成本預算收入測算依據(jù)7.2.1 事業(yè)部下達的預算成本降低率。7.2.2 該項目的預算成本收入。7.2.3 項目施工組織設(shè)計及成本降低措施。7.2.4 同行業(yè)、同類項目的成本水平。7.2.5 事業(yè)部內(nèi)部施工費用預算。7.2.6 市場物價變化因素。7.3項目部計劃成本預算收入的構(gòu)成7.3.1項目29、部計劃成本的預算收入由事業(yè)部相關(guān)職能部門負責預（測）算，成本部負責匯總確定，計劃成本作為項目經(jīng)理部控制施工成本的上限指標，項目部在實施經(jīng)營管理過程中發(fā)生的實際施工成本不得突破、超越；同時事業(yè)部將根據(jù)計劃成本的構(gòu)成范圍下達項目部管理責任降低指標，作為項目部實施目標管理及績效考核的責任指標之一，項目部有責任和義務(wù)予以完成。7.3.2計劃成本預算收入的構(gòu)成計劃成本預算收入構(gòu)成表序計劃成本預（測）算收入范圍測算部門責任指標（降低率%）一人工費定額人工費按深圳市03預算定額分析計算成本部0二材料費主要材料費按深圳市03預算定額分析計算（鋼筋暫按施工下料單重量1.025計算）成本部5%6%其它材料費按深圳30、市03預算定額分析計算成本部8%12%三機械費施工機械使用費（小型機械）按深圳市03預算定額分析計算成本部10%12%四措施費現(xiàn)場臨時設(shè)施費按施工組織設(shè)計及施工工期測算工程、商務(wù)部包干使用文明施工費按深圳市03預算定額計算成本部50%安全施工費按深圳市03預算定額計算成本部0施工排水、降水費按深圳市03預算定額計算成本部30%50%砼、鋼筋砼模板及支架費按施工組織設(shè)計及施工工期測算工程、商務(wù)部包干使用腳手架費按施工組織設(shè)計及施工工期測算工程、商務(wù)部包干使用垂直運輸機械費按施工組織設(shè)計及施工工期測算工程、商務(wù)部包干使用大型機械進出場及安拆費按施工組織設(shè)計及進出場臺次測算工程、商務(wù)部包干使用五間接31、費現(xiàn)場管理人員及二三線人員工資按項目部確定的人員數(shù)量及施工工期由事業(yè)部核定工資預算總額綜合、財務(wù)部包干使用現(xiàn)場管理費由事業(yè)部核定項目部管理費預算總額綜合、財務(wù)部包干使用7.3.3計劃成本預算、測算表單與責任部門（樣表五樣表九）。以下（樣表五樣表九）責任部門分別報給部門： 樣表五報給：成本部樣表六報給：成本部、項目部、商務(wù)部 樣表七報給：成本部、項目部、商務(wù)部樣表八報給：成本部、項目部、商務(wù)部樣表九報給：成本部、項目部工程項目工料機預算收入?yún)R總表（樣表五）工程名稱： 時間： 年 月 日 序號工料機名稱單位數(shù) 量單 價（元）合 價（元）備注123456789101112131415161718責任32、部門：成本部 審核人： 編制人：工程項目臨時設(shè)施（安全文明施工）費用計劃成本測算表（樣表六）工程名稱： 時間： 年 月 日序號項目單位核定數(shù)量測算單價（元）使用周期（天）合價（元）備注1自行搭建生活設(shè)施m22租賃生活用設(shè)施m23生產(chǎn)用臨時設(shè)施m24現(xiàn)場臨時供水m5現(xiàn)場臨時供電m6現(xiàn)場臨時道路m27現(xiàn)場臨時圍墻m28臨時排水溝m9臨時生活用電度10臨時生活用水噸11其他臨時設(shè)施m12安全施工費元13文明施工費元14施工排水、降水費（專業(yè)類）元15合 計責任（協(xié)辦）部門：成本部（工程部） 審核人： 編制人：工程項目砼模板支架、腳手架料具費用計劃成本測算表（樣表七）工程名稱： 時間： 年 月 日 序33、號料具名稱規(guī) 格單位測定數(shù)量使用周期（天）單價（元）合價（元）備 注1234567891011121314151617合 計責任（協(xié)辦）部門：商務(wù)部（工程部） 審核人： 編制人：工程項目垂直運輸（大型）機械費、進出場費、安拆費用計劃成本測算表（樣表八）工程名稱： 時間： 年 月 日 序號機械設(shè)備名稱型 號單位數(shù)量使用周期（天）單價（元）合價（元）備 注1塔式起重機2施工電梯3井字架4門式架5汽車吊進出場費6推土機進出場費7挖掘機進出場費8壓路機進出場費9混凝土地泵進出場費10111213141516合 計責任（協(xié)辦）部門：商務(wù)部（工程部） 審核人： 編制人：工程項目間接費用計劃成本預算表（樣表34、九） 工程名稱： 時間： 年 月 日 序號費用名稱計算式每月預算金額（元）合計金額（元）開 支 范 圍1管理及二、三線人員工資支付施工現(xiàn)場管理人員、保衛(wèi)勤雜人員、炊事員的工資2通訊費項目上所有的通訊費用3辦公費施工現(xiàn)場管理辦公用品、文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書報、耗材和降溫等費用4工具用具費指施工現(xiàn)場管理用不屬于固定資產(chǎn)的工具、用具、勞防用品、器具和家具的購置、維修及攤銷費等5市內(nèi)交通費指職工因公發(fā)生的市內(nèi)交通費和誤餐補助費、工傷人員就醫(yī)路費等6小車使用費指施工現(xiàn)場小車發(fā)生的燃料、油料、過路過橋費、日常維修保養(yǎng)費（大修費、小車年檢費除外）、司機出車補助（工資）等費用7業(yè)務(wù)招待費施工現(xiàn)場對外35、業(yè)務(wù)交往發(fā)生的就餐費、香煙費等費用8其他費指上述開支以外的其他必要的支出，包括員工膳食費、排污費、圖紙翻樣費、清潔衛(wèi)生費、綠化費、聯(lián)防費、員工體檢費合 計責任（協(xié)辦）部門：綜合部（財務(wù)部） 審核人： 編制人：7.3.3計劃成本預算收入的預（測）算工作應(yīng)建立在真實、清楚的基礎(chǔ)上，安裝工程的成本收入根據(jù)施工承包范圍參照土建工程進行預測計算；各部門在進行施工成本管理過程中，要仔細研究分析施工總承包合同中約定的工程范圍和計價（算）方式；在施工過程中當構(gòu)成工程實體的主要材料進場價格超過合同約定的單價或出現(xiàn)無價材料時，應(yīng)及時與業(yè)主辦理有效的價格確認單；當發(fā)生合同外的增項工作、設(shè)計變更、設(shè)計修改等工作內(nèi)容時36、，應(yīng)及時與業(yè)主辦理有效的費用簽認單。8. 工程項目成本考核8.1成本部全面負責項目部月度施工實際成本預報、考核及評價工作（見樣表十）；商務(wù)部負責檢查指導項目部各類分包合同的履約執(zhí)行情況；工程部負責對項目部在施工過程中的工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、施工計劃及料具使用等管理工作上的規(guī)范性、標準性、合理性進行跟蹤檢查；綜合部負責監(jiān)控項目部間接費用開支的合理性以及間接費預算的調(diào)整工作；項目部嚴格按照國家和地方規(guī)范、規(guī)程、標準、行管部門的規(guī)定以及事業(yè)部的管理流程、管理制度實施全方位的工程管理，并按本辦法之要求上報各類數(shù)據(jù)報表。8.2 本辦法中未提及的各項費用及報表由項目部及公司職能部門按事業(yè)部成本核算細則之要求37、執(zhí)行。8.3本文解釋權(quán)、修改權(quán)屬事業(yè)部成本部。貴陽一建深圳事業(yè)部成本部2009年5月15日 年 月 項目成本管理考核評分表（樣表十）序號考核內(nèi)容檢查內(nèi)容扣分標準應(yīng)得分數(shù)扣減分數(shù)實得分數(shù) 一責任成本考核1、工資達到考核指標得標準分，每超標耗1%扣1分。102、鋼筋，每超標耗1%扣3分。103、澆灌砼，每超標耗1%扣2分。104、周轉(zhuǎn)材料費達到考核指標得標準分，每超標耗1%扣2分。105、機械費達到考核指標得標準分，每超標耗1%扣2分。96、臨時設(shè)施費達到考核指標得標準分，每超標耗1%扣2分。47、現(xiàn)場管理費達到考核指標得標準分，每超標耗1%扣2分。4小 計47二成本管理1、有成本降低計劃和降低成38、本措施82、每月開展一次經(jīng)濟活動分析，工、料、費用節(jié)超分析資料齊全83、項目部報工程量不準確、計量無依據(jù)視情況扣分7小 計23三核算資料管理1項目部在上報工程量報表時必須附工程量計算表沒有附扣1分。22項目成本消耗量臺賬，沒有按時報出扣1分。23次月材料需要計劃表，沒有按時報出扣1分。24實際成本消耗量月報，沒有按時報出扣1分。25項目材料消耗量臺賬，沒有按時報出扣1分。26分包工程進度結(jié)算報表，沒有按時報出扣1分。27分包工程竣工結(jié)算報表，沒有按時報出扣1分。28機械租賃進度結(jié)算報表，沒有按時報出扣1分。29機械租賃竣工結(jié)算報表，沒有按時報出扣1分。210腳手架租賃進度結(jié)算報表，沒有按時報出扣1分。211腳手架租賃竣工結(jié)算報表，沒有按時報出扣1分。212臨時設(shè)施租賃進度結(jié)算報表，沒有按時報出扣1分。213臨時設(shè)施租賃竣工結(jié)算報表，沒有按時報出扣1分。214合同外項目價格審批表，沒有按時報出扣1分。215材料收、發(fā)、存、月報表，沒有按時報出扣1分。2小 計30檢查項目合 計100評語檢查部門檢查人員（簽字）項目經(jīng)理（簽字）