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1、證券公司固定資產購建審批使用調撥管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為規范證券股份有限公司（以下簡稱公司）固定資產的管理，維護公司固定資產的安全、完整，提高固定資產使用效率，根據國家及公司有關制度和規定，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司及下屬分支機構（以下簡稱分支機構）。第三條 固定資產是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（含2000元）以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、交通運輸設備等。不屬于經營性的主要設備及物品，單位價值2、在2000元以上，使用年限超過兩年的，也應作為固定資產進行管理和核算。經營用和非經營用固定資產應當分類管理。第四條 公司固定資產管理實行“統一制度、分級管理、分工負責”的原則。1、公司總部計算機類固定資產實物管理責任部門為信息技術部，除計算機類資產外的固定資產（以下稱其他固定資產）實物管理責任部門為總裁辦公室，固定資產財務管理責任部門為財務管理部。總裁辦公室負責辦理固定資產的保險業務，信息技術部負責電腦及相關設備的日常維護，同時兩部門（總裁辦公室、信息技術部）還應協助、監督使用部門對固定資產的日常保養。2、分支機構計算機類固定資產實物管理責任部門為分支機構電腦部，其他固定資產實物管理責任部門為3、分支機構總經理辦公室或行政部，固定資產財務管理責任部門為分支機構財務部。3、固定資產的審計監督部門為稽核部。第五條 公司固定資產實物管理部門及財務管理部應根據各自分工與責任認真做好固定資產的各項管理與核算工作，有關人員調動時，必須辦理相關工作的交接手續。第六條 建立、健全固定資產管理職責分工制度。1.固定資產實物管理部門對本單位固定資產負實物管理責任，包括采購、驗收、保管、定期維修、調配、報廢等管理工作；建立固定資產領、用、還制度；保存技術檔案和必要的技術資料，包括安裝使用說明書、線路圖、維修卡等；負責建立固定資產管理卡片（現由財務部門代做）；定期清查、盤點固定資產的實物數量。2.固定資產財務4、管理部門負責固定資產的財務管理和會計核算工作，包括制定固定資產財務管理制度和核算辦法，按規定計提折舊，組織固定資產的會計核算，對固定資產管理進行財務監督。3.稽核部對固定資產的管理和核算進行審計監督。第七條 公司固定資產管理的內容主要包括：1）固定資產購、建審批；2）固定資產的分類和計價；3）固定資產的使用和調撥；4）固定資產的折舊和維修；5）固定資產的清查、處置和報廢。第二章 固定資產的購、建審批第八條 固定資產的購、建及修理統一實行預算管理。公司總部及所屬分支機構購建固定資產應按公司財務預算管理的有關規定，辦理申報審批手續，編制固定資產購建支出預算，固定資產購、建及修理支出預算納入公司財務5、預算體系。1、 每年度末（11月30日前），公司各部門（含分支機構）將下一年度擬購建修的固定資產編制成固定資產購建修預算（見公司預算編制表樣），按歸口管理要求報批：（1）總部各部門（含汕頭管理總部、上海融資二部）直接向總裁辦公室、信息技術部提交經本部門負責人簽字確認的固定資產購建修預算，對與人員增加有關的資產需求（如辦公電腦），還需人力資源部簽字確認，總裁辦公室、信息技術部根據各部門提交的具體資產需求，考慮公司實際情況后擬訂有關資產購建草案，送財務管理部。（2）營業部有擬購建修固定資產的，應先報總部經紀業務部（汕頭地區營業部需報汕頭管理總部審核后、由汕頭管理總部統一報經紀業務部），經紀業務部再6、按照公司職能部門分工負責管理模式要求，與總部總裁辦公室、信息技術部協商、溝通，形成三部門（經紀業務部、總裁辦公室、信息技術部）簽字認可的固定資產購建修預算方案，送財務管理部匯總。2、 財務管理部會同固定資產實物管理部門統一審核，綜合平衡后，編制公司固定資產年購建修預算草案，并報總裁辦公會批準。3、 對公司章程、制度中規定需董事會會議審議才能購建的重大固定資產，應按章程、制度中規定程序，報請董事會審批。4、 每年初，財務管理部將經審批后的固定資產年購、建、修預算與其他預算一同以批復預算通知的形式下發各部門。5、 預算年度內，確因工作需要，需增加購建固定資產的，由使用部門向固定資產實物管理部門提出7、申請，經實物管理部門審核（營業部需由經紀業務部先審核），會簽財務管理部，并報公司總裁批準后，方可調整年度預算，增加購建支出。 第九條 公司各部門及所屬分支機構應嚴格執行固定資產購建修預算，年度預算執行中如有項目重大調整（一萬元以上），必須按原審批程序辦理預算調整手續。第十條 在執行固定資產購建修預算中，對預算金額單項或一次性購建修支出在一萬元（含一萬元，但公司指定廠家除外）以上的，需按管理職責由固定資產實物管理部門統一組織，采用立項招標形式購建，招標范圍原則上應不少于3家，納入招標范圍的廠家或公司應在本行業內具有相當知名度，綜合實力較強。固定資產實物管理部門對招標的組織管理應制定一整套相關工作8、程序。需要當地采購，應由固定資產實物管理部門授權并監督采購招標過程，汕頭地區營業部由汕頭管理總部負責統一組織采購。對預算金額單項或一次性購建修支出金額在一萬元以下的，需將購置執行情況報總裁辦公室或信息技術部備案。第十一條 支付固定資產購建修預算范圍內款項的：1、總部由固定資產實物管理部門經辦人填寫公司,經部門負責人審核, 并送分管資產實物管理部門的副總裁審批后，將有關合同協議一并送財務管理部復核,財務管理部經辦人與負責人復核簽字后送公司總裁審定,財務部門根據總裁審定的付款申請單撥付資金；2、分支機構（區域管理總部或營業部）首先將公司有關部門同意的批復文件及合同復印送公司財務管理部，財務管理部報9、請公司總裁審批同意后，方予辦理撥款手續。分支機構（區域管理總部或營業部）收到總部撥付資金后，由固定資產實物管理部門填寫公司,經辦人簽字并報部門負責人審核簽字,并將有關合同協議一并送財務部門復核,財務部門經辦人與負責人簽字后,送分管資產實物管理部門的負責人審批，財務部門根據審批后的付款申請單支付款項。對預算外的購建修支出，無論總部和分支機構，均應按公司預算管理程序報批后，方可履行上述付款手續。第三章 固定資產的分類和計價第十二條 固定資產按以下方式分類：（1）房屋及建筑物：包括營業用房、非營業用房（產權在公司的職工住宅）、簡易房、建筑物等；（2）機器設備：包括機械設備、動力設備、通訊設備（包括車10、載電話、移動電話及其他通訊設施）、電子設備（包括計算機網絡系統設備、電子計算機及相關配套設備）、電器設備、安全防衛設備、辦公設備；（3）交通運輸設備：包括專用運鈔車、汽車、摩托車等其他運輸設備。第十三條 固定資產計價原則。1.自行投資建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出計價。包括耕地占用稅、在建過程中的借款利息、外幣借款的折算差額等；2.購入固定資產的計價，以購入價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等；3.接受捐贈的固定資產按所附票據或資產驗收單所列金額加本單位應負擔的運輸、保險、安裝費等計價。無發票等單據的固定資產按同類固定資產的市場價格，加上應負擔的運輸、保11、險、安裝等費用計價；4.盤盈的固定資產，按同類固定資產的重置完全價值計價；5.債務人抵償債務轉入的固定資產，其他單位投資轉入的固定資產，按“債務重組”準則的規定，以評估價或合同、協議約定的價格計價。6.融資租入的固定資產，按租賃合同或協議確定的價格加上支付的運輸、途中保險、包裝、安裝費等計價。第十四條 已經入帳核算的固定資產原值，除發生下列情形外，不得任意變動：（1）根據國家規定對固定資產價值重新評估；（2）增加補充設備或改良裝置；（3）將固定資產一部分拆除；（4）根據實際價值調整原來的暫估價值；（5）發現原入帳的固定資產價值有誤。第四章 固定資產的使用和調撥第十五條 建立健全固定資產使用、調12、撥管理手續。對購建的固定資產，由實物管理部門按規定填寫固定資產驗收單（表格1），同時建立固定資產管理卡片（已實現計算機管理）。財務部門根據購買合同、發票、固定資產驗收單等進行固定資產入帳登記，若財務部門同時管理固定資產管理系統（固定資產管理臺帳、卡片），還應在金蝶K3系統進行有關錄入處理。第十六條 固定資產調撥權限在公司總部，區域管理總部在管理范圍內應協助總部監督調撥過程。1、對擬在同一核算單位內部之間調撥的固定資產，由實物管理部門按規定填寫固定資產調撥內部審批單，會簽財務管理部門，并報本單位領導批準后，固定資產實物管理部門辦理固定資產調撥手續，并在固定資產管理卡片進行存放地點的變更登記（暫由13、財務部門進行變更登記處理）。2、對擬在不同內部核算單位之間調撥固定資產的，由實物管理部門按規定填寫固定資產調撥內部審批單（表格2），會簽財務管理部（涉及營業部資產調撥的還應會簽經紀業務部），并報公司領導批準后，固定資產實物管理部門下達固定資產調撥通知（表格3）及固定資產調撥單（表格4），辦理固定資產調撥手續，并在固定資產管理卡片進行登記。調入單位財務部門根據固定資產調撥通知、固定資產調撥單及有關原始單據復印件等進行固定資產入帳登記，若財務部門還管理固定資產管理系統（固定資產管理臺帳、卡片）工作，同時應在金蝶K3系統進行有關錄入處理。調出單位也應做相應處理。3、區域管理總部可提出本區域范圍內調撥14、方案，經公司總裁辦公室（或信息技術部）、財務管理部審核，并報請公司領導審批后，再予辦理調撥手續。第十七條 固定資產使用部門應設立固定資產管理人員（一般兼職），負責管理本部門的固定資產，監督固定資產的使用。第十八條 固定資產使用部門及具體使用人對其使用的固定資產負有管理、保管、監督使用的義務，發生非正常損壞的，應照價（當時市價）賠償。各單位應制定本單位資產領用、歸還制度，制度中應明確固定資產實物管理部門的具體職責。第十九條 部門內部調劑使用固定資產時，需要報請固定資產實物管理部門審批，辦理登記和內部交接手續并填寫資產交接、歸還單（表格5），資產實物管理部門據此在固定資產管理卡片作相應登記。第二十15、條 除公司總部各部門之間以及總部與所屬分支機構（含區域管理總部及各營業部，下同）之間進行固定資產調撥或對外捐贈可采用無償（暫不支付現金）的形式外，其他情況一般采用有償轉讓。第二十一條 公司以固定資產對外投資、或者發生固定資產產權轉移以及營業部被兼并、清算事宜時，一般須進行資產評估。第五章 固定資產的折舊和維修第二十一條 公司固定資產按照國家有關規定采用分類折舊辦法計提折舊。第二十三條 固定資產計提折舊的范圍：（1）房屋和建筑物；（2）使用中（含經營用、非經營用）的各類設備資產；（3）季節性停用和修理停用的設備；（4）以經營租賃方式租出的固定資產；（5）以融資租賃方式租入的固定資產第二十四條 下16、列固定資產不計提折舊：（1）已單獨估計入帳的土地；（2）房屋和建筑物以外，未使用、不需用的固定資產；（3）建設工程交付使用前的固定資產；（4）以經營租賃方式租入的固定資產；（5）已提足折舊繼續使用的固定資產；（6）提前報廢和淘汰的固定資產；（7）破產、關閉單位的固定資產；（8）國家規定其他不計提折舊的固定資產。第二十五條 計提折舊的起止時間為投入使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。已提足折舊的固定資產不再計提折舊；提前報廢的固定資產不再補提折舊，其凈損失計入營業外支出。第二十六條 公司按月計提折舊，折舊率按固定資產原值、凈殘值17、率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率暫統一按固定資產原值的5%確定。第二十七條 折舊計算方法為：固定資產的折舊一般采用平均年限法，由財務軟件按月計算并計提。各單位若根據實際情況確需改變折舊計算方法，需經公司財務管理部審核，報總裁批準后，方可采用國家制度規定許可的其他折舊計算方法。具體計算方法為：月折舊額=原值*月折舊率月折舊率=（1-預計凈殘值率）/（折舊年限*12）第二十八條 固定資產的維修與更新改造。對公司（含營業部）固定資產日常發生的中、小修理支出，在公司預算范圍內的，由單位負責人審批；在公司批復預算范圍之外的，按公司預算管理要求，報公司審批。財務部門根據實物管理部門或使用保管部門填制的固18、定資產報修單（表格6），與原始發票一同作為會計處理的原始依據，對不可能使流入的經濟利益超過原先的估計，按實際發生額計入當期費用；對能使流入的經濟利益超過原先的估計，則應做資本化處理，將實際發生額計入固定資產帳面價值，按規定計提折舊。公司總部及分支機構對房屋建筑物的更新改造列入年度固定資產支出預算，作為單項在建工程管理。由實物管理部門于預算年度前提出更新改造預算，按第八條規定的購建程序進行審批。其所發生的支出，按實際金額增計該房屋建筑物的價值。 對其他固定資產（如機動車）的修理費用占原值25%以上的（含25%），也應由實物管理部門提出維修預算，并按第八條規定程序進行審批后，列入年度固定資產購、建19、修支出預算。對營業部修理、更新改造費用單項款項一萬元（含一萬元）以上的，需有總部經紀業務部對有關合同、付款申請的審核意見，并經公司領導審批后，財務管理部方予辦理預算撥款。 第六章 固定資產的清查（盤點）、處置和報廢第二十九條 建立健全固定資產定期盤點制度。由公司固定資產實物管理部門牽頭，財務管理部門配合，每年至少定期（一般在年底）對固定資產進行一次實地盤點,確保帳實相符。并按以下程序進行：1、財務部門根據固定資產明細帳，提供固定資產盤點資料清單；2、由固定資產實物管理部門人員根據盤點清單進行實物核對，同時按規定填寫固定資產盤點表（表格8）；3、若實地盤點數量與盤點清單不符或日常管理中，發現固20、定資產丟失、毀損等情況，固定資產管理部門應認真查清差異、丟失、毀損原因，填制固定資產盤（盈）虧審核鑒定確認表（表格9），將盤點結果及處理意見，送同級財務部門會簽，并報本單位有關領導審核后，由財務部門上報公司財務管理部，并經公司總裁審批同意后，再行通知各級財務部門按有關規定作帳務處理。因責任事故造成的固定資產毀損，應按國家和公司規定追究當事人的責任。第三十條 公司總部（含區域管理總部）處置、出售閑置不用的固定資產，由固定資產實物管理部門提出處置申請，原則上需進行資產評估，經財務管理部會簽意見后，報公司總裁批準。各分支機構（含各營業部）處置、出售閑置不用資產時，對處置價格高于或等于賬面價格，或列入21、公司批復預算的，需將處置方案按固定資產分類及業務關系報公司經紀業務部、總裁辦公室（或信息技術部）及財務管理部備案；對處置價格低于賬面價格，或公司批復預算外的，需經公司經紀業務部、總裁辦公室（或信息技術部）和財務管理部共同審核，并報請總裁審批后，才能進行有關處置、出售。第三十一條 對固定資產正常報廢，公司總部（含區域管理總部）由總裁辦公室或信息技術部根據具體情況提出報廢申請，經財務管理部會簽，報公司總裁審批后，方能報廢。財務管理部根據總裁審批意見辦理有關資產的注銷手續和進行帳務處理，固定資產實物管理部門在固定資產管理卡片進行登記。分支機構（含營業部）固定資產正常報廢，由使用單位固定資產實物管理部22、門和財務部門根據本單位的實際情況共同擬訂報廢書面計劃，同時填寫資產報廢鑒定書（表格7），經本單位負責人審核后，并送公司經紀業務部、財務管理部備案，有關單位財務部門根據固定資產實物管理部門填寫的資產報廢鑒定書方能辦理注銷手續和進行帳務處理。正常報廢的范圍主要指：除建筑物外，超過使用年限、確已失去效能或因自然災害、意外事故等原因致損而無法修復的固定資產。第三十二條 對非正常報廢固定資產，形成非正常損失的，公司總部（含區域管理總部）直接由公司總裁辦公室或信息技術部查核報廢具體原因，形成書面報告并提出損失處理意見，會簽財務管理部后，報分管副總裁審批。分支機構（含營業部）對固定資產非正常報廢，形成非正常23、損失的，首先由固定資產實物管理部門組織有關專業人員（可由公司內部人員擔任）進行技術鑒定，對報廢原因進行調查，形成書面報告，同時提出有關資產損失處理方案并商同級財務部門，經本單位負責人審定后，再送公司經紀業務部、總裁辦公室（或信息技術部）及財務管理部審核。公司財務管理部年內綜合平衡，擬訂損失處理方案，報請公司總裁審批后，通知各單位財務部門進行帳務處理。各單位未經審批的非正常報廢固定資產一律暫轉入“固定資產清理”科目核算。公司總部及所屬各單位在查清損失原因后，必須對有關責任部門和責任人提出處理具體意見，報公司總裁審批執行。非正常報廢是指所有不屬于前款所界定正常報廢范圍的資產報廢。第三十三條 有償調24、撥、轉讓閑置不用的固定資產和報廢的固定資產，其變賣價格凈收入與其賬面凈值的差額，計入營業外收入或營業外支出。第三十四條 公司以固定資產對外投資、或者發生固定資產產權轉移以及營業部被兼并、重組、清算事宜時，一般須按照固定資產盤點規程進行全面盤點，需要時還應進行資產評估。在營業部等機構被兼并、重組、清算時，其他非固定資產的盤點，按固定資產盤點程序進行。第七章 附 則第三十五條 公司低值易耗品，除計入成本費用的方法按公司財務制度規定外，其管理規程參照固定資產管理辦法執行。第三十六條 違反本辦法有關規定，造成公司財產損失的，按公司有關規定追究行政和經濟責任，對構成犯罪的，移交司法機關依法追究有關責任人的刑事責任。第三十七條 本規定由公司財務管理部負責修訂、解釋。第三十八條 本規定自印發之日起施行。