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1、高速公路工程建設項目貨幣資金內控管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX公司內部會計控制規范-貨幣資金第一章 總則第一條 為了加強對本單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據中華人民共和國會計法和內部會計控制規范基本規范等法律法規，制定本規范。第二條 本規范所稱貨幣資金是指本單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本規范適用于本公司雅安至瀘沽高速公路建設期。第四條 單位負責人對本單位貨幣資金的內部控制制度的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負領導責任。第二章 崗位分工及授權批準第五2、條 公司建立會計人員崗位責任制，明確崗位職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。公司不得由一人經辦貨幣資金收、支業務的全過程。第六條 公司內辦理貨幣資金業務應當配備合格的人員，并根據單位具體情況進行崗位輪換。公司內辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正，不斷提高會計人員業務素質和職業道德水平。第七條 單位對貨幣資金的支出建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的權限、程序、責任、相關控制方式，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求3、，最后采取負責人一枝筆簽批執行制度。第八條 審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門（單位負責人）報告。第九條 公司應當按照以下程序辦理貨幣資金支付業務。（一）支付申請。各部門或個人大額（20000元以上）用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請或簽報，注明支款事由、用途、金額、支付方式等內容，涉及有經濟合同或協議的應附上合同或協議。（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請或簽報進行4、審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當予以拒絕批準。（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付單位、支付方式是否妥當等。（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續。及時登記現金和銀行存款日記賬。第十條 公司對重大事項涉及重要貨幣資金的支付業務，應當實行領導班子集體決策和審批以防范貪污、挪用貨幣資金等行為的發生。第十一條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。第三章 現金和銀行存款的管理第十二條 公司加強對現金庫5、存限額的管理，對超過庫存限額的現金應及時存入銀行。第十三條 公司財務部門必須執行國家關于現金管理的有關規定，對不屬于現金開支范圍的業務必須通過銀行辦理轉賬結算。第十四條 公司財務部門現金收入應當及時存入銀行，不準用于直接支付公司自身的支出。公司借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十五條 公司取得的貨幣資金收入必須經過財務部門及時入賬，嚴禁私設“小金庫”，不準賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第十六條 公司要嚴格按照支付結算辦法等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題及時處理。公司財6、務部門要加強對銀行結算憑證的傳遞及保管等環節的管理與控制。第十七條 公司要嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人的現金；不準無理拒絕付款，任意占用他人的資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。第十八條 公司指定專人核對銀行賬戶，每月至少核對一次，有未達賬項時應編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。第十九條 公司要定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。第四章 票據及印章的管理第二十條 7、公司要加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。第二十一條 公司要加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管。個人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第五章 監督檢查第二十二條 公司對貨幣資金建立監督檢查制度，明確監督檢查人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。第二十三條 貨幣資金監督檢查的內容主要包括：（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。（二）貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出8、的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。（四）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。第二十四條 對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。第六章 附則第二十五條 本規范（試行）自通知下發之日起施行。關于執行內部會計控制規范-貨幣資金（試行）的通知 各處、室：為了加強對XX至XX高速公路建設資金監管，保證建設資金合規、合法的使用，提高投資效益，根據中華人民共和國會計法和內部會計控制規范-基本規范等法律、法規及XX高速公路建設的實際情況，現將XX公司內部會計控制規范-貨幣資金（試行）發送你們，請按本規范要求施行。