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1、物業(yè)公司財(cái)務(wù)規(guī)范工作管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度XX物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度提要：各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，可申請(qǐng)借支備用金；財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額XX物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù)，具體實(shí)施結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整）第一章總則為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整與增值，促進(jìn)公司的發(fā)展，制定本制度。公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：按照國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)通則和有關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合各部門的運(yùn)營(yíng)實(shí)際，合理組織并規(guī)范、優(yōu)2、化企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確計(jì)算和反映各部門的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)提高各部門財(cái)務(wù)管理的效率和水平。公司財(cái)務(wù)管理的基本職責(zé)是：認(rèn)真遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能，建立健全內(nèi)部控制制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理使用資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，大力開展增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分別核算、利潤(rùn)留成的財(cái)務(wù)管理體制。公司的財(cái)務(wù)管理工作在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理部及政府相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人主管，財(cái)務(wù)管理部具體負(fù)責(zé)，并主動(dòng)接受政府職能部3、門的檢查監(jiān)督。第二章固定資產(chǎn)管理（一）分類與界定:公司內(nèi)各部門的固定資產(chǎn)分為五大類：1）房屋建筑物（廠房、寫字樓、宿舍、住宅等）2）電子設(shè)備（空調(diào)、電腦、打字機(jī)、程控設(shè)備等）3）運(yùn)輸設(shè)備（各種機(jī)動(dòng)車輛）4）機(jī)械設(shè)備（機(jī)加工設(shè)備、工程機(jī)械、發(fā)電機(jī)組等）5）其他（辦公柜、臺(tái)等）使用年限超過1年以上，單位價(jià)值1000元以上的有形資產(chǎn)，均應(yīng)列為固定資產(chǎn)；對(duì)一些單價(jià)不足1000元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；（二）購置與驗(yàn)收:固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)購買，使用部門驗(yàn)收，驗(yàn)收后同時(shí)填寫物資/服務(wù)申請(qǐng)報(bào)告和資產(chǎn)情況4、審核單，并由實(shí)物管理部門根據(jù)資產(chǎn)情況審核單的內(nèi)容登記且明確實(shí)物責(zé)任人后方可投入使用。固定資產(chǎn)購置經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持物資/服務(wù)申請(qǐng)報(bào)告和資產(chǎn)情況審核單及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部辦理報(bào)賬手續(xù)，財(cái)務(wù)部須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附（備）件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入賬。購置的固定資產(chǎn)不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等。（三）審批權(quán)限：購置固定資產(chǎn)（不含廠房、車輛）單價(jià)1萬元以下由總經(jīng)理審批；單價(jià)1萬元以上由地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。購置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理簽署意見，后報(bào)地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理和計(jì)劃外5、購置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（不含辦公樓宇、廠房、車輛）單價(jià)5千元以下由公司總經(jīng)理審批；單價(jià)1萬元以上逐級(jí)上報(bào)后，由地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。（四）日常管理：財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、結(jié)存情況，并設(shè)立輔助臺(tái)賬；實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況；使用部門應(yīng)指定責(zé)任人，負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng)；財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門、使用部門應(yīng)至少半年核對(duì)一次，做到賬、卡、物相一致。堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度，由實(shí)物管理部門組織，財(cái)務(wù)部配合，每年至少盤點(diǎn)清理一次，檢查其使用情況，編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表，并寫出6、書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等，按規(guī)定的審批程序和權(quán)限，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)，不能正常使用，無修復(fù)價(jià)值的，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓，均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。對(duì)因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失，由有關(guān)責(zé)任人員按重置價(jià)值或賬面凈值賠償損失。應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對(duì)已提足折舊、仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，不得辦理報(bào)廢手續(xù)；已無使用和修復(fù)價(jià)值，但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，可按規(guī)定的權(quán)限審批后報(bào)廢。公司內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥，由調(diào)出單位填寫資產(chǎn)情況審核單并隨資產(chǎn)一起走，調(diào)入方憑資產(chǎn)情況審核單登記資XX物業(yè)財(cái)務(wù)管7、理制度提要：各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，可申請(qǐng)借支備用金；財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額更多精品：客服產(chǎn)臺(tái)賬，調(diào)出方要及時(shí)注銷資產(chǎn)。第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理：各部門現(xiàn)金（指存放于出納處的人民幣和外幣以下同）的使用范圍須按國(guó)家現(xiàn)金管理辦法進(jìn)行，范圍之外的現(xiàn)金使用應(yīng)通過銀行或公司內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得由出差、采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出，不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。各部門必須核定庫存現(xiàn)金限額，報(bào)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)并備案，限額的核定以本部門3-5天的現(xiàn)金用量為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額應(yīng)及時(shí)送存銀行。除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款8、后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施，于第二天送存銀行，金額超過3000元的須送存夜間銀行。出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí)，必須檢查是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序進(jìn)行審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持”當(dāng)面點(diǎn)清”制度，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖戳記，并即時(shí)入賬。現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金管理系統(tǒng)，逐筆登記。出納員必須做到”日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部，查明原因及時(shí)處理。不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn)；不準(zhǔn)因私借現(xiàn)9、金；不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行經(jīng)常性和突然性檢查。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)；嚴(yán)禁出租（或出借）銀行賬戶。出納員每月終了后于5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及說明，報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核。銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權(quán)限，履行審核程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合符規(guī)章。各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，可申請(qǐng)借支備用金；財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額；嚴(yán)格控制管理人員借取大額備用金。借支備用金需由經(jīng)手人填寫借款申請(qǐng)單，10、并注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，并經(jīng)過規(guī)定的審批程序。借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十天內(nèi)報(bào)銷或清還，對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者，公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個(gè)月仍未清還，且欠款超過1000元者，提交所在部門或有關(guān)部門嚴(yán)處，并視同占用本單位資金，按銀行利率計(jì)收利息。管理人員調(diào)離公司時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，未清者，人事等有關(guān)部門不得予以辦理調(diào)離手續(xù)。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和個(gè)人。（二）存貨管理：各部門存貨管理應(yīng)遵循采購、驗(yàn)收、付款、保管、使用相分離，會(huì)計(jì)全面監(jiān)督的原則。涉及各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人11、承擔(dān)，會(huì)計(jì)員、出納員不得兼辦采購或保管業(yè)務(wù)，采購員、保管員不得兼任或代辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。各部門必須建立嚴(yán)格出入庫手續(xù)，辦理出入庫手續(xù)時(shí)必須使用規(guī)范的憑證，設(shè)立實(shí)物賬（卡），定期登記物資出入庫的動(dòng)態(tài)，做到存貨進(jìn)出有據(jù)。倉庫應(yīng)設(shè)立反映數(shù)量的明細(xì)賬，按類別、品種、型號(hào)、規(guī)格，逐筆登記庫存動(dòng)態(tài)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)至少每月對(duì)倉庫的賬目進(jìn)行審查、核對(duì)并簽章。各部門要定期組織清查、盤點(diǎn)工作，切實(shí)保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點(diǎn)一次，該項(xiàng)工作必須要有財(cái)務(wù)人員參加。盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真負(fù)責(zé)地填制倉庫物資盤點(diǎn)表，除盤點(diǎn)數(shù)量外，也要檢查存貨的質(zhì)量狀態(tài)和積壓狀況等，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損、積壓等，應(yīng)查明原因和責(zé)任，12、并按規(guī)定程序上報(bào)審批。對(duì)存貨短少、毀損實(shí)行索賠制度。由于個(gè)人原因造成的短少、毀損，應(yīng)照價(jià)賠償；由于外部原因造成短少、毀損，應(yīng)采取措施索賠；因管理不善造成的短少、毀損，視不同情況分別追究有關(guān)人員的責(zé)任后處理。對(duì)已領(lǐng)用的低值易耗品，應(yīng)設(shè)置備查賬簿進(jìn)行登記，并視同存貨進(jìn)行日常管理。第四章收入及費(fèi)用管理各部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部會(huì)計(jì)核算制度有關(guān)規(guī)定，正確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入賬或收入掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)。各部門應(yīng)根據(jù)公司的要求，結(jié)合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn)，挖掘潛力，努力降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，并正確處理成本與質(zhì)量、市場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān)系，爭(zhēng)取最大經(jīng)濟(jì)效益。各13、部門的成本工作須遵從國(guó)家關(guān)于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定，并根據(jù)成本管理的要求，圍繞責(zé)任成本中心進(jìn)行核算，建立以責(zé)任成本中心為對(duì)象的成本經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。公司應(yīng)于年初編制當(dāng)年的生產(chǎn)（開發(fā)）成本計(jì)劃及期間費(fèi)用計(jì)劃，確定當(dāng)年的成本耗費(fèi)水平及可比費(fèi)用的降低任務(wù)和降低措施，并將成本費(fèi)用計(jì)劃任務(wù)分解到各部門。年度成本計(jì)劃須報(bào)上級(jí)單位存查。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本計(jì)劃執(zhí)行中的超支因素，財(cái)務(wù)管理部可根據(jù)情況分別作出拒付、要求重新申報(bào)計(jì)劃及報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批同意等處理意見。各部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析工作，將實(shí)際成本和實(shí)際消耗定額與計(jì)劃成本、計(jì)劃定額、目標(biāo)成本等進(jìn)行對(duì)比，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出偏差，解剖原因，明確責(zé)任，并及時(shí)采取14、必要的糾正措施。稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。第五章財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理財(cái)務(wù)印鑒須由兩人（或以上）分工保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用登記本，實(shí)行登記領(lǐng)用制度，詳細(xì)登記金額、用途、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽XX物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度提要：各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，可申請(qǐng)借支備用金；財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額更多精品：客15、服發(fā)日期、規(guī)定限額等，并由領(lǐng)用人在登記本簽字確認(rèn)。收到外單位開出的結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)兌付，并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則，未經(jīng)確認(rèn)，不得做出付款等行為。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù)，對(duì)填寫錯(cuò)誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)，出納員應(yīng)加蓋”作廢”戳記，連同存根一并保存。第六章附則本制度由XX市XX物業(yè)管理有限公司批準(zhǔn)施行，適用于公司內(nèi)各部門。各部門可根據(jù)自身情況對(duì)本制度制定實(shí)施細(xì)則，或作一定的修改補(bǔ)充，報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理部未批準(zhǔn)修訂前，按本制度執(zhí)行。本制度未涉及或未盡的財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，按公司或國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。