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1、水務集團建設項目竣工及財務決算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 建設項目竣工結算與財務決算編制管理制度第一章 總則第一條 目的 為規范集團公司建設項目竣工結算與財務決算的編制工作，加強財務管理和監督，特制定本管理制度。第二條 范圍 集團及子（分）公司投資建設的基建工程、技改項目。第三條 依據本制度參考了建設工程工程量清單計價規范、建設工程價款結算暫行辦法、企業會計制度及準則等規定。制度中的發包人：是指與承包人簽訂合同協議書的當事人及取得該當事人資格的合法繼承人，本制度特指水務集團及各子(分)公司。承包人：是指2、與發包人簽訂合同協議書的，具有相應工程施工承包資質的當事人及取得該當事人資格的合法繼承人。監理人：是指在專用合同條款中指明的，受發包人委托按照法律規定進行工程監督管理的法人或其他組織。第二章 工程竣工結算第四條 工程竣工結算提交。由項目管理人員負責督促承包人及時提交建設項目竣工結算文件，除專用合同條款另有約定外，承包人應在建設項目竣工驗收合格后28天內提交竣工結算文件（包括竣工結算書和竣工結算資料），具體份數由合同當事人在專用合同條款中約定，在規定時間內不能提交完整資料的按合同約定扣罰違約金。第五條 承包人填報工程竣工結算報審表的內容（附表一）。第六條 建設項目竣工結算資料應包括以下內容：（一3、）送審資料清單。（二）竣工資料并裝訂成冊（由承包人提供）。（三）竣工圖（由承包人提供）。（四）施工圖（由發包人提供）。（五）施工合同（由發包人提供）。（六）招標文件、投標文件（由發包人提供）。（七）甲供材料清單（由工程管理部門牽頭，材料部門、財務部門、監理單位、施工單位核對確認）。（八）審計要求提供的其他資料。第七條 發包人內部送審應填寫XX市水務集團有限公司建設項目送審審批表（附表二）。由項目管理人員在收到承包人竣工結算文件后10個工作日內整理竣工結算資料送至財務審計部，資料移交時應填寫審計資料交接單(附表四),再由財務審計部在5個工作日內送審，整個中介機構審計過程由財務審計部組織協調，審定4、結果確認前應填寫審定審批單。第八條 凡立項和單項工程總投資在300萬元以上的項目（含財政資金），按 關于進一步加強市本級政府投資項目竣工決算審計工作的意見（ 湖政辦發201388號）文件規定要求進行工程竣工結算審計。第九條 除第八條規定以外的工程結算審計，應依據當年與中介公司簽定的工程造價咨詢合同執行審計。第三章 竣工財務決算編制第十條 竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付手續的依據。由發改部門立項的建設項目竣工財務決算報告，由政府審計部門負責審計或委托中介機構編制。其余建設項目由財務部門(含各子分公司)負責編制竣工財務決算報告。第十一條 財務5、審計部是編制財務竣工決算的責任部門，具體工作內容如下：（一）負責（委托）或監督指導子(分)公司竣工財務決算報告的編制工作。（二）負責建設項目財務檔案資料的歸集整理、帳務處理、并結轉固定資產。（三）負責(及時)清理往來款項，落實債權債務，做好往來帳務處理 。（四）負責對整個項目建設資金的籌集與使用，財務收支情況進行全面的整理和核對。（五）采用合理的方法做好待攤投資費用的分攤計算工作。（六）規范甲供材料的采購、領用、退庫、核算等基礎工作。工程竣工后，材料經營有限公司、工程管理部門、財務審計部等部門要對工程項目領用材料進行核對，及時處理剩余的工程物資，多余的設備及材料辦理退庫手續。第十二條 下屬各子6、(分)公司主管會計工作內容：（一）各子(分)公司的主管會計為竣工財務決算報告的編制責任人，負責基本建設項目竣工財務決算報告的編報工作。（二）根據企業會計制度及準則，工程項目交付使用后，及時將“在建工程”預轉“固定資產”。第四章 竣工財務決算報告內容第十三條 編制依據：（一）國家有關法律、法規及制度。（二）企業會計制度及準則。（三）中介機構出具的“工程竣工結(決)算審計報告”。（四）其他與項目決算相關的資料。第十四條 建設項目竣工財務決算報告的內容（附表五）：（一）封面“水務集團建竣決封面”（二）建設項目概況表“水務集團建竣決01表”（三）建設項目交付使用資產明細“水務集團建竣決02表”（四）建7、設工程項目建設單位直接支出明細表“水務集團建竣決03表”(五 ) 建設項目設備投資清單“水務集團建竣決04表”（六） 建設項目待攤投資明細表“水務集團建竣決05表”第十五條 建設成本包括建筑安裝工程投資支出（指項目工程實施中，發生的建筑工程和安裝工程的實際成本）、設備投資支出（指項目工程實施中，發生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、工具、器具的實際成本）、待攤投資支出、其他投資支出。第十六條 基本建設工程項目，應按照本辦法規定的報表格式和內容編制竣工決算報告，不得隨意減少應編制的表格和內容。第五章 附則第十七條 相關責任人如違反工程結(決）算相關法律法規和本制度的，視情節8、輕重予以處罰。第十八條 本制度由工程技術部、財務審計部負責解釋。第十九條 本制度自頒發之日起執行。附圖一：建設項目竣工結(決)算流程圖及時間要求承包單位（28天內提交）監理單位審核（按合同執行）工程管理部門審核（10個工作日）財務審計部審核并送審（5個工作日）財務審計部組織審計對賬，工程管理部門確認審計結果。審計機構審核（按合同執行）財務審計部取回審計資料并歸檔開始（竣工驗收合格后）結束（2個工作日移交檔案室）附表一：建設項目竣工結(決)算報審表工程名稱： 工程編號：致 （業主項目部）： 工程于 年 月 日驗收合格，按照合同約定，現報上工程竣工結(決)算書，請審批。合同金額： 大寫：竣工結算價9、格： 發包人已支付承包人的款項： 附件：（1）工程竣工決算書；（2）竣工資料已裝訂成冊（工程變更單等依據性資料）；（3）竣工圖；施工項目部（章）：項目經理： 日 期： 監理項目部審核意見：監理項目部（章）：總監理工程師： 日 期： 建設管理單位審批意見：建設管理單位（章）：建設單位代表： 日 期： 注 本表一式 份，由施工項目部填報，業主項目部、監理項目部各一份，施工項目部存 份。附表二：XX市水務集團有限公司建設項目送審審批表送審時間經辦人工程名稱施工單位建設單位送審金額（小寫）送審金額（大寫）送 審 資 料序號送 審 資 料 名 稱計量單位數量備注1決算書及電子版2竣工資料并裝訂成冊3竣工10、圖4施工圖；（由發包人提供）5施工合同；（由發包人提供）6招標文件、投標文件；（由發包人提供）7甲供材料清單及甲供材料發票復印件；（由發包人提供）8其他資料根據審計單位要求提供。部門負責人 (簽字)分管負責人(簽字)總經理 (簽字)附表三：XX市水務集團有限公司建設項目審定審批表審定時間經辦人工程名稱施工單位建設單位送審金額（元）審定金額（元）核減數（元）核增數（元）審計費（元）其中施工單位需承擔的審計費（元）項目負責人 (簽字)部門負責人(簽字)分管領導(簽字)總經理 (簽字)附表四：審 計 資 料 交 接 單 工程編號：項目名稱 送 審 資 料序號送審資料名稱計量單位數量備注1決算書及電子11、版2竣工資料并裝訂成冊3竣工圖4施工圖；（由發包人提供）5施工合同；（由發包人提供）6招標文件、投標文件；（由發包人提供）7甲供材料清單及甲供材料發票復印件；（由發包人提供）8其他資料根據審計單位要求提供。送交單位（部門）：送交人：日 期：接收單位（部門）：接收人：日 期：審計單位（部門）：接收人：日 期：注：此表一式三份，交接雙方各執一份附表五：水務集團建竣決封面湖 州 市 水 務 集 團 有 限 公 司建 設 項 目 竣 工 財 務 決 算 報 表單位負責人： 管理部門： 單位財務負責人： 編報日期： 年 月 日水務集團建竣決01表建設項目概況表建設項目（單項工程）名稱建設地址基建支出項 12、目概算（元）實際（元）備 注主要設計單位主要施工企業建筑安裝工程占地面積（m2）設 計實 際總投資（萬元）設 計實 際設備、工具、器具待攤投資新增生產能力能力（效益）名稱設計實 際其中：建設單位管理費其他投資建設起止時間設計自 年 月 日至 年 月 日待核銷基建支出實際自 年 月 日至 年 月 日非經營性項目轉出投資設計概算批準文號合計完成主要工程量建 設 規 模設備（臺、套、噸）設 計實 際設 計實 際收尾工程工程項目內容已完成投資額尚需投資額完成時間小 計水務集團建竣決02表建設項目交付使用資產明細表單項工程名稱建筑工程設備 工具 器具 家具流動資產無形資產遞延資產結構面積(m2)價值(元)名稱規格型號單位數量價值(元)設備安裝費(元)名稱價值(元)名稱價值(元)名稱價值(元)交付單位： 負責人： 接收單位： 負責人：蓋章： 年 月 日 蓋章： 年 月 日水務集團建竣決03表建設工程項目建設單位直接支出明細表建設單位名稱： 建設項目名稱： 支出明細內容單價數量 金額（元） 總 計注：1、本表支出數不包括建設單位與施工單位的結算數。2、所要交付的固定資產有關費用。水務集團建竣決04表 建設項目設備投資清單序號名稱及型號數量單位金額供應單位存放地點水務集團建竣決05表 建設項目待攤投資明細表序號項 目金額序號項 目金額待攤投資總計