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1、 房地產開發(fā)公司內部審計對象及工作程序管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 內部審計制度第一章 總 則第一條 為建立健全公司內部審計制度，加強內部審計工作，根據(jù)中華人民共和國審計法、國家審計署關于內部審計工作的規(guī)定，制定本制度。第二條 內部審計是實施內部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產，監(jiān)督企業(yè)財務收支真實性、合法性、效益性的活動。第三條 公司實施內部審計制度，以促使各職能部門和生產車間加強內部管理，遵守國家財經(jīng)法紀和公司內部有關規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。第二章 內部審計工作機構和人員第四條 公司在財2、務部下設審計員，在財務總監(jiān)的領導下進行審計監(jiān)督，開展內部審計工作，必要時可直接向總經(jīng)理匯報工作。第五條 審計員等同于財務部的平級機構，財務部提供審計人員必要的工作環(huán)境和辦公設備，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及執(zhí)業(yè)技能。第六條 內部審計人員必須嚴格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關規(guī)定執(zhí)行內部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。第七條 審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質量。第八條 內部審計人員應對其所出據(jù)的審計結論負責。第九條 內部審計人員應根據(jù)公司年度審計計劃開展審計業(yè)務。第三章 審計對象和審計范圍第十條 公司各部門以及相關的經(jīng)濟責任人3、均為被審對象。被審對象應按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關資料或復印件，并如實介紹相關情況。第十一條 內部審計的審計范圍為：（一）財務收支審計1. 對公司的月、季、年度會計報告中有關財務收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。2. 審計資產管理情況，核查固定資產、流動資產收支的合理性及資金占用額的真實性。3. 審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應繳利稅和解繳情況。4. 審查公司公開披露的經(jīng)濟業(yè)務，會計資料和財務指標是否真實相符。（二）投資及籌資審計1. 對公司的基本建設投資、重大的設備更新等項目的工程成本及投資進行審計監(jiān)督。2. 審查公司長期、短期的對4、外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關政策規(guī)定。（三）內部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保公司內部控制制度的合理設計和嚴格執(zhí)行。1. 審查會計機構設置和會計人員的任職資格，職責分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門以及公司制度的要求。2. 對各部門的成本費用核算和財務收支計劃，信貸計劃、關聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。（四）進行經(jīng)濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉情況以及各種經(jīng)費的使用效益。（五）開展各種專項審計1. 對公司各部門進5、行經(jīng)濟責任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務指標的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領導離任前的未了經(jīng)濟責任。2. 對嚴重侵占公司財產，嚴重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟制度規(guī)定的行為，進行專項審計。3. 接受和配合國家審計機關對本公司進行的審計監(jiān)督工作。（六）完成其他內部審計任務。第四章 工作權限第十二條 在審計范圍內，審計員的工作權限是：（一）根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務計劃、預算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關的文件資料。（二）審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關資料。檢查資金和財產，檢查財務會計軟件。（三）參加生產經(jīng)營、財務和經(jīng)營管理等方面的6、有關會議。（四）對審計涉及的有關事項，進行延伸審計或審計調查，并索取資料，被審計單位及相關人員，要積極配合，不得設置障礙。（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重浪費的行為，有權制止并向主管領導匯報。（六）根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司總經(jīng)理及公司董事會提出處理意見和建議。（七）對阻撓審計工作以及拒絕提供有關審計資料的行為，有權向主管領導報告，并提出追究有關責任人的建議。（八）在管理權限范圍內，通報批評違紀的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚遵守和維護財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻較大的有權建議有關部門給予獎勵。第五章 工作程序第十三條 內部審計工作的主要工作程序如下：（一）審計員根7、據(jù)公司對內部審計工作的要求，結合本公司的任務和具體情況，編制年度審計工作計劃，報財務總監(jiān)批準后實施。（二）實施審計前，審計人員應根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標與任務，學習，熟悉審計內容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟指標完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內容、工作要點和要求以及審計人員組成。（三）特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準，審計員可以進行不事先通知的審計。（四）在實施審計過程中，要聽取被審單位領導介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物8、和有關文件資料，在執(zhí)行審計任務時，審計人員必須詳細進行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。（五）審計員執(zhí)行經(jīng)濟責任審計、專項審計時，應在調查研究的基礎上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關人員進行調查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結果要有被調查人簽章。（六）對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應列出清單，出示借條，并專人負責保管。（七）審計過程中需要進行技術鑒定的，由財務總監(jiān)或9、公司總經(jīng)理牽頭，組織有關部門進行技術鑒定，并出具鑒定結論。（八）主審人員協(xié)調審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質分類、歸納、撰寫審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司總經(jīng)理批準后分送主管副總經(jīng)理、財務部和被審單位。被審單位對審計報告的內容有異議的，可向總經(jīng)理提出申訴，總經(jīng)理應根據(jù)有關規(guī)定及時處理并予以答復。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關處理意見仍然有效。（九）對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。（十）審計結束后，應歸還借用的各項資料，取回借條。第十四條 審計10、程序過程中應注意的事項：（一） 審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權審計通知書； （二） 復議期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行；（三） 重大事項審計報告報董事會備案；（四） 審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止；（五） 審計處理決定由總經(jīng)理批準下達。第十五條 審計檔案管理審計員對辦理的審計事項應及時整理審計資料，建立審計業(yè)務檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)總經(jīng)理批準，不得自行銷毀。第十六條 獎懲（一）審計人員工作成績顯著，對維護財經(jīng)法紀和公司合法權益做了貢獻者，公司應根據(jù)公司相關規(guī)章制度予以表彰和獎勵。（二）審計人員違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應視情節(jié)輕重給予適當處理，直至追究刑事責任。（三）對于打擊、報復審計人員依法行使審計監(jiān)督權的單位或個人，公司應視情節(jié)嚴重情況給予行政、經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直至依法追究法律責任。第六章 附則第十七條 本制度由董事會制定，修改、解釋權歸公司董事會。第十八條 本制度自 年1月1日起執(zhí)行。