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1、 房地產開發公司貨幣資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 貨幣資金管理制度第一章 貨幣資金管理原則與依據第一條 為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實施資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規定。（一） 公司根據實際情況，制定年度資金預算，對公司的資金管理工作起指導性作用；（二） 公司根據年度資金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，是公司月度資金管理的指令性標準。第二條 公司財務部設資金管理崗，負責收集和各部門的月度資金收支計劃，編制公司的月度資金預算，提交公司月度工作會議討論2、批準。第三條 批準后的月度資金預算是公司下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，總經理、董事長共同批準后，財務部方可辦理。第四條 辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。第五條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。（一）支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附上有效的經濟合同或相關證明；（二）支付審批。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對于不符合規定的3、貨幣資金支付，審批人必須拒絕批準；（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續；（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬冊。第二章 現金管理制度第六條 財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的現金收支和保管業務均由財務部統一辦理。第七條 會計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員的資格由財務部和人力資源部審查認可，現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納4、人員不得經管現金。第八條 現金收入要當天入賬，當天聯系存入銀行，禁止坐支。現金收入必須由會計人員開出收據或發票，及時編制收款憑證，出納清點現金后，在憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入賬。第九條 現金付款業務必須有原始憑證，有經辦人簽字和公司制度規定的有關負責人審核批準，并經會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章后入賬。現金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不得涂改。第十條 現金的使用范圍（一） 職工工資、津貼；（二） 個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；（三） 根據國家規定發給個人的各種獎金；（四） 各種勞保、福利費用以及國家規5、定對個人的其它支付；（五） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（六） 結算起點1000元以下的零星支出；（七） 中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出。第十一條 為了認真執行有關庫存現金限額的規定，并保證公司費用開支、公出借款和醫藥費報銷等業務使用現金。凡一次借款或報銷在2000元以上的，應提前一天告知財務部出納人員，以便出納籌款備付。第十二條 任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現金，按照本制度借款報銷的有關規定執行。第十三條 公司應該按不同的幣種，設現金日記賬，出納根據收付款憑證，按業務發生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，保證賬款相符，發現差錯應及時查明原因，并報財務部負責人處理。6、第十四條 公司財務部應按照開戶銀行核定的庫存現金限額提取和保留現金，庫存現金限額需要變動時，必須報經開戶銀行批準，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途。第十五條 在節假日、公休日期間，嚴禁存放大量現金，出納人員應作好保險柜的安全管理工作。第十六條 提取一萬元以上的現金時，財務部門應有兩人以上同往，應使用本單位車輛。提取現金在五萬元以上時，應有保衛部門派員同往。第十七條 本制度禁止下列行為：（一） 超出規定范圍、限額使用現金；（二） 超出核定的庫存現金限額留存現金；（三） 用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金；（四） 編造用途套取現金；（五） 與其它單位間相互借用貨幣資金；（六） 利用賬戶替其7、它單位和個人套取現金；（七） 將公司的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行；（八） 設立“小金庫”或保留賬外公款；第十八條 公司應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。現金盤點的方式方法見財物盤點制度。第三章 銀行存款管理制度第十九條 公司除了在本制度規定的范圍內直接使用現金結算外，其它收付業務，都必須通過銀行辦理結算。第二十條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。第二十一條 公司財務專用章和個人章由會計和出納分別保管，不允許由一個人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。 第二十二條8、 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發支票時，除加蓋銀行預留的印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現透支。支票領用后，應在5天之內報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。第四章 資金報告第二十三條 公司財務部向公司總經理及各副總經理每天上報資金流量日報表。（一） 資金流量日報表，分現金和不同銀行賬戶報告前日余額、本日收入、本日支出、本日余額等資料；（二） 銀行存款支出日報表，分部門報告不同銀行賬號的前日累計未報銷余額、本日新開額、本日報銷額和本日累計未報銷額，對于累計五個工作日沒有報銷的已開支票，要注明原因；（三） 大額收支日報表，按部門，報告銀行賬戶、對方單位名稱、收付款金額、收付款原因。第二十四條 公司財務部向公司董事長、總經理及各副總經理每月上報費用開支表。（一） 費用開支月報表，分部門、按費用項目，報告費用開支的金額，并注明各部門和各費用項目的本月合計、本年合計，與月度資金預算差異超過20%的，要注明并說明原因；（二） 基建費用月報表，按不同項目，分費用類別，上報月初累計、本月發生和月末累計；（三） 資金預算執行情況分析表，按部門分析資金預算的執行情況，超出20%的差異，需要說明原因。