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1、房地產開發集團財務管理管控制度與操作流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一部分 管控制度2財務分析制度2附件：財務分析報告提綱9財務預算管理制度22第一章 總則22第二章 財務預算管理的組織結構22第三章 財務預算的編制22第四章 財務預算的內容23第五章 財務預算的調整25第六章 財務預算的執行26第七章 附則26第二部分 操作流程271.財務預算管理流程272.財務分析管理流程29第一部分 管控制度財務分析制度總則為有效地控制經營過程，促進集團及二級子公司圍繞經營目標，挖掘現有潛力，找出差距和存在問題，2、采取有效措施，保證集團總體經營目標的實現，特制定本制度。本管理規定適用集團以及集團二級子公司財務分析管理。一、 財務分析的組織管理體系1、財務分析實行統一領導、分級實施、歸口分析的管理體系。財務分析工作由集團財務管理部統一領導，由各二級子公司總經理主持按季召開財務分析會。日常辦事機構設在財務部門，由財務負責人負責分析。各指標歸口管理部門按月向財務部門提供本部門所管轄指標的完成情況，及時發現問題，尋找原因，提出措施以及需要平衡解決的意見。2、有關部門的職責分工。生產部門根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品數量，安全庫存、實際庫存，集團內部調劑等的統計指標完成情況進行分析；對3、大修、技改等工程（按項目細分）實施情況進行分析；銷售部門根據對銷售產品的種類、數量、單價，款項回收，內部銷售、折扣與折讓等的統計完成情況進行分析；采購物流部門根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統計完成情況進行分析；工程管理部門對投資完成情況進行分析，對工程進度和質量監督提供分析依據；行政勞資部門對日常辦公費用、勞動工資、各種社會保險等執行情況分析；財務部門負責根據有關部門報送的報表進行匯總，負責本公司綜合指標分析，并對收入、成本（主要是可控費用）、利潤、資金、債權債務等具體分析。為了及時反映各項經濟指標的完成情況，積累分析數據，各公司財務按月編制會計報表（包括：資產負債表、損益表、現金4、流量表、管理費用及生產成本明細表）。 二、財務分析的內容及主要指標(一)、財務會計指標1、獲利能力分析指標銷售利潤分析指標銷售毛利率銷售毛利銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額銷售成本=銷售收入銷售折扣與折讓銷售成本此項指標反映企業產品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業凈利率的基礎，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業制定價格策略時的參照標準之一。營業利潤率息稅前營業利潤銷售收入凈額息稅前營業利潤=營業利潤+利息支出此項指標反映企業通過銷售產品創造利潤的能力。息稅前盈利是企業生存、發展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業賴以持續5、發展的基礎薄弱。核心業務利潤率核心業務息稅前營業利潤/核心業務銷售收入凈額此項指標反映企業通過核心產品的銷售創造利潤的能力。該項指標可以作為對產品項目或業務項目進行價值評價的標準之一。成本利潤分析指標成本費用利潤率營業利潤成本費用總額 成本費用總額=銷售成本銷售費用管理費用財務費用 此項指標反映企業通過成本和費用的消耗產生利潤的水平，該項指標越大說明企業的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標時，應注意財務費用性質對利潤指標選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業利潤為分子，否則應使用利潤總額資產收益分析指標總資產報酬率凈利潤平均總資產平均總資產=（期初資產總額+期末資產總額）2此項指6、標反映企業資產的運用能力，此項指標越高說明企業利用資產盈利的能力越高。資本收益分析指標凈資產收益率凈利潤/平均凈資產平均凈資產=（期初所有者權益總額期末所有者權益總額）2此項指標反映企業利用自有資本獲利的能力。 資本保值增值率期末所有者權益總額/期初所有者權益總額 此項指標反映企業自有資本的增值速度。收益質量分析指標核心業務利潤占利潤的比重核心業務利潤/利潤總額此項指標反映企業利潤的結構，若某種核心業務利潤比例過重時，企業應注意利潤來源的依賴風險，此時可以適時調整業務結構，進行多角化投資，以降低經營風險。營運指數=經營現金凈流量經營所得現金 =經營現金凈流量（凈收益非經營收益+非付現費用）此項7、指標反映企業收益的質量，用于評價企業會計利益和現金流入的關系，此項指標應大于1，若小于1則說明企業的收益質量不夠好。保障性分析指標銷售營業現金流入比率銷售商品產生現金流入量銷售收入凈額 此項指標反映企業銷售商品所產生的現金流入，此數值越高說明企業產品回籠資金的情況越好，企業的運轉也越有保障。資金安全率資產變現率資產負債率資產變現率（現金及其等價物良性債權適銷存貨可變無形資產）資產總額此項指標反映企業資金的安全程度，同時說明企業資產能在償還負債之后，可繼續擴充發展的能力。2、營運能力分析指標流動資產周轉率銷售收入凈額平均流動資產 此項指標反映企業流動資產的管理水平，周轉率越高說明企業流動資產的管8、理越好，也說明企業短期的償債能力越強。此項指標可以分解使用，按應收賬款、存貨分解分析，或繼續分解為原材料、產成品等。營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數存貨周轉天數=360存貨周轉率 =360（銷售成本平均存貨）應收賬款周轉天數=360應收賬款周轉率 =360（銷售收入平均應收賬款） 此項指標反映企業存貨轉化為資金的周轉速度， 營業周期越短，說明企業的周轉速度越快。3、償付能力分析指標現金流動負債比率經營現金凈流入流動負債此項指標反映企業償還即期債務的能力。資產負債率負債總額資產總額此項指標反映企業的資產結構。通常情況下，若企業處于資產周轉速度快、規模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產9、負債率，否則，則應保持較低的資產負債率，以降低財務風險。4、成長性分析指標銷售增長率（本期銷售收入上期銷售收入）上期銷售收入100%此項指標反映銷售收入的增長速度。凈利潤增長率（本期凈利潤額上期凈利潤額）上期凈利潤額100%此項指標反映凈利潤的增長速度。資本積累率=本年所有者權益增長額年初所有者權益 100%此項指標反映企業自有資本的積累速度。(二)、責任會計指標1、利潤中心預算分析、趨勢分析結合比率分析。安全邊際率（實際銷售額保本銷售額）實際銷售額保本銷售額固定成本單位邊際貢獻率固定成本（單位邊際貢獻單價） 固定成本（單價單位變動成本）單價邊際貢獻率=（銷售收入變動成本）銷售收入銷售利潤率=10、安全邊際率邊際貢獻率2、費用中心預算分析、趨勢分析。3、成本中心標準成本分析、趨勢分析。(三)、杜邦分析體系權益凈利率+-+權益乘數=1（1資產負債率）資產凈利率權 益資 產資產周轉率銷售凈利率資產總額銷售收入銷售收入凈 利流動資產長期資產所得稅其他利潤全部成本銷售收入存貨應收賬款現金有價證券 其他流動資產 財務費用 銷售費用 管理費用 制造成本 三、財務分析方法統一采用對比分析法（與計劃、與上年同期實際比）。四、財務分析程序各公司財務部門應于年度末、季度末、月度末、編制年、季、月財務會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標進行對比，對其差異進行分析，找出原因，提出改進措施和加強管11、理的建議；按季形成書面財務分析報告，包括公司生產經營基本情況，各項指標完成情況及對公司財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。五、財務分析例會1、集團和二級子公司必須定期召開財務分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由集團總裁和二級子公司總經理主持，各部門領導和有關人員參加。分析以財務部門為主分析，其他有關部門補充。發言人應對有關指標完成情況進行分析，找出主要原因和關鍵環節，提出整改措施。2、財務分析例會應指定專人負責記錄，負責匯總整理分析資料并對會上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財務分析報告上報公司董事會和集團。3、集團財務管理部根據二級子公司報來的財務分析報告應12、于十日內完成匯總整理，并由集團財務副總裁主持召開集團的財務分析會，對各公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發執行。半年和年度財務分析應向XX董事局匯報。 六、財務分析報告財務分析報告是財務分析的書面文件，包括：公司概況；分析的內容；公司在經營活動過程中存在的問題和關鍵環節；針對問題和關鍵環節采取的措施；加強經營管理工作的建議和意見。財務分析報告要求內容真實、數字確鑿、信息可靠。財務分析報告的模板可參考附件財務分析報告提綱。七、財務分析報告的報送時間各公司的財務分析報告應按規定時間報送，季度財務分析報告于季末次月二十天內報送，年度財務分析報告于年后三十天內報送。八、本辦法經董事局批13、準后發布執行，集團財務管理部負責制訂、修改并解釋。此前有關集團對二級子公司管理的規定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執行。九、本辦法未盡事宜，執行國家有關法律、法規和集團的有關規定。十、本辦法從下發之日起執行。附件：財務分析報告提綱一、 行業分析1. 行業發展狀況：行業銷售規模（數量、價格）、增長率，細分市場（公司產品）銷售規模、增長率，產品技術的改進、工藝技術的改進。（由戰略投資部門提供資料）2. 客戶的狀況：客戶數量的變化，客戶的發展狀況，客戶需求預測，客戶最關注的產品性能、服務方面。（由市場部門提供資料）3. 供應商狀況：主要原材料供應商數量的變化，供應商的發展狀況，供應成本方面的變化14、原材料質量方面的變化、付款條件的變化。（由采購部門提供資料）4. 競爭者狀況：主要競爭者市場份額的變化，競爭者的產能規模，銷售價格，銷售條件的變化，競爭者的基本策略。（由戰略投資部門和市場部門提供資料）5. 潛在的市場進入者（由戰略投資部門和市場部門提供資料）6. 替代品的威脅（由戰略投資部門和市場部門提供資料）7. 機會與威脅：以上方面對公司而言的機會和威脅（由戰略投資部門提供資料）二、 競爭策略分析1. 公司競爭策略和主要措施，計劃目標的實現程度（由戰略投資部門提供資料）2. 公司財務對競爭策略和主要措施支持的分析（主要是資金數量）三、 財務分析1. 基本分析框架:資本收益率=銷售利潤率15、資產周轉率財務杠桿=資產資本銷售收入資產利潤銷售收入或2. 銷售利潤率分析(損益表分析)根據損益表分析公司各項成本費用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務費用、銷售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進建議。3. 資產周轉率分析（1） 總資產周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 流動資金周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 應收賬款周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 存貨周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 應付賬款周轉率歷史比較與橫向16、比較，原因分析與建議本月賒銷收入凈額應收賬款平均占用額30（6） 應收賬款周轉天數 =歷史比較與橫向比較，原因分析與建議全部流動資金平均占用額30本月銷售收入凈額（7） 流動資金周轉天數 = 歷史比較與橫向比較本月銷售成本總額存貨平均占用額30（8） 存貨周轉天數 = 歷史比較與橫向比較，原因分析與建議4. 財務杠桿（1） 流動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 速動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 資產負債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 已獲利息倍數歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 資本負債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（6） 財務杠桿歷史比較17、與橫向比較，原因分析與建議5. 其他事項分析（1） 對發生重大變化的有關資產和負債項目的分析說明（如長期投資等）；（2） 對數額較大的待攤費用、預提費用的分析；（3） 對其他影響企業效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。四、 建議1. 對市場部門的建議2. 對生產部門的建議3. 對技術開發部門的建議4. 對物料部門的建議5. 對其他部門的建議五、 預測1. 銷售量與銷售額預測2. 銷售成本預測3. 銷售利潤率預測4. 銷售費用預測5. 管理費用預測6. 利潤預測與資本收益率預測附表1：預算損益執行情況表項 目單 位去年同期預 算實 際對 比備 注差異%比上年增長=-=/=(-)/產量18、收入銷售成本其中：原材料 工資 制造費用毛利毛利率管理費用其中：研發費用財務費用銷售費用稅金及附加利潤利潤率附表2：財務指標評價分析表年 月 日項目計算公式本期數上期數對比分析備注1、財務效益狀況凈資產收益率凈利潤/平均凈資產總資產報酬率（利潤總額+利息支出）/平均資產總額資本保值增值率調整后的期末所有者權益/期初所有者權益銷售（營業）利潤率銷售利潤/銷售收入凈額成本費用利潤率利潤總額/成本費用總額2、資產營運狀況總資產周轉率銷售收入凈額/平均資產總額流動資產周轉率銷售收入凈額/平均流動資產總額存貨周轉率銷售成本/平均存貨應收賬款周轉率賒銷收入凈額/平均應收賬款余額不良資產比率年末不良資產總額19、/年末資產總額資產損失比率待處理財產損失凈額/年末資產總額3、償債能力狀況資產負債率負債總額/資產總額已獲利息倍數息稅前利潤/利息支出流動比率流動資產/流動負債速動比率速動資產/流動負債現金流動負債比率年經營現金凈流入/流動負債長期資產適合率（所有者權益+長期負債）/（固定資產+長期投資）經營虧損掛帳比率經營虧損掛帳/年末所有者權益4、發展能力狀況銷售（營業）增長率本年銷售增長額/上年銷售總額資本積累率本年所有者權益增長額/年初所有者權益總資產增長率本年總資產增長額/年初資產總額固定資產成新率平均固定資產凈值/平均固定資產原價附表3：應收賬款分析表單位：賬 齡金 額比例可收回金額可收回比率預計20、收款費用預計壞賬損失備 注1月-6月6月-1年1年-2年2年-3年3年以上評價分析：附表4：存貨分析表單位： 單位：元項 目期 初期 末完好程度損 失備 注原材料半成品產成品低值易耗品包裝物其它評價分析：附表5：利潤分析表單位:項 目單 位 金 額占利潤總額比備 注主營業務利潤其他營業收入營業利潤投資收益其 它利潤總額評價分析：附表6：財務比率綜合分析表指 標重要性系數標準值實際值關系比率=/綜合系數（=）流動比率0.15速動比率0.1資產負債率0.1應收賬款周轉率0.05存貨周轉率0.1總資產周轉率0.13銷售利潤率0.1總資產收益率0.1所有者權益收益率0.15合計1財務預算管理制度第一章21、 總則第一條 為了加強對財務預算的內部控制，規范財務預算編制及調整，嚴格財務預算執行與考核，提高財務預算管理水平和經濟效益，特制定本制度。第二條 本制度適用于集團和二級子公司。第三條 二級子公司可根據本制度，結合自身實際情況，制定相應的財務預算管理細則或實施辦法，并報集團財務管理部審核后在自身及控股子公司、分公司實施。第二章 財務預算管理的組織結構第四條 集團董事局負責審批年度財務預算。集團財務管理部負責跟蹤管理監督集團和二級子公司年度財務預算的執行。第五條 二級子公司董事會、總經理辦公會、財務管理部負責組織制訂自身年度財務預算方案。第六條 集團財務管理部和二級子公司財務管理部為財務預算管理部22、門，主要負責擬訂財務預算目標和財務預算政策；制定財務預算管理的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡財務預算草案；協調、解決財務預算編制和執行中的問題；督促完成財務預算目標。第七條 集團財務管理部和二級子公司內部其他職能部門具體負責本部門財務預算的編制、執行、控制、分析等工作，并配合財務部門做好自身總預算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。各職能部門應當加強溝通和聯系，確保相關財務預算執行情況能夠相互印證、相互監督。第三章 財務預算的編制第八條 集團和二級子公司應當制定財務預算工作業務流程，明確財務預算編制、財務預算執行、財務預算調整、財務預算分析與考核等各環節的控制要求，確保財務預算工作全過程23、得到有效控制。第九條 財務預算的編制以“開源節流，量入為出”為原則，以企業效益管理為中心，加強成本費用控制，客觀分析上一年度財務預算執行情況并結合下一年度生產經營計劃編制，以求效益最大化。第十條 財務預算編制的基本方法按增量預算法、零基預算法等方法進行。增量預算法是以近幾年加權平均值作為基礎，根據下年度的預算目標和對未來的預期確定一個系數，由基礎值乘以系數確定預算值。此方法適用于已正常經營2年以上且市場環境比較穩定的公司。零基預算法是不考慮歷史數據，每年編制預算時以業務活動計劃為基礎，根據業務量測算每個項目的預算值。此方法適用于新成立的公司以及生產或運營環境經常變化的公司，以及一些特殊預算項目24、。第十一條 年度財務預算按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、統一協調”的程序編制。單位下一年度財務預算初稿應在每年10月中旬以前按照規定格式編制完畢，并上報集團；集團在每年10月底開始匯總合并財務預算，對集團各部門和二級子公司進行詳細調研基礎，并召集集團各部門和二級子公司進行財務預算平衡；每年12月上旬修訂完成下一年度財務預算指標并報集團董事局審批，年底前將經審批的下一年度財務預算指標下發集團各部門和二級子公司；集團各部門和二級子公司根據集團下達的年度財務預算指標編制詳細的分解落實方案并于預算年度的1月中旬以前上報集團按財務預算執行。集團各部門和二級子公司應在審批的年度財務預算范圍之內，根據下25、月生產經營計劃編制月度財務預算，經集團各部門和二級子公司負責人審核后，在每月27日前上報下月財務預算到集團財務管理部。第四章 財務預算的內容第十二條 財務預算包括一年一次的年度財務預算和按月編制的月度財務預算，具體格式見附件。年度財務預算的編制應有詳細的編制依據和編制說明，月度財務預算數據較上月有較大變化的應說明理由和預算依據。第十三條 財務預算內容：收入、成本、稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用、所得稅以及凈利潤等利潤表各項目預算。第十四條 主營業務收入預算。應在以前年度實際完成收入以及合理確定下一年度主營業務增長額的基礎上確定。第十五條 主營業務成本預算。應根據以前年度主營業務單位成26、本和可實現的銷售量計算。第十六條 主營業務稅金及附加預算。應根據國家及地方規定的相關稅費率計算。第十七條 其他業務利潤預算。應根據以前年度輔業的經營情況結合下一年度計劃確定。第十八條 營業費用和管理費用預算。1) 工資、福利費、職工教育經費、工會費、社保支出。工資按預算的下一年度人員總數以及人員結構和薪資水平計算。福利費、職工教育經費、工會費按預測的工資總額的相應比例計算。社保支出按公司當地規定比例以及計算方法結合預測的工資計算。2) 辦公費用。根據以前年度人均辦公費和預測的下一年度人員總數計算。3) 差旅費用。由各職能部門按預測下一年度部門出差安排和公司出差標準計算。4) 郵電通訊費。固定費27、用按合同計算，比如寬帶使用費；固定電話費、郵寄費等按歷年平均水平計算；移動話費按標準計算。5) 汽車費用。參照每輛汽車歷年平均使用費用計算，如果下一年度有安排購新車的還應考慮新購車輛的使用費用。6) 業務招待費。參照以前年度業務招待費占主營業務收入的比例和預測的下一年度的主營業務收入計算。7) 水電費。參照以前年度平均水平確定。8) 折舊費。按年末固定資產計算的折舊加上下一年度準備購置的固定資產的折舊計算，還應考慮年末固定資產在下一年度使用到期的因素。9) 低值易耗品攤銷。根據年末低值易耗品以及下一年度預計新增的低值易耗品，按照低值易耗品攤銷方法計算。10) 物料消耗。按以前年度平均水平計算。28、11) 修理費。由技術部門（或技術人員）根據固定資產使用狀況以及相應修理費計算。12) 租賃費。按租賃合同計算。13) 會議費。根據歷年常規會議以及相應會議支出計算。14) 取暖費、防暑降溫費。按按預測的下一年度人員總數和人均標準計算。15) 商業保險費。按財產險費率計算；若員工有商業保險的，應詳細披露相關情況。16) 物業管理費。按物業管理合同計算。17) 廣告宣傳費。按自身廣告投放計劃計算。18) 壞賬準備。按預計下一年度年末的應收款項余額以及壞賬準備比例和本年年末“壞賬準備”科目余額計算。19) 稅金。按相關稅率和稅基計算。20) 審計評估費。參考歷年水平計算，并考慮特殊審計事項的費用。29、21) 咨詢費。按參考歷年水平計算，并考慮特殊咨詢事項的費用。22) 董事會費。按參考歷年水平以及下一年度會議計劃確定。23) 其他費用。其他費用按核算的明細科目列示，其他費用的預算應詳細說明預算的內容以及計算過程。第十九條 財務費用預算。按預測的存款平均水平計算利息收入，按預測的融資規模和利率計算利息支出，按歷年水平計算手續費等。第二十條 所得稅預算。按照前面各項目預算計算出預算稅前利潤并按稅法規定調整計算應納稅所得額后乘以適用稅率計算得出。第五章 財務預算的調整第二十一條 經董事局批準正式下發執行的年度財務預算，一般不予調整。集團各部門和二級子公司在執行過程中由于市場環境、經營條件、國家法30、規政策等發生重大變化，或其他特殊原因等致使預算的編制基礎不成立，將導致財務預算執行結果產生重大差異的，應書面闡述年度財務預算調整的原因及調整內容上報集團，經董事局批準后，方可調整年度財務預算。財務預算中的費用預算（包括經營費用和管理費用）在執行中，超過年度財務預算指標，不管金額大小一律上報集團，經董事局審批調整當年費用預算后方可使用。第六章 財務預算的執行第二十二條 集團和二級子公司應加強費用預算支出的控制，納入單位預算的費用開支必須按照集團相關財務規定和標準執行。未納入財務預算的非經營性支出包括年度獎金支出、對外捐贈支出、5萬元以上（含5萬元）的大型公益活動支出和5萬元以上（含5萬元）的非業31、務招待性質的公關支出，在支出前必須預估金額并上報董事局（或其授權人）審批同意第二十三條 集團和二級子公司應當建立預算執行情況預警機制，通過科學選擇預警指標，合理確定預警范圍，及時發出預警信號，積極采取應對措施。第二十四條 集團和二級子公司應當建立預算執行情況分析制度。二級子公司應當每月召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算執行情況，研究、解決財務預算執行中存在的問題，月度實際與月度預算差異很大時，應當提出改進辦法或整改辦法。二級子公司應隨同每月上報集團財務管理部報表時上報月度財務預算執行反饋表，并對預算指標與實際結果之間的重大差異作出書面說明第二十五條 集團財務管理部有權對總部各部門和二級32、子公司年度財務預算執行情況進行日常監督檢查。第七章 附則第二十六條 本辦法經董事局批準后發布執行，集團財務管理部負責制訂、修改并解釋。此前有關集團對二級子公司管理的規定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執行。第二十七條 本辦法未盡事宜，執行國家有關法律、法規和集團的有關規定。第二十八條 本制度從下發之日起執行。第二部分 操作流程1. 財務預算管理流程流程說明：流程名稱財務預算管理流程管理部門財務管理部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團總體的財務預算工作開展控制目的本流程旨在使預算能得到科學、合理的制定從而保證預算被嚴格執行步驟工 作 內 容責任部門責任崗位1根據董事局年度33、預算政策下發年度預算編制要求財務管理部預算管理會計2根據預算編制要求以及本職能部門（各子公司）的年度工作計劃編制本職能部門（各子公司）年度財務預算各職能部門或子公司3匯總各單位的年度財務預算，進行審核、平衡預算；初步分析后編制公司年度財務預算方案草案財務管理部預算管理會計4審核公司年度財務預算方案草案財務管理部部門總經理5綜合討論公司年度財務預算方案草案、審核、修改、平衡董事局6簽字發布公司年度財務預算方案草案總裁7形成正式的公司年度財務預算財務管理部預算管理會計8執行、控制和分析本職能部門（各子公司）年度財務預算各職能部門或子公司部門總監、各子公司總裁9監督公司年度財務預算執行，編制預算執行34、報告，組織進行預算調整或分析改進財務管理部預算管理會計2. 財務分析管理流程流程說明：流程名稱財務分析管理流程管理部門財務管理部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團對財務分析工作的管理控制目的本流程旨在規范集團財務分析工作步驟工 作 內 容責任部門責任崗位1按照財務分析報告的模版進行深入的財務分析子公司財務部門2子公司總經理主持召開財務分析會子公司總經理3匯總各子公司財務分析報告，分析報告需在規定時間內提交集團財務管理部4整理合并各子公司分析報告，形成集團總體財務分析報告集團財務管理部5分析會以財務管理部為主分析，其他有關部門補充 總裁6對公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發執行總裁7執行計劃，在下次財務分析會進行反饋計劃執行情況集團財務管理部、子公司財務部門